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内部审计工作管理办法
1 目的
促进内部审计工作的制度化、规范化，加强公司内部监督，促进廉政建设，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据局《内部审计工作实施细则》，结合公司实际情况，制定本办法。
2 适用范围
本办法适用于公司所属各项目经理部的各项审计。
3 工作流程
内部审计工作管理流程：制定审计计划，对审计项目进行审计，通报审计结果，从而达到审计目的，对经济活动进行持续监督(详见下图)。
4 工作标准及要求
4.1 审计计划制定阶段
4.1.1 编制审计计划
（1） 年初审计纪监部根据公司总体管理要求，结合所属项目实际情况，制定各项审计工作计划（包括海外项目，并明确采用报送审计或者就地审计方式），总经理审批后按计划执行。每年2月10日前上报局年度审计计划。
（2） 公司领导层负责对公司部门、所属项目的运作效率、效果、效益、能力进行综合监督检查和评价，监督相关经营管理者履行职责行为的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善，提高企业效能的综合性管理监督工作。
（3） 公司总经理作为主管领导负责批准各项内部审计项目的立项、工作报告、审计建议和决定等重大事项，听取本单位内部审计工作情况汇报。根据实际需要配置与监察工作任务相适应的监察人员，为开展内部审计工作提供组织保证。
（4） 审计纪监部是内部审计工作的常设机构，主管和负责实施内部审计日常工作，直接对董事会和总经理负责，受公司主管领导对日常业务的领导，并接受上级审计主管部门的监督和指导。负责对公司所属工程项目和相关管理部门生产、经营、管理的效能情况进行评价论证，在全面提高企业经济效益，规范企业管理行为的基础上，提出进一步改进意见。
（5） 公司各部门在内部审计工作中负有参与配合、通报相关情况、提供相关资料的义务；并负责落实针对本部门业务内容的内部审计建议或决定，以及向内部审计人员提出意见、建议。
（6） 被确立为内部审计项目的项目经理是接受内部审计工作的第一责任人，全面负责项目接受内部审计工作的开展。项目经理还可以根据工作情况，指派本项目其他领导作为接受内部审计工作的主要责任人，负责接受内部审计工作。
4.2 审计阶段
4.2.2 实施审计
（1） 审计程序包括审计通知、审计工作记录、审计查询书、审计工作底稿等；起草审计报告；审计初稿交相关部门和被审计项目征求意见；根据反馈意见修改审计报告。
（2） 对内部审计人员的要求
①内部审计人员应具备良好的政治素质，具有较高的审计、会计业务水平和必要的企业管理、
工程技术专业知识。
②内部审计每年应接受一次岗位培训学习，不断提高业务素质。
③内部审计人员必须做到：坚持职业道德，依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉
洁奉公、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
④企业内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得阻碍、干涉、打击报复。
⑤海外项目审计可申请外语、工程、法律等专业人员协助开展工作，海外项目应积极配合、
支持内部审计工作。
（3） 公司审计纪监部主要对所属项目进行下列审计
① 财务收支审计。
② 经济效益审计。
③ 内控制度评审。
④ 项目承包经营、离任等经济责任审计。
⑤ 专项审计及专项审计调查。
⑥ 董事会或总经理安排的其他审计事项。
（4） 审计工作权限
① 要求有关部门和单位报送和提供的计划、预算、决算和有关报表、台账等资料。
② 参加经济管理有关会议，参与、制订有关规章制度和重要经济决策活动。
③ 对正在进行严重违反财经法规、造成损失浪费、以及阻挠、妨碍审计工作、拒绝提供有
关资料的行为，经本单位领导批准，可采取必要的临时制止决定和措施，并提出追究有关人员责任的建议。
④ 对被审计单位提供虚假材料的有关责任人，可根据因提供虚假材料对企业造成损失、影
响程度，给予必需的批评通报或建议纪检监察部门给予党纪、政纪处分。
⑤ 提出改进管理、提高效益的建议和处理违反法规行为的建议。
⑥ 对违反财经法规的个人行为，需要给予党纪、行政处罚的，移交纪检监察等部门处理。
⑦ 对严格执行财经法规、经济效益显著的单位和认真维护国家和企业利益的个人，可以向
本单位提出给予奖励的建议。
（5） 审计工作标准
① 计划内容应有工作重点，审计项目，完成任务具体措施。
② 工作总结应全面反映审计工作真实情况，有数字，有典型，有经验与不足，以及下年度
审计工作初步打算。每年11月30日前上报局年度审计工作总结。
③ 审计报告应内容完备，事实清楚，证据充分，意见客观，结论正确。审计项目终结后一
个月内出具并上报局审计报告。
④ 审计意见应客观准确，简明扼要，切合实际，便于操作。
⑤ 审计报表应内容齐全，数字准确，说明清楚，签章手续完备。每季度末前5日上报季度
审计报表，12月25日上报年度审计报表。
⑥ 审计档案完整，并按规定整理归档。
⑦ 及时报送上级单位要求的其他资料。
4.2.3 编制审计报告
审计组组长在审计终结后1个月内提出审计报告，审计报告征求被审计项目意见，修改后报审计部门负责人审核，总经理审批。
4.3 审计完成阶段
4.3.4 下达审计报告
（1） 审计组根据领导审批后的审计报告，在一个月内下达、上报审计意见书或审计决定。审计报告抄送局、公司董事会、公司领导和公司相关部门。
（2） 审计报告及相关资料保存期限为30年。
4.3.5 落实和整改
（1） 被审计单位负责人是落实整改工作的第一责任人；
（2） 被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审计发现的问题要认真剖析、总结，整改提高；
（3） 被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要事项的，公司审计纪监部应及时进行督办，责令其整改；
（4） 审计整改报告内容包括：对审计发现问题的整改措施及完成情况；审计建议的采纳情况；对有关责任部门和责任人追究处理情况；尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。
（5） 被审计项目对审计意见和建议的落实整改情况须在一个月内上报公司，公司应对落实情况进行跟踪检查。
5 记录控制
（1） 审计通知书（样式见表式：SHECTL MTⅡ12-1-1）
（2） 审计查询书（样式见表式：SHECTL MTⅡ12-1-2）
（3） 审计工作记录（样式见表式：SHECTL MTⅡ12-1-3）
（4） 审计工作底稿（样式见表式：SHECTL MTⅡ12-1-4）
（5） 审计报告
（6） 审计报告征求意见书（样式见表式：SHECTL MTⅡ12-1-5）
（7） 审计意见书
（8） 审计决定书
（9） 审计意见整改落实情况回复报告（模板）（样式见表式：SHECTL MTⅡ12-1-6）
6 附则
本办法自下发之日起执行，其解释权和修订权属公司审计纪监部。

