企业内部控制符合性测试-融资与担保底稿.xls

cttask-4028875c3a46181a013b1c4b40f841cf1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.2.2控制活动描述财务部、投资发展部、总经理等在总经理办公会议上提出融资方案,并对融资申请表及方案进行审核,会审后,参与评审的人员在融资申请表中详细列明各自的评审意见,选择出最优的融资方案。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长;投资发展部部长;总经理;副总经理业务发生频率不定期业务发生总量描述融资申请次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长、投资发展部部长融资申请表及方案的编制审核情况检查检查融资申请表上参评人员的评审意见和签字情况3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b40f841cf2/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b40f841cf备注财务部、投资发展部、总经理等在总经理办公会议上提出融资方案,并对融资申请表及方案进行审核,会审后,参与评审的人员在融资申请表中详细列明各自的评审意见,选择出最优的融资方案。今年未发生业务，无可测样本3/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b40f841cf4/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b410841d21 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.2.3控制活动描述涉及重大融资项目,融资方案须由财务部、投资发展部牵头,进行可行性研究,形成书面可行性研究报告,以评估该项方案存在的风险,之后提交董事会审批。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长;投资发展部部长;董事会业务发生频率不定期业务发生总量描述融资申请次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长、投资发展部部长可行性研究报告的编制流程检查检查可行性研究报告的编制情况3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果5/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b410841d26/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b410841d2备注涉及重大融资项目,融资方案须由财务部、投资发展部牵头,进行可行性研究,形成书面可行性研究报告,以评估该项方案存在的风险,之后提交董事会审批。今年未发生业务，无可测样本7/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b410841d28/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b411841d51 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.2.4控制活动描述董事会审批重大融资方案,形成董事会决议,交财务部负责执行。是否关键控制是控制活动责任人董事会业务发生频率不定期业务发生总量描述融资申请次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长融资方案相关的的审批流程及董事会决议检查检查融资方案相关的董事会决议3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果9/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b411841d510/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b411841d5备注今年未发生业务，无可测样本11/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b411841d512/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b412741d81 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.2.6控制活动描述融资计划经分管财务副总经理、总经理办公会议及董事长签字审批后予以执行。是否关键控制是控制活动责任人董事长;总经理;副总经理业务发生频率不定期业务发生总量描述融资申请次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长相关审核情况检查检查融资计划上董事长、副总经理的签字审批情况3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果13/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b412741d814/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b412741d8备注今年未发生业务，无可测样本15/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b412741d816/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b413741db1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.3.2控制活动描述融资执行过程中签订融资合同,相应审批签订程序见“合同管理”流程。是否关键控制是控制活动责任人合同审核员业务发生频率不定期业务发生总量描述融资合同签订次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问企管部融资合同的签订审核流程检查检查融资合同的签订审批3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果17/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b413741db18/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b413741db备注今年未发生业务，无可测样本19/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b413741db20/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b414741de1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.3.5控制活动描述财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述审核凭证次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长费用会计凭证操作、审批流程检查检查记账凭证的金额时候真实、准确3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1记账凭证及附件2012/6/30有效2记账凭证及附件2012/6/30有效3记账凭证及附件2012/6/30有效4记账凭证及附件2012/2/29有效5记账凭证及附件2012/3/31有效21/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b414741de22/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b414741de备注记账凭证2-0208财务会计记账，财务总账会计复核，借记财务费用/银行手续费，贷银行存款14,145；记账凭证2-0208附件：*公司付款凭证，制单，财务部副部长审核；交通银行付款通知单。记账凭证2-1173附件：利息收入或利息支出（交通银行），金额：19988.7附件有：1）*收款凭证，计息收入174573/112777.12/19.9；2）交通银行计息清单3张记账凭证2-1174附件：利息收入或利息支出（中国银行），金额：19988.7附件有：1）*收款凭证，计息收入612.67/272250/19988.70；2）中国银行计息通知单&中国银行客户收款通知单&中国银行客户付款通知单记账凭证2-0875财务会计记账，财务总账会计复核；借记长期借款100万，贷银行存款100万；记账凭证2-0875附件：*股份有限公司付款凭证，财务部长审批；江苏银行转账支票存根。记账凭证2-1221财务会计记账，财务总账会计复核；借记长期借款，贷银行存款2900万；记账凭证2-1221附件：*股份有限公司付款凭证，财务副部长审批；江苏银行转账支票存根。财务部总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。23/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b414741de24/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b415641e11 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.3.7控制活动描述财务部、投资发展部根据融资合同约定的用途使用筹集的资金。如果由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变筹集资金用途,必须提交董事会审议、股东大会通过。资金的使用和审批具体参加“资金”流程。