企业会计科目体系模版.docx

会计科目体系第一节 会计科目设置原则本公司按新会计准则及相关法律法规的规定，依据下列原则进行会计科目的设置和调整。第一条 适应性原则会计科目的设置能反映公司业务全貌并能适应其发展变化，能符合未来的组织结构和管理政策的变化乃至经营业务的创新要求。第二条 分级管理原则会计科目有系统的分级、排列和编号。第三条 灵活性原则在不影响会计核算、会计指标汇总和对外统一报送会计报表的前提下，公司可根据经营发展需要适当增减、合并会计科目，也可适当增减各级明细科目，但必须保证一个科目反映一种经济业务内容，且其调整变化以不随意打乱重编，不随意修改科目编号为前提。第二节 会计科目的使用第一条 会计科目的设置在企业会计准则的基础上设置会计科目。同时实行按项目、部门、涉及往来的分单位和职员进行辅助会计核算的方法。第二条 辅助核算的设置1.存货辅助核算的设置存货包括在途物资、原材料、库存商品、开发产品、自制半成品、低值易耗品等。其中原材料、库存商品根据需要按照类别和名称设置辅助核算。2.项目辅助核算的设置公司的在xx程、工程施工、服务成本、研发支出以及工程物资按工程项目、部门设置辅助核算。3.部门辅助核算的设置公司的成本费用支出分部门进行核算，工程部门的支出计入工程施工，研发部门的支出计入研发支出，管理部门的支出计入管理费用，销售部门的支出计入销售费用，成本费用所对应的部门同公司组织结构。4.单位、职员辅助核算的设置公司的往来类科目要求按照单位、职员设置辅助核算，涉及的主要科目包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。第三条 会计科目要求1. 公司必须严格按照本制度规定的会计科目体系中设置的会计科目及编码设置本企业的会计科目及编码，不得随意改变会计科目的使用范围。 2. 本制度统一规定会计科目的编号，是为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目及实行会计信息化，不得随意打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。3. 本制度会计科目编码的编制原则：科目编码级次为六级，一级科目编码为4位，除公司根据实际情况增减的科目外，编码按企业会计准则应用指南编制；明细科目编码为3位，除公司增减的科目外，编码按企业会计准则应用指南编制，公司根据实际情况增减的科目，根据科目级别，依次排序，即433333。4. 本制度统一规定的会计科目，如不能满足核算的特殊需要，需要增设、减少、合并某些会计科目或变更科目名称，必须事先经批准后变更。除会计科目体系中已有规定的明细科目外，在不违反统一会计核算要求的前提下，可以根据需要自行设置下一级明细科目。自行设置的明细科目编码参照科目编制。1、 “主营业务收入”科目发生收入冲减时，必须用负数在贷方登记，借方发生额为月末结转额；“主营业务成本”、“管理费用”、“销售费用”发生成本费用冲减时，必须用负数在借方登记，贷方发生额为月末结转额。“财务费用”科目利息收入必须用负数在借方登记。第三节 会计科目表科目编码科目名称显示名称科目类型方向级次辅助核算1001库存现金1001库存现金资产借11001001人民币1001001库存现金人民币资产借21001001001人民币1001001001库存现金人民币人民币资产借31001001099现金流调整1001001099库存现金人民币现金流调整资产借31002银行存款1002银行存款资产借1银行账户1002001基本户1002001银行存款基本户资产借2银行账户1002002一般户1002002银行存款一般户资产借2银行账户1002002001人民币1002002001银行存款一般户人民币资产借3银行账户1002002002外币1002002002银行存款一般户外币资产借3银行账户1002002002001美元1002002002001银行存款一般户外币美元资产借4银行账户1012其他货币资金1012其他货币资金资产借1银行账户1012001外埠存款1012001其他货币资金外埠存款资产借2银行账户1012002信用卡存款1012002其他货币资金信用卡存款资产借2银行账户1012003存出投资款1012003其他货币资金存出投资款资产借2银行账户1012004银行本票存款1012004其他货币资金银行本票存款资产借2银行账户1012005银行汇票存款1012005其他货币资金银行汇票存款资产借2银行账户1012006信用证保证金存款1012006其他货币资金信用证保证金存款资产借2银行账户1012007投标保函保证金存款1012007其他货币资金投标保函保证金存款资产借2银行账户1012008履约保函保证金存款1012008其他货币资金履约保函保证金存款资产借2银行账户1012009预付款保函保证金存款1012009其他货币资金预付款保函保证金存款资产借2银行账户1012010质保保函保证金存款1012010其他货币资金质保保函保证金存款资产借2银行账户1012011银行承兑汇票保证金存款1012011其他货币资金银行承兑汇票保证金存款资产借2银行账户1012012商业汇票保证金存款1012012其他货币资金商业汇票保证金存款资产借2银行账户1012013按揭保证金存款1012013其他货币资金按揭保证金存款资产借2银行账户1012014冻结