企业内部控制符合性测试-资产管理底稿.xls

cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f53417e1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.1.3控制活动描述总经理对年度公司技术改造项目计划表的技术改造项目内容、时间、预算金额等进行审批,签字确认。是否关键控制是控制活动责任人总经理业务发生频率每年一次业务发生总量描述每年审批公司技术改造项目计划表的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总师办主任是否编制公司技术改造项目计划表，并提交总经理审批检查公司技术改造项目计划表是否经过了总经理审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1公司技术改造项目计划表2012/1/1有效1/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f53417e2/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f53417e备注每年初编制公司技术改造项目计划，穿行测试时已取得样本总经理对年度公司技术改造项目计划表的技术改造项目内容、时间、预算金额等进行审批,签字确认。3/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f53417e4/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f6241811 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.1.5控制活动描述副总经理或总经理对具体项目的项目立项申请书依据权限进行审批,签字确认。是否关键控制是控制活动责任人总经理;副总经理业务发生频率不定期业务发生总量描述每年审核项目立项书的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总师办主任是否对立项项目编制项目立项申请书，并提交副总经理/总经理审批检查技术改造申请是否经过了审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1立项申请报告2012/6/18有效2铸造厂关于铸件磨削清理线申请立项申请请示2012/7/4有效3390T上、下机体加工生产线立项报告2012/7/10有效5/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f6241816/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f624181备注多缸机厂涂胶装置改造，多缸机厂签发，总师办主任签字，分管副总审批；附可行性分析报告铸件磨削清理线改造申请书，铸造厂厂长签发，总师办主任签字，分管副总审批；附可行性分析报告390T上、下机体加工生产线改造申请书，机加工厂签发，总师办主任签字，分管副总审批；附可行性分析报告副总经理或总经理对具体项目的项目立项申请书依据权限进行审批,签字确认。询问总师办主任是否对立项项目编制项目立项申请书，并提交副总经理/总经理审批7/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f6241818/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f7241841 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.1.7控制活动描述总师办主任对项目任务书进行审核,副总经理批准,并签字确认。是否关键控制是控制活动责任人副总经理;总师办主任业务发生频率不定期业务发生总量描述每年审核项目立项书的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总师办主任是否对立项项目编制项目任务书，并提交副总经理审批检查检查项目任务书的是否经过审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1项目任务书2012/7/30有效2项目任务书2012/7/30有效3项目任务书2012/8/21有效9/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f72418410/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f724184备注项目名称：多缸机厂涂胶装置改造；承担部门：多缸机厂；起止期限：2012.7-2012.12；项目进度实施计划项目名称：铸件磨削清理线改造；承担部门：铸造厂；起止期限：2012.7-2013.2；项目进度实施计划；设备采购合同项目名称：T型柴油机机体加工线；承担部门：机加工厂；起止期限：2012.8-2013-12；项目进度实施计划11/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f72418412/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f8141871 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.1.11控制活动描述申请部门负责人、生产部副部长、财务部部长、副总经理、总经理、董事会依次对固定资产申请进行审批：（1）申请部门负责人：关注采购申请的内容是否正确且完整,是否为当前经营活动所必需；（2）生产部副部长：审核公司是否有闲置资产可供调配,是否在年度计划内,对于非计划内的,需提交申请报告；（3）财务部部长：关注申请采购资产的金额、类别,是否符合公司的预算安排,并进行相关的资金准备；（4）副总经理、总经理、董事会：关注采购申请的信息的总体合理性。审核无误后,各自在采购申请上签字确认。签字后的采购申请交采购经办人作采购依据之用。是否关键控制是控制活动责任人董事会;政治部部长;工会副主席;总经理;市场部部长;海外事业部部长;副总经理;生产部副部长;总师办主任;人力资源部部长;投资发展部部长;技术中心主任;办公室主任;企业管理部部长;质量保证部部长;销售公司经理;采购部副部长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长业务发生频率不定期业务发生总量描述每年审批申购固定资产的次数年度业务发生总量1352年度样本量152 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问生产部副部长关于固定资产申请审批程序检查检查年度设备更新计划表、季度设备更新计划执行申请表和配件采购任务单是否经过了审批。