表式：SHECTL MTⅡ12-1-1
x铁路工程有限公司
审计通知书

字第 号

****项目部：
依据***********，兹指派下列人员对你单位进行**********审计。从****年**月**日开始，预计**个工作日，审计方式采取****方式。请积极配合，准备提供下列有关资料：
1．
2．
3．
********

审计组 组长：***
组员：***、***

****年**月**日

表式：SHECTL MTⅡ12-1-2
审计查询书
被审计单位

查询事项

答复意见

被审计单位

年 月 日
审计组长： 审计员：

表式：SHECTL MTⅡ12-1-3
审计工作记录

被审计单位： 日 期：
审计项目： 分项审计：

被审计单位签认： 审计员：

表式：SHECTL MTⅡ12-1-4
审计工作底稿
审计项目： 日期：
被审单位

审计事项

存 在 问 题

审计人员结论及意见

复核意见

审计记录
份
证明资料
份
复核： 审计员：

表式SHECTL MTⅡ12-1-5
x铁路工程有限公司
审计报告征求意见书

******项目部：
****年**月**日对你单位**********进行了审计，现将审计报告送你项目征求意见。请于**月**日以前提出书面意见，并送达审计组，逾期视为无异议。
附：审计报告

审计组长：***

****年**月**日

表式：SHECTL MTⅡ12-1-6

x铁路工程有限公司**项目部审计意见落实整改情况报告（模板）

一、审计情况。
二、对审计发现问题的整改措施及完成情况。
三、审计建议采纳情况。
四、对有关责任部门及责任人的责任追究及处理情况。
五、尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。