万科房地产有限公司费用管理新规制度.doc

万科房地产费用管理制度一、目标：为规范管理费用支出，提升管理费用使用效能，特编制本费用管理制度。二、适用范围：1、本制度适适用于江苏苏南万科房地产全部职员（含试用期职员）；2、本制度共包含20项管理费用管理要求及说明。管理费用项目11、企业车辆费12、企业通讯费13、企业电脑费14、会议费15、办公费16、书报资料费17、业务外包费18、管理咨询费19、诉讼费20、调动津贴1、差旅费2、职员上下班交通费3、职员车辆费4、市内公务加班交通费5、职员通讯费6、职员培训费7、业务招待费8、加班餐费9、部门活动费10、企业活动费三、管理标准每十二个月依据内外部环境、企业经营导向编制企业及部门管理费用预算，专题费用依据必需性标准评定后进行立项；预算充足表现经济性和合理性，预算不作为费用必需发生依据，以例行节省指导标准，费用发生时一单一议，据实列支。预算管理全部费用需明确归口管理部门及费用负担方法，包含多个部门或企业费用根据谁受益谁负担标准进行核实，如费用经办和受益对象不一样，则需事先沟通，并书面确定。责任明确LC部分管理费用（如：职员通讯费、职员车辆费、职员上下班交通费、业务招待费、差旅费、部门活动费、市内公务/加班交通费等）采取额度方法管理，以额度内实报实销管理方法进行控制。额度管理程序有效部分管理费用（如：业务招待费、差旅费、培训费、会议费等）需事先申请，事后需根据企业要求步骤办理报销。费用开支必需根据市场化标准采取公开竞价、比价、招投标等方法，选择合理低价，从严控制，在满足工作需要前提下表现出经济性。合理低价部门责任人需对本部门各项费用真实性、合理性、有效性负责，总经理办公室和财务管理部有权对全部部门费用开支真实性、合理性、有效性不定时进行监督抽查。监督抽查定时公告财务管理部将每个月统计各部门费用使用情况，对费用支出、额度结余、抽查发觉问题等情况进行公告。费用在发生后二个月内应该提议报销，逾期情况需经过内控责任人邮件专题审批同意后方给予报销。立即报销四、各项费用管理要求1、差旅费1.0定义：1.1日常差旅费：指企业职员因公务至外地实施企业业务、参与会议、培训、招聘、双向交流、因公出国（境）等发生往返交通费、住宿费及出差补助费等。1.2 专题差旅费：指企业或部门组织为提升专业技能或补充合作资源进行专题外出考察发生往返交通费、住宿费及出差补助等。2.0归口部门：差旅费预算编制和管理责任归口到各部门，由各部门责任人负责，企业内由财务管理部统筹控制。3.0日常差旅费费用管理方法：3.1在含有其它沟通条件前提下（如电话会议、视频会议），应尽可能降低出差发生频率。3.2差旅费采取额度管理和程序有效相结合措施，出差前需经过K2系统提前提议出差申请（含苏南企业项目所在城市日常公务往返），完成对应审批手续，出差期间将费用控制在标准额度内。4.0专题差旅费费用管理方法。4.1专题考察需根据要求步骤事前申请，经审批同意后方可安排出行，费用计入企业整体，不占用部门额度。4.2考察结束后需立即向部门责任人、人力资源部邮件提交考察汇报，以此作为费用报销依据。5.0费用标准：5.1酒店、机票及高铁费用报销标准，参见万科集团管理费用个人额度标准一览表（A4版）。 5.1.1预定酒店机票采取外包方法，由携程企业提供服务（职员也可入住企业协议酒店），职员在出差审批完成后，应主动将申请交和前台。5.1.2除企业管理层之外，外出会议、培训等需要多人住宿必需安排双人间，额度根据单人标准实施，有特殊情况无法按标准安排，邮件报备企业内控责任人后可予部分调整。5.1.3任何职级人员不得入住商务套间，如特殊公务需要入住商务套间，需书面报相关领导审批或自行负担。两人以上同行外出，可和职级最高者住同一酒店，住宿标准参考4.1.2条5.1.4差旅费报销需提供酒店住宿水单，不得报销和住宿无关休闲费用、餐饮酒水费用，额度内可报销酒店上网费、早餐费。 5.1.5于当日20:00至次日8:00乘坐火车没有酒店住宿费开支，每晚补助200元。