2023年会计继续教育小企业完整版.docx

2023年会计继续教育试题（小公司）成绩：97分第一部分 小公司会计准则基本情况简介小公司会计准则基本情况简介4小公司会计准则计算所得税费用时采用的是（）。(1分)应付税款法 纳税影响会计法资产负债表债务法其他方法小公司会计准则基本情况简介4依据小公司会计准则，汇兑收益计入（）。(1分)营业外收入主营业务收入 管理费用不做解决小公司会计准则基本情况简介4关于执行小公司会计准则的问题衔接下列说法不对的的是（）。(1分)新准则下不再设立长期待摊费用 新准则没有设立“预提费用”科目新准则规定小公司对长期股权投资一律采用成本法核算转账时，应一方面结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益小公司会计准则基本情况简介4公司用银行存款购买原材料时，应（）。(1分)借记“银行存款”贷记“银行存款” 借记“库存钞票”贷记“库存钞票”小公司会计准则基本情况简介4（）是小公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。(1分)应收账款应付账款预收账款预付账款 小公司会计准则基本情况简介4在小公司会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4小公司持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4在小公司会计准则下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4小公司会计准则下，不计提坏账准备。（）(1分)对的错误 小公司会计准则基本情况简介4公司收到投资者投入钞票时，应借记“实收资本”。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4公司的基本存款账户可以存入钞票，不能支取钞票。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4信用条件（30，1/10）的含义是：客户在购买货品后，可以在30日内付款；假如客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则基本情况简介4应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（）(1分)对的 错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3小公司对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用（）进行会计解决。(1分)未来合用法追溯调整法差错更正法 指数调整法新、旧转换后的几项会计工作3新准则中新设立的的科目是（）。(1分)短期投资跌价准备 坏账准备存货跌价准备周转原材料 新、旧转换后的几项会计工作3公司所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）。(1分)2年5年2023 2023新、旧转换后的几项会计工作3新准则下取消了存货（）。(1分)后进先出法直线法 先进先出法年限平均法新、旧转换后的几项会计工作3小公司不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3对于季节性生产性小公司，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理拟定固定资产的使用寿命和预计净残值。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设立存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备，应转入“利润分派未分派利润”科目。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司的财务报表至少应当涉及资产负债表、利润表、钞票流量表和附注四个组成部分。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来合用法进行会计解决。（）(1分)对的 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小公司对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和钞票流量表的所有项目进行折算。（）(1分)对的 错误 第四部分 小公司会计准则案例分析小公司会计准则的内容16在小公司会计准则下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（）(1分)对的 错误 小公司会计准则的内容16小公司固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（）(1分)错误 对的 小公司会计准则的内容16下列公司的划分，对的的是（）。(1分)工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型公司工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上局限性2023万元的为小型公司工业公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微公司其他公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微公司小公司会计准则的内容16下列关于小公司固定资产的核算对的的是（）。(1分)小公司接受投资者投入的固定资产按照投资协议或协议约定的价值拟定小公司为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 小公司固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达成预定可使用状态为标志确认小公司固定资产应计提减值小公司会计准则的内容16小公司资产负债表以（）为原则编报。(1分)历史成本 （题目写成是：对的）重置成本 公允价值现值小公司会计准则的内容16小公司无形资产只能按（）摊销。(1分)双倍余额递减法年数总和法年限平均法工作量法小公司会计准则的内容16关于小公司分期收款确认收入，下列说法对的的是（）。(1分)发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入假如售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算涉及“发出商品”科目发出商品时确认收入小公司会计准则的内容16小公司无形资产，下列不对的的是（）。(1分)小公司会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销小公司无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产小公司对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于2023的期限摊销，与税法规定一致小公司无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备第五部分 小公司税务会计案例分析六、小公司其他税种的会计解决小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按（）征收率征收增值税。(1分)2% 3% 11% 6%六、小公司其他税种的会计解决自2023年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。(1分)20%30%10%15%印花税的解决通过应交税费科目核算。（）(1分)对的 错误六、小公司其他税种的会计解决小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费应交增值税”科目核算。