公司营业费用核算流程说明模板.doc

北京xx天然气企业营业费用核实步骤说明

步骤编号及名称：GP13.11.02.01营业费用核实

一、步骤介绍：

1、步骤内容

本步骤描述营业费用核实过程。

2、步骤起止点

营业费用核实步骤从各相关业务部门取得原始费用发票开始，至编制营业费用预算差异分析汇报止。

3、术语解释：

营业费用含义：是指企业在销售商品过程中发生经营费用，包含企业销售商品过程中发生运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，和为销售本企业商品而专设销售机构(含销售网点)职职员资及福利费、类似工资性质费用、业务费等费用。

二、步骤包含部门及职责

1、 业务主管部门及职责：

财务部：关键负责按费用控制规章制度，监督费用开支手续完整、规范和营业费用开支合理性，对营业费用开支做出会计处理，并和预算作差异对比分析。

2、业务参与部门及职责：

相关部门：关键是指发生经营业务活动部门，负责办理营业费用开支审批手续，提供费用开支原始凭证，按期提供费用月报表。

三、步骤包含相关制度和统计

1、制度：

《企业会计准则》
《企业会计制度》
油财字[]第407号《相关下发<成本、费用管理措施>通知》；
《输油输气成本费用核实管理措施》；
北京天然气集输企业《规章制度汇编》中费用管理相关要求
财务部公布多种费用报销通知

2、统计：

营业费用报表、预算费用差异分析汇报。

四、其它需要说明事项