视频技术公司成本核算应用操作手册样本.doc

北京英斯泰克页：1

视频技术
操 作 手 册

手册名称：
成本核实应用操作手册
适用部门：
生产车间、财务部门
编写人员：

版本号
1.0
编写日期
5月20日
对口支持
业务
财 务 部
马 雪
业务问题、操作问题

生产车间
陈艳丽
业务问题、操作问题

库 房
敖伟新
业务问题、操作问题

技术
计 算 机

软件问题、错误提醒

财 务 部
白晓宇
网络、硬件、系统故障

目 录

一、部门职责： 1
二、部门岗位划分： 2
三、系统业务处理步骤： 2
四、部门日常业务系统处理： 3
1、日常业务类型界定： 3
2、一般销售业务日常处理： 3
3、特殊业务： 8
4、月末结帐： 10
一、部门职责：
财务部门日常工作在ERP系统处理中关键工作有：
1、 经过总帐日常费用报销，归集各部门日常费用。
2、 经过存货核实核实材料领用成本。
3、 计提固定资产折旧，提供本月折旧信息。
4、 计提本月工资，提供各部门直接人工、间接人工费用。
5、 每个月进行成本费用归集。
6、 计算产品。
7、 回写存货核实产成品成本，进行结转销售成本。
生产车间日常工作在ERP系统处理中关键工作有：
1、 根据生产计划进行领料和生产安排。
2、 根据约定领料方法进行领料出库。
3、 根据每日生产统计完工产量、完工工时、消耗分配标准。
4、 进行半成品、产成品入库。
二、部门岗位划分：
生产车间统计：进行领料、入库管理，为成本核实提供完工产量、完工工时、消耗分配标准。
材料成本核实会计：核实材料成本事用成本、进行成本取数，计算产品成本。
总帐：进行人工费用、折旧费用、其它制造费用等日常报销工作，进行凭证记账和审核。
三、系统业务处理步骤：
1、 材料成本核实会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核实当月材料消耗成本。
2、 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。
3、 总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生多种费用。
4、 固定管理员提供本月变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。
5、 工资核实会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门直接人工、间接人工费用。
6、 成本核实会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其它成本资料进行成本计算，得出半成品成本。
7、 材料成本核实会计在存货核实模块进行产成品成本分配 ，读取半成品仓库半成品加工成本。
8、 材料成本核实会计在存货核实模块进行单据记账（关键是半成品仓库半成品入库、出库成本）。
9、 进行半成品仓库期末处理、制单工作。
10、 成本核实会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其它成本资料进行成本计算，得出产成品成本。
11、 材料成本核实会计在存货核实模块进行产成品成本分配 ，读取产成品仓库产成品加工成本，具以结转销售成本。
四、部门日常业务系统处理：
1、 成本核实参数设定：
成本选项：【成本管理】—【设置】—【选项】
n 成本核实方法：部分分批法
存货数据起源：
Ø 记入直接材料费用：材料出库、半成品领用
Ø 记入入库数量：产品完工入库
人工费用起源：起源于总帐模块
折旧费用起源：起源于总帐模块
其它费用起源：手工输入
制造费用起源：起源于总帐模块，有明细
数据精度：数量4位 金额4位
工序设置：【成本管理】—【设置】—【定义工序】
