会计电算化财务管理制度.docx

（一）会计电算化管理措施一、总则为加强会计电算化管理，特制定本措施。二、电算会计岗位设置根据电算化规定，企业财务部设置如下电算会计岗位：财务负责人岗位（即电算主管岗位）、制单岗位、记账岗位、稽核岗位、报表编制岗位和系统管理岗位。三、会计电算化操作规定1所有上机操作人员通过培训，经电算主管承认后方可按上机操作权限进行操作。2电算主管按岗位责任制规定设置各操作人员上机操作权和工作内容，每个操作人员根据电算主管承认权限，设定自己密码口令，并注意安全保密。3操作人员需遵守计算机开关程序规定，开机后不得私自离动工作现场，如需离开应退出会计软件，以防他人越权操作。4未经审核原始凭证和记账凭证，不能据以登记机内账簿。5如发现已入账内容有误，必须按照系统提供功能编制补充登记或负数冲正凭证加以改正，不得使用非会计核算软件提供措施处理会计数据。6各类报表数据来自各类账册账本，除辅助数据外，任何人不得直接从键盘输入数据形成或修改报表。7操作人员未经电算主管同意，不得私自向任何人提供任何资料、账册及多种数据。8建立上机操作记录制度，记录操作人、操作时间、操作内容和故障状况等内容。四、硬件、软件、数据管理1做好计算机硬件设备平常保养维护工作，保持设备整洁，定期清洁硬盘，保证系统正常运行。2会计软件使用、升级、更新以及硬件设施调整必须征得电算主管同意，需上级有关部门审批，必须获得同意后方可执行。3任何操作人员不得打开数据库直接进行操作，未经同意不得修改计算机设置及多种程序。4随时做好数据备份工作，定期打印输出会计数据。记账凭证、报表及时输出，账簿至少一年输出一次。5定期检查计算机病毒，各工作站均应安装防病毒软件。对于状况不明、来历不清软盘，严禁使用。6运行会计软件计算机不得上网。在运行会计核算软件计算机上，严禁玩游戏。五、电算化档案管理1存储在硬盘、磁盘、光盘等介质中会计数据和打印输出会计数据作为电算化会计档案管理。2计算机输出会计凭证账簿、报表等纸质介质会计档案管理按会计档案管理制度执行。3对电算化会计档案要保留在防磁、防尘、防火、防潮场所，重要数据应保留双份并寄存在不一样地点。4对磁性介质存入会计档案要定期检查，每年用光盘刻录一次。5整套会计电算化文档资料及会计软件等档案，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改后五年。六、附则1本措施由财务部负责起草、修订及解释。2本措施经企业总经理同意后施行。（二）电算化会计工作岗位职责制度一、总则1为了更好地实行会计电算化管理，特制定本制度。2会计电算化设置会计工作岗位包括：系统设计员；系统管理员；系统操作员；数据审核员。二、岗位职责及权限1系统设计员职责和权限。会计电算化系统设计员要根据会计制度和企业管理、核算规定，负责会计电算化系统中软件研制、开发和升级工作，协助系统操作人员掌握软件应用。（1）系统设计员岗位职责重要有：根据会计制度和核算规定开发会计电算化系统。根据国家宏观经济政策和企业微观管理需要，不停修正和完善会计电算化系统整体功能。负责指导有关人员对掌握会计软件使用措施。及时处理软件在运行中所发生技术问题。为保守本单位经济秘密和会计数据安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。 （2）系统设计员岗位权限重要有：有权对软件源程序进行编译或对程序进行加密。有权规定软件使用者提供软件评审所需资料和顾客汇报。有权制止软件非法拷贝和传播。有权拒绝来历不明软件或带有病毒软件在会计电算化系统中运行。 2系统管理员职责和权限。会计电算化系统管理员负责会计电算化过程中管理工作，组织、协调会计电算化软件开发和应用，可以应用财务、会计和电子计算机知识对本单位运行会计电算化系统进行使用和维护。（1）系统管理员岗位职责重要有：在会计电算化软件开发阶段，负责协调软件开发者与使用者之间关系，根据软件评审规定，做好对应准备工作。在会计电算化软件运行阶段，负责平常维护和管理，协助系统操作员纯熟掌握操作技能。