财政预算内控矩阵模版.xls

内内部部控控制制矩矩阵阵索索引引序序号号章章节节名名称称索索引引前前言言组组织织架架构构及及职职责责权权限限概概述述第第1 1章章 内内部部控控制制预预算算管管理理1.1预算授权批准制度1.1预算授权批准制度!A11.1.1 总则1.1.2 预算编制授权审批1.1.3 预算执行授权审批1.1.4 预算调整授权审批1.1.5 预算分析与考核授权审批1.2预算编制管理制度1.2预算编制管理制度!A11.3预算执行控制制度1.3预算执行控制制度!A11.4预算调整管理办法1.4预算调整管理办法!A11.5预算执行分析制度1.5预算执行分析制度!A11.6预算审计管理制度1.6预算审计管理制度!A1第第2 2章章 内内部部控控制制资资金金管管理理2.1资金支付授权审批制度2.1资金支付授权审批制度!A12.2货币资金授权审批制度2.2货币资金授权审批制度!A12.3现金管理控制制度2.3现金管理控制制度!A12.4银行存款控制制度2.4银行存款控制制度!A12.5票据管理规范2.5票据管理规范!A12.6印章管理制度2.6印章管理制度!A1第第3 3章章 内内部部控控制制收收入入管管理理3.1收入确认审批制度3.1收入确认审批制度!A13.2预算外收入管理制度3.2预算外收入管理制度!A1第第4 4章章 内内部部控控制制支支出出管管理理4.1支出授权批准制度4.1支出授权批准制度!A14.2支出预算编制制度4.2支出预算编制制度!A14.3支出执行控制制度4.3支出执行控制制度!A14.4支出核算制度4.4支出核算制度!A1第第5 5章章 内内部部控控制制招招投投标标管管理理5.1招标备案管理制度5.2招标代理机构选择制度5.3评标委员会组建制度5.4评标办法管理制度5.5招标投标监督检查制度第第6 6章章 内内部部控控制制合合同同管管理理6.1合同授权审批制度6.1合同授权审批制度!A16.2合同会审制度6.2合同会审制度!A16.3合同专用章管理制度6.3合同专用章管理制度!A16.4合同违约及纠纷处理制度6.4合同违约及纠纷处理制度!A16.5合同档案管理制度6.5合同档案管理制度!A1第第7 7章章 内内部部控控制制工工程程项项目目管管理理7.1工程项目授权批准制度7.1工程项目授权批准制度!A17.2建设项目和资金申报管理制度7.2建设项目和资金申报管理制度!A17.3概预算审查制度7.3概预算审查制度!A17.4竣工清理管理制度7.4竣工清理管理制度!A17.5竣工验收、结算、决算管理制度7.5竣工验收、结算、决算管理制度!A1第第8 8章章 内内部部控控制制采采购购管管理理8.1采购授权审批制度8.1采购授权审批制度!A18.2采购申请审批制度8.2采购申请审批制度!A18.3采购预算管理制度8.3采购预算管理制度!A18.4采购控制制度8.4采购控制制度!A18.5验收管理制度8.5验收管理制度!A18.6付款控制制度8.6付款控制制度!A18.7退货管理制度8.7退货管理制度!A18.8应付账款管理制度8.8应付账款管理制度!A1第第9 9章章 内内部部控控制制存存货货管管理理9.1存货授权审批制度9.1存货授权审批制度!A19.2存货采购控制制度9.2存货采购控制制度!A19.3存货储存管理制度9.3存货储存管理制度!A19.4仓库调拨管理规定9.4仓库调拨管理规定!A19.5存货领用管理制度9.5存货领用管理制度!A19.6存货发放管理制度9.6存货发放管理制度!A19.7存货盘点管理制度9.7存货盘点管理制度!A19.8废损存货管理制度9.8废损存货管理制度!A19.9存货核算工作规范9.9存货核算工作规范!A1第第1010章章 内内部部控控制制固固定定资资产产10.1固定资产授权批准制度10.1固定资产授权批准制度!A110.2固定资产购置管理制度10.2固定资产购置管理制度!A110.3固定资产验收管理制度10.3固定资产验收管理制度!A110.4固定资产保管制度10.4固定资产保管制度!A110.5固定资产折旧制度10.5固定资产折旧制度!A110.6固定资产盘点制度10.6固定资产盘点制度!A110.7固定资产处置制度10.7固定资产处置制度!A110.8固定资产转移制度10.8固定资产转移制度!A1第第1111章章 内内部部控控制制无无形形资资产产11.1无形资产授权批准制度11.1无形资产授权批准制度!A111.2取得与验收控制制度11.2取得与验收控制制度!A111.3无形资产使用管理制度11.3无形资产使用管理制度!A111.4无形资产处置与转移管理制度11.4无形资产处置与转移管理制度!A111.5无形资产重大处置审批制度11.5无形资产重大处置审批制度!A1第第1212章章 内内部部控控制制负负债债管管理理12.1负债确认审批制度12.2负债函证管理制度第第1313章章 内内部部控控制制财财务务报报告告编编制制与与披披露露13.1反财务舞弊与投诉举报制度13.2财务报告编制准备管理制度13.3会计凭证管理办法13.4财产清查管理制度13.5财务报告编制管理制度13.6财务报告报送与披露管理制度第第1414章章 内内部部控控制制人人力力资资源源管管理理14.1人力资源需求计划14.2培训管理制度第第1515章章 内内部部控控制制信信息息系系统统15.1信息系统管理授权审批制度15.2信息系统开发、变更与维护管理制度15.3信息系统访问安全管理制度15.4信息系统硬件管理制度15.5会计信息化综合管理制度15.6会计信息化岗位责任制度第第1616章章 内内部部控控制制内内部部审审计计16.1审计人员工作规范16.2内部审计管理制度16.3舞弊行为预防、检查、汇报制度16.4内部审计督导控制制度16.5内部审计质量控制制度16.6内部审计外部评价制度第第1717章章 内内部部控控制制业业务务外外包包17.1业务外包授权审批制度17.2技术服务外包合同范例17.3外包业务管理制度第第1 1章章 内内部部控控制制-预预算算管管理理1.11.1预预算算授授权权批批准准制制度度制制度度名名称称预预算算授授权权批批准准制制度度受受控控状状态态文文件件编编号号1.1执执行行科科室室监监督督科科室室考考证证科科室室第第1 1节节 总总则则第第1 1条条 目的按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关科室在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的，特制定本制度。