定义工序功效是确定哪些部门 是指包含若干下级部门或工序成本核实单位。其具体划分能够由企业依据核实需要和实际情况确定。参与成本核实，和确定基础生产部门工序，只有被选择为“基础成本核实部门”部门，才能在“成本系统”内核实其产品或辅助服务成本， 所以在此处选择基础生产部门必需和用户在产品结构中定义父项产品生产部门相匹配。
【操作方法】
Ø 单击主菜单中【设置】，然后单击设置菜单中【定义工序】，假如是第一次进入此功效模块，屏幕自动显示"选择基础成本核实部门"界面；假如不是第一次进入此功效，能够从"定义工序"界面中单击〖部门〗按钮，进入该界面。
Ø 左边框中自动显示全部在"基础信息设置"中定义部门，以树型结构表示。
Ø 右边框中显示您选择基础成本核实部门。选择操作步骤以下：
Ø 用鼠标点击左框中部门树，显示出待选基础成本核实部门，用鼠标单击左边框中待选部门，该部门上有蓝色光标带，表示选中。
Ø 用鼠标单击〖生产〗按钮，则选中部门被选择为"基础成本核实部门"，且该部门属性确定为"基础生产"。
成本核实部门/基础生产车间，无辅助生产部门
转播车：转播车生产
工程部：机加产品最终组装
机加车间：机加件生产
系统集成：转播车系统集成部分
产品结构：【成本管理】—【设置】—【定义产品结构】
因为作为成本费用分配对象，需要为每一个产成品设置产品结构，录入到产品结构里。假如是转播车产品在生产时需要机加车间、系统集成车间协作加工情况，要求增加虚拟半成品：最终产品名称（以协议号为准，生产部门为转播车）、机加部分成本对象（XX协议机加部分）、系统集成部分（XX协议集成部分），具体子件选择“转播车虚拟子件”。产品结构输入完成进行审核后，会自动传输到成本管理模块，进行成本分配。
注意：1、对于多个产品配方基础相同，能够用“复制”功效来加紧录入速度。
2、必需在基础设置或是库存模块里录入产品结构，不能在成本管理系统里录入；
定义费用明细及总账接口：【成本管理】—【设置】—【定义费用明细及总账接口】
假如您新增加了“基础成本核实部门”，必需实施一次【定义费用明细和总账接口】功效，不然系统将无法初始化新增部门费用明细项目，您在【成本资料录入】功效内将无法录入其数据。
制造费用 — 转播车车间、机加车间、工程部、系统集成
折旧费
FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")
管理人职员资
FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")
机加钢板费用
FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")
机加铝型材费
FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")
机物料消耗
FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")
喷塑费用
FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")
镀锌费用
FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")
木器喷漆
FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")
其它制造费用
FS("制造费用一级科目",月,"借","001",,"部门编码")- FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")- FS("费用科目编码",月,"借","001",,"部门编码")
【操作步骤】
单击主菜单中【设置】，然后单击设置菜单中【定义费用明细及和总账接口】，选择"制造费用"页。
假如在[选项]中未选择"制造费用无明细"则显示列表中序号1为"折旧"，序号2为"管理人职员资"，此两行为固定行，不许可修改。假如在[选项]中选择"制造费用无明细"，列表中仅显示制造费用一项。
部门名称：自动显示全部基础成本核实部门。
序号：自动生成，序号为从1开始自然数。