5.1.6非苏南项目所在地范围内异地出差2天及以上且未产生酒店住宿费开支，每晚补助200元。5.2出差补助标准：5.2.1出差补助关键用于填补出差期间伙食及相关费用，职员不区分职级按100元/天/人标准补助；如会议、培训等费用中已包含餐费及交通费，则出差补助减为50元。4.2.2同地出差时间超出10天（不含10天）部分，补助额度减半实施。5.2.3部门副经理（含）以上等级职员不享受出差补助；5.2.4苏南企业项目所在城市间日常公务往返不享受出差补助。5.3出差地市内公务交通费标准：5.3.1往返机场士费或机场大巴费作为往返交通费另行报销。5.3.2在此之外，如遇下列三种市内交通费用支出情况，按以下要求实施：5.3.2.1出差地市内公务交通费据实报销，但超出50元/天需要专题书面说明，报直接上级审批；5.3.2.2需在出差地包车使用，则必需在办理出差审批时事先说明并取得企业相关领导同意，在办理报销时出具书面同意资料。5.4其它差旅相关费用：5.4.1因公行李费、票务费等实报实销。事前经本部门领导同意, 出差期间就近返家探亲或办理其它私人事务，个人在报销时必需主动申明。绕道期间不发放出差补助并自行负担绕道交通费及其它相关费用。5.4.2如自驾车前往机场，各企业可依据旅程远近确定报销标准，报销标准需低于往返士费用，提供票据为机场停车费、汽油费、往返高速费。5.4.3区域内出差尽可能选择公共交通工具，职员若自驾车出差，需事先完成K2审批，可报销路桥费及不高于30元/天出差地停车费，并按0.7元/公里报销汽油费（需附真实发生路桥费票据）。具体里程数参考附件华东地域城际间公路里程表。5.4.4在苏南范围内，企业职员自驾车跨城市办公，需事先完成K2审批，可报销路桥费及不高于30元/天出差地停车费，并按0.7元/公里报销汽油费（需附真实发生路桥费票据）。具体里程数参考附件华东地域城际间公路里程表。5.4.5企业管理层在苏南企业项目所在城市内出差，可报销路桥费及不高于30元/天出差地停车费，不可报销0.7元/公里汽油费。5.5双向交流相关费用要求：5.5.1非苏南企业范围内异地双向人员且交流地点不在家庭所在地按50元天/人标准计发双向交流补助费（按自然日）。苏南企业范围内异地交流且交流地点不在家庭所在地由企业统一安排职员宿舍或酒店。5.6因公赴港澳台及出国费用：因公赴港澳台及出国均须提前报总经理办公室及企业第一责任人审批，并经集团审定。具体要求按VK-CWQ-50 万科集团管理费用标准化管理手册（A4版）实施。2、职员上下班交通费1.0定义：职员上下班交通费是指不驾驶私家车企业在册职员上下班期间所发生交通费，不包含职员因在企业加班发生交通费。2.0归口部门：上下班交通费由人力资源部、财务管理部归口管理。3.0费用标准：职员上下班交通费标准为500元/月/人。4.0费用管理方法：具体参考江苏苏南万科房地产职员车辆费用及上下班交通费管理措施实施。3、职员车辆费1.0定义：职员车辆费用是指为适应工作需要、提升工作效率，而使用自购车辆自行驾车上下班及办理公务发生油费、路费、保养费、保险费等日常营运性质费用。2.0归口部门：职员车辆费用人力资源部和财务管理部归口管理。3.0费用标准及费用管理方法：具体参考江苏苏南万科房地产职员车辆费用及上下班交通费管理措施实施。4、市内公务加班交通费1.0定义：市内公务加班交通费指不享受职员车辆费企业正式在册职员因办理企业业务、加班乘坐公交、地铁、出租车等市内公共交通工具费用。其中加班交通费仅适适用于工作日加班至20：30以后和双休日加班情况。2.0归口部门：市内公务加班交通费预算编制和管理责任归口到各部门，由各部门责任人负责。3.0费用管理方法：3.1职员市内公务交通费按部门实施统一管理，由各部门依据工作性质和实际情况进行控制，总经理办公室和财务管理部进行跟踪管理、定时反馈。3.2职员加班交通费按部门实施统一管理，依据各部门工作性质及加班频率据实管理、实报实销。3.3城市间发生地铁、出租费等相关交通费不得在该科目报销。