3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果12012年度设备更新计划表2012/1/31有效22012年四季度设备更新计划执行申请表2012/10/31有效3机加工厂固定资产申请报告2012/9/20有效13/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f81418714/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f814187备注更新计划表经设备管理员编制，生产部部长、财务部部长审核，分管副总签字审批更新计划表经固定资产管理员编制，生产部部长、审核，分管副总签字审批，生产部盖章固定资产申请报告经机加工厂部门领导签字，分管副总审批申请部门负责人、生产部副部长、财务部部长、副总经理、总经理、董事会依次对固定资产申请进行审批：（1）申请部门负责人：关注采购申请的内容是否正确且完整,是否为当前经营活动所必需；（2）生产部副部长：审核公司是否有闲置资产可供调配,是否在年度计划内,对于非计划内的,需提交申请报告；（3）财务部部长：关注申请采购资产的金额、类别,是否符合公司的预算安排,并进行相关的资金准备；（4）副总经理、总经理、董事会：关注采购申请的信息的总体合理性。审核无误后,各自在采购申请上签字确认。签字后的采购申请交采购经办人作采购依据之用。董事会;政治部部长;工会副主席;总经理;市场部部长;海外事业部部长;副总经理;生产部副部长;总师办主任;人力资源部部长;投资发展部部长;技术中心主任;办公室主任;企业管理部部长;质量保证部部长;销售公司经理;采购部副部长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长检查年度设备更新计划表、季度设备更新计划执行申请表和配件采购任务单是否经过了审批。15/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f81418716/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f91418a1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.1.14控制活动描述（1）拆箱验收：采购的主要的生产设备进厂,生产部或项目组组织使用部门、总师办、供应商开箱验收,按设备装箱单、采购合同查收,并将验收情况记录在设备拆箱检查验收单上,发现问题由生产部及时联系供方,以便妥善处理出现的问题。未发现问题的,生产部或项目组组织相关部门将所有备品备件交与使用单位仓库保管员,建账登记。（2）需安装设备：设备开箱验收后,生产部或项目组组织设备安装人员和使用部门进行安装调试与负荷试车。（3）试生产验收：设备调试合格或试生产合格后,生产部或项目组组织使用部门、总师办设备验收,收集相关验证资料。需要时经样件试加工,检验样件加工尺寸,并记录检测数据,填写验收记录。资产管理员填写设备安装移交验收单办理移交手续。是否关键控制是控制活动责任人生产部副部长;总师办主任业务发生频率不定期业务发生总量描述每年验收固定资产的次数年度业务发生总量1352年度样本量152 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问生产部副部长是否对新购入固定资产进行验收，验收人员是否签字，参与部门领导是否审批检查检查验收单是否经过了部门负责人审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1设备安装移交验收单2012/10/24有效17/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f91418a18/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f91418a备注设备名称：普通机床，验收时间2012.9.20，设备安装可靠、规范，经试生产考核符合使用技术要求，精度检验23项，合格23项，同意使用。经部门负责人签字，技术员签字，设备管理员签字（1）拆箱验收：采购的主要的生产设备进厂,生产部或项目组组织使用部门、总师办、供应商开箱验收,按设备装箱单、采购合同查收,并将验收情况记录在设备拆箱检查验收单上,发现问题由生产部及时联系供方,以便妥善处理出现的问题。未发现问题的,生产部或项目组组织相关部门将所有备品备件交与使用单位仓库保管员,建账登记。（2）需安装设备：设备开箱验收后,生产部或项目组组织设备安装人员和使用部门进行安装调试与负荷试车。（3）试生产验收：设备调试合格或试生产合格后,生产部或项目组组织使用部门、总师办设备验收,收集相关验证资料。需要时经样件试加工,检验样件加工尺寸,并记录检测数据,填写验收记录。资产管理员填写设备安装移交验收单办理移交手续。询问生产部副部长是否对新购入固定资产进行验收，验收人员是否签字，参与部门领导是否审批19/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3f91418a20/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fa1418d1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.1.17控制活动描述总师办主任对技术改造项目验收报告进行审核,提交副总经理审批,副总经理审批后,相关资料移交总师办存档；是否关键控制是控制活动责任人副总经理;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长;总师办主任;生产部副部长;企业管理部部长;总师办主任;技术中心主任;质量保证部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述每年技术改造项目验收的次数年度业务发生总量412年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总师办主任对技术改造竣工项目组织实施验收的程序检查技术改造验收是否经过了各验收人员签字3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1技术改造验收报告21/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fa1418d22/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fa1418d备注总师办主任对技术改造项目验收报告进行审核,提交副总经理审批,副总经理审批后,相关资料移交总师办存档；副总经理;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长;总师办主任;生产部副部长;企业管理部部长;总师办主任;技术中心主任;质量保证部部长23/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fa1418d24/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fb041901 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.1.20控制活动描述财务部总账会计审核固定资产卡片和新增固定资产记账凭证,审核无误后,点击通过审核。