制造费用明细：假如有明细，从序号3开始输入。输入明细对全部部门有效，在一个部门下增加明细后，选择其它部门全部能够使用。
和总账接口：假如建账向导中选择制造费用起源于"总账系统"，此列必需定义公式，不然此列不能使用。输入公式能够使用"和账务接口"栏目内功效按钮进入向导定义公式。
定义操作公式：
  【操作步骤】
单击"取数公式"栏目内按钮能够进入公式向导界面。
选择项目界面：
您在此界面中能够任选一个项目名称，作为公式中一部分。
您选择适宜名称后，选择"下一步"，进入下级选择科目界面。
选择科目界面：
您在此界面能够选择科目，假如该科目是部门核实，则能够选择部门，假如该科目是项目核实，则能够选择项目。
假如"继续输入公式"选项未选，下面按钮选项为〖取消〗、〖上一步〗和〖完成〗。
假如"继续输入公式"选项选中，不管是〖上一步"〗还是〖下一步〗均进入继续选择项目界面。
您在全部公式全部定义完成后，选择〖完成〗，返回调用界面，同时在界面中显示公式定义结果。
备注：
1、 制造费用明细下对应费用明细能够依据关键性标准，选择部分较关键明细进行单独管理，其它制造费用进行汇总管理（注意上图公式）。
2、 对于机加车间钢板费用、铝型材费用、机物料经过存货核实模块制单到总账，从总账取出，根据本月各产品消耗重量进行分配。
3、 对于各产品外协费用（喷塑、镀锌、木面喷漆）作为其它费用明细进行管理。
人工费用— 转播车车间、机加车间、工程部、系统集成
转播车车间
FS("4010101",月,"借","001",)
机加车间
FS("4010104",月,"借","001",)
工程部
FS("4010105",月,"借","001",)
系统集成
FS("4010106",月,"借","001",)
其它费用——喷塑费用、镀锌费用、木件喷漆（手工输入）
费用和材料分配率：
共用材料分配率：根据实际产量和产品结构耗用范围进行分配；（机加车间经过科目进行根据自定义分配率，转播车材料全部是转播车专用材料，）
制造费用分配率：根据费用明细进行分配。
Ø 折旧费用、管理人职员资、其它制造费用每个部门实际工时进行分配。
Ø 钢板消耗：自定义分配率（钢板消耗重量）
Ø 铝型材消耗：自定义分配率（铝型材消耗重量）
自定义分配率：
用户在定义制造费用分配率定义中，单击"自定义"旁按钮，则进入分配率自定义界面。
可选费用分配标准项目：显示项目为"产品实际工时、产品单位定额工时、产品完工数量、产品入库数量、产品单位计划成本、产品单位材料定额成本、产品计划价格、产品参考成本、产品参考售价、产品最新成本、产品最低售价、产品单位计划人工费用、产品单位计划材料费用、产品单位计划制造费用、产品单位计划辅助费用、产品单位计划其它费用、产品专用材料成本"。
公式定义：许可用户经过公式输入参考选择录入，选择录入时，以鼠标单击"可选费用分配标准项目"或"运算符"栏目内容，则所选项目或符号显示于"费用分配标准公式定义"栏目内。
[增加]：在"分配标准项目"选择框内显示录入状态条，许可新增分配标准项目名称，手工录入项目名称字符串，最大长度20，不许可为空，假如为空，提醒"请输入项目名称"。 "分配标准项目"不许可反复，如重名，提醒"该项目已存在，请重新录入"。
 [删除]：许可删除用户已增加"分配标准项目"，系统提供项目不许可删除，提醒"系统提供项目不许可删除"。假如用户增加"分配标准项目"已在"分配标准录入"中录入数据，也许可删除，但全部在"分配标准录入"中已录入该标准数据将同时被清空。
[确定]：对录入公式进行正当性校验，假如录入公式非法，则提醒用户"非法公式，请重新定义"。假如录入公式正当则不做提醒，保留修改结果返回上一界面。对于没有成本计算公式只是用来进行参与分配，添加完成项目后，直接双击，在公式定义
[取消]：放弃所做修改，返回上一界面。
人工费用分配率：根据实际工时进行分配
其它费用分配率：无
在产品成本：根据产品约当系数，为0.85
2、 日常成本核实步骤
材料及外购成品
人工费用表
制造费用表
折旧费用
其它费用表
其它费用