检查督促系统操作员对数据备份状况。检查各操作员操作日志记载状况，对计算机开机、关机和运行状况进行检查，防止非法调用和操作。为保证会计软件正常运行和数据保密和安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改。运用电算化系统中信息资源和分析模块，紧密结合本单位经济活动状况，对本企业财务状况进行简要分析，为企业领导经营决策提供根据。对于系统内发生计算机病毒等状况须运用杀毒软件消除病毒，并向负责计算机安全公安机关反应。为保守本单位经济秘密和会计数据安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。 （2）系统管理员岗位权限重要有：有权设置属于本岗位权限范围内操作保密口令。有权对系统操作员工作进行检查和监督。有权拒绝来历不明软件或带有病毒软件在会计电算化系统中运行。有权对有关人员操作权限进行设置和调整。 3系统操作员职责和权限。会计电算化系统操作员负责会计数据录入与输出工作，可以使用会计电算化系统部分或所有功能。系统操作员要根据会计电算化制度规定，严格执行计算机硬件、软件操作规程和防备计算机病毒措施。（1）系统操作员岗位职责重要有：将审核过原始凭证或记账凭证及时、精确地录入计算机，同步通过计算机输入界面对输入数据进行初步查对。根据数据审核员核算过会计数据进行凭证过账，即登记机内账簿。及时输出会计凭证和有关会计数据。采用有力措施保证数据安全，每天进行数据备份并妥善保管备份数据。为保证会计软件正常运行和数据保密安全，不得进入数据库直接对会计数据进行修改。为保守本单位经济秘密和会计数据安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。 （2）系统操作员岗位权限重要有：有权设置属于本岗位权限范围内操作保密口令。对于未经审核会计凭证有权拒绝录入计算机。对于未经数据审核员审核已录入会计数据，有权拒绝进行凭证过账处理。有权拒绝来历不明软件在会计电算化系统中运行。 4数据审核员职责和权限。会计电算化数据审核员负责审核已录入会计数据和输出会计数据、账表对性，可以使用会计电算化系统有关审核方面功能，包括会计数据输入与输出、会计政策设定等。数据审核员要根据财经法规、会计制度和会计电算化制度规定，严把审核关，维护财经法规和制度严厉性。 （1）数据审核员岗位职责重要有：根据财经法规和会计制度规定，审核反应本单位经济活动多种原始凭证，及时将审核过原始凭证交系统操作员输入计算机。根据财经法规和会计制度规定，审核输入后登账前会计数据和输出会计凭证、多种账表。根据财经法规和会计制度规定，审核本单位会计政策合规和合法性。根据财经法规、会计制度和企业管理需要，及时调整、修订计算机中所设置有关会计政策。为保守本单位经济秘密和会计数据安全，不得将本单位会计数据以任何形式带出本单位或对外提供。 （2）数据审核员岗位权限重要有：有权设置属于本岗位权限范围内操作保密口令。有权拒绝接受不符合法规制度会计信息进入计算机管理流程。有权根据制度和管理需要，审核、调整会计电算化管理流程中会计政策设置。有权拒绝来历不明软件或带有病毒软件在会计电算化系统中运行。三、附则1本制度由财务部负责解释。2本制度自公布之日起施行。（三）会计电算化管理制度一、总则为加强会计电算化工作，保证会计电算化系统安全可靠运行，深入明确会计电算化工作责任制，特制定本制度。二、会计电算化软件及审批企业会计电算化软件是采用财务软件系统版本，是通过财政审批承认通用财务软件，使用以便灵活，功能强大，可以完全替代手工记账核算。计算机所有替代手工核算，所有会计人员必须获得会计电算化培训合格证，财务软件要有财政部门评审证明，要有会计软件安装许可证，同步手工核算要与计算机核算必须并行运行3个月以上，保留有完整与手工处理相一致数据，必须通过上级主管部门和财政部门同意后，方可正式投入运行。三、计算机硬件管理财务管理用计算机实行专机专用制度，指定一名会计人员进行计算机硬件平常管理，财务人员以外其他人员不得使用该计算机。