5、职员通讯费1.0定义：职员通讯费是指职员对外联络经营业务、对内协调工作，而发生移动电话、网络使用费，家庭座机费用不包含在内。 2.0归口部门：职员通讯费由人力资源部和财务管理部归口管理。3.0费用标准： 参考万科集团管理费用个人额度标准一览表（A4版）实施，详见下表。管理序列企业总经理企业副总经理、企业助理总经理、企业总监、事业部总经理部门经理、部门副经理、事业部副总、事业部助理总经理助理经理专业序列/总XX师/XX资深教授副总XX师/XX高级教授、助理总XX师/XX教授/部门首席XX资深专业经理、高级专业经理、专业经理、助理专业经理、高级专员、专员标准850元550元350元250元4.0费用管理方法：具体参考江苏苏南万科房地产职员通讯费管理措施实施。6、职员培训费1.0定义：职员培训费用是指职员外出参与脱产培训、业余进修、出国进修所发生相关费用。包含缴纳报名费、学费、考试费、证书费等。因外出培训而发生差旅费（住宿费及交通费）根据差旅费管理要求实施。2.0归口部门：职员培训费人力资源部归口管理。3.0费用管理方法：主管领导和部门责任人安排职员外出培训，须事前向人力资源部报批或立案；经人力资源部责任人签字后，财务管理部方给予报销相关费用。职员参与和工作相关职称、资格、水平考试，经事前申请脱产培训并获同意，考试合格取得对应证书，在出具正式发票情况下，能够报销部分费用（含报名费、学费、考试费、证书费等，但不包含差旅住宿费用）。具体要求请参考万科集团职员个人进修资助要求实施或咨询人力资源部培训责任人。7、业务招待费1.0定义：1.1日常业务招待费，是指日常业务活动中为维护对企业经营有利各类社会关系，而例行发生用于对外公关、交际、联谊活动餐费、酒水、礼品费等支出。1.2专题招待费是指春节、中秋礼品、为专题事项公关或因突发事件产生交际费。2.0归口部门：业务招待费预算编制和管理责任归口到各部门，额度由企业财务审核、企业第一责任人审批。3.0日常业务招待费管理方法： 3.1业务招待费实施额度管理措施，财务管理部于每十二个月末评定确定下十二个月度各部门额度，由企业下发参考实施；各部门业务招待费额度可在年度内跨月调剂使用，但不得跨年度使用。3.2业务招待费须按业务事项据实报销，任何人不得报销个人因私费用。严禁采取额度内包干报销做法。各部门责任人在额度内加强费用支出控制，确保费用支出合理性、必需性。3.3业务招待费开支正常情况下不得超出每三个月预算累计额度，超出部门整年额度开支，标准上不予报销。3.4企业第一责任人需要开支业务招待费由企业管理层其它组员进行审批，负责审批管理层组员或企业第一责任人授权人员需报集团风险管理部立案。企业第一责任人所发生业务招待费纳入集团风险管理部审计范围。4.0 专题业务招待费管理方法4.1 专题业务招待费需事前按规范步骤报企业审批同意后方可发生，费用发生后据实报销，不占用各部门业务招待费额度。5.0费用使用注意事项5.1各部门应合理计划外部接待，考虑降低无须要外部业务招待，并降低对内业务招待费标准；5.2 从严控制业务招待费用，反对不合适娱乐性消费。5.3对外交往中严禁使用购物卡或和之性质相近替换品；5.4业务招待费报销所提供发票，单张金额在1000元及以上，需请部门第一责任人在发票正面签字确定。5.5在填写费用报销单时，应该列明交际费用途，根据“和XX部门例行沟通”格式填写费用说明。5.6因特殊原因需要使用其它发票替换报销，单项业务替票金额低于元，应该经过部门责任人在发票上签字确定后方可报销；替票金额超出元金额，须说明情况并由内控责任人邮件审批。5.7各部门需使用礼品进行业务招待，礼品单件价值超出1000元或总价值超出3000元，需在K2系统完成礼品申请审批后，至企业礼品管理员处领取。礼品费用由总经理办公室/综合管理组统一报销，额度由申请部门负担。总经理办公室采购员无法立即采购，经总经理办公室礼品管理员/综合管理组责任人审批后可在企业指定合格供给商范围内自行采购，走业务招待费（企业）报销步骤，除此之外，各部门不得报销单件价值超出1000元或总价值超出3000元礼品费用。