账户1012014其他货币资金冻结账户资产借2银行账户1101交易性金融资产1101交易性金融资产资产借1金融产品客商辅助核算1121应收票据1121应收票据资产借1客商辅助核算1121001银行承兑汇票1121001应收票据银行承兑汇票资产借2客商辅助核算1121002商业承兑汇票1121002应收票据商业承兑汇票资产借2客商辅助核算1121003信用证1121003应收票据信用证资产借2客商辅助核算1122应收账款1122应收账款资产借1项目辅助核算客商辅助核算1122001工程款1122001应收账款工程款资产借2客商辅助核算项目辅助核算1122001001已开票1122001001应收账款工程款已开票资产借3客商辅助核算项目辅助核算1122001002未开票1122001002应收账款工程款未开票资产借3客商辅助核算项目辅助核算1122004销货款1122004应收账款销货款资产借2项目辅助核算客商辅助核算1122004001已开票1122004001应收账款销货款已开票资产借3项目辅助核算客商辅助核算1122004002未开票1122004002应收账款销货款未开票资产借3项目辅助核算客商辅助核算1122005服务费1122005应收账款服务费资产借2项目辅助核算客商辅助核算1122005001已开票1122005001应收账款服务费已开票资产借3项目辅助核算客商辅助核算1122005002未开票1122005002应收账款服务费未开票资产借3项目辅助核算客商辅助核算1122011质保金1122011应收账款质保金资产借2客商辅助核算项目辅助核算1122011001已开票1122011001应收账款质保金已开票资产借3客商辅助核算项目辅助核算1122011002未开票1122011002应收账款质保金未开票资产借3客商辅助核算项目辅助核算1123预付账款1123预付账款资产借1项目辅助核算客商辅助核算1123001分包工程款1123001预付账款分包工程款资产借2客商辅助核算项目辅助核算1123002劳务分包款1123002预付账款劳务分包款资产借2客商辅助核算项目辅助核算1123003材料款1123003预付账款材料款资产借2客商辅助核算项目辅助核算1123004机械费1123004预付账款机械费资产借2客商辅助核算项目辅助核算1123006购货款1123006预付账款购货款资产借2客商辅助核算项目辅助核算1123007设备款1123007预付账款设备款资产借2客商辅助核算项目辅助核算1123008服务费1123008预付账款服务费资产借2客商辅助核算项目辅助核算1123009租金1123009预付账款租金资产借2项目辅助核算1123012科技服务费1123012预付账款科技服务费资产借2客商辅助核算项目辅助核算1131应收股利1131应收股利资产借1客商辅助核算1132应收利息1132应收利息资产借1客商辅助核算1171内部往来1171内部往来资产借1客商辅助核算1221其他应收款1221其他应收款资产借1客商辅助核算1221001单位往来1221001其他应收款单位往来资产借2客商辅助核算1221001001电费1221001001其他应收款单位往来电费资产借3客商辅助核算1221001002水费1221001002其他应收款单位往来水费资产借3客商辅助核算1221001003往来款1221001003其他应收款单位往来往来款资产借3客商辅助核算1221001004垫付其他费用1221001004其他应收款单位往来垫付其他费用资产借3客商辅助核算1221001005维保款1221001005其他应收款单位往来维保款资产借3客商辅助核算1221001006住房维修基金1221001006其他应收款单位往来住房维修基金资产借3客商辅助核算1221001007投标保证金1221001007其他应收款单位往来投标保证金资产借3客商辅助核算项目辅助核算1221001008履约保证金1221001008其他应收款单位往来履约保证金资产借3客商辅助核算项目辅助核算1221001009付款保函保证金1221001009其他应收款单位往来付款保函保证金资产借3客商辅助核算项目辅助核算1221001010应收补贴款1221001010其他应收款单位往来应收补贴款资产借3客商辅助核算项目辅助核算1221001011房租1221001011其他应收款单位往来房租资产借3客商辅助核算1221001013内部往来1221001013其他应收款单位往来内部往来资产借3客商辅助核算1221001013001往来款1221001013001其他应收款单位往来内部往来往来款资产借4客商辅助核算1221001013002借款本金1221001013002其他应收款单位往来内部往来借款本金资产借4客商辅助核算1221001013003借款利息1221001013003其他应收款单位往来内部往来借款利息资产借4客商辅助核算1221001013004代垫工资社保1221001013004其他应收款单位往来内部往来代垫工资社保资产借4客商辅助核算1221001013005资金集中管理1221001013005其他应收款单位往来内部往来资金集中管理资产借4客商辅助核算1221001013999其他1221001013999其他应收款单位往来内部往来其他资产借4客商辅助核算1221001999其他1221001999其他应收款单位往