济南佳宝乳业货币资金管理制度.doc

货币资金管理制度一、 总则第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据中华人民共和国会计法和加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）、钞票管理暂行条例等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的钞票、银行存款和其他货币资金。第三条 本制度合用于公司的各职能部门和业务部门。第四条 公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。二、 货币资金管理原则与依据第五条 为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。第六条 公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。第七条 公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。第八条 批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，经总裁批准后,财务部方可办理。第九条 办理货币资金业务的人员应当具有良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。1、 支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济协议或相关证明。2、 支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。3、 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否对的、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4、 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记钞票和银行存款日记账册。三、 钞票管理第十一条 公司办理有关钞票收支业务时，应严格遵守国务院发布的钞票管理暂行条例及其实行细则与本制度的规定。第十二条 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的钞票收支和保管业务均由财务部统一办理。第十三条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可，钞票的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管钞票。第十四条 钞票收入要当天入账，当天联系存入银行，严禁坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。第十五条 钞票收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点钞票后，在凭证上加盖“钞票收讫”章后方可入账。第十六条 钞票付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才干付款并在付款凭证上加盖“钞票付讫”章后入账。钞票付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。第十七条 钞票的使用范围1、 职工工资、津贴；2、 个人劳务报酬，涉及稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；3、 根据国家规定发给个人的各种奖金；4、 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；5、 出差人员必须随身携带的差旅费；6、 结算起点1000元以下的零星支出；7、 中国人民银行拟定需要支付钞票的其它支出。第十八条 为了认真执行有关库存钞票限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用钞票。凡一次借款或报销在2023元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。第十九条 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用钞票，按照本制度借款报销的有关规定执行。第二十条 公司应当按不同的币种，设钞票日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记钞票日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明因素，并报财务部负责人解决。第二十一条 公司财务部应按照开户银行核定的库存钞票限额提取和保存钞票，库存钞票限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取钞票，应当写明用途。第二十二条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量钞票，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第二十三条 提取一万元以上的钞票时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取钞票使用车辆，提取钞票在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。第二十四条 本制度严禁下列行为：1、 超过规定范围、限额使用钞票；2、 超过核定的库存钞票限额留存钞票；3、 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存钞票；4、 编造用途套取钞票；5、 与其它单位间互相借用货币资金；6、 运用账户替其它单位和个人套取钞票；7、 将公司的钞票收入按个人储蓄方式存入银行；8、 设立“小金库”或保存账外公款。第二十五条 公司应当定期和不定期地进行钞票盘点，保证钞票账面余额与实际库存相符。钞票盘点的方式方法见财物盘点制度。四、 银行存款管理第二十六条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用钞票结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。第二十七条 公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。1、 公司银行账户由财务部根据需要提出，报总裁复核，经法人代表批准后，方可开设和使用。2、 公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。3、 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第二十八条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第二十九条 公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不准人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托别人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 第三十条 对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核批准后，方可办理。第三十一条 出纳人员应当逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明因素，并报财务部经理解决。未达账项应查明业务内容、经办人。第三十二条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、协议、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，方可进行收付结算。第三十三条 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设立支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。第三十四条 对于的确无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别的确无法填写收款单位的小额支票除外。第三十五条 支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。第三十六条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。五、 资金报告第三十七条 公司财务部定期向公司总裁及副总裁上报资金流量报表。1、 资金流量报表，分钞票和不同银行账户报告前期余额、当期收入、当期支出、当期余额等资料（附表一）。2、 银行存款支出报表，分部门报告不同银行账号的前期累计未报销余额、当期新开额、当期报销额和当期累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销的已开支票，要注明因素（附表二）。3、 大额收支报表，按部门，报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款因素（附表三）。第三十八条 公司财务部向公司总裁及各副总裁每月上报费用开支表。1、 费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过20%的，要注明并说明因素（附表四）。2、 资金预算执行情况分析表，按部门分析资金预算的执行情况，超过20%的差异，需要说明因素。六、 附则第三十九条 本制度由公司财务部拟定，报公司总裁批准后执行，解释、修改权归。第四十条 本制度自颁布之日起施行附表一：资金流量报表项目前期余额当期收入当期支出当期余额钞票银行账号1银行账号2银行账号3附表二：银行存款支出报表项目银行账号前期累计未报当期新开当期新报当期累计未报部门1部门2项目1项目2注：假如支票开出后，在五个工作日内没有报销，要说明因素。附表三：大额收支报表项目银行账号对方单位收支金额因素说明收入支出部门1部门2项目1项目2附表四：费用开支月报表部门1部门2部门3部门4合计费用项目1费用项目2费用项目3费用项目4本月合计本年合计注：与预算相差20%以上的，要注明并说明因素。附表七：资金预算执行情况分析表预算金额实际支出实际/预算说明部门1部门2部门3部门4合计