第第2 2条条 责任单位1预算审批机构。2预算制定机构。3预算管理机构。4预算支持机构计划财务科。5预算执行机构各科室/分支机构。第第2 2节节 预预算算编编制制的的授授权权审审批批第第3 3条条 预算目标制定和形成1计划财务科根据上年预算执行情况及本年需求计划，拟定预算目标和政策，报局领导审批。2计划财务科将批准的预算目标下达到各科室。第第4 4条条 科室预算编制上报各科室按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本科室详细的预算方案，并按规定时间上报计划财务科。第第5 5条条 审查平衡计划财务科对各科室上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各科室予以修改。第第6 6条条 审议批准计划财务科在各科室修正调整的基础上重新汇总各科室预算方案，编制预算方案，上报局领导审核，局领导审批，形成正式年度预算方案。第第3 3节节 预预算算执执行行中中的的授授权权审审批批第第7 7条条 预算审批、分解与下达预算经过局领导批准后，在各责任中心间进行分解、下达，各科室/分支机构为预算的责任单位。第第8 8条条 各项业务预算的执行各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。第第9 9条条 财务支出的审批1预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行局长审批。2预算外支出需提交计划财务科审议，局长审批。第第4 4节节 预预算算调调整整中中的的授授权权审审批批第第1010条条 预算调整申请各科室/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。1预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分析合理，则需进行修订。2发生不可预见情况，并对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。第第1111条条 申请审批1计划财务科汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对照表，并说明总变更数对目标的影响程度，上会审议，最终由局长审批。2计划财务科根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调，形成新的预算调整方案。3计划财务科将新的预算调整方案下达到各科室，各科室执行新预算。第第5 5节节 预预算算分分析析与与考考核核的的授授权权审审批批第第1212条条 各科室/分支机构每年度10月编制预算执行情况报告，上交计划财务科。第第1313条条 计划财务科对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总体预算执行情况分析报告。第第1414条条 计划财务科根据分析结果，编制各责任中心的奖惩方案，交计划财务科审批。第第1515条条 根据审批的奖惩方案，及时对各责任中心进行奖惩，以调动科室及相关人员的积极性。第第6 6节节 附附则则第第1616条条 计划财务科负责对本制度进行解释和修改。第第1717条条 本制度自颁布之日起执行。第第1 1章章 内内部部控控制制-预预算算管管理理1.21.2预预算算编编制制管管理理制制度度制制度度名名称称预预算算编编制制管管理理制制度度受受控控状状态态文文件件编编号号1.2执执行行科科室室监监督督科科室室考考证证科科室室第1条 目的为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，使管理在科学预算的基础上健康有序发展，特制定本制度。第2条 内容及适用范围1本规定重点规范各科室的预算分类、编制及财务的预算控制。2本规定适用于赤峰市水利局各科室。第3条 预算编制原则全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。第4条 预算分类1按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3种形式。2按照预算内容划分为基本支出和项目支出2种形式。3按照预算控制功能划分为整体预算、科室预算和项目预算3种形式，其中科室预算主要包括科室费用。第5条 预算编制单位设两级预算编制单位，即作为一级预算编制单位的和作为二级预算编制单位的各科室和分支机构。第6条 预算编制方式及方法1预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。（1）计划财务科提出的参考性目标，经计划财务科审批后逐级分解下达。（2）二级预算单位依据参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算。（3）计划财务科汇总二级预算单位的预算，并编制总体预算，履行报批程序。