5.8由部门信息员或其它人代为提议业务招待费报销，应该说明费用使用人，并由费用使用人在步骤中审核后报销。8、加班餐费1.0定义：因工作需要加班而发生食堂餐费或其它餐费。2.0归口部门：加班餐费预算编制和管理责任归口到各部门，由部门责任人负责。3.0费用管理方法3.1星期一至星期五晚上加班职员，可在企业食堂用餐；如没有食堂或食堂不供给晚餐，可根据不超出30元/餐/人标准开支，凭票据在额度内实报实销。3.2非工作日加班职员，用餐标准不超出30元/餐/人，凭票据在额度内实报实销。9、部门活动费1.0定义：部门活动费是指部门内或部门之间活动费、文体费、会议费等。2.0归口部门：部门活动费预算编制和管理责任归口到各部门，由各部门责任人负责。3.0费用管理方法：3.1部门活动费按人均150元/月作为额度标准，由各部门责任人控制，额度内实报实销。3.2总经理办公室依据部门人数每三个月动态调整部门活动费额度。3.3各部门活动费额度可在年度内跨月调剂使用，但不得跨年度使用。10、企业活动费1.0定义：企业活动费是指企业内部由企业、职委会或工会所属俱乐部、协会统一举行和业务无直接关系文体活动、庆贺晚会、党团活动、外出旅游等过程中发生费用。2.0归口部门：企业组织相关活动费由总经理办公室归口管理。3.0费用管理方法：3.1企业活动费分日常活动费和健康活动费两大类。3.2日常活动包含春晚、司庆及其它文娱活动，按人均元/年作为额度标准，其中：企业及职委会组织活动各按人均 1000元/年确定，在预算额度内据实审批。经办部门可凭已同意预算专题汇报先办理借款手续，活动完成后，依据专题汇报及相关原始票据，办理报销手续。3.3健康活动仅指企业组织职员参与大型集体体育比赛及集体体育运动，包含自行车赛、足球赛、羽毛球赛、长跑、登山等活动产生相关费用。一线企业应于每十二个月末编制下年度健康活动计划，并报集团总裁办公室审批。3.4企业各类协会（俱乐部）费用由各协会（俱乐部）报年度费用预算，经职委会主席、总经理办公室责任人审核、总经理审批后实施，只限用于器材采购、场地租赁、餐费、饮料、服装、交通、住宿费。11、企业车辆费1.0定义：企业车辆费用是指为开展企业经营活动，使用企业车辆、或租用外部车辆而发生费用。2.0归口部门：企业车辆费由总经理办公室归口管理。3.0费用管理方法： 3.1 各企业外部长久租车不可用于外部接待、内部公务周转。外部租车两天以内，由部门责任人审批；两天以上两周以内，需经过K2步骤，经部门责任人、一线企业总办责任人、一线企业财务责任人审批；外部租车超出两周，需经过K2步骤，经一线企业总办责任人、一线企业第一责任人审核后，报集团分管财务实施副总裁、集团总裁审批；各企业项目长久用车，租车费用在合作协议约定，需完成和上述外部租车相同审批步骤。3.2 各部门外部租车需在K2系统提议“外部车辆租赁”审批步骤，审批经过后实施。两天以内审批步骤以下：提议人-部门/组责任人；两天以上两周以内审批步骤：提议人-部门/组责任人-总办责任人-财务责任人；两周以上审批步骤：提议人-总办责任人-企业第一责任人-集团分管财务实施副总裁-集团总裁3.3各部门租车费用计入各部门差旅费额度。12、企业通讯费1.0定义：企业通讯费是指企业职员使用企业通讯设备，对外联络经营业务、对内协调工作，而发生电话、网络、传真等使用费。2.0归口部门：企业通讯费由总经理办公室归口管理。3.0费用管理方法：3.1企业各部门在开通电话及网络时须报归口管理部门审批、立案。3.2归口管理部门监测日常使用额度，发觉异常情况立即警示。3.3需为特定岗位另外配置工作手机，通讯费可参考企业通讯费管理，但事前需报集团审批、立案。13、企业电脑费1.0定义：企业电脑费用是指企业内部使用电脑、网络进行办公，而发生电脑耗材、维修费、网络使用费、软件开发购置费用摊销等费用。2.0归口部门：电脑费用由企业总经理办公室归口管理。3.0费用管理方法：对于日常耗材及维修，须经过市场比价方法，确定年度合格供方，并定时对市场价格变动情况进行调查，立即调整合格供方供货单价。