长期股权投资管理及业务流程管理模板.doc

7.3长久股权投资管理业务步骤一、 业务目标1 经营目标1.1 规范长久股权投资管理，降低投资风险，确保投资安全，立即收取和提升投资回报。2 财务目标2.1 确保长久股权投资账面价值真实、正确、完整，立即收取投资回报。3 合规目标3.1投资、管理方法及操作符合国家相关法律法规。3.2 股权投资和转让协议符合协议法等国家法律、法规和股份企业内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1长久股权投资方向不正确，造成投资低回报、无回报或投资权益损失。1.2 管理不严使投资控制能力减弱，造成投资损失。1.3投资股权不清楚，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回。 长久股权投资指股份企业投资设置控股子企业、参股子企业（被投资子企业），包含中外合资（合作）企业、有限责任企业、股份（上市及非上市）。1.4 未经审核，变更协议示范文本中包含权利、义务条款，造成损害股份企业权利。2 财务风险2.1 会计核实遗漏，造成信息不完整。2.2 会计核实不规范，高估或低估长久股权投资价值,造成财务信息不真实。3 合规风险3.1 投资、管理方法及操作不符合国家相关法律法规，受四处罚或造成损失。3.2 股权投资和转让协议不符合协议法等国家法律、法规和股份企业内部规章制度要求，造成损失。三、 业务步骤步骤和控制点1 长久股权投资出资1.1股份企业直接出资项目，财务部依据法律事务部出具企业形式法律意见书、审定合资协议及企业章程、发展计划部立项文件等办理权益管理手续，落实资金。1.2 分企业、全资子企业财务部门依据股份企业授权委托书、发展计划部立项文件、同级法律事务部门出具企业形式法律意见书等办理权益管理手续，落实资金。控股子企业财务部门依据发展计划部、财务部、法律事务部等部门书面意见，推行内部审批程序，办理权益管理手续，落实资金。1.3 股份企业直接或委托投资项目，提名出任被投资子企业董事、监事人选须根据各级人事部门文件实施。2 建立长久股权投资账表2.1各级投资管理部门依据长久股权投资授权文件及投资协议等，建立并完善长久股权投资管理台账、财务投资项目明细账表，妥善保管投资协议、协议、股票、出资证实书等股权证实。长久股权投资明细账表须经财务部门责任人审核。法律事务部负责管理相关子企业工商登记台账。3 长久股权投资管理3.1 被投资子企业应建立规范法人治理结构，股份企业委托股东授权代理人、提名董事、监事根据企业章程，推行对应权利义务，立即汇报相关会议决议或统计。3.2各级投资管理部门负责搜集被投资子企业经审计后财务报表、每个月会计报表及投资项目分析等相关资料，供相关部门实施管理。财务部及分（子）企业投资管理部门、财务部门依据管理需要，定时对被投资子企业进行项目分析和监控。3.3 被投资子企业对股权、资产处理事项形成议案前，由股份企业委托股东授权代理人、委派董事将相关情况上报股份企业财务部，财务部会同法律事务部等相关部门审核提出处理意见，并根据要求权限逐层上报审定后，由委托股东授权代理人、委派董事实施表决权。 董事会秘书局、法律事务部为股份企业提名并出任被投资子企业股东授权代理人、董事、监事日常联络机构。董事会秘书局负担对上市子企业股东授权代理人、董事、监事服务职能；法律事务部负担对非上市子企业股东授权代理人、董事、监事服务职能。3.4 各级投资管理部门加强长久股权投资经济可行性后评价工作，检验分析投资期间经营行为是否合规，每十二个月应对被投资子企业进行绩效评价，形成绩效评价汇报报财务部审核。财务部对经济绩效极差、资不抵债被投资子企业核实后提出处理意见，专题报总裁班子组员。3.5 各级财务、审计及相关部门发觉被投资子企业或项目存在违规投资、违规进行股权运作等重大问题，或在生产经营管理中出现重大失误等，发生投资损失要立即上报财务部。财务部会同法律事务部、审计部和监察部等相关部门审核，提出处理意见，根据要求权限逐层上报审批后批复，各分（子）企业应按批复意见整改。4 长久股权投资项目清查4.1 各级财务部门会同法律、投资管理、董事会秘书等部门每六个月清查长久股权投资项目，关键清查被投资子企业股权证实，查对股权权属变动，查对账表数据和股权份额，清查不良投资及其形成原因，将清查结果汇总造册，经总会计师审核后，报分（子）企业经理审定。4.2 对股权权属不明确，各级法律事务部门、投资管理部门要根据法定程序和国家相关部门颁布产、股权界定标准，确定股权权属，立即办理权属证实，并由财务部门登记账表；发生股权纠纷事项应报法律事务部和财务部界定。4.3 投资账表和权属不一致，各级法律事务部门（董事会秘书部门）应根据原投资主体、股权变更主体相关协议，更正或取得权属证实，报部门责任人审核。财务部门及相关部门根据原投资主体、股权变更主体相关协议，更正或取得账表，报部门责任人审核。5 长久股权投资处理5.1 被投资子企业发生清算行为时，各级投资管理部门和财务部门会同法律、审计、纪检监察等相关部门核实被投资子企业净资产，提出处理意见，经分（子）企业经理审核后报主管事业部。主管事业部提出审核意见后报财务部，财务部会同法律事务部、审计部和监察部等相关部门提出处理意见，按要求权限逐层报批后处理。5.2 转让、出售长久股权、收购其它股权等资本运作行为，相关责任部门要立即将相关材料送同级财务、法律、审计、纪检监察等部门审核，提出处理意见，经分（子）企业经理审核后报主管事业部。主管事业部提出审核意见后报财务部，财务部会同法律事务部、审计部和监察部等相关部门提出处理意见，根据要求权限逐层报批后，签署股权交易协议，办理股权变更手续。5.3 股权交易行为应进行评定。财务部确定中介机构，评定汇报由股权所属单位盖章。由股份企业管理长久股权评定结果，财务部负责出具审定意见；由分（子）企业管理长久股权投资评定结果，分（子）企业财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评定立案手续。6 长久股权投资核实6.1 各级财务部门根据股份企业内部会计制度要求核实投资权益，应对控股子企业合并会计报表，反应投资股权及收益情况，并按时、足额收取投资收益。财务部门责任人审核报表并监督收益是否足额、立即收回。6.2 各级财务部门依据投资项目清查情况，最少每六个月进行减值分析，需计提减值准备立即进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按要求权限审批后，分(子)企业按批复数进行调整。6.3各级法律事务部门依据发生股权变动事项，根据股权交易协议及被投资子企业股东会决议、董事会决议等相关法律文件，办理权属变更登记手续。各级财务部门根据股份企业内部会计制度及相关股权变动凭证，调整长久股权投资相关项目，立即更新长久股权投资增减变动统计。财务部门责任人对更新后账目及权属进行审核。财务部根据协议要求对股权转让款项收回情况进行监督。四、相关制度目录 (制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录索引号 )1 相关印发中国石油化工股份资产处理若干要求通知（石化股份财358号） -1.6.122 相关印发中国石油化工股份内部会计制度（）通知（石化股份财 508号） -1.6.113 相关印发中国石油化工股份协议管理实施细则（试行）通知（石化股份法 419号） -1.12.1