是否关键控制是控制活动责任人董事会;股东大会业务发生频率不定期业务发生总量描述融资合同签订次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长改变筹集资金用途的审批流程检查检查融资合同规定的资金使用情况3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果25/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b415641e126/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b415641e1备注财务部、投资发展部根据融资合同约定的用途使用筹集的资金。如果由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变筹集资金用途,必须提交董事会审议、股东大会通过。资金的使用和审批具体参加“资金”流程。今年未发生业务，无可测样本27/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b415641e128/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b416641e41 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.4.1控制活动描述针对不同的融资方式,财务部部长提出融资偿付的申请和方案,提交分管财务副总审批。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长;副总经理业务发生频率不定期业务发生总量描述融资申请次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长付款操作、审批流程检查检查与融资相关的付款凭证的签字审核情况3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果29/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b416641e430/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b416641e4备注针对不同的融资方式,财务部部长提出融资偿付的申请和方案,提交分管财务副总审批。今年未发生业务，无可测样本31/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b416641e432/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b417541e71 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.4.3控制活动描述财务部总账会计审核利息等计提的记账凭证。审核无误后,点击通过审核按钮,此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述审核凭证次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长付款会计凭证操作、审批流程检查检查付款凭证的金额时候真实、准确3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1利息计提凭证2012/3/15有效2利息计提凭证2012/6/30有效3利息计提凭证2012/6/30有效4利息计提凭证2012/6/30有效33/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b417541e734/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b417541e7备注记账凭证2-0168财务会计记账，财务总账会计复核，借记银行存款，贷财务费用/利息支出2.83；记账凭证2-0168附件：*股份有限公司付款凭证，制单，财务部副部长审核；应付利息通知单。记账凭证2-0208财务会计记账，财务总账会计复核，借记财务费用/银行手续费，贷银行存款14,145；记账凭证2-0208附件：*股份有限公司付款凭证，制单，财务部副部长审核；交通银行付款通知单。记账凭证2-1173附件：利息收入或利息支出（交通银行）；附件有：1）*收款凭证，计息收入174573/112777.12/19.9；2）交通银行计息清单3张记账凭证2-1174附件：利息收入或利息支出（中国银行）；附件有：1）*收款凭证，计息收入612.67/272250/19988.70；2）中国银行计息通知单&中国银行客户收款通知单&中国银行客户付款通知单财务部总账会计审核利息等计提的记账凭证。审核无误后,点击通过审核按钮,此凭证在系统中自动显示为审核后凭证。35/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b417541e736/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b418541ea1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.5.2控制活动描述严格按照中国证监会、深圳证券交易所的有关规定,对募集资金的使用情况、项目实施进度、募集资金投向变更、投资项目的决策程序、论证过程、可行性资料内容概要等履行信息披露义务,由财务部负责收集相关信息,投资发展部负责披露相关信息。是否关键控制是控制活动责任人投资发展部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述融资合同签订次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问投资发展部部长与融资相关的对外公告流程检查检查与融资相关的对外公告3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果37/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b418541ea38/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b418541ea备注严格按照中国证监会、深圳证券交易所的有关规定,对募集资金的使用情况、项目实施进度、募集资金投向变更、投资项目的决策程序、论证过程、可行性资料内容概要等履行信息披露义务,由财务部负责收集相关信息,投资发展部负责披露相关信息。今年未发生业务，无可测样本39/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b418541ea40/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b419541ed1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.5.3控制活动描述融资整个过程中产生文档证据,均由公司办公室负责妥善保管。所有融资纸质文件必须按照类别专柜加锁保管,电子版本的文件要设置密码。禁止未经授权的人员接触。是否关键控制是控制活动责任人办公室主任业务发生频率不定期业务发生总量描述融资合同签订次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问公司办公室对于融资相关文件的保管情况检查检查融资相关文件的保管情况3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果41/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b419541ed42/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b419541ed备注融资整个过程中产生文档证据,均由公司办公室负责妥善保管。所有融资纸质文件必须按照类别专柜加锁保管,电子版本的文件要设置密码。禁止未经授权的人员接触。今年未发生业务，无可测样本43/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b419541ed44/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41a441f01 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.6.2控制活动描述公司财务部初步审阅资金担保申请表,对担保业务进行风险评估,审查被担保单位的经营状况、资信度及担保与否填写意见及当时应付被担保单位货款余额,并编制详细的担保业务风险评估报告与资金担保申请表一起提交财务部部长进行审核。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述资金担保次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长资金担保申请表与担保业务风险评估报告的签字审批流程检查检查资金担保申请表与担保业务风险评估报告的签字审批3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果45/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41a441f046/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41a441f0备注公司财务部初步审阅资金担保申请表,对担保业务进行风险评估,审查被担保单位的经营状况、资信度及担保与否填写意见及当时应付被担保单位货款余额,并编制详细的担保业务风险评估报告与资金担保申请表一起提交财务部部长进行审核。询问财务部部长资金担保申请表与担保业务风险评估报告的签字审批流程今年未发生业务，无可测样本47/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41a441f048/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41b441f31 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.6.3控制活动描述分管财务副总、总经理、董事长依次审阅担保业务风险评估报告。