代理记账财务会计管理核心制度.doc

代理记账财务会计管理制度

一、从业人员职业道德规范
1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.老实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪遵法、清正廉洁。
4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性。
5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一会计制度，一直坚持按法律法规和国家统一会计制度要求进行会计核实，实施会计监督。
6.提升技能。要求会计人员增强提升专业技能自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不停进取，提升业务水平。
7.参与管理。要求会计人员在做好本职员作同时，努力钻研相关业务，全方面熟悉本单位经营活动和业务步骤，主动提出合理化提议，帮助领导决议，主动参与管理。
8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提升服务质量，努力维护和提升会计职业良好社会形象。
二、内部财务管理制度
为加强本企业财务会计管理、规范会计工作，促进企业经营业务发展，提升企业经济效益。依据《中国会计法》、国家相关财务会计管理法规和企业章程相关要求，结合本企业实际情况，特制订本财务会计管理制度。
（一）财务会计管理基础标准
1.企业核实应遵照权责发生制标准。
（二）财务会计管理基础任务和方法：
1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提升企业经济效益。
2、做好财务管理基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作。
3、有加强财务会计核实管理，以提升会计信息立即性和正确性。
4、监督企业财产购建、保管和使用，配合企业管理部门定时进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考评工作。
（三）财务会计管理基础内容
1.财务会计管理是企业经营管理一个关键方面，企业财务部门责任人对财务会计管理负有组织、实施检验责任。财务人员要认真实施会计法，果断按财务会计制度办事，并严守企业秘密。
2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生每项经营活动不可缺乏书面证实，是会计统计关键依据。
3.企业应依据审核无误原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必需含有：填制凭证日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人、复核人员、会计主管人员署名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员署名或盖章。
4.健全会计核实，根据国家统一会计制度要求和会计业务需要设置会计账薄。会计核实应以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行。确保会计指标口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务正当性、真实性、手续完整性和资料正确性。编制会计凭证、报表时，应由专员复核，重大事项由财务责任人复核。
6.会计人员依据不一样账务内容采取定时对会计账薄统计相关数据和库存实物、货币资金、有价证券、往来账单位或个人等进行相互查对，确保账证相符，账实相符，账表相符。
7.建立会计核实档案，包含会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理措施》要求进行保管和销毁。
8.会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

三、业务规范制度：
（一）、签署《代理记账委托协议书》
委托人委托本企业进行代理记账时，应该在相互协商基础上，签署书面委托协议。委托协议除含有法律要求基础条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料正当、真实、正确、完整应负担责任。
2、会计凭证传输程序和签收手续；
3、编制和提供会计报表要求；
4、会计档案保管要求；
5、委托人、受托人终止委托协议应该办理会计交接事宜。
（二）双方义务责任及权利
1、代理记帐委托人应推行义务
（1）对本单位发生经济业务，必需填制或编制取得符合国家统一会计制度要求原始凭证；
（2）应该配置专业人员负责日常货币收支和保管；
（3）立即向本企业提供正当、真实、正确、完整原始凭证和相关资料；
（4）对本企业退回，要求根据国家统一会计制度要求进行更正、补充原始凭证，应该立即给予更正、补充；
（5）负担《代理记帐委托协议》中约定责任。
2、本企业应推行义务
（1）遵守会计法律和法规和国家统一会计制度，依法推行职责；
（2）对在实施业务中知悉商业秘密，负有保密义务；
（3）对委托人示意做出不妥会计处理，提供不实会计资料，和其它不符正当律、法规要求要求应该拒绝；
（4）对委托人提出相关会计处理原始问题负有解释责任；
（5）负担《代理记帐委托协议》中约定责任。
四、代理记帐操作规范
1、依据会计业务需要配置专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到用户认可，企业必需依据用户要求另行委派至用户满意为止。
3、定时向用户了解代理记帐人职员作情况，提出合理化提议，并加以改善。
4、依法阻止用户示意作不妥会计处理或提供不实会计资料，如阻止无效即向企业汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成会计凭证、会计帐册、财务会计汇报等资料应按约定时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必需向用户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或私自收费。
7、不得在委托单位或经过委托单位获替换理收费以外任何利益。
8、代理记帐人员定时参与会计业务培训。
9、会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续，不得调动或离职。接替人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。
五、档案管理制度
1、对委托单位提供原始凭证等会计资料负有保管责任。处理完成后，应按要求立即返还委托单位，对代理业务形成会计凭证、会计帐册、财务会计汇报等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一用户建立档案，并由专员保管，内容包含：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收统计。
3、对不真实、不正当原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不归档同时，应该给予扣留，并立即向单位领导人汇报，请求查明原因，追究当事人责任。对记载不明确、不完整原始凭证，给予退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中假如发觉对外送报财务汇报有错误，应该立即办理更正手续。除更正本单位留存财务汇报外，并应同时通知接收财务汇报单位更正。错误较多，应该重新编报。
5、每三个月由监督部检验档案管理工作并汇总至经理办公室。