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述每年审核新增固定资产账务处理的次数年度业务发生总量12年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总账会计固定资产和无形资产登记入账流程检查检查会计凭证是否正确且经过审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1新增固定资产账务处理2012/10/22有效25/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fb0419026/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fb04190备注铸工粗加工车辆报废；借 固定资产/生产房屋，贷在建工程/出包工程/铸造改造项目，2281844.89；制单*，总账会计审核记账。财务部总账会计审核固定资产卡片和新增固定资产记账凭证,审核无误后,点击通过审核。27/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fb0419028/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fc041931 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.1.22控制活动描述资产管理员每季度与会计就固定资产、无形资产台账和财务系统的固定资产、无形资产明细账核对,确认无误后,会计在固定资产和无形资产台账上签字确认。是否关键控制是控制活动责任人材料会计;科员业务发生频率每季度一次业务发生总量描述每年固定资产账账核对的次数年度业务发生总量4年度样本量22 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问生产部副部长定期与财务部核对资产台账的程序检查检查固定资产变动部分台账是否经过了审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1固定资产台账2012/11/21有效2固定资产卡片2012/11/22有效3固定资产明细账2012/11/22有效29/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fc0419330/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fc04193备注系统导出的设备台账，编号：CCQP0603-QR06从财务系统中导出从财务系统中导出资产管理员每季度与会计就固定资产、无形资产台账和财务系统的固定资产、无形资产明细账核对,确认无误后,会计在固定资产和无形资产台账上签字确认。31/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fc0419332/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fd041961 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.2.2控制活动描述财务部总账会计审核固定资产折旧和无形资产摊销的记账凭证,确认金额、会计科目等无误后,点击通过审核。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述每年审核固定资产折旧和无形资产摊销凭证的次数年度业务发生总量12年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总账会计固定资产折旧、无形资产摊销账务处理检查检查会计凭证是否正确且经过审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1会计凭证2012/10/31有效33/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fd0419634/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fd04196备注转账凭证一：制造费用/折旧费 5398833.13财务部总账会计审核固定资产折旧和无形资产摊销的记账凭证,确认金额、会计科目等无误后,点击通过审核。35/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fd0419636/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fdf41991 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.3.3控制活动描述生产部副部长对年度设备大维修计划进行审核,根据需进行大修理设备的紧迫性确认设备的大修时间安排,提交副总经理审批；副总经理对生产部提交的年度设备大维修计划进行审核,并批注审核意见。生产部按照审批意见组织各使用部门实施修理活动；特种设备的维修生产部外聘有资质的维修单位进行维修。是否关键控制是控制活动责任人副总经理;生产部副部长业务发生频率每年一次业务发生总量描述每年审批大维修计划的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问生产部副部长是否每年编制了年度设备大维修计划，是否将设备大维修计划提交副总经理审批检查固定资产大修理申请是否经过了审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果12012年度设备大维修计划2012/1/31有效37/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fdf419938/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fdf4199备注每年初编制设备大维修计划，穿行测试时已取得样本生产部副部长对年度设备大维修计划进行审核,根据需进行大修理设备的紧迫性确认设备的大修时间安排,提交副总经理审批；副总经理对生产部提交的年度设备大维修计划进行审核,并批注审核意见。生产部按照审批意见组织各使用部门实施修理活动；特种设备的维修生产部外聘有资质的维修单位进行维修。询问生产部副部长是否每年编制了年度设备大维修计划，是否将设备大维修计划提交副总经理审批39/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fdf419940/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fef419c1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.3.5控制活动描述（1）大修理验收由承揽方维修工、使用部门操作工、专职检验员、生产部大修理主管人员共同验收,签字确认。（2）对经改装后,如设备用途及所属类别改变、原值增加,生产部资产管理员负责更改分类编号,重新核算修理复杂系数,调整台账；并填写设备增值通知单报送财务部进行固定资产账务处理。