大型购物广场风险资产管理.doc

xxxx购物广场有限公司内部控制系列文件 040101风险资产管理xx版批 准： xx-04-01 发布 xx-04-01实施xxxx购物广场有限公司更新一览表序号更改页码 更改条款号更改时间 备 注123456789101112131415161718191.0目的本程序规定了xxxx购物广场有限公司的风险资产管理办法,旨在从风险资产管理角度对经营业务中的风险进行应对和管理，以减少和规避风险损失。2.0前言2.1 本管理程序适用于xxxx购物广场有限公司。2.2 风险资产在这里是一个广义的概念，泛指公司拥有或控制的资产中,受内外部风险因素影响已面临较高减值风险或容易发生较高减值风险，并对企业利润和经营决策有重要影响的资产，不同的公司在不同的时期有着不同的主要风险资产，一般而言，风险资产的主要类型包含有应收帐款、存货、各种投资性资产、固定资产、在建工程等。各产业公司应审视并确定自己公司的主要风险资产内容。2.3 在新的内控工作阶段，内控工作将进行三个管理转变：“形式管理”向“实质管理”转变，“广度管理”向“深度管理”转变，“合规管理”向“合理管理”转变。加强风险资产管理是三个管理转变的具体体现，是主要的具体手段之一。2.4 风险资产管理工作是管理服务经营的真正体现，也是容易产生直接管理效益的一项工作，各产业公司应充分重视和开展风险资产管理工作。2.5 风险资产管理是一项长期工程，杉杉企业风险资产管理工作将会在不断的摸索和创新中前进。3.0 风险资产管理概要3.1 风险资产范围的确定3.1.1各产业公司因经营业务的不同，有不同的风险资产内容。在目前使用“基于资产负债表的风险资产管理”方法下，可使用一个风险资产的简易认定方法：审视资产负债表左侧的构成，计算其占比，高比例者确定为主要风险资产管理范围。如对于制造业企业，一般而言其应收帐款、预付帐款、存货应为主要风险资产管理范围；对于类金融类企业，其投资应收款为主要风险资产管理范围；对于奥特莱斯企业，其固定资产管理（坪效管理）为主要风险资产管理范围；对于工程类企业，其在建工程管理为主要风险资产管理范围等等。3.1.2 风险资产在一个企业的不同时期随着资产构成的变化而产生变化，各公司应在每年年初对本年的风险资产主要管理范围进行重新审视和确定。3.2 风险资产管理的总体思路3.2.1 对风险资产管理的总体思路为：通过加强组织机构管理，确定管理的具体载体并细化管理程序，充实和完善业务管理流程来最终实现对风险资产的有效管理。总体思路中贯穿体现了对风险资产管理的3个方面的必要保证：人的保证、执行的保证、制度/流程的保证。3.2.2 人的保证是指产业公司需成立风险资产管理小组，风险资产管理小组至少应包括总经理、对应业务部门经理、财务部长、内控部长。风险资产管理小组各成员在风险资产管理中的具体职责应进行细化明确。3.2.3 公司应明确风险资产管理会议流程。一般情况下，内控部长为风险资产管理会议召集人和会议记录人；会议频率由各公司自定，原则上按月度进行。具体议事规则流程由各公司自定。3.2.4 执行的保证是指产业公司应明确对风险资产进行管理的具体手段、具体方式方法，明确工作责任人，并完善后续监督检查流程。3.2.5 制度/流程的保证是指各产业公司在内控制度建设中（尤其是业务管理循环和财务管理循环）应针对风险资产管理进一步加强和完善管理流程。3.3 风险资产管理具体方法3.3.1基于资产负债表的风险资产管理方法风险资产管理的具体方法是多样的，杉杉企业管理团队将对其进行不断的探索、完善并实施。目前的具体管理方法确定为“基于资产负债表的风险资产管理方法”。“基于资产负债表的风险资产管理方法”指：以资产负债表（辅以利润表）为管理出发点甄别风险资产，并依据资产负债表各项会计数据，通过制订各项财务分析报表和建立财务分析指标体系对风险资产进行分析，根据分析结果完善后续风险管理措施。 “基于资产负债表的风险资产管理方法”的具体实施流程如下： 第一、成立风险资产管理小组，并明确各自职责。原则上，财务部（可由内控部配合）负责风险资产数据的收集，并按既定分析体系完成相应分析表格；风险资产的风险分析及对应管理措施通过风险资产管理会议由小组成员集体审议出具；对应业务部门负责措施落实；内控部负责跟踪检查并按时出具跟踪报告。 第二、 根据资产负债表确定公司的主要风险资产内容。 第三、 建立适合本公司的风险资产风险分析体系，这是极重要的一环。这一环节的具体内容在下面3.3.4条款中单独说明。第四、 以定期召开的风险资产管理会议及定期的措施落实跟踪报告为平台对风险资产实施定期管理。在这个环节中的相关具体要求如下：n 对风险资产管理会议： 风险资产管理会议频率不低于1次/季度。 事必议，议必决：对分析发现的风险事项，管理会议必须形成相应的解决措施。所形成的解决措施必须明确和具体，要包括责任人和完成时间。 决必行：相关责任人须按时完成措施的落实，内控部在日常中应定期进行例行检查。 行必果：内控部负责出具后续跟踪报告，对措施落实情况及实施效果进行报告。n 对风险资产管理报告： 风险资产管理报告由两部分构成：风险分析体系报表 + 文字性简报 风险分析体系报表主要通过数据分析对风险资产进行风险揭示和后续管理，报表以EXCEL电子表格形式呈现。 文字性简报是期末的总结性文件，报告以WORD文档形式呈现。报告应注意编写质量，应避免对风险分析体系报表中的数字做简单性重复叙述，应侧重于在管理成果和重要风险事项上进行分析总结。报告应简明扼要，突出重点，篇幅不宜过长。第五、 风险资产管理过程中各风险事项指向的与制度/流程相关的业务管理漏洞，内控部负责按照制度修订流程对相应的制度/流程进行修订完善。3.3.2 风险资产风险分析体系的建立风险资产风险分析体系应分两级控制进行设立：整体控制和个体控制。3.3.2.1风险资产整体控制体系的设立风险资产整体控制指对风险资产进行总体控制，使一个企业的风险资产总和处于可接受状态。风险资产整体控制应设立总量指标和效率指标，从绝对值和相对值两方面进行管理控制。n 总量指标的设置 总量指标的设置通常有4种方法，其中第一种方法主要用于对公司全部风险资产总量的考量控制，第二、三、四种方法主要用于对公司某个风险资产总量的考量控制。(1) 总量指标的设置方法之一：参考RB，RA/RB1：该方法是指以RB来做为总量参考值控制风险资产总量，理想控制目标为RA基本上等于RB。其中RA指风险资产总值，RB指风险缓冲=所有者权益。各企业需要根据公司各风险资产的风险度来设置各资产的风险系数，RA风险资产=（各分项资产*风险系数）此总量指标控制方法中各风险系数的设置是关键，鼓励各企业在具体实践中逐渐摸索出一套合理的风险系数评价标准。一般而言，对于存货、房地产、固定资产、外汇、股票投资等资产，因其主要风险源自市场价格变动，故可运用市场风险计算方法来计算风险系数。列示伊藤忠公司对于该方法的计算理念如下，供借鉴：l 从产品/股票/外汇的历史数据、计算日次変动率。l 日次変动率越大、产品价格的变动率越高价格会下跌的概率也高。l 计算日次変动率的平均额和平均和标准偏差。l 日次変动率每天差距日，但假定按照正规分布会变动。l 以统计学的99%最大变动率是标准偏差 2.33。l 设定以标准偏差 2.33(要考虑保持期间）为风险系数。对于应收款款、应收票据、融资、担保等资产，因其主要风险源自客户不能履行合同（债务）的风险，故可运用信用风险计算方法来计算风险系数。信用风险计算方法主要依据客户财务状况进行分析计算，可结合客户的信用等级指标、帐龄、业务模式、信用担保情况、客户最新财务状况等指标来进行分析计算。