对于金额特别重大或者性质特殊的担保业务,还需要报经公司股东大会审批。审核后在资金担保申请表上签署书面的审批意见或通过发布董事会决议、股东大会决议的方式对担保业务做出书面审批。是否关键控制是控制活动责任人董事长;总经理;副总经理;董事会;股东大会业务发生频率不定期业务发生总量描述资金担保次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长资金担保申请表的审批流程检查检查资金担保申请表上签署书面的审批意见，及各负责人签字情况3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果49/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41b441f350/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41b441f3备注分管财务副总、总经理、董事长依次审阅担保业务风险评估报告。对于金额特别重大或者性质特殊的担保业务,还需要报经公司股东大会审批。审核后在资金担保申请表上签署书面的审批意见或通过发布董事会决议、股东大会决议的方式对担保业务做出书面审批。今年未发生业务，无可测样本51/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41b441f352/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41d341f61 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.7.1控制活动描述经批准的担保业务,由财务部与被担保方就担保事宜进行沟通,草拟担保协议。如涉及反担保的,签订反担保函或反担保协议,合同协议的审批及管理请参见“合同管理”流程。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长;企业管理部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述资金担保次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问担保协议、反担保函的审批及管理流程检查检查担保协议、反担保函的审批及管理3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果53/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41d341f654/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41d341f6备注经批准的担保业务,由财务部与被担保方就担保事宜进行沟通,草拟担保协议。如涉及反担保的,签订反担保函或反担保协议,合同协议的审批及管理请参见“合同管理”流程。今年未发生业务，无可测样本55/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41d341f656/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41e341f91 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.7.4控制活动描述分管财务副总审阅担保事项问题报告,审核完毕后,在担保事项问题报告上签署书面的批复意见。如果涉及重大问题和特殊情况,相关报告进一步提交到董事会商议决定,财务部进行备案。是否关键控制是控制活动责任人副总经理;董事会业务发生频率不定期业务发生总量描述资金担保次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长担保事项问题报告的审批流程检查检查担保事项问题报告的审批情况3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果57/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41e341f958/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41e341f9备注分管财务副总审阅担保事项问题报告,审核完毕后,在担保事项问题报告上签署书面的批复意见。如果涉及重大问题和特殊情况,相关报告进一步提交到董事会商议决定,财务部进行备案。今年未发生业务，无可测样本59/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41e341f960/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41f241fc1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.7.5控制活动描述对在担保中出现重大决策失误、未按公司规定程序进行审批,或者不按规定管理担保业务的部门及人员,严格追究相应责任是否关键控制是控制活动责任人董事会业务发生频率不定期业务发生总量描述资金担保次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长对担保中出现重大决策失误或者不按规定管理后相关人员的处理方法检查检查担保中出现重大决策失误或者不按规定管理后相关处理文件3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果61/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41f241fc62/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41f241fc备注对在担保中出现重大决策失误、未按公司规定程序进行审批,或者不按规定管理担保业务的部门及人员,严格追究相应责任询问财务部部长对担保中出现重大决策失误或者不按规定管理后相关人员的处理方法今年未发生业务，无可测样本63/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b41f241fc64/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b420241ff1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.7.9控制活动描述分管财务副总审阅反担保财产检查报告并批复书面处理意见,财务部根据处理意见进行跟进处理。是否关键控制是控制活动责任人副总经理业务发生频率不定期业务发生总量描述资金担保次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长反担保财产检查报告上副总经理审批意见的处理跟进情况检查检查反担保财产检查报告上副总经理签字审批意见3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果65/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b420241ff66/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b420241ff备注分管财务副总审阅反担保财产检查报告并批复书面处理意见,财务部根据处理意见进行跟进处理。今年未发生业务，无可测样本67/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b420241ff68/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b421242021 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P6.7.10控制活动描述公司应当按照法律法规和深圳证券交易所股票上市规则的规定,认真履行相关的信息披露义务。财务部部长按照会计准则的规定,向负责公司年度审计的注册会计师如实提供全部担保事项,在财务报告中对担保业务已及可能带来的连带赔偿责任进行适当的披露。公司独立董事应当在年度报告中,对公司累计和当期对外担保情况、执行有关规定情况进行专项说明,并发表独立意见,必要时可聘请会计师事务所进行核查。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长;董事会业务发生频率每年一次业务发生总量描述资金担保次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长财务报告上对于担保事项的披露情况及流程检查检查财务报告上对于担保事项的披露情况3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因今年未发生业务，无可测样本4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果69/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4212420270/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b42124202备注公司应当按照法律法规和深圳证券交易所股票上市规则的规定,认真履行相关的信息披露义务。财务部部长按照会计准则的规定,向负责公司年度审计的注册会计师如实提供全部担保事项,在财务报告中对担保业务已及可能带来的连带赔偿责任进行适当的披露。公司独立董事应当在年度报告中,对公司累计和当期对外担保情况、执行有关规定情况进行专项说明,并发表独立意见,必要时可聘请会计师事务所进行核查。今年未发生业务，无可测样本71/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b4212420272/72