计算机各项设备必须配置齐全，包括计算机主机、显示屏、打印机、稳压电源（需带延时功能）、专用柜和空调等设备，要由计算机专业人员安装调试。操作人员要严格按规定程序进行工作，不得私自拆看和维修。房间内要保持清洁卫生，定期保养维护机器，使其处在完好状态。需要维修时，要派专人到指定维修部门检修，检修前要全面做好数据备份。四、计算机财务软件管理计算机财务软件安装需由软件企业进行，投入运行后，不得自行改动，包括程序和数据库，财务软件有新版本时，也由软件企业来人更换、调试。会计数据和软件，要保证安全可靠，指定专人管理、专人负责，财务软件加密盒除财务操作人员使用外，不得交由他人保管和使用，防止其他人员打开和使用财务软件程序。除计算机自动备份外，每月终了在结转完账务后，要在软盘上备份保留数据，包括账务系统、固定资产系统、工资系统、报表系统。年度终了，将所有数据备份到光盘，作为会计档案保管。所有操作人员，都要做好上机操作记录，包括上机时间、关机时间、操作人员姓名、操作内容以及其他需要记录项目。五、财务软件操作管理1操作程序。首先要进行财务软件初始化，然后要按会计制度规定设置会计科目，会计科目要一次建立完整，会计科目编号要按制度规定执行，科目要用全称，不得简写。在平常操作中，开机时，按稳压器显示屏打印机主机次序进行；关机时，同开机次序相反。在每月详细操作中，原始凭证报销，通过会计审核无误盖章后，交由录入人员录入计算机，打印输出记账凭证，记账凭证连同所附原始凭证再返回会计，审核无误签章后，出纳人员方可报销结算。在结账之前，必须把当月所有记账凭证录入完毕。凭证录入人员、审核人员、出纳员分工按其操作工作职责进行，录入人员和凭证审核人员必须分开，两人单独进行，不得以他人名义进入计算机系统，对财务软件进行操作。2操作人员工作职责。按操作人员分工，设电算化“电算主管”、“电算维护”、“数据分析”、“工资系统操作”、“电算审查”、“报表系统操作”、“固定资产系统操作”、“会计账簿操作”、“审计记账”、“计算机平常维护”、“微机录入操作”、“日志账操作”岗位。“电算主管”、“数据分析”和“审计记账”岗位，由总会计师担任；“日志账操作”岗位由出纳员担任；其他岗位由会计担任。（1）电算化“电算主管”岗位负责电算化会计全面工作，组织电算化硬件和财务软件安装调试。 负责建立会计电算化制度，贯彻电算化各岗位责任制，保证运行责任明确，保证电算化各系统安全。协调电算化各岗位工作，及时处理电算化中出现重大问题。负责计算机各岗位操作人员权限分工。组织会计人员电算化培训。（2）电算化“电算维护”岗位负责电算化计算机硬件、软件正常运行，负责多种财务软件及其他软件安装及调试。管理计算机会计数据，常常检查各项会计数据运行和使用状况，保证其运行安全。做好计算机防病毒工作，建立安全运行系统。（3）电算化“数据分析”岗位对电算化数据进行分析管理，为企业经济管理及时提供会计核算资料。（4）电算化“工资系统操作”岗位纯熟掌握计算机“工资系统”操作和使用过程，掌握对应计算机录入和应用知识。按月打印输出工资结算单，计算个人所得税、计提福利费和工会经费。按月做好工资数据备份，保证工资数据安全。（5）电算化“电算审查”岗位熟知专业会计制度和计算机知识，熟知国家有关会计电算化规定和企业财务会计制度。定期抽查各计算机岗位履行职责状况，要审查各岗位操作程序、岗位分工、计算机会计权限等与否符合规定，审查数据备份与否及时精确，审查计算机记账凭证、会计账簿、日志账管理、会计报表管理与否正规。 定期审查计算机防病毒措施与否安全、有效。审查企业会计电算化管理制度与否认真贯彻执行。定期向企业会计主管书面汇报电算化审查状况，重大问题要向企业总经理书面汇报。（6）电算化“报表系统操作”岗位纯熟掌握“报表系统”操作技能，详细管理和使用计算机报表系统。负责企业报表系统建立和维护，包括报表格式、计算公式建立和修改。按月打印输出会计报表。按月备份会计报表资料。（7）电算化“固定资产系统操作”岗位熟知固定资产管理制度和会计核算规定。全面掌握电算化“固定资产”操作技能，掌握一定计算机使用和管理知识。