9佳兆业集团控股固定资产管理制度.doc

文件编号： JZY-JT-XZ-GL-ZD-009-A-1 颁布日期：2012-09-12 公示日期：2012-09-12负责单位： 行政及人力资源部起草人： 李炎春修改人： 卓伟宏审核人： 钟文敏批准单位： 制度评审委员会 佳兆业集团固定资产管理制度一 总则1.1 为加强集团固定资产的管理，提高资产运营质量，合理控制办公费用，特制订定本制度。1.2 本规定适用于集团总部及各下属公司，各下属公司可根据本规定制定相应实施细则。1.3 房屋等不动产管理不在此制度中涉及。二 定义2.1 本制度所称固定资产是指为制造商品、提供劳务或经营管理而持有的，单位价值2000元以上（含），且使用年限在一年以上的资产。2.2 单位价值2000元以下，且使用年限在一年以上的资产为低值耐用品，参照本制度进行管理。三 职责3.1 行政职能部门职责3.1.1 行政职能部门是公司固定资产的归口管理部门，负责公司固定资产管理实施细则与操作流程图的修订与完善；3.1.2 负责编制固定资产费用预算；3.1.3 负责组织固定资产的检查、盘点，出具盘点报告；3.1.4 负责固定资产的购置、领用、调拨、维修、报废等工作；3.1.5 负责固定资产台账的建立、维护等工作。3.2 财务职能部门职责3.2.1 财务职能部门是公司固定资产的账务主管部门，通过账务记录对固定资产进行监控和管理；3.2.2 根据行政职能部门提供的固定资产变化情况进行固定资产的投入产出分析；3.2.3 联合行政职能部门对公司固定资产进行盘点，对固定资产的增加、转移、报废等及时进行账务处理。3.3 固定资产使用部门职责3.3.1集团行政职能分管高管、各下属公司第一负责人对本公司所使用固定资产负第一管理责任。3.3.2 集团总部及下属公司各公司部门负责人对本部门固定资产负第一管理责任。各部门设兼职资产管理员，协助部门负责人进行固定资产管理，对本部门固定资产管理承担第二管理责任：A、负责本部门固定资产管理日常管理：粘贴固定资产标识卡、办理固定资产的申购、转移、保养、维修等上报手续；B、协助行政职能部门进行固定资产检查及盘点；C、负责固定资产安全管理，保证本部门固定资产安全完好。3.4资产使用人职责：固定资产使用实行“谁使用，谁负责”的原则，各使用人负责个人名下固定资产的日常维护保养保证其正常使用。四 固定资产管理4.1 固定资产的采购与验收4.1.1 固定资产购置要求：对于常年需采购物品或当年需求量较大的物品由集团总部及各下属公司行政职能部门、财务职能部门、采购职能部门会同进行招标，确定长期供货商，为保持价格与市场一致，该招标每半年进行一次。4.1.2 固定资产购置流程：集团总部各部门需添置固定资产时，需求人或部门使用OA流程“固定资产配置审批单”，经集团行政职能部门负责人及分管高管签字审批。 集团各下属公司需添置固定资产时，需求人或部门使用OA流程“固定资产配置审批单”，经下属公司行政职能部门负责人、分管高管及第一负责人签字审批。4.1.3 申购批准后，如不在已招标资产范围内，且金额超过5000元的（含5000元），实施招标程序；金额低于5000元的，或在已招标资产范围内的，由行政职能部门会同采购管理部直接采购。单位价值超过5000元的，按佳兆业集团控股行政类采购工作指引操作进行。4.1.4 固定资产入库验收：资产采购后，由行政职能部门填写入库单，财务职能部门相关人员将新增资产的情况录入金蝶系统，及时计入固定资产台帐。4.1.5 对新增的较大型设备类固定资产，验收时采购执行部门应组织与之相关的部门共同验收，各参与人员应在验收单上签署意见。4.1.6 政府奖励或其它单位赠与公司的固定资产，由行政及财务职能部门负责鉴定、确认，办理调入手续，登记固定资产台帐。4.2 固定资产货款报销资产购置后，先由行政职能部门录入台账、统一编号，按要求填写入库单、出库单。采购人员凭固定资产配置审批表、相关票据（发票、小票、出入库单）或货物验收单等到财务职能部门办理报销手续。手续不全者，财务职能部门拒绝报销。 4.3 固定资产分类及编码规则集团及各下属公司行政职能部门负责对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置，标签的内容设置设备编码、设备名称、规格型号、购买时间、使用部门、使用人六项内容。标签是用于资产管理、盘存核实的重要标志，使用者不能将它撕下或破坏。代码构成：一级代码二级代码三级代码流水号4.3.1、 一级代码：集团名称简称，统一为： JZY4.3.2.1 二级代码：集团各公司简称,如：集团总部： JTZB 深圳公司： SZDC 物业公司： WYGS 置业公司： ZYGS设计公司： SJGS4.3.2.2新成立的公司按照所在城市名称前两字第一个大写英文字母加DC编码，参照本制度编码。4.3.2.3物业公司等专业公司总部固定资产编码以上为准，其下属公司由专业公司行政职能部门参照本制定自行编码。 4.3.3、三级代码：资产类别简称4.3.3.1运输设备： YSSB主要包括汽车、三轮摩托车、电动车、电瓶车等的交通运输工具。