完工工时日报
在产品盘点表
工时日报表
工序产品耗用
完工产品处理表
分配标准表
成本计算
凭证处理
月末结账
² 日常核实步骤图：

² 数据录入：
n 材料及外购半成品：
【操作步骤】根据部门进行取数
Ø 单击【数据录入】菜单中【材料及外购半成品耗用表】。
Ø 假如用户选择材料存货数据起源于存货系统，在页签中选择"当期数据"，点击〖取数〗按钮，系统自动从"存货系统"读取本月领料数据，而且显示结果，许可手工修改。
Ø 在存货核实系统指定了成本对象材料领用为产品专用材料，不后面材料分配。
提醒：
Ø 在"存货系统"中录入材料出库单必需实施了"存货系统"【单据记账】功效后，其数据才能被本系统读取过来。您每次变更出库数据后，必需实施〖取数〗功效才能重新取数。
Ø 假如发觉已录入材料出库单未被读取，请检验单据是否记账、出库单上出库类别是否被本系统选择、部门是否相符。
Ø 在"材料及外购半成品耗用表"中，从"存货系统"读取数据时，不判定"存货系统"是否进行月末结账，由用户依据自己实际情况控制取数时间点。
n 人工费用表：
【操作步骤】根据部门进行取数
在【选项】中"人工费用起源"中选择"起源于总账系统"。
单击【数据录入】菜单中【人工费用表】。
用鼠标单击"当期数据"，点击〖取数〗按钮，系统自动从总账系统取数（使用在【设置】中定义"人工费用和总账"接口公式），并显示结果，许可修改。
〖上期〗：单击〖上期〗按钮，能够使用调用上期功效，将选择历史数据调入当期。
n 折旧费用表：
【操作步骤】根据部门进行取数
在【选项】中"折旧起源"中选择"起源于总账系统"。
单击【数据录入】菜单中【折旧费用表】。
用鼠标单击"当期数据"，点击〖取数〗按钮，系统自动从总账系统取数（使用在【设置】中定义"折旧和总账"接口公式），并显示结果，许可修改。
〖上期〗：单击〖上期〗按钮，能够使用调用上期功效，将选择历史数据调入当期。
n 制造费用表：
【操作步骤】根据部门进行取数
在【选项】中"制造费用起源"中选择"起源于总账系统"。
单击【数据录入】菜单中【制造费用表】。
用鼠标单击"当期数据"，点击〖取数〗按钮，系统自动从总账系统取数（使用在【设置】中定义"制造费用和总账"接口公式），并显示结果，许可修改。
期间：显示目前会计期间。
部门：单击下拉按钮，自动显示全部基础成本核实部门，用鼠标单击需要输入部门进行选择部门。
制造费用明细：自动显示【设置】中定义全部"制造费用明细"。
金额：自动显示从总账系统取数结果。
〖上期〗：单击〖上期〗按钮，能够使用调用上期功效，将选择历史数据调入当期。
〖取数〗：重新从总账系统取数，而且用新数据覆盖原有数据。
n 其它费用表：
【操作步骤】
在【选项】中"其它费用起源"中选择"手工录入"。
单击【数据录入】菜单中【其它费用表】。
根据部门+产品进行明细录入数据。
关键包含喷塑费用、电镀费用、木件加工等外协费用。
n 工时日报:
【操作步骤】本表用于录入各产品实际生产工时统计数据。用户能够按天录入或一次录入，系统最终会汇总全部日期工时之和。
因为制造费用分配率中采取了"按实际工时"计算，则每个会计期间，必需输入工时日报表。此表是日报表，由系统自动汇总成月报表。
n 完工产品日报:
【操作步骤】
单击【数据录入】菜单中【完工产品日报表】。
本表用于录入各产品实际完工数量统计数据。用户能够按天录入或一次录入，系统最终会汇总全部日期完工数量之和。
本表数据为计算成本所必需，假如未录入完工数量则无法进行计算。
净产量=完工数量-废品数量。
n 在产品盘点表：
【操作步骤】
单击【数据录入】菜单中【在产品盘点表】。
用鼠标单击"当期数据"，进入输入界面。
部门：点击下拉钮，能够从显示出全部基础生产部门中选择想查看部门。
经过"定位"按钮，能够录入生产批号、产品编码进行快速定位。
领用类别：分为共用材料和专用材料两项选择。共用材料是部门领用材料，专用材料是产品直接领用材料。
在"在产品盘点表"中，"共用材料"录入二级界面，实施月末结账后显示两列"平均单价"和"金额"。
用户需要录入在产品在线数量、完工数量、在产工时，系统依据在产品数量、工时进行成本计算。当用户在在产品成本分配率中选择按实际工时分配时，分配率=待分配费用/实际总工时。
n 工序产品耗用表：
【操作步骤】
Ø 本表用于录入工序产品间（即产品结构中父子项产品之间）相互领用数量，本处领用数量是指企业车间内部物品直接转移，而不是经过仓库收发来核实。
Ø 每个会计期间全部需要输入工序产品耗用日报表，本表中输入数据是指在各生产部门、工序之间直接结转产品数量，不包含经过"存货系统"办理完工入库手续产品。工序产品耗用表是日报表，系统自动汇总成月报表。
n 完工产品处理表：