（2）总量指标的设置方法之二：参考预算 从年度经营预算指标中来考量设置风险资产总量指标。目前各产业公司在预算指标设置中有一些指标直接为风险资产总量指标，如应收帐款额度、存货额度等，有些指标与风险资产的总量有关，如现金流指标等。结合预算指标来匡算风险资产总量指标是一种可行方法。同时鼓励各产业公司根据经营实践在预算指标体系中多加入一些风险资产总量指标。（3）总量指标的设置方法之三：参考经营实际部分总量指标也可通过企业的经营需要结合经验值来设置。（4）总量指标的设置方法之四：参考行业标准 在风险资产管理初始阶段，杉杉企业应参阅同行业国内上市公司的相关经营数据来设置总量指标。 在第二阶段，应参阅国际优秀公司（如伊藤忠、三井）的相关经营数据来设置总量指标。n 效率指标的设置效率指标具备更强的对比性和可比性，各产业公司应重视对效率指标的设置和不断完善。同时在风险资产管理会议上应把对效率指标的分析做为一项重要事项来进行。效率指标的设置可参阅部分经典经营分析指标，如应收帐款周转率、存货周转率、资产收益率等，但更重要的是应根据自身情况灵活设置部分效率指标，如对奥特莱斯产业设置日坪效指标、日坪收入指标等。鼓励各产业公司在经营实践中探索建立适用的、有效的效率新指标。在设置效率指标的具体值时可通过与历史数据和其他公司的实际数据来比较来设置。3.3.2.2风险资产个体控制体系的设立 风险资产个体控制是指应通过明细分析报表对风险资产的具体内容进行分析，对于个体风险资产进行风险甄别和管理。如对应收帐款须分析到客户明细，对存货须分析到具体货品明细，对奥特莱斯坪效评须分析到具体店铺，对于投资项目须分析到单个项目等。在风险资产管理的初始阶段，个体控制是更加实用有效的方法，各产业公司应加大投入重视个体控制。个体控制的分析报表因产业公司业务的不同呈现更大的差异性，各产业公司应认真开发自己适用的明细分析报表。3.3.2.3 风险资产风险分析体系的设计及运用的相关要求（1）风险资产风险分析体系报表的相关要求分析体系报表须包括以下3部分内容：数据列示部分，应围绕风险资产进行多维度分析，进而揭示出风险所在之处；风险应对部分，列示既定的风险应对措施；跟踪管理部分，对风险应对措施进行执行情况的跟踪，进而形成闭环式管理。分析体系报表在设计中的难点和重点是“数据列示”部分：上表中数据列示部分的参考样表没有进行更进一步内容的列示，因为随着风险资产对象的不同和经营行业的不同，此部分表格内容将呈现出极大的不同和多样性，产业公司应根据自身实际情况进行设计。“数据列示”部分是整个风险资产分析体系报表的起点和基础，应充分重视此部分内容的设计。设计中应注意以下几个要点：要点一：数据分析中要妥善加入4个比较，通过比较来揭示风险（4个比较的相关解释见下面的内容）要点二：数据列示要“目的突出”，要先考虑该项风险资产通常有什么样的风险，然后围绕该风险进行内容设计，切不可漫无目进行数据罗列而揭示不出风险事项。风险分析体系报表是一张风险管理分析表，不是一张数据统计记录表。要点三：分析报表中的数据要准确，同时在分析报表前面应附上资产负债表和利润表，后面各项风险资产分析数据要做到和资产负债表的相与核对。“数据列示”部分的财务数据是后面进行分析和管理风险的基础，因此其准确性是很关键的，内控人员、财务人员要加强对业务处理流程的了解，务必将业务数据准确、及时、全面地反映在财务记录中。（2）分析指标设计中要重视将财务指标转化为经营管理指标。相比财务指标，经营管理指标更接近经营风险实质，更有助于进行风险管理。内控、财务人员在风险资产管理中务必要重视此项管理要求。例示：对于奥特莱斯企业，其资产坪效是风险资产管理的核心，可对坪效指标进行分解如下：第一步分解：资产坪效（销售额扣率）/营业面积。