2预算编制的基本方法（1）固定预算固定预算，又称静态预算。以预算期内正常的、可实现的水平作为惟一的基础，以上期实际发生额为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项预算指标数据的方法。（2）弹性预算以本年预计实际情况的依存关系为依据，以预算期内可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况的预算的方法。（3）零基预算对于任何一个预算期或预算项目，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关科室的职责范围和经营需要来安排有关项目预算数额的方法。（4）滚动预算滚动预算，又称永续预算。它是预算随着时间推移而自动递补，使其始终保持一定期限（通常为1年）的一种预算编制方法。以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预算。（5）概率预算概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内期望值的预算编制方法。第7条 年度预算编制程序1每年12月3日前，计划财务科负责人须向计划财务科提交年度预算完成情况（12月份用预计数），同时计划财务科编写下年度预算预测的报告。2每年12月10日前，计划财务科下达主要预算指标。3每年12月15日前，计划财务科组织各科室召开预算工作会议，将下年度的总体目标分解到各科室，并按时间分解至4个季度。4各科室科长组织编制本科室预算（草案）后交计划财务科汇总、审核、整理，形成总体预算。5下年度预算必须于12月25日12月30日之间，经计划财务科审核后提交局领导审批，通过后下发至各科室正式执行。第8条 临时预算编制程序1临时预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务负责人，根据管理需要提出某一时期或阶段的预算。2由项目负责人编制，其直接上级和计划财务科负责审查，具体指标按审批权限批准，在审批权限以外的项目，由计划财务科批准。3计划财务科批准后实施。要求在项目正式启动之前完成这类预算的编审工作。第10条 在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况存在资金临时缺口，由计划财务科负责制定备用筹资方案。第11条 各科室必须根据计划财务科提出的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。第12条 本办法由计划财务科批准后执行、修改或废止。第13条 本规定实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本规定有抵触的以本规定为准，与国家有关规定抵触的，以国家有关规定为准。返返回回至至索索引引第第1 1章章 内内部部控控制制-预预算算管管理理1.31.3预预算算执执行行控控制制制制度度制制度度名名称称预预算算执执行行控控制制制制度度受受控控状状态态文文件件编编号号1.3执执行行科科室室监监督督科科室室考考证证科科室室第第1 1节节 总总则则第1条 目的为了确保的各项预算执行到位，维护预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。第2条 预算执行机构及职责1水利局全部科室是预算的执行机构和责任主体。2实际管理活动必须严格执行分解后的各项预算标准。3预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和下属科室负责人。第3条 预算执行控制权限预算执行控制权限的划分具体如下表所示：预预算算执执行行控控制制权权限限划划分分表表预预算算执执行行事事项项权权限限科科室室预算内行为1预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策2计划财务科对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人预算外行为1在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定2计划财务科在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定3计划财务科对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策第第2 2节节 预预算算执执行行事事项项的的申申请请和和批批复复第4条 预算内事项的申请预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。申请书的内容如下。1预算内事项的活动和金额。2预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。3预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任科室或责任人、经办科室或经办人等。第5条 预算外事项的申请预算外事项申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。1注明预算支出的原因，包括管理环境、原预算目标的合理性以及其他原因。2详细说明预算外支出的金额等数据。3具有审核、审批权人员的签名。第6条 计划财务科等部门在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准职责。