【操作步骤】
单击【数据录入】菜单中【完工产品处理表】。
部门：单击参考钮，自动显示全部基础生产部门，从中选择需要输入数据部门。
单击〖取数〗按钮，从存货系统取到产品入库数量,能够查看数据是否录入错误。
n 分配标准表：
【操作步骤】单击【数据录入】中【分配标准表】。
分配标准表关键是提供用户录入在“分配率自定义”中新增加费用分配标准所对应各产品数据，在现有数据中需要上报是：机加产品钢板消耗重量、机加车间铝型材分配标准。
成本计算：【成本管理】—【核实】—【成本计算】
Ø 单击主菜单中【核实】，然后单击菜单中【成本计算】。
Ø 系统依据用户选择计算模式进行成本计算。
Ø 成本计算计算过程一步完成：许可选择，依据用户选择计算方法、分配率、录入成本资料自动完成计算，不需要用户干预。
Ø 成本计算过程分步骤进行：许可选则，依据用户选择计算方法、分配率、录入成本资料进行计算，计算分四步进行，由用户控制完成，计算中间结果许可查询。
Ø 成本计算完成后，用户能够到【我账表】中查看计算结果。
注意：
只要用户录入成本资料满足成本计算需要，用户能够随时进行成本计算，但只有成本数据有效时计算结果能够定义凭证。系统判定数据是否有效依据是：除总账和存货系统以外全部本系统读取数据其它子系统均已经进行了月末结账，即数据不再发生变更，同时用户必需在成本系统相关资料录入表中重新实施了〖取数〗功效。
以有效数据计算成本后，不能再进行本期成本计算。不过，用户能够经过实施主菜单【核实】下【恢复结账前状态】功效，将"占用其它系统数据"标志取消；同时需将已经生成凭证全部删除（假如凭证已经记账，能够在【凭证处理】功效中做红字冲销凭证，并将该红字凭证记账），才能够重新实施【成本计算】功效。
² 凭证处理：
用户在以有效数据进行成本计算后，能够进行本期凭证处理，在生成凭证前，首先要定义凭证。
n 凭证定义：
系统按部门自动生成产品本期所耗用制造费用，由用户定义凭证借、贷方和摘要，系统在此基础上生成凭证。上期定义凭证借、贷方在本期仍然有效，并许可在此基础上修改，形成本期凭证借、贷方。
【操作步骤】
制造费用结转：
在主菜单中【核实】中选择【凭证处理】，然后单击菜单中【定义凭证】，选择"结转制造费用"页。
期间：自动显示登录期间。能够选择其它期间，显示选择期间定义。
部门：单击下拉按钮，自动显示全部基础生产部门和辅助生产部门，从中选择需要定义凭证部门。
明细：下拉列表中显示全部已定义制造费用明细项目，用户能够从中选择需要定义凭证实细项目。
产品编码、产品名称：假如是基础生产车间，自动显示该部门全部产品；假如是辅助生产部门，显示该部门定义服务。
金额：自动显示计算中归集产品或服务耗用制造费用各明细项目金额，只是本工序产品耗用，不包含领用其它工序产品转入。许可修改。
"借方"、"贷方"由用户选择账套中科目填入。要求不许为空。单击旁边〖参考〗按钮，显示科目输入参考。
工序领用半成品成本结转：
在主菜单中【核实】中选择【凭证处理】，然后单击菜单中【定义凭证】，选择"结转工序产品耗用"页。
期间：自动显示登录期间。能够选择其它期间，显示选择期间定义。
部门：单击按钮，自动显示全部基础生产部门，从中选择需要定义凭证部门。
领用工序工序产品编码、领用工序工序产品名称：自动显示所选部门工序产品中本期间领用了其它工序产品。
被领用工序工序产品编码、被领用工序工序产品名称：自动显示该工序产品领用其它工序产品。
金额：自动显示被领用工序产品被领用数量和计算出该工序产品单位成本乘积。
注意：
Ø 不管选择期间是否结账，假如显示数据统计已经生成凭证，则其不许可修改。本项限制对全部定义凭证页全部起作用。
Ø 用户在定义凭证时，点击鼠标右键能够对已录入一条或几条"借、贷方科目"和"摘要"信息进行复制、粘贴，以避免反复操作。本项功效对全部定义凭证页全部起作用。
n 凭证生成：
在主菜单中【核实】中选择【凭证处理】，然后单击菜单中【自动生成凭证】，假如是第一次进入此功效，自动进入"生成凭证方法"界面；假如不是第一次进入此功效，单击〖设置〗按钮，也可进入"生成凭证方法"界面。
在"批量生成"和"选择生成"之中只能任选一个，系统默认为"选择生成"。
 "批量生成"是指将"自动生成凭证表"中统计一次全部生成凭证。
 "选择生成"是指依据用户选择生成凭证统计，生成凭证。
选择"批量生成"，界面内直线下两个复选项均能够使用；选择"选择生成"则只有"将科目合并"项能够使用。
"按部门拆分"是指根据部门不一样，系统将自动将一个部门统计归入一张凭证内。
"将一张凭证中相同科目进行合并"是指选择该项功效后，系统将自动完成相同科目标合并。
采购管理
库存管理
固定资产
工资
管理
应付账款