14、会议费1.0定义：会议费是指受政府或行业管理部门邀请参与外部会议，和企业为确保经营计划完成、总结汇报工作、组织专业研讨、宣传各类文件等组织、由企业内部人员参与各类会议，发生相关费用，包含场地费、会务服务费、餐费、住宿费等（职员前往外地参与会议发生交通费及住宿费等，按差旅费管理方法实施）。2.0归口部门：会议费由企业总经理办公室归口管理。3.0费用管理方法：3.1企业级会议包含但不限于董事会、全员沟通会、企业季度例会、年度例会等，标准上由总经理办公室统一安排。3.2部门级会议（指非企业经营决议层面会议）应在企业内召开，标准上不予报销部门会议费用。（若部门自行发生相关费用由部门活动费负担）。3.3各部门牵头举行总部、区域相关会议时，会议经办部门应在会议召开前，将会议规模、地点、出席会议人数、会议内容、会议费用报总经理办公室审批。3.4会议费开支标准包含会议餐费、会议杂费两项：1）会议餐费包含早中晚餐及酒水，按人均200元/天标准开支；2）会议杂费包含会务费、场租费、摄影费、会场部署、会务车辆、会议茶点、会议奖品、会议活动等全部费用，按人均100元/天标准开支。15、办公费1.0定义：办公费是指因日常工作需要而购置办公用具及其它办公性质消耗，如购置文具、印制名片、邮寄费、快递费、证照年审费、专业组织年费等。2.0归口部门：办公费由总经理办公室归口管理。3.0费用管理方法：3.1日常办公用具须经过市场比价、多方竞价或招投标方法，依据合理低价标正确定年度合格供方，并定时对市场价格变动情况进行调查，立即调整合格供方供货单价。具体参见企业江苏苏南万科房地产行政采购管理措施（修订版A-4）。3.2各部门于每个月底统一经过K2审批系统申请办公用具，由总经理办公室/综合管理组审核后统一购置。总经理办公室/综合管理组办公用具采购人员在集中采购前需在K2审批系统报企业相关人员审批。3.3对于开盘、交房等大型活动需用大量办公用具或保洁用具时，经办部门需提前向分管领导、总经理办公室上报费用预算。该费用由企业办公费列支，不计入部门办公费用。16、书报资料费1.0定义：书报资料费是指企业为搜集市场信息、专业信息，辅助职员日常工作、提升职员专业能力，而购置各类报刊杂志、专业书籍、音像制品等。2.0归口部门：书报资料费由总经理办公室归口管理。3.0费用管理方法：3.1不得以货币形式发放书报资料费用补助。3.2总经理办公室每十二个月末集中搜集各部门报刊杂志征订需求(各部门报总办/综合组前需报部门责任人审批)，征订总目录及费用需经过K2系统报总经理办公室责任人审批。3.3标准上各部门不得自行购置书刊杂志，若需购置无法统一预定书刊资料，需提前在K2审批系统中提议购书审批，报销相关费用时需附审批附件。17、业务外包费1.0定义：业务外包费是指企业将部分业务外包给社会专业机构而发生服务费支出。通常是指比较成熟和标准化工作，社会专业机构比我们更专业和有规模优势、总体成本更低；或我们临时能力短缺而短期外包。2.0归口部门： 由各专业部门实施归口管理，在实施外包前需向企业总经理办公室提交可行性专题汇报，经分管领导、企业第一责任人同意后方可实施。外包费用由外包实施部门及收益部门协商负担方法，在可行性分析中给予明确。3.0费用管理方法：3.1业务外包须经过市场比价、多方竞价或招投标方法，按合理低价标正确定合作方，并需在协议中约定保密条款。业务外包相关部门对外包工作质量和结果负责，要有严格管理和监控。对于业务外包相关部门须按协议约定定时进行工作质量评审，评审结果作为付款必备依据。18、管理咨询费1.0定义：管理咨询费是指支付给外单位咨询费，和聘用非专职法律、技术、经济等教授支付顾问费。通常是指一次性项目费用，购置企业本身不含有专业能力。2.0归口部门：管理咨询费用由企业第一责任人直接控制。 3.0费用管理方法：3.1管理咨询事项提议部门及收益部门协商费用负担方法，须在申请汇报中明确3.2管理咨询费需进行专题申请，报企业财务和内控管理部责任人和企业第一责任人审批，实施部门办理咨询项目付款时必需对项目结果（进度和质量）进行评价，并对是否足额付款进行书面说明。