是否关键控制是控制活动责任人副总经理;生产部副部长;企业管理部部长;技术中心主任;质量保证部部长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长业务发生频率不定期业务发生总量描述每年审核大修理项目验收的次数年度业务发生总量412年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问生产部副部长对大修理竣工项目组织实施验收的程序检查大型修理是否经过了各验收人员签字3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1设备大修理任务书2012/9/3有效2电梯监督检验报告2012/7/24有效3电梯监督检验报告2012/9/3有效4设备增值通知单2012/10/24有效41/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fef419c42/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fef419c备注设备名称：卧轴矩面平面磨床；设备大修理任务书明细表：修前技术状况调查表，修理方案，检修换件明细表，检外构建缺损明细表，专用检具明细表，精度标准及检查记录，试车记录，修理竣工验收单，设备修后总结设备名称：曳引式货梯，载货电梯；检验结论：合格检验人员签字，盖章设备名称：无机房客梯，乘客电梯；检验结论：合格检验人员签字，盖章生产部制单，设备管理员制单，生产部副部长审核（1）大修理验收由承揽方维修工、使用部门操作工、专职检验员、生产部大修理主管人员共同验收,签字确认。（2）对经改装后,如设备用途及所属类别改变、原值增加,生产部资产管理员负责更改分类编号,重新核算修理复杂系数,调整台账；并填写设备增值通知单报送财务部进行固定资产账务处理。副总经理;生产部副部长;企业管理部部长;技术中心主任;质量保证部部长;铸造厂厂长;机加工厂厂长;单缸机厂厂长;多缸机厂厂长43/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3fef419c44/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ffe419f1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.4.4控制活动描述财务部部长及副总经理对固定资产盘点报告进行审阅,检查对固定资产盘点结果的处理意见是否合理,并给出书面的审阅意见。是否关键控制是控制活动责任人副总经理;财务部部长业务发生频率每年一次业务发生总量描述每年审阅盘点报告的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长是否编制固定资产盘点报告并提交审批检查检查固定资盘点报告是否经过了审核3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1固定资产盘点报告45/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ffe419f46/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ffe419f备注财务部部长及副总经理对固定资产盘点报告进行审阅,检查对固定资产盘点结果的处理意见是否合理,并给出书面的审阅意见。47/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3ffe419f48/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b400e41a21 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.4.6控制活动描述总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每年一次业务发生总量描述每年固定资产盘盈/盘亏账务处理的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总账会计是否对记账凭证审核检查检查会计凭证是否正确且经过审批3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1会计凭证49/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b400e41a250/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b400e41a2备注总账会计审核记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,点击通过审核按钮,此凭证将在系统中自动显示为审核后凭证。51/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b400e41a252/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b401e41a51 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.5.2控制活动描述财务部部长及副总经理对减值测试表进行审阅,检查减值测试的依据和金额是否合理、正确,并给出书面的审阅意见。是否关键控制是控制活动责任人副总经理;财务部部长业务发生频率每年一次业务发生总量描述每年审批资产减值报告的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长是否将减值分析报告提交副总经理审批检查检查减值分析报告是否经过了审批3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1固定资产减值测试表、无形资产减值测试表53/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b401e41a554/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b401e41a5备注财务部部长及副总经理对减值测试表进行审阅,检查减值测试的依据和金额是否合理、正确,并给出书面的审阅意见。55/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b401e41a556/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b402d41a81 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.5.4控制活动描述财务部总账会计审核资产减值记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,审核通过。