将销售额、扣率、营业面积做为重要的三项指标在“数据列示”部分进行分析和管理。第二步分解：进一步分解影响销售额、扣率、营业面积的经营管理指标 如营业面积指标可分解为“有效经营面积”、“（高于盈亏点的）盈利面积”、“新开发经营面积”“按货品类型区分的面积”等等来对营业面积进行统计、比较、分析，提升资产利用效率。对于各产业板块的各项风险资产均可分解出很多重要的经营管理指标，如应收款管理可围绕客户结构、担保措施、现场调查等开发。通过经营管理指标的管理效果要好过对财务指标的管理，财务指标大多是一种结果性的指标，而经营管理指标多是原因性的指标，所以在风险资产管理指标体系设置中要非常重视对经营管理指标的开发和应用。（3） 风险资产风险分析体系中要重视比较方法的运用在风险资产风险分析体系中，尤其是在整体控制指标中，要重视“比较”方法的运用。在风险资产管理过程，通过“比较”方法，可有效判断资产的质量到底是好是坏，可有效甄别风险资产的薄弱处。通过比较，更能准确反映出本公司的资产质量和风险。因此特别要求各公司在风险资产管理过程中要进行以下4个比较： 与过去业绩来比较 与年度预算来比较 与其他杉杉产业公司来比较 与同行业比较与过去业绩比较，即进行趋势性分析比较控制，从变化趋势中找出目前的风险所在及未来的管理控制重点。与年度预算比较，即进行目标性控制，从预算完成情况中找出差距，进而确定目前的管理控制重点。与其他杉杉产业公司来比较，即进行杉杉体系内横向分析比较控制，从与其他企业的差距中确定未来的管理控制重点。此项比较随着杉杉各战略板块企业的日渐发展将会越来越具有可操作性和管理效益性。与同行业比较，即进行更大范围的行业内的横向分析比较控制，从与行业内的优秀企业之间的差距中确定未来的管理控制重点。此项比较存在一定难度（主要体现在行业数据的获取比较难），但其意义也更加重要，为上述4项比较中最有益的一项比较。各产业公司应组织各方力量重视行业数据收集工作，建议建立数据管理流程并明确数据收集的具体责任人。3.3.3业务流程管理前款“3.3.2风险资产风险分析体系”所述管理内容基本上属于一种事后管理行为，产业公司在对风险资产的有效管理中应更加重视事前、事中的风险管理控制，即重视业务发生过程中的风险管理。业务流程方面的管理主要是指对风险资产管理从业务操作层面对管理流程进行完善，将风险在业务发生过程中进行控制、减少或灭失。做好业务流程管理应从两方面着手，一是积极进行主动型风险评估，对现有业务管理流程进行审视、分析和改进； 二是对于“3.3.2风险资产风险分析体系”揭示出来的既有风险进行原因分析，在业务流程层面进行相应完善改进，借以降低未来重复发生的概率和程度。业务流程管理因产业公司不同而呈现很大差异性，在后款“4.0各业务板块风险资产管理实务”中对风险资产业务管理实务要点分业务板块均做了一定程度的列示，各产业公司应认真体会总结并加强业务发生过程中的风险管理行为，将风险控制在前端。随着风险资产管理工作的推进，在业务流程管理层面的风险管控经验将会越来越丰富和有效。4.0各业务板块风险资产管理实务4.1 生产制造业板块风险资产管理实务4.1.1风险资产风险分析体系的建立（1）计算RA时的风险系数确定参考案例1：服装类公司-应收帐款的风险系数确定 以信用评级、应收帐款帐龄、业务模式三项指标加权计算各客户应收帐款风险系数，其中权重占比为：信用评级40%，帐龄50%，业务模式10%。 三项指标的风险系数参考分值为： 则月末某客户应收帐款的风险资产值=应收帐款*(A1*40%+B1*50%+C1*10%)参考案例2：服装类公司存货的风险系数确定 按当期货品和往季货品分开计算，按两种不同的方法分别计算风险资产 当期货品的风险资产值=存货原值*按产销率计划偏离率计算的风险系数，其中： 往季货品按库龄和库存类别两个指标来计算风险值，其中4.1.2风险资产业务管理实务要点生产制造业板块中的主要风险资产一般为应收帐款和存货。