19、诉讼费1.0定义：诉讼费用是指企业因经济或民事纠纷而进行法律诉讼或仲裁产生费用。2.0归口部门：诉讼费由总经理办公室归口管理，费用由发生诉讼事项部门负担。3.0费用管理方法：3.1对于最终判决或仲裁结果须报企业法务人员立案。20、调动津贴1.0定义：调动津贴是指调入单位一次性向符合集团标准派遣人员发放安家费，供其迁居、购置基础生活用具等，使其能够立即适应该地生活，并在限额内报销行李/车辆托运费。2.0归口部门：调动津贴由人力资源部归口管理。3.0费用管理方法：3.1 调入单位一次性向调感人员发放安家费，供其迁居、购置基础生活用具等，使其能够立即适应该地生活。安家费发放金额为税后人民币1000元（省内）/元（省外）。3.2 行李/车辆托运费限额内实报实销，额度人民币1000元（省内）/3000元（省外）。五、费用报销控制要求及代垫费用结算要求1、费用管理控制要求（1）和全体职员相关费用，如差旅费、业务招待费、职员上下班交通费、市内公务加班交通费、职员车辆费、职员通讯费等，财务管理部和内控管理部门可分别采取逐单审查、抽查、免查三种方法进行处理。（2）各企业可建立费用报销定时审计机制，如发觉有不实报销需彻查原因，对弄虚作假行为须严厉处理。（3）报销经办人所提交报销票据，必需是财务认可正当原始单据。（4）对于跨年度票据，车辆保险、维修和汽油费上年度单据可在本年额度内报销；其它上年四季度发生票据，需在本年一季度报销；其它上年票据，财务不得接收。2、代垫费用结算（1） 依据万科集团内部往来、内部交易管理制度要求，除集团总部和直属物业企业部分费用外，和集团内其它企业费用往来不再采取内部往来方法进行结算。（2） 企业各部门在接待和代办集团内其它企业业务时，标准上应由费用负担方直接办理费用结算；因特殊情况确需企业代垫费用，必需事前和相关企业明确费用预算标准，并按参与企业合理分配费用，分别开具发票。（3） 代垫费用发生后，按正常程序办理报销手续。但须在报销单据上注明转出单位、金额和简明说明。（4） 集团内其它企业代付费用报销，在费用经办人取得对方付款凭据或复印件后，按正常报销程序办理。六、 公布1、 该制度中未包含部分，参考VK-CWQ-50 万科集团管理费用标准化管理手册（A4版）、万科集团管理费用个人额度标准一览表（A4版）实施。2、 该制度自03月01日起实施，由财务管理部、总经理办公室、负责解释。七、 附件1、 VK-CWQ-50 万科集团管理费用标准化管理手册（A4版）2、 VK-CW/Q-50-F1万科集团管理费用个人额度标准一览表（A4版）3、 华东地域城际间公路里程表 华东地域城际间公路里程表 单位：千米 苏州 苏州无锡61 无锡常州12365 常州昆山45100145 昆山花桥7011516030 花桥江阴996198138170 江阴宜兴123656816518596 宜兴常熟35801507011060160 常熟太仓4080135205011013052 太仓张家港867111090110331294080 张家港南通7512017511014570170357565 南通镇江183145110222260120110200220153230 镇江南京24018515527530521015827028522128555 南京合肥440390345485495350348460475411490260190 合肥宁波250311390291320349373285290336315390450680 宁波上海90135180503517019010554130140247322512265 上海杭州165221235210335280175190220250225275290485202190 杭州注：为便于计算，上表里程依据实际距离就近取整江苏苏南万科房地产 财务管理部总经理办公室二零一四年三月一日