第第3 3节节 预预算算执执行行结结果果控控制制第7条 建立预算执行台账1各科室建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。2台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。第8条 签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。1责任书的体系（1）计划财务部签订总体预算执行责任书。（2）各科室负责人签订各科室的预算责任合同书。2预算责任书的内容包括主要的预算指标、完成要求、奖惩措施，责任书附件包括经批准的预算文件、完成预算的具体措施等。第9条 预算执行情况总结和反馈1建立信息反馈系统，对各科室执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。2在预算执行过程中各级预算单位应定期召开预算例会，对照预算指标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措施，同时确定下期的工作重点。预算例会按照召开的频度应当形成不同形式的预算反馈表。3将本科室预算反馈表连同预算工作总结送交计划财务科。4计划财务科每月按照科室编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并进行差异分析，填写分析结论。作为计划财务科检查和考评预算执行情况的依据。第10条 编制预算执行情况报告1各科室定期编制预算执行情况报告。编制频率为年度、半年度和季度。2预算执行情况报告须遵循以下要求。（1）各科室在进行预算执行情况分析时，应与上一年度同期进行对比。（2）各科室在进行季度预算执行情况分析时，应进行下季度预测。（3）各科室在进行第二季度分析时，应对全年完成情况进行预测。（4）第4季度需按月提交月度预算支出预测，分别在9、10、11月底报送本月完成情况及下月的预算支出预测。第11条 预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。第12条 各科室预算执行控制1各科室应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经计划财务科审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。2各科室在当月管理过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额的多少报不同科室审批，如果当月超预算金额在预算金额%以内，由科长审批；超过%的，需交计划财务科审批。第第4 4节节 附附则则第13条 本制度由计划财务科负责制定、修订及其解释工作。第14条 本制度自颁布之日起执行。返返回回至至索索引引第第1 1章章 内内部部控控制制-预预算算管管理理1.41.4预预算算调调整整管管理理办办法法制制度度名名称称预预算算调调整整管管理理办办法法受受控控状状态态文文件件编编号号1.4执执行行科科室室监监督督科科室室考考证证科科室室第第1 1节节 总总则则第1条 为了规范预算调整的管理，加强预算控制的科学性，特制定本办法。第2条 本办法适用于各科室。第第2 2节节 预预算算算算调调整整管管理理第3条 进行预算调整必须遵循的原则1预算调整事项不能偏离年度预算目标。2预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。3预算调整重点指的是财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异。4预算调整方案客观、合理。第4条 预算调整条件1体制改革。2大型自然灾害的影响。3内部重大政策调整。4国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。第5条 预算调整方式预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。应急事项是指不及时进行调整就会影响相应活动或项目执行；年度调整是对重大事项的调整。第6条 年度预算调整年度预算需要做调整的，相关科室需于当年6月底前将调整预算申请上报计划财务科，计划财务科无法平衡解决的，报请局长调整。预算的调整按原预算编报审批程序办理。第7条 应急调整因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法等待调整预算的，则须履行相应报批程序，计划财务科依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。计划财务科无法解决的，提请局长特别审批。第8条 预算调整程序1预算调整应当由预算执行单位向计划财务科提出书面报告，报告中应包括以下内容。（1）主要财务指标的调整情况。（2）调整原因。（3）预计执行情况和保障措施。（4）财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。2计划财务科应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，编制年度财务预算调整方案，上报计划财务科进行审核。3计划财务科将审核通过后的预算调整方案提交局长审议，通过后下发执行新的预算。第第3 3节节 附附则则第9条 本办法由计划财务科拟定并负责解释。第10条 本办法自计划财务科审批后生效，修改、废止时亦同。第第1 1章章 内内部部控控制制-预预算算管管理理1.51.5预预算算执执行行分分析析制制度度制制度度名名称称预预算算执执行行分分析析制制度度受受控控状状态态文文件件编编号号1.5执执行行科科室室监监督督科科室室考考证证科科室室第第1 1节节 总总则则第1条 目的1了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础。