（一）应收帐款风险资产管理要点： 应收帐款源于信用销售，信用风险可分为签约前风险、签约风险和履约风险。因此企业应采用流程控制方法全面控制交易风险：1、 签约前风险管理 重视对客户的全面考察，对于较大额信用，务必建立现场考察流程。 应建立客户的动态信息管理系统，对资信下降的客户应建立信息沟通机制，并应用于后期赊销管理流程中。 应严格遵守授信制度和流程，加强信用评估工作。2、 签约风险管理 企业应不断完善自己的标准合同文本，非标准合同文本的审核时要严格进行。 在发货环节务必结合前期信用情况，指定专职信用人员进行审核，对于信用不良客户及存在逾期款客户，应明确发货控制标准，或规定发货数量标准或停止发货。3、 履约风险管理 建立催收管理制度：财务部应定期出具应收帐款明细表；对应收款应指定专人负责催收，并按时间分配回收任务；应建立奖惩考核制度。 应明确问题帐款类客户的法律诉讼流程，对于存在风险的帐款和信用状况恶化的客户，及时采取法律措施。 制订合理的激励政策及销售回款责任制。销售人员是最了解客户情况的人员，最易发现客户异常，应把销售回款率作为考核销售人员业绩的重要指标，并与工资奖金挂钩。 建立对帐单管理流程，及时向客户发送对帐单，采取各种措施提高对帐单回传率。 客户分类管理制度产业公司应建立客户分类管理制度，对存在下列（但不限于下列）情况之一的应设定为次级客户：a) 目前应收账款存在逾期，且期限超过1-3个月的；b) 连续2次没有回复对账单的；c) 计划还款率低于70%的；d) 客户经理判断客户出现经营风险的；e) 近3年内有3次以上信用履约不佳记录历史的；对次级类客户，公司应建立特别管理流程，降低信用额度并加强对客户的现场考察。（二） 存货风险资产管理要点： 采购是存货管理的第一步，也是最重要的一步，是形成以后高库存的关键原因。产业公司务必建立科学严谨的采购计划，产、供、销部门务必联动共同制订采购计划，加强沟通，避免片面追求各自部门的利益。 对于大宗采购，务必加强对供应商的管理，重视合同审核加强双方责任控制，确保供应商按期、按质、按量发货。 制定公司合理库存水平，并切实执行，减少存货积压 采用现代化存货管理手段，对存货进行动态管理，及时了解存货数量的变化，并加强分析确定合理进货批量及周期 重视存货期末盘点工作 加强库存管理，财务部须加强对存货数量、库龄、帐实差异、跌价情况等进行定期明细分析。4.2 国际贸易板块风险资产管理实务4.2.1风险资产风险分析体系的建立 对于应收帐款、存货的风险系数设定可参阅4.1.1 对于货币资金应分两类进行风险系数设定（1） 外币负债引起的资金增加额，考量汇率风险因素设置风险系数（2） 用于期货操作的保证金部分的资金占用额，考量期货业务盈亏预测来设置风险系数 贸易板块风险资产个体控制和总体控制指标设置参阅附件贸易板块-风险资产个体明细分析表及指标分析体系表4.2.2风险资产业务管理实务要点国际贸易板块的主要风险资产一般有货币资金-外币、货帀资金-期货保证金、应收帐款、预付帐款、存货等。（一）货币资金-外币 管理要点 汇率风险为主要风险。 产业公司应根据经营业务需要测算出合理外汇需求，最大限度规避汇率风险。 日常管理中应制订严谨详细的外汇结算滚动计划。 密切关注汇率变化趋势，研究汇率走势，科学安排外汇资金进出。（二）货币资金-期货保证金管理要点 建立完善的期货保证金管理制度，包括资金计划安排、出金入金的审批流程、帐户管理等。 期货保证金风险源自期货业务的经营情况，期货业务的管理要点主要有以下3方面：额度控制、止损点控制、投资方针/策略控制。 额度控制：为控制公司整体风险，产业公司必须对保证金进行额度设置和管理。