总
账
存货核实
销售管理
应收账款
成本核实
4、月末结帐：
【成本管理】—【核实】—【月末结账】
在主菜单中【核实】中点击【月末结账】菜单。
系统将分四步进行月末结账处理：
(1)显示系统目前许可进行月末结账"待结账月份"，该月份为系统内已结账月份以后第一个会计月份，不许可更改。
(2)用户点击〖开始结账〗按钮后，系统将自动检验成本系统读取数据其它子系统（总账和存货系统除外）是否已结账，假如有未结账子系统，则成本系统不能结账。
(3)假如相关系统均已结账，用户点击〖检验凭证〗按钮后，系统将自动检验用户定义凭证统计是否已全部生成凭证，假如有未生成凭证统计，则成本系统不能结账。
(4)假如用户定义凭证统计已全部生成凭证，用户点击〖开始对账〗按钮后，系统将将用户选择总账科目标期末余额和成本系统内全部当月在产金额进行对账，并依据对账结果和用户对于"对账不平是否许可结账"选择结果，判定是否继续月末结账工作。假如"总账系统"未启用，则不实施此步骤。
(5)用户完成了对账工作后，点击〖完成结账〗按钮，则完成了本月全部核实工作。
(6)用户在上述过程每一步骤中，均能够经过点击〖取消〗按钮，中止目前结账工作。
进行月末恢复结帐：
【操作步骤】
在【核实】菜单下，单击【恢复结账前状态】，系统自动依据目前可恢复会计期间状态，分别处理以下：
假如目前可恢复月初状态会计期间已经结账
ü 点击〖恢复月初〗按钮，系统自动处理以下：
ü 判定本期总账是否已经结账，假如总账已经结账，则提醒："总账本会计期已经结账，所以成本系统本期不许可恢复月初状态"，同时退出;假如总账未结账，首先删除本月已经向总账传送凭证，（总账已经计账凭证自动作红字冲销凭证。总账已经审核凭证提醒用户到总账中去掉审核标志。）
ü 取消本月"已结账"标志和"占用其它系统数据"标志。
ü 用户能够重新核实本月成本。 
假如目前可恢复月初状态会计期间未结账，不过有"占用其它系统数据"标志
点击〖恢复月初〗按钮，系统自动处理以下：
首先检验本月是否有已经向总账传送凭证，假如有，删除本月已经向总账传送凭证，（总账已经记账自动做红字冲销凭证，总账已经审核提醒用户到总账中去掉审核标志。）
取消本月"占用其它系统数据"标志。
用户能够在其它相关系统内实施"恢复结账"功效或重新核实本月成本。
注意：
【恢复结账前状态】功效必需自后向前逐月进行，假如本月未恢复，则上一月份不能实施本功效。
假如目前账套已做年末处理，则不许可再实施【恢复结账前状态】功效。
已实施【恢复结账前状态】功效会计期间应该重新进行"从其它系统读取数据、成本计算、凭证处理、月末结账"等工作。