2了解预算与战略的配合程度，为预算修正和调整提供参考依据，发挥预算的指导作用。3为编制下期预算积累经验，加强预算管理的科学性、系统性和权威性。第2条 定义预算分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较，确定是否存在执行差异，为进行预算调整、预算修正提供依据。第3条 预算分析责任单位1计划财务科为预算分析的决策机构。2计划财务科为预算分析管理机构。3各业务科室为预算分析的执行机构，计划财务科负责对总体预算执行情况进行分析。第4条 预算分析管理方式通过定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。第5条 预算执行分析的内容预算执行分析的内容主要包括以下5个方面。1差异性分析定期进行实际执行结果与预算的比较，提供差异性分析，为预警提供依据。2一致性分析分析预算执行情况与长期目标及基本目标的一致性。3例外事项分析。分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。4差错分析分析由于目标理解不一致而造成的填报错误内容。5进度分析对各项预算目标的进度进行分析，为考核工作提供依据。第第2 2节节 编编制制预预算算执执行行分分析析报报告告第6条 预算执行过程中，各预算执行科室设专人及时检查、追踪本科室预算的执行情况，及时收集、汇总有关财务、业务、市场、政策、法律等信息，为预算执行分析报告的编制做好准备。第7条 预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要编制临时报告，定期报告分月度分析报告和年度分析报告，要全面分析本科室的预算执行情况。第8条 编制预算执行分析报告的要求1把握定量分析和定性分析两个角度进行。2采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。3对于预算执行当中产生的差异，应客观分析原因，提出解决措施或建议。第第3 3节节 预预算算分分析析报报告告的的审审议议和和评评估估第9条 预算分析报告的审议和评估通过定期召开的预算执行分析会议进行。第10条 预算执行分析会议准备1各科室提前准备同预算相关的各方面（财务、业务、市场、政策、法律等）信息、图表资料等。2计划财务科汇总各预算执行科室编制的预算执行分析报告，在此基础上形成总体的预算执行分析报告，并在会议召开前3天内提交给计划财务科负责人。3计划财务科工作人员将相关会议资料进行整理后，打印、装订并及时分发给各个参会科室和人员。第11条 参会人员局长、计划财务科负责人、相关预算执行单位负责人等。第12条 召开时间1季度预算执行分析会时间分别在4、7、10月下旬，时间1天。2年度预算执行分析会时间在次年1月下旬，时间12天。第13条 会议规则1对预算执行情况的分析，目的不仅是为了揭示和解释问题，更主要的是形成对问题的共识和解决问题的对策。2对于预算执行中出现的超出合理范围的差异，应当客观分析差异产生的原因，提出解决措施或建议，并编制预算执行差异分析报告提交给计划财务科审核。预算执行差异分析报告的内容包括但不限于以下内容：（1）本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。（2）对差异进行具体分析的过程和说明。（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施。（4）形成有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。第14条 会议议程1计划财务科负责人介绍上期总体目标完成情况、主要差异及其原因。2逐一总结各单位上期预算完成情况，发掘问题，分析差异产生的原因，责成解决。3总结会议达成的需要上报计划财务科审核解决的问题，明确改进目标。4局长进行总结后宣布闭会。第15条 会后事项1计划财务科负责人上报计划财务科需要审核的解决事项和问题。2计划财务科及各相关单位整理、记录会议产生的资料。第第4 4节节 附附则则第16条 计划财务科负责对本制度进行解释和修改。第17条 本制度自颁布之日起执行。第第1 1章章 内内部部控控制制-预预算算管管理理1.61.6预预算算审审计计管管理理制制度度制制度度名名称称预预算算审审计计管管理理制制度度受受控控状状态态文文件件编编号号执执行行科科室室监监督督科科室室考考证证科科室室第1条 目的在预算审计实施过程中，为了保证审计工作效果，规范审计工作行为，特制定本制度。第2条 意义通过实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。第3条 方式预算审计采取全面审计与抽样审计相结合的方式进行。第4条 频率1预算执行审计工作每半年1次，时间设定为7月上旬和次年1月上旬。2在特殊情况下，也可以组织不定期的专项审计。第5条 责任单位预算执行审计工作由计划财务科负责组织、实施和总结汇报，相关执行科室须予以全力配合。第6条 审计范围1检查各科室预算批复情况。2检查各科室按照批准的年度预算和用款计划，拨付本科室预算支出资金的情况。3检查执行单位预算执行的调整情况和预算收支变化情况。4检查预算管理制度规定的预算执行中的其他事项。第7条 预算审计以确定的中心目标进行控制的2个节点。1预算计划系统预算审计要切入预算决策阶段。这时参与，一是向管理者提供咨询，以防止其在编制全面预算管理方案时的政策、规定、方法程序等不符合法律、法规的内容；二是为今后的评价、建议作好基础准备。