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决自2023年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决委托加工的会计解决中，受托方可按本公司同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决小公司自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决小公司转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费应交土地增值税”。 （）(1分)对的 错误 六、小公司其他税种的会计解决印花税的解决通过应交税费科目核算。（）(1分)对的 错误 第六部分 小公司税务筹划案例分析三、小公司税务筹划的基本方法3以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元的，免征增值税。(1分)69123三、小公司税务筹划的基本方法3纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应当缴的税一分不少，不应当缴的税一分不多。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达成少缴税或递延纳税目的的一系列谋划活动。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3自2023年11月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型公司签订的借款协议免征印花税。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3小微公司会计人员要按照小公司会计准则的规定，规范会计核算行为。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（）(1分)对的 错误 三、小公司税务筹划的基本方法3税务筹划等同于避税。（）(1分)对的 错误 第七部分 小公司税收风险防范案例分析四、小公司税务风险的防范措施4某公司为增值税小规模纳税人，下列会计解决对的的是（）。(1分)小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税当月销售额（含税）35000元，当月是按35000拟定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税 营改增后，小规模纳税人既有货品销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供征询服务2万元，由于总额4万由于超过月3万所以不免税小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，假如同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额四、小公司税务风险的防范措施4一般来讲，公司账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上容易预警。(1分)10%15%20% 30%四、小公司税务风险的防范措施4某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（）万。(1分)01.22 0.3四、小公司税务风险的防范措施4自2023年1月1日起，按照新的会计档案管理办法,原始凭证、记账凭证的保存期限由2023变为（）年，总账、明细账的保存期限由2023变为（）年。(1分)30；3020；3020；2030；20四、小公司税务风险的防范措施4新办的小规模纳税人按季申报，例如月新办，月销售额3万元，月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因公司月和月之和没有超过9万元，所以免税。（）(1分)对的 错误 四、小公司税务风险的防范措施4小公司如不具有自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本公司相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（）(1分)对的 错误 四、小公司税务风险的防范措施4长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，减少数量和限额。（）(1分)对的 错误 四、小公司税务风险的防范措施4增值税申报的收入与公司所得税申报的收入基本上应当要一致，若差异20%就会预警。（）(1分)对的 错误 第八部分 最新资源税、环境税政策解读二、最新环境税政策解读资源税的纳税人应当向（）缴纳资源税。(1分)矿产品的开采地矿产品的开采地或盐的生产地盐的生产地矿产品的加工地二、最新环境税政策解读纳税人将自采原煤与外购原煤（涉及煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。(1分)数量单价运费数量、单价及运费二、最新环境税政策解读纳税人将自采原煤与外购原煤（涉及煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不对的的是（）。(1分)数量 单价运费以上均不对二、最新环境税政策解读纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（）缴纳。(1分)核算地开采地洗选地加工地二、最新环境税政策解读对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（）(1分)对的 错误 二、最新环境税政策解读纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（）(1分)对的 错误 二、最新环境税政策解读环境保护的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次月。（）(1分)对的 错误 二、最新环境税政策解读对在2023年7月1日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再运用，从中提取的矿产品，不再缴纳资源税。（）(1分)对的 错误 第九部分 2023公司所得税新政之公益性捐赠支出如何进行纳税调整四、公益股权捐赠公司所得税政策解读在拟定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（）。(1分)调整前的利润总额调整后的利润总额直接计算的利润总额直接计算的净利润 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读公司向公益性社会团队实行的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以公司所捐赠股权取得时的（）拟定。(1分)账面价值市场价值重置成本 历史成本四、公益股权捐赠公司所得税政策解读向公益性社会团队发生的公益性捐赠支出，必须是（），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。(1分)公司所得税汇算清缴所属年度 当年会计期间实际发生年度四、公益股权捐赠公司所得税政策解读公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（）(1分)对的 错误 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读公司将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。（）(1分)对的 错误 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读实务中，公司先按自行编制的年度“利润表”预申报公司所得税，然后聘请会计师事务所进行会计报表审计。（）(1分)对的 错误 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团队捐赠。（）(1分)对的 错误 四、公益股权捐赠公司所得税政策解读公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。（）(1分)对的 错误 第十部分 规范三去一降一补有关业务的会计解决规定PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决被划拨公司按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入公司编制个别财务报表的日期为（）。