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每年一次业务发生总量描述每年审核资产减值账务处理的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部总账会计对会计凭证的审核程序检查检查会计凭证是否正确且经过审批3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因每年末进行一次4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1会计凭证57/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b402d41a858/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b402d41a8备注财务部总账会计审核资产减值记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,审核通过。59/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b402d41a860/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b403d41ab1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.6.2控制活动描述副总经理、总经理审批报废申请单：1）确定申请报废固定资产已无使用价值；2）结合相关管理部门技术鉴定的意见,从总体上审核报废申请是否合理。审核无误后,在相应的报废申请单上签字确认。资产管理员根据经审批的报废申请单在固定资产台账中登记报废情况,生产部组织实施。资产管理员将无形资产处置审批表或基础设施（房产及其他）报废单和无形资产处置审批表送财务部作为会计记账原始凭证。是否关键控制是控制活动责任人总经理;副总经理业务发生频率不定期业务发生总量描述每年审批资产报废的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问生产部副部长对固定资产报废和无形资产转让情况，是否提交副总经理审核，总经理审批检查检查固定资产报废审批单、基础设施（房产及其他）报废单和无形资产处置审批表是否经过了审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1固定资产报废审批表2012/9/28有效2基础设施（房产及其他）报废单2012/6/6有效61/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b403d41ab62/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b403d41ab备注申请报废设备台数3台；原值1842.2元，原因：因设备使用年久，损坏严重，元器件老化，机型淘汰，已无修复使用价值；生产部鉴定同意报废。嘉泽分厂遗留厂房处置，穿行测试时已取得样本副总经理、总经理审批报废申请单：1）确定申请报废固定资产已无使用价值；2）结合相关管理部门技术鉴定的意见,从总体上审核报废申请是否合理。审核无误后,在相应的报废申请单上签字确认。资产管理员根据经审批的报废申请单在固定资产台账中登记报废情况,生产部组织实施。资产管理员将无形资产处置审批表或基础设施（房产及其他）报废单和无形资产处置审批表送财务部作为会计记账原始凭证。询问生产部副部长对固定资产报废和无形资产转让情况，是否提交副总经理审核，总经理审批检查固定资产报废审批单、基础设施（房产及其他）报废单和无形资产处置审批表是否经过了审批63/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b403d41ab64/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b404d41ae1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.6.4控制活动描述财务部总账会计审核资产转让或报废记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,审核通过。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述每年审核资产报废会计凭证的次数年度业务发生总量12年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总账会计对固定资产报废账务处理情况检查检查会计凭证是否正确且经过审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1会计凭证2012/6/29有效65/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b404d41ae66/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b404d41ae备注摘要：嘉泽房屋拆迁；借 固定资产清理 累计折旧/房屋贷 固定资产/生产房屋财务部总账会计审核资产转让或报废记账凭证的摘要、会计科目、金额是否正确,检查原始单据是否齐全。确认无误后,审核通过。67/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b404d41ae68/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b405c41b11 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P4.6.6控制活动描述公司各制造厂及使用部门之间设备调动时,生产部根据需要和实际情况,与调动部门商定,资产管理员填写设备调动通知单,提交生产部副部长审批后,通知财务部、调入部门和调出部门。是否关键控制是控制活动责任人生产部副部长业务发生频率不定期业务发生总量描述每年审批内部资产调动的次数年度业务发生总量1352年度样本量152 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问生产部副部长内部调动固定资产的审批程序检查检查设备调动通知单是否经过了审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1设备调动通知单2012/8/24有效2设备调动通知单2012/9/26有效69/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b405c41b170/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b405c41b1备注调动设备台数4台：立式钻床2台、普通车床1台、微型计算机1台；设备原值88999.98元；设备管理员盖章、材料会计签字调动设备台数3台：轿车3辆；设备原值610887.40元；设备管理员盖章公司各制造厂及使用部门之间设备调动时,生产部根据需要和实际情况,与调动部门商定,资产管理员填写设备调动通知单,提交生产部副部长审批后,通知财务部、调入部门和调出部门。71/72cttask-4028875c3a46181a013b1c4b405c41b172/72