2关键职责系统定期检查被审计单位的预算执行情况，对工程建设项目进行跟踪，对被审计单位的内控制度进行定期的测评，处理好集权与分权的关系，避免目标不相容或目标置换，处理好灵活性和权威性的关系。避免因循守旧，处理好预算目标高与低的关系。第8条 审计工作程序1做好审计前的准备工作，审计对象经批准确定后，由审计科室正式下达“审计通知书”，并收集有关资料。审计对象必须自觉接受审计，在接到通知后，按照要求，认真总结，提供必要资料。2进行实质性审计，审计组进入被审计单位后，分组进行检查，深入调查研究，认真检查，做好审计记录和取证工作，编写好审计工作底稿。3编写审计报告，做出审计结论。要坚持“实事求是、客观公正、一分为二、用数据说话”的审计原则，根据审计工作底稿进行综合分析和评价，编写出审计报告，征求审计对象及被审计单位的意见。4审计部根据审计结果给出审计处理建议，然后将审计报告和审计建议一同报送计划财务科。5审计对象对审计报告如有异议，可向上级提出复审要求。6经审计组长及审计对象签字的审计报告由计划财务科存档。第9条 本制度自计划财务科批准后生效，修改废止亦同。第第2 2章章 内内部部控控制制-资资金金管管理理2.12.1资资金金支支付付授授权权审审批批制制度度制制度度名名称称资资金金支支付付授授权权审审批批制制度度受受控控状状态态文文件件编编号号执执行行部部门门监监督督部部门门考考证证部部门门第第1 1节节 总总则则第1条 为有效执行资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条 本制度的制定依据是会计法、会计准则及公司相关制度。第第2 2节节 资资金金支支付付的的审审批批权权限限和和审审批批流流程程第3条 资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。资资金金支支付付审审批批流流程程图图第4条 资金支付的审批权限。经经营营性性支支付付与与非非经经营营性性支支付付的的审审批批权权限限说说明明表表审审批批额额度度审审批批职职责责3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）3万元以上50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）50万元以上开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各科室负责人审核签字计划财务科核准管理层在授权范围内审批计划财务科会计审核并编制记账凭证出纳付款结束第第3 3节节 资资金金支支付付审审签签人人的的责责任任规规定定第7条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第8条 各科室负责人对本科室资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负科室领导责任。第9条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第10条 违反本制度的责任人，未对单位造成直接损失者，个人处以50010000元罚款，科室处以200030000元罚款；对单位造成直接损失者，按照相关监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第第4 4节节 附附则则第11条 本制度由计划财务科负责制定、修订及解释，自局领导通过之日起执行。第第2 2章章 内内部部控控制制-资资金金管管理理2.22.2货货币币资资金金授授权权审审批批制制度度制制度度名名称称货货币币资资金金授授权权审审批批制制度度受受控控状状态态文文件件编编号号执执行行科科室室监监督督科科室室考考证证科科室室第第1 1节节 总总则则第1条 为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制支出及资金风险，保障各项活动高效、有序地进行，特制定本制度。第2条 所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条 对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条 本制度所称的货币资金是指在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条 本制度适用于各科室。第第2 2节节 货货币币资资金金管管理理的的原原则则与与依依据据第6条 为加强对货币资金的管理，本实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1根据实际情况，制定年度资金预算，对资金管理工作起指导性作用。第7条 计划财务科设资金管理岗，负责收集各科室的资金收支计划，编制的资金预算，并提交工作会议讨论批准。第8条 批准后的资金预算是资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用科室申请，副局领导、局领导共同批准后，计划财务科方可办理。第第3 3节节 资资金金支支付付的的程程序序规规定定第9条 各科室应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各职能科室或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。计划财务科复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第第4 4节节 货货币币资资金金支支付付申申请请的的授授权权审审批批规规定定第10条 资金支出申请的审批权限类别。