详细管理和使用电算化“固定资产系统”，全面反应固定资产增减、变卖、报废、计提折旧等变化。建立电算化固定资产系统，每月计算和打印输出折旧表，每年打印输出固定资产明细账和固定资产卡片。每月进行固定资产系统数据备份。（8）电算化“会计账簿操作”岗位熟知会计账簿规则和管理规定。全面掌握电算化财务软件、账务系统操作技能。按季打印输出总账、明细账，按月打印输出科目余额表，并按月持续编号，分类装订成册。定期查对计算机内账务系统账簿记录，做到账账、账表相符。每月结账后备份财务数据。负责月底结转。（9）电算化“审计记账”岗位熟知有关会计账簿、会计凭证规定。全面掌握电算化账务系统操作技能。每月根据会计审核盖章后原始凭证和记账凭证，对账务系统录入记账凭证进行会计审核，发现错误要按更改程序及时告知凭证录入员修改。记账凭证审核无误后，负责登记入账操作。（10）电算化“计算机平常维护”岗位熟知计算机硬件和操作运用知识，全面掌握企业会计电算化管理制度。负责计算机平常维护管理，每天进行开关机。监管计算机系统，不得有外来人员操作，不得有外来软盘用于会计专用计算机系统。做好平常防病毒工作。（11）电算化“微机录入操作”岗位熟知企业会计准则、会计基础工作规范及企业财务会计制度等规定。全面掌握电算化账务系统操作技能，能较灵活应用计算机。根据经会计审核盖章后原始凭证，录入账务系统。负责月底结转。及时修订录入错误记账凭证，已入账记账凭证不得在记账凭证上修改，只能采用补充修改分录进行处理。（12）电算化“日志账操作”岗位全面掌握计算机日志账管理系统操作技能。按日打印现金日志账，保证计算机数据同库存现金查对相符。按月打印输出银行存款日志账，并与银行对账单查对相符。六、附则1本制度由财务部负责解释。2本制度自颁布之日起施行。（四）会计电算化核算制度一、总则为使企业会计核算工作愈加明确和规范，更好地为财务管理服务，特制定本制度。二、记账凭证处理记账凭证处理包括三个部分。1凭证填制。为加强会计核算，记账凭证类别与手工核算相似，共分为五类，每种凭证均有各自代码：“01”代体现金收款凭证；“02”代体现金付款凭证；“03”代表银行收款凭证；“04”代表银行付款凭证；“转”代表转账凭证。凭证录入员在填制记账凭证时，首先要输入凭证类别代码，然后依次输入填制日期、所附原始单据张数、经济业务内容、会计科目代码、金额等，与手工核算规定基本一致。需要或尤其阐明是：填制波及往来核算记账凭证，机制记账凭证要输入明细科目，科目代码是根据企业会计制度“科目编号”编制。2凭证审核。填制完毕记账凭证，需要通过稽核人员两次审核。首先是屏幕审核，稽核人员按照财务制度，对凭证录入人员会计凭证进行检查查对；另一方面是手工审核，审核人员按照财务制度，对通过屏幕审核并打印出来记账凭证进行复核。3凭证汇总。手工审核无误后凭证由专人整顿并在销号单上销号，通过计算机进行科目汇总，然后打印出凭证汇总表，为以便查询记账凭证专门编制“凭证阅览表”，会计人员只需要查阅此表，即能查询需要记账凭证。三、登记账簿会计账簿重要包括：总账、现金日志账、银行存款日志账、事业支出明细账、往来等明细账。记账凭证审核、汇总处理完毕后，由系统管理员及时在计算机内执行记账功能、将各会计科目本期发生额平行登记到有关账簿中，便于查询和提供有关会计信息。四、对账和结账1对账。系统管理员在记账后必须进行复核，查看各账簿记录与否精确，往来账户与否唯一。然后在计算机内执行对账功能，由计算机自动进行总账与各明细账之间对账，以保证账证相符，账账相符。2结账。月末会计业务结束后，由系统管理员执行结账功能，将本期各会计科目余额结转下期。五、编报会计报表月度终了时，按照财务制度规定期限，需要编制多种会计报表，如：资产负债表、收入支出表、事业支出明细表等。编制会计报表时首先要进行初始设置，将本单位所需要报表格式录入到报表处理系统中。另一方面，根据报表项目坐标位置一次性编制计算公式。上述工作完毕后，输入报表年月，报表处理系统自动从账务中提取有关共享数据、生成所需要年月会计报表。六、附则1本制度由财务部负责解释。