额度管理内容应包括：- 必须设立公司总额度指标- 必须设立各部门额度指标- 应随经验积累，进一步按业务类型和产品品种设置额度指标- 各额度至少应每年更新一次- 各额度指标严禁突破 止损点控制：为控制交易中的具体操作风险，产业公司必须实施止损点控制管理。止损点控制管理包括：- 必须按交易方案分别设立止损点- 必须按业务部门设立止损点- 既定止损点的变动（仅指放大止损点）不得超过1次，且需经过上一级授权人员审批- 必须设立专职人员对止损点进行监控- 公司必须明确超过止损点时的处理操作流程 投资方针/策略控制：产业公司应重视和加大研投工作，研投部应根据研投结果对公司的业务模式、期货产品品种等进行指导和控制，并在保证金额度分配上进行体现。（三）应收帐款管理可参阅4.1.2， 预付帐款管理应视同应收帐款管理（四）存货管理可参阅4.1.24.3 奥特莱斯板块风险资产管理实务4.3.1风险资产风险分析体系的建立奥特莱斯板块风险资产风险分析指标体系中最重要的三个指标为：日坪效、日坪收入、日坪费用。（详细风险分析体系进一步完善中）4.3.2风险资产业务管理实务要点 奥特莱斯板块风险资产主要为固定资产，其风险主要源自资产的低效运营。其具体核心风险主要有以下几方面: 招商：招商进度慢，品牌/品类组合不佳，一线名品少 产品竞争力：货品因过时、单一等缺乏吸引力，价格无优势 运营服务：广场服务无特色，管理混乱，顾客满意度不高 公关危机：出现假货、安全事故等重大公关危机事件（详细风险资产管理实务要点进一步完善中）4.4 类金融业务板块风险资产管理实务4.4.1风险资产风险分析体系的建立 投资业务风险分析体系详见附件投资业务风险资产个体明细分析表及指标分析体系表、 融资租赁业务风险分析体系详见附件融资租赁业务风险资产个体明细分析表及指标分析体系表 供应链业务风险分析体系详见附件供应链业务风险资产个体明细分析表及指标分析体系表4.4.2风险资产业务管理实务要点类金融业务板块的主要风险资产为长期投资（应收款、长期应收款），对其管理可按流程控制管理分投前管理、投中管理和投后管理进行。（一）投前管理要点 项目尽调应执行双部门（业务部和风控部）尽调原则，并出具两份独立尽调报告。业务部尽调报告应侧重商务可行性；风控部尽调报告应侧重风险可控性。 高质量完成尽调报告，并需完成几份尽调报告的独立附件如下： 1）融资额分析报告：本报告应对融资用途是否真实、合理； 融资额是否合理；融资期限是否合理等三方面进行充分论证并提供相关依据、说明。 2）还款来源分析报告：本报告应对交易对手的还款来源及还款计划进行充分论证并提供相关依据、说明。 3）对担保措施的核实报告：本报告应对抵押、保证等担保措施的保证力度、真实性、合法性进行详细说明。 三个独立附件报告样式参见附件融资额分析报告、 还款来源分析报告、对担保措施的核实报告。 项目审批环节需形成一份明晰且全面的投资先决条件清单，投资先决条件清单应列明三方面内容：1）项目所需签署的各类合同、协议 2）抵押、保证等所需的各种投资先决条件 3）投后退出条件。明晰且全面的投资先决条件清单是执行投中管理以及投后管理的重要依据（二）投中管理要点 合同及协议的签署实行双人面签制度。 严格完成抵、质押办理中的相关要求：（1）我方人员须现场参与办理登记手续，并及时将相关法律文本和权证进行归档。（2）抵押物为在建工程的，须办理和取得在建工程抵押的他项权证。（3）抵押物为动产的，须办理工商登记备案手续。（4）质押物为股权的，须办理完成相关的工商登记变更手续。 制订完善的放款前审查表，在放款前对合同、协议的落实进行核对、对担保办理等各种放款条件的落实进行核对。（三）投后管理要点 公司应按项目建立专管员管理体制 建立预警机制和应对管理流程 对客户实施五级分类管理制度 定期完成投后管理检查报告。