1审核：指有关管理科室及职能科室主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2审批：指有关领导根据审核意见进行批准。3核准：指计划财务科负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第11条 预算内资金审批权限规定。各科室资金支出申请按规定经领导审批后须由财务科室核准。具体各类用款的审批权限如下表所示：预预算算内内资资金金审审批批权权限限说说明明表表工作事项使用科室科室科长财务科长局领导局长固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元提出审核审核审批办公费提出审批审批公务接待费提出审批审批会议费提出审批审批差旅费提出审批审批培训费提出审批审批通讯费提出审批审批公务车运行维护费提出审批审批宣传广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外借款提出审核审核审核审批第12条 预算外资金审批权限规定。预算外资金支出的审批程序为：使用科室提出申请，计划财务科审核，财务科长审批；如果有重大事项支出，应报局领导审批。第13条 货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第14条 超过万元的资金使用，必须经过会议审议，批准后计划财务科方可办理。第15条 计划财务科资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务科长、局领导汇报资金收付情况。第第5 5节节 附附则则第16条 本制度由计划财务科负责制定、修订及解释，本制度自局领导审批通过之日起执行。第第2 2章章 内内部部控控制制-资资金金管管理理2.32.3现现金金管管理理控控制制制制度度制制度度名名称称现现金金管管理理控控制制制制度度受受控控状状态态文文件件编编号号执执行行部部门门监监督督部部门门考考证证部部门门第第1 1节节 总总则则第1条 为规范的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保的现金安全，特制定本制度。第2条 本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第3条 所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第4条 现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第第2 2节节 现现金金收收取取、支支付付范范围围规规定定第5条 现金的收取范围。1个人购买单位的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账的收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必须收取现金的事宜。第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1编外员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。3支付给外部个人的劳务报酬。4出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。5结算起点以下的零星支出。6根据规定允许使用现金的其他支出。第7条 除第6条第2点、第3点外，支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支付现金。第第3 3节节 现现金金限限额额管管理理第8条 按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第9条 计划财务科要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第10条 现金的库存限额以不超过23个工作日的开支额为限，具体数额由计划财务科向主办银行提出申请，主办银行核定。第11条 核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第12条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、计划财务科科长、局领导审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第13条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第第4 4节节 现现金金收收取取与与支支出出第14条 现金收支工作总体规定。1现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2除计划财务科或受计划财务科委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表接受现金或与其他单位办理结算业务。3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4出纳员不得擅自将现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由计划财务科科长指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第15条 有关现金收取工作的规定。1出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担