4.3.3.2办公设备： BGSB主要包括办公家具（即大班台、高靠背椅、真皮沙发、会议桌、高级文件柜等）、电脑、网络设备（路由器/交换机/视频会议等）储存设备、投影仪、摄影机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、碎纸机、照相机、家庭影院、音响设备、保险柜等。4.3.3.3机械设备： JXSB主要包括各类办公、经营类机械设备剪草机、抽水机器等。4.3.3.4电子设备： DZSB主要包括各类电器如冰柜、冰箱、消毒柜、电视机、空调等。4.3.4、流水号：所有类别从0001编号起按顺序编排。如：JZYJTZBBGSB0001 佳兆业集团总部电脑类固定资产0001号 JZYSZDCDZSB0003佳兆业集团深圳公司电子设备0003号4.4 固定资产的维修4.4.1 集团总部及各下属公司在使用固定资产时，应按照使用说明书或作业指导书的要求进行。发现异常及时报行政职能部门进行维修，所发生的维修费用按程序审批后予以报销；4.4.2 在用固定资产需升级或增加功能时，按采购程序办理；4.4.3 保养、维修、升级的固定资产引起固定资产增值时，行政职能部门应及时进行管理台帐变更； 4.5 固定资产的借用4.5.1 资产需求部门到资产管理部门办理借用手续，填写固定资产借用登记表。借用期间，借用人为该资产保管责任人，负责该资产的妥善保管和维护，并严格按照借用时间归还。借用时间不得超过一个月。4.5.2 未按照公司制度及本细则进行审批，任何人均不得擅自将资产进行调拨或向本集团范围外的其他个人、机构进行借用。4.6 固定资产的调拨4.6.1 集团总部资产调拨至下属公司时，由原集团资产使用人填报OA流程“固定资产调拨单”，按责权手册审批，双方行政及财务部门及时办理帐卡调整手续。4.6.2 各下属公司发起固定资产调拨的，报OA流程“文件审批单”，按责权手册由资产原公司、调拨对口公司、集团总部做好审批，下属公司双方行政职能部门及财务职能部门及时做好相应行政台账及财务账务处理。4.7 固定资产的清查盘点 4.7.1 行政职能部门建立对固定资产的定期清查机制：每半年和年度由行政职能部门和财务职能部门统一发出盘点通知，行政及财务职能部门协同使用部门共同对固定资产进行全面盘点清查。清查时，确保帐、物、金额的一致。盘查结束后编写固定资产盘点报告，其中区域公司、专业公司总部，须集中汇总各二级子公司情况，按时统一报至集团行政职能部门。集团行政职能部门对各盘点结果进行检查，对存在盘亏无对应处理方案、资产处置流程不规范、出入库管理及台账管理混等不规范行为的，将对资产责任单位、责任人及兼职资产管理员进行通报批评，并按本规定追究相关责任。4.7.2 资产的盘盈、盘亏及处理4.7.2.1 资产盘盈：是指盘点时，实物多于账面数量的资产，包括： A、调拨的资产； B、新购置的资产； C、以往盘点遗漏的资产。4.7.2.2 资产盘亏：是指盘点时，实物少于账面数量的资产，包括： A、非人为因素（被盗），导致资产丢失无法追溯的资产； B、资产使用人保管不当造成丢失的资产； C、资产调出后，未有及时更新调整台账的资产。4.7.2.3 资产的盘盈、盘亏的处理由行政职能部门责查盘盈、盘亏原因，填写固定资产盘盈、盘亏表，会同财务职能部门提出处理意见，并根据责权手册，填报OA流程“文件审批单”审批同意后，行政及财务职能部门对盘盈资产进行账目调整，盘盈的资产粘贴固定资产标签。4.8 固定资产报废4.8.1报废标准：（1）使用年限已到，虽经检修可达到使用要求，但经济上不如更换新的设备；（2）设备严重损害，无修复价值；（3）国家和主管部门规定要淘汰的设备；（4） 技术性能不能满足新生产要求的设备；（5） 场地搬迁无法拆迁的设备。4.8.2 行政职能部门组织有关部门（如技术专业人员）进行鉴定，确认符合报废条件后，由行政职能部门填报OA流程“固定资产报废、报损审批表”，并按责权手册上报审批。 4.8.3 资产报废后，行政职能部门及财务职能部门及时做好相应行政台账及财务账务处理。4.9、 固定资产的退还、赔偿4.9.1 固定资产领用人员离职，由行政职能部门回收所领用的固定资产。并在离职手续完备表中加签意见。4.9.2 凡属自身保管不善、玩忽职守或其他违纪违规等造成固定资产遗失、损坏的，由行政职能部门报经公司高管批准，视情况按固定资产净值的10%-100%由相关责任人赔偿，具体赔偿数目为该资产在财务计提折旧后的净值。 4.10、 固定资产的折旧4.10.1 固定资产由财务管理部按规定每月计提折旧基金，计算净残值。固定资产折旧年限为5年，残值10。4.10.2 当月新增的固定资产当月不计提折旧；当月减少的固定资产当月仍需计提折旧，次月停止；提前报废的在用固定资产，不再计提折旧；在用固定资产封存后，当月开始不再计提折旧。五、 附则5.1 本制度由集团行政职能部门起草与修订，经集团审批后发布。5.2 本制度自发布之日起生效施行，原有相关制度如与本制度冲突，以本制度为准。5.3 本制度解释权属于集团行政职能部门。附：1、固定资产台账、闲置、盘盈、盘亏、报废表2、佳兆业集团控股行政类采购工作指引7