报告样式见附件投后管理检查报告4.5 工程房产类企业风险资产管理实务4.5.1风险资产风险分析体系的建立工程类风险资产风险分析指标体系中最重要的控制指标为：工程成本指标、工程进度指标、去化率、回款率。 在建工程动态成本分析管理报表的格式详见附件 在建工程动态成本管理报表 基于合同的成本控制及付款控制管理报表的格式详见附件合同成本付款控制计划表 工程进度控制表格式详见附件项目总体进度控制计划表（详细风险分析体系进一步完善中）4.5.2风险资产业务管理实务要点工程房产类企业的风险资产主要有在建工程、及形成的成品资产。在建工程管理的主要风险点集中在4个方面：成本、进度、质量、安全。其中管理要点为：n 成本管理方面 建立完善的招标流程管理，杜绝违规行为； 无特殊情况时必须实行工程量清单招标； 招标前须编制招标控制价即“标底”； 对工程量清单及投标文件建立完善和明晰的内部审核流程； 工程主要材料的型号、价格约定必须非常明确； 施工图预算审批通过后，及时编制项目成本分析表（预算），并讨论确定部门项目目标责任成本后编制项目目标责任成本明细表做为日后管理的目标成本； 对现场签证管理严格遵循一单一算原则、 完工确认原则、 权力限制原则（三个原则的解释详见工程循环管理制度）； 成立工程成本管理小组，编制工程动态成本跟踪管理报表并至少每月进行一次成本管理会议。n 进度管理方面 必须编制项目总体进度控制计划表并定期进行管理跟踪 进度滞后时必须指定明确后续管理责任人和完成时间n 质量管理方面 对进场材料必须建立明晰、完善的检查程序，对抽检比例和检查项目内容必须进行明确。 严格控制工程变更，必须进行变更的，应严格按照设计变更管理办法进行评审。 隐蔽工程隐蔽前必须及时进行隐蔽验收，并拍照留档。 制定每月巡检制度，进行现场质量排查，并必须形成书面记录并责令相关责任人限期整改，待整改完毕后进行现场复核并填写项目整改反馈表（附整改完毕后现场照片）n 安全管理方面 施工单位必须对每个施工人员进行人身保险投保，各特殊工种必须持证上岗。 施工单位必须设有专职生产安全员 建立安全检查流程，监理单位应组织施工单位每周进行一次安全检查，并作安全检查记录。建设单位、监理单位和施工单位应每月对工地进行一次安全大检查，并作检查记录，对存在的问题要求施工单位限期整改。5.0流程图（暂无）6.0政策6.1 风险资产管理是内控工作的重点方向，内控部负责对照本制度中的相关规定完善本企业的业务管理流程，各产业公司务必重视并配合风险资产管理工作的开展。6.2 目前为风险资产管理初始阶段，此阶段应遵循“先个体再整体”的工作思路：即先做好个体控制，整体控制在发展中逐步完善深化。6.3 反是列入本制度中的相关管理要求均是相应风险资产管理的风险管理重点，各企业在具体经营管理中须重点关注并切实执行实施。6.4 本文中规定的风险资产管理内容为每次内控评价时的重点评价内容。6.5各产业公司应根据本框架制度的指导原则开发建立适用自己的风险分析体系，本文中所列示附件表格均为供参考的部分表格。6.6各产业公司应根据本文中所列示的各板块风险资产管理实务要点，同时结合本公司业务特点进一步总结和完善适用本公司的风险资产业务管理实务要点。 6.7本制度由杉杉内控领导小组负责修订和解释。6.8本制度自颁布之日起执行。7.0 相关表单（见附件）附件1：贸易板块-风险资产个体明细分析表及指标分析体系表附件2：投资业务风险资产个体明细分析表及指标分析体系表附件3：融资租赁业务风险资产个体明细分析表及指标分析体系表附件4：供应链业务风险资产个体明细分析表及指标分析体系表附件5: 融资额分析报告、 还款来源分析报告、对担保措施的核实报告附件6：投后管理检查报告附件7：在建工程动态成本管理报表附件8: 合同成本付款控制计划表附件9：项目总体进度控制计划表第 19 页 共 19 页