来其他资产借3客商辅助核算1221002个人往来1221002其他应收款个人往来资产借2人员档案1221002001个人保证金1221002001其他应收款个人往来个人保证金资产借3人员档案1221002002逾期扣款1221002002其他应收款个人往来逾期扣款资产借3人员档案1221002003临时借款1221002003其他应收款个人往来临时借款资产借3人员档案1221003押金1221003其他应收款押金资产借2客商辅助核算1221004保证金1221004其他应收款保证金资产借2客商辅助核算1221005备用金1221005其他应收款备用金资产借2人员档案1221006出口退税款1221006其他应收款出口退税款资产借21231坏账准备1231坏账准备资产贷11231001应收账款1231001坏账准备应收账款资产贷21231002其他应收款1231002坏账准备其他应收款资产贷21231002001单位往来坏账准备1231002001坏账准备其他应收款单位往来坏账准备资产贷31231002002个人往来坏账准备1231002002坏账准备其他应收款个人往来坏账准备资产贷31231003应收票据1231003坏账准备应收票据资产贷21231004预付账款1231004坏账准备预付账款资产贷21231005长期应收款1231005坏账准备长期应收款资产贷21402在途物资1402在途物资资产借11403原材料1403原材料资产借11405库存商品1405库存商品资产借11405001境外工程物资1405001库存商品境外工程物资资产借21405002自营出口物资1405002库存商品自营出口物资资产借21405003自制1405003库存商品自制资产借21405004外购1405004库存商品外购资产借21405005委托加工1405005库存商品委托加工资产借21408委托加工物资1408委托加工物资资产借11409开发产品1409开发产品资产借1项目辅助核算1410自制半成品1410自制半成品资产借11411周转材料1411周转材料资产借11413低值易耗品1413低值易耗品资产借11413001低值易耗品在库1413001低值易耗品低值易耗品在库资产借21413002低值易耗品在用1413002低值易耗品低值易耗品在用资产借21413003低值易耗品摊销1413003低值易耗品低值易耗品摊销资产借21471存货跌价准备1471存货跌价准备资产贷11471001合同预计损失1471001存货跌价准备合同预计损失资产贷21471002开发产品跌价损失1471002存货跌价准备开发产品跌价损失资产贷21471003原材料跌价损失1471003存货跌价准备原材料跌价损失资产贷21471004库存商品跌价损失1471004存货跌价准备库存商品跌价损失资产贷21501持有至到期投资1501持有至到期投资资产借1客商辅助核算1501001投资成本1501001持有至到期投资投资成本资产借2金融产品客商辅助核算1501002利息调整1501002持有至到期投资利息调整资产借2金融产品客商辅助核算1501003应计利息1501003持有至到期投资应计利息资产借2金融产品客商辅助核算1502持有至到期投资减值准备1502持有至到期投资减值准备资产借1客商辅助核算1503可供出售金融资产1503可供出售金融资产资产借1客商辅助核算1511长期股权投资1511长期股权投资资产借1客商辅助核算1511001子公司1511001长期股权投资子公司资产借2客商辅助核算1511001001投资成本1511001001长期股权投资子公司投资成本资产借3客商辅助核算1511001002损益调整1511001002长期股权投资子公司损益调整资产借3客商辅助核算1511001003其他权益变动1511001003长期股权投资子公司其他权益变动资产借3客商辅助核算1511002联营、合营公司1511002长期股权投资联营、合营公司资产借2客商辅助核算1511002001投资成本1511002001长期股权投资联营、合营公司投资成本资产借3客商辅助核算1511002002损益调整1511002002长期股权投资联营、合营公司损益调整资产借3客商辅助核算1511002003其他权益变动1511002003长期股权投资联营、合营公司其他权益变动资产借3客商辅助核算1511003其他投资1511003长期股权投资其他投资资产借2客商辅助核算1512长期股权投资减值准备1512长期股权投资减值准备资产贷1客商辅助核算1513拨付所属资金1513拨付所属资金资产借1客商辅助核算1521投资性房地产1521投资性房地产资产借11522投资性房地产累计折旧1522投资性房地产累计折旧资产贷11523投资性房地产减值准备1523投资性房地产减值准备资产贷11531长期应收款1531长期应收款资产借1客商辅助核算1532未实现融资收益1532未实现融资收益资产借11601固定资产1601固定资产资产借11601001房屋及建筑物1601001固定资产房屋及建筑物资产借21601002仪器及试验设备1601002固定资产仪器及试验设备资产借21601003施工机械1601003固定资产施工机械资产借21601004运输设备1601004固定资产运输设备资产借21601005生产设备1601005固定资产生产设备资产借21601006办公设备1601006