(1分)派出管理人员之日取到上级部门批复之日财产交接之日取得被划拨公司的控制权之日PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决中央公司在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂计入（）。(1分)其他应付款长期应付款应付账款专项应付款PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决对即将关闭出清的“僵尸公司”的母公司来说，假如其所持有的对该“僵尸公司”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应当计入（）。(1分)资产减值损失投资损失营业外支出 资本公积PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决中央公司按规定开展化解产能相关工作后，按照253号文规定的计算标准等，可以合理可靠地拟定因完毕任务所取得的专项奖补资金金额的，应做的会计解决为（）。(1分)借记“专项应付款”科目，贷记有关损益科目借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目借记“专项应付款”科目，贷记“利润分派未分派利润”科目借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决将被划拨公司资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动。(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划入公司编制取得被划拨公司的控制权当期的合并钞票流量表时，应包含被划拨公司自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的钞票流量。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决针对合并利润表、合并钞票流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨公司自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、钞票流量及所有者权益变动情况。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划出公司在丧失对被划拨公司的控制权之日，编制个别财务报表。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决国有独资或全资公司之间无偿划拨子公司的，划出公司在丧失对被划拨公司的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨公司纳入合并财务报表范围。（）(1分)对的 错误 PART 03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决对于即将关闭出清的“僵尸公司”的母公司以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸公司”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。（）(1分)对的 错误 第十一部分 全盘账务流程第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4根据明细科目分类账的余额计算后填列，下列说法不对的的是（）。(1分)应付账款应付账款预付账款科目的期末贷方余额填列应收账款应收账款预收账款科目的期末贷方余额坏账准备填列预收账款应收账款预收账款科目的期末贷方余额填列预付账款应付账款预付账款科目的期末借方余额填列第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设立账簿。（）(1分)对的 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4公司应当采用实地盘点法，对库存钞票进行定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待解决财产损溢科目核算，直接计入相关科目。（）(1分)对的 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增长的无形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。（）(1分)对的 错误第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4营业外收入是公司生产经营活动没有直接关系的各种收入，重要涉及非流动资产处置利得、非货币性资产互换利得、债务重组利得、政府补贴、盘赚钱得、捐赠利得等。（）(1分)对的 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度不超过30万元）的缴纳义务人。 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围。（）(1分)对的 错误 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4关于银行账户的类型，下列说法对的的是（）。(1分)基本存款账户：是公司平常结算和钞票收付的重要账户一般存款账户：办理钞票支取业务临时存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过1年 专业存款账户：因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过2年 第三章 全盘账工作流程解析月末各项计提与结转4下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（）。(1分)购入货品的发票付款凭证（银行回单）记账凭证入库单第十二部分 营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列说法中不对的的是（ ）。(1分)纳税人发生应税行为同时合用免税和零税率规定的，纳税人可以选择合用免税或者零税率 个人发生应税行为的销售额未达成增值税起征点的，免征增值税 增值税起征点不合用于登记为一般纳税人的个体工商户 增值税起征点合用于登记为一般纳税人的个体工商户 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列表述中不对的的是（ ）。(1分)纳税人发生合用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成 增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联 营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列选项中，属于不征收增值税的是（ ）。(1分)存款利息建筑公司提供的建筑服务 运送公司提供的运送服务 餐饮公司提供的餐饮服务 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。(1分)旧货 一般货品 一般服务 一般劳务 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。(1分)外购货品用于生产 外购货品用于集体福利 外购货品用于个人消费 外购货品发生非正常损失 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（ ）。(1分)6% 11% 17% 3% 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。(1分)购进的旅客运送服务 购进的贷款服务 购进的餐饮服务 购进的电信服务 360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（ ）。(0分)销售服务，未收到款项，但是先开具了发票 纳税人从事金融商品转让 纳税人提供建筑服务、租赁服务采用预收款方式 纳税人销售货品并收取了款项