首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-资产盘点和资产权属核查.xlsx

首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作程程序序汇汇总总表表14-7 资资产产盘盘点点和和资资产产权权属属核核查查发发 行行 人人：核核查查人人员员：日日期期：索索引引号号：C-14-7核核查查期期间间：复复核核人人员员：日日期期：一一、核核查查目目的的核查发行人存货、固定资产、在建工程、无形资产的真实性二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用（或或）核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核 项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序1了解存货核算的会计政策、内部管理制度与流程，获取存货盘点制度，分析相关内部控制是否健全、有效详见C-14-1 内部控制核查程序2获取存货明细表，分析报告期各期末存货余额或结构变动是否与生产规模、生产自动化改造、工艺改进等相匹配，关注余额及构成的真实性、合理性存货明细表C-14-7-1 存货余额变动分析表程序3获取公司的存货盘点计划和会计师的监盘计划，对期末存货进行实地监盘与抽盘，对监盘工作予以记录和留痕；获取公司盖章确认的存货盘点表和存货盘点报告、会计师的存货监盘工作底稿，关注是否存在账实不符的情况、了解原因并判断其合理性，公司是否根据盘点结果进行正确的会计处理存货盘点表、存货盘点报告、会计师相关工作底稿C-14-7-2 存货监盘情况说明程序4如果报告期内存货期末余额较大、周转率较低，部分存货库龄较长，或者主要原材料与产成品的市场价格出现大幅下跌或波动较大，关注各期末对存货是否充分计提跌价准备详见C-551-10资产减值核查第 1 页，共 7 页程序5如果报告期内存货余额较大，应获取公司出具的关于存货期末余额较大的原因以及是否充分计提存货跌价准备的书面说明，与会计师沟通，并结合业务模式、存货周转情况、市场竞争情况和行业发展趋势等因素关注上述说明的合理性书面说明程序6对于房屋建筑物、机器设备等固定资产、在建工程、矿权等无形资产的监盘，除实地查看外，应同时检查资产权属证明原件，了解是否设定对外抵押，对于正在办理权属证明的大额资产，了解办理进展情况，确认是否存在权属纠纷或实质性障碍产权证书C-14-7-3 固定资产/在建工程抽盘表程序7根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序7下增加）。如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查，未见异常。第 2 页，共 7 页存存货货余余额额变变动动分分析析表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-7-1核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、存存货货余余额额变变动动分分析析存存货货项项目目2XXX年年末末2XXX年年末末2XXX年年末末余余额额增增长长率率余余额额增增长长率率余余额额原材料在产品产成品/库存商品合计存货跌价准备二二、存存货货结结构构变变动动分分析析存存货货项项目目2XXX年年末末2XXX年年末末2XXX年年末末金金额额占占比比金金额额占占比比金金额额占占比比原材料在产品产成品/库存商品合计三三、主主要要原原材材料料周周转转率率分分析析项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年原材料A原材料B原材料C合计四四、主主要要产产成成品品周周转转率率分分析析项项目目2XXX年年2XXX年年2XXX年年A产品B产品C产品合计五五、核核查查结结论论1、如果期末存货余额较大，周转率较低，应结合公司的业务模式、市场竞争情况和行业发展趋势等因素进行分析，判断是否合理2、分析报告期各期末存货余额或结构变动是否与生产规模、生产自动化改造、工艺改进等相匹配，关注余额及构成的真实性、合理性第 3 页，共 7 页3、关注报告期内存货构成与产销率之间的匹配性，是否存在产销率接近100%而期末存货余额大幅增加的情况第 4 页，共 7 页存存货货监监盘盘情情况况说说明明发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-7-2核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、相相关关制制度度请说明公司存货盘点制度的建立和报告期实际执行情况二二、存存货货监监盘盘的的时时间间、地地点点、范范围围 请列示监盘所选择的仓库、地点、时间、存货类型、占存货总额的比例、监盘人员等，关注盘点范围是否完整，是否存在因仓库变动未将存货纳入盘点范围的情况三三、监监盘盘过过程程关注异地存放、盘点过程存在特殊困难或由第三方保管或控制的存货的盘存方法，是否履行异地监盘、抽盘、向第三方发函和分析期后销售实现记录、聘请专家进行盘点等替代盘点程序，以获取充分、适当的核查证据四四、监监盘盘结结论论第 5 页，共 7 页若没有参与对公司第1年或第2年年末存货的监盘，取得、使用并评估会计师的监盘结果，以获取充分、适当的核查证据；关注是否存在账实不符的情况、了解原因并判断其合理性，公司是否根据盘点结果进行正确的会计处理第 6 页，共 7 页固固定定资资产产/在在建建工工程程抽抽盘盘表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-7-3核核查查期期间间：核核查查日日期期：发发行行人人：XXX编编制制人人：XXX索索引引号号：14-7-314-7-3序号名称编号资产存放地是否盘点帐面数量实盘数量帐实相符（）合 计抽查结果汇总：抽查金额合计正确笔数_笔帐面原值总计抽查笔数_笔抽 查 比 例正 确 率_抽查人：抽查日期：核核查查结结论论：注：项目组进场时应取得发行人的固定资产明细帐，抽取主要的固定资产进行盘点，以后年度可仅对新增的固定资产进行抽盘。第 7 页，共 7 页