固定资产办公设备资产借21601007办公车辆1601007固定资产办公车辆资产借21601008其他固定资产1601008固定资产其他固定资产资产借21601009土地1601009固定资产土地资产借21601010融资租入固定资产1601010固定资产融资租入固定资产资产借21602累计折旧1602累计折旧资产贷11602001房屋及建筑物1602001累计折旧房屋及建筑物资产贷21602002仪器及试验设备1602002累计折旧仪器及试验设备资产贷21602003施工机械1602003累计折旧施工机械资产贷21602004运输设备1602004累计折旧运输设备资产贷21602005生产设备1602005累计折旧生产设备资产贷21602006办公设备1602006累计折旧办公设备资产贷21602007办公车辆1602007累计折旧办公车辆资产贷21602008其他固定资产1602008累计折旧其他固定资产资产贷21602009土地1602009累计折旧土地资产贷21602010融资租入固定资产1602010累计折旧融资租入固定资产资产贷21603固定资产减值准备1603固定资产减值准备资产贷11604在xx程1604在xx程资产借1项目辅助核算1604001房屋建筑在xx程1604001在xx程房屋建筑在xx程资产借2项目辅助核算1604002房地产开发在xx程1604002在xx程房地产开发在xx程资产借2项目辅助核算1604003基础设施投资在xx程1604003在xx程基础设施投资在xx程资产借2项目辅助核算1604004环保在xx程1604004在xx程环保在xx程资产借2项目辅助核算1604004001土xx程1604004001在xx程环保在xx程土xx程资产借3项目辅助核算1604004002设备1604004002在xx程环保在xx程设备资产借3项目辅助核算1604004003设备安装1604004003在xx程环保在xx程设备安装资产借3项目辅助核算1604004004工程管理费1604004004在xx程环保在xx程工程管理费资产借3项目辅助核算1604004005工程安装1604004005在xx程环保在xx程工程安装资产借3项目辅助核算1604004006利息资本化1604004006在xx程环保在xx程利息资本化资产借3项目辅助核算1604004007设计费1604004007在xx程环保在xx程设计费资产借3项目辅助核算1604004008工程前期费用1604004008在xx程环保在xx程工程前期费用资产借3项目辅助核算1604004008001办公费1604004008001在xx程环保在xx程工程前期费用办公费资产借4项目辅助核算人员档案部门档案1604004008002业务招待费1604004008002在xx程环保在xx程工程前期费用业务招待费资产借4项目辅助核算人员档案部门档案1604004008003市场营销费1604004008003在xx程环保在xx程工程前期费用市场营销费资产借4项目辅助核算人员档案部门档案1604004008004交通差旅费1604004008004在xx程环保在xx程工程前期费用交通差旅费资产借4项目辅助核算人员档案部门档案1604004008005职员费用1604004008005在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用资产借4项目辅助核算1604004008005001职工工资1604004008005001在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用职工工资资产借5项目辅助核算1604004008005002福利费1604004008005002在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用福利费资产借5项目辅助核算1604004008005003工会经费1604004008005003在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用工会经费资产借5项目辅助核算1604004008005004职工教育经费1604004008005004在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用职工教育经费资产借5项目辅助核算1604004008005005五险一金1604004008005005在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用五险一金资产借5项目辅助核算1604004008005005001养老保险1604004008005005001在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用五险一金养老保险资产借6项目辅助核算1604004008005005002医疗保险1604004008005005002在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用五险一金医疗保险资产借6项目辅助核算1604004008005005003失业保险1604004008005005003在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用五险一金失业保险资产借6项目辅助核算1604004008005005004工伤保险1604004008005005004在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用五险一金工伤保险资产借6项目辅助核算1604004008005005005生育保险1604004008005005005在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用五险一金生育保险资产借6项目辅助核算1604004008005005006公积金1604004008005005006在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用五险一金公积金资产借6项目辅助核算1604004008005007大病基金1604004008005007在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用大病基金资产借5项目辅助核算1604004008005008劳保费1604004008005008在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用劳保费资产借5项目辅助核算1604004008005009培训费1604004008005009在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用培训费资产借5项目辅助核算1604004008005010存档费1604004008005010在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用存档费资产借5项目辅助核算1604004008005011招聘费1604004008005011在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用招聘费资产借5项目辅助核算1604004008005012人员资审费1604004008005012在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用人员资审费资产借5项目辅助核算1604004008005013其他职员费用1604004008005013在xx程环保在xx程工程前期费用职员费用其他职员费用资产借5项目辅助核算1604004008006税金1604004008006在xx程环保在xx程工程前期费用税金资产借4项目辅助核算1604004008007低值易耗品摊销1604004008007在xx程环保在xx程工程前期费用低值易耗品摊销资产借4项目辅助核算1604004008008折旧1604004008008在xx程环保在xx程工程前期费用折旧资产借4项目辅助核算1604004008009其他费用1604004008009在xx程环保在xx程工程前期费用其他费用资产借4项目辅助核算1604004009审查费1604004009在xx程环保在xx程审查费资产借3项目辅助核算1604004010勘察费1604004010在xx程环保在xx程勘察费资产借3项目辅助核算1604004011监理费1604004011在xx程环保在xx程监理费资产借3项目辅助核算1604004012各项规费1604004012在xx程环保在xx程各项规费资产借3项目辅助核算1604004013保险费1604004013在xx程环保在xx程保险费资产借3项目辅助核算1604004014审计费1604004014在xx程环保在xx程审计费资产借3项目辅助核算1604004015服务费1604004015在xx程环保在xx程服务费资产借3项目辅助核算1604004999其他1604004999在xx程环保在xx程其他资产借3项目辅助核算1604005服务配套在xx程1604005在xx程服务配套在xx程资产借2项目辅助核算1605工程物资1605工程物资资产借1项目辅助核算1606固定资产清理1606固定资产清理资产借11606001净值1606001固定资产清理净值资产借21606002变价收入1606002固定资产清理变价收入资产借21606003报废损失1606003固定资产清理报废损失资产借21607在xx程减值准备1607在xx程减值准备资产贷1项目辅助核算1608工程物资减值准备1608工程物资减值准备资产贷1项目辅助核算1611未担保余值1611未担保余值资产借11612临时设施1612临时设施资产借1项目辅助核算1612001房屋及建筑物1612001临时设施房屋及建筑物资产借2项目辅助核算1612002施工机械1612002临时设施施工机械资产借2项目辅助核算1612003运输设备1612003临时设施运输设备资产借2项目辅助核算1612004生产设备1612004临时设施生产设备资产借2项目辅助核算1612005仪器及实验设备1612005临时设施仪器及实验设备资产借2项目辅助核算1612006其他临时设施1612006临时设施其他临时设施资产借2项目辅助核算1613临时设施摊销1613临时设施摊销资产借1项目辅助核算1614临时设施清理1614临时设施清理资产借11701无形资产17