银行柜面现金长短款处理操作规程模版.doc

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银行柜面现金长短款处理操作规程

第一章 总则
第一条 为规范柜面现金长短款处理手续，确保真实反映账务，合规处理差错款项，特制定本规程。
第二章 基本规定
第二条 本规程所称柜面现金长短款是指在办理柜面现金收付业务时发生差错，导致现金账实不符。现金实物大于账面余额为长款，现金实物小于账面余额为短款。
第三条 发生柜面现金长短款，经办柜员应立即向营业部经理汇报,并上报支行行长，积极采取措施查找错款原因并据实处理。长款不得侵吞，短款不得自补不报，不得以长补短。
第四条 各机构应每季度核查落实柜面现金长短款挂账情况，并必须于每年年度终了前进行全面的清查处理。
第五条 柜面现金长短款挂账及处理均应纳入重点监督管理。
第六条 柜面现金长短款及其处理情况应在《银行长、短款登记簿》上详实记载。
第三章 审批及报告
第七条 柜面现金长短款挂账审批
发生柜面现金长短款，应于当日按规定权限报批后进行现金长短款挂账登记。有权审批人认为有必要的应向上级行反映。
长短款挂账审批权限具体为：单笔金额在人民币10,000元以下的，由支行行长审批；单笔金额在人民币10,000元（含）以上的，需报经分行（含各直属支行及迎泽支行，下同）分管行长审批。
第八条 柜面现金长短款挂账处理审批
柜面现金长短款挂账，应在查实情况后按规定逐级报批处理。经查实确属现金长款的，按规定权限报批后进行长款清退或转收益处理；经查实确属现金短款的，应立即采取措施，在认真调查的基础上，按规定权限报批后补齐短款或报损处理；涉及对差错责任人进行处罚或追究责任的，按照我行相关规定进行处理。
（一）长款可清退、短款可补齐的，按照以下权限审批后清退长款或补齐短款：
单笔挂账金额在人民币10,000元以下的，由支行行长审批；单笔挂账金额在人民币10,000元（含）以上的，需报经分行分管行长审批。
（二）长款无法清退的，差错网点经支行行长审批后列“营业外收入”科目。
（三）短款无法弥补的，差错网点按照我行授权和转授权书相关权限规定，经审批同意报损后列支“营业外支出”科目。
第四章 操作流程
第九条 柜面现金长短款挂账手续
（一） 挂账审批
申请柜面现金长短款挂账，差错网点应填写《银行柜面现金长短款挂账审批表》（以下简称《挂账审批表》，见附件1）详细说明错款情况，按照本规程第七条规定的审批权限逐级报批。
（二）挂账登记
经审批后，差错网点当日在核心业务系统进行现金长短款挂账登记。
经办柜员依据《挂账审批表》手工补制内部借方凭证或内部贷方凭证（长款补制内部贷方凭证，短款补制内部借方凭证）一联，经营业部经理审核签章后，在核心业务系统使用“现金长短款（012006）”交易进行长短款登记，系统联动账务处理。交易完成，使用通用记账凭证（B版，双联）打印“现金长短款通知单”。内部借方凭证或内部贷方凭证加盖核算用章作记账凭证，“现金长短款通知单”第一联右下角、《挂账审批表》原件左上角加盖附件章一并作记账凭证附件。《挂账审批表》复印一份与“现金长短款通知单”第二联（压感联）专夹保管待后续处理时使用。
长款挂账会计分录为：
借：101001库存现金 长款金额
贷：268002待处理出纳长款 长款金额
短款挂账会计分录为：
借：118001待处理出纳短款 短款金额
贷：101001库存现金 短款金额
第十条 柜面现金长短款挂账处理手续
（一）挂账处理审批
处理柜面现金长短款挂账，差错网点应填写《银行柜面现金长短款挂账处理审批表》（以下简称《挂账处理审批表》，见附件2）详细说明挂账查实情况及挂账处理意见，并按照本规程第八条规定的审批权限逐级报批（短款无法弥补的除外）。
（二）柜面现金长款挂账处理操作手续
1.长款退还客户
长款应划入客户原办理业务的账户，不得直接向客户支付现金。对于个人客户如其原办理业务账户已销户，经办柜员需审核其有效身份证件，经营业部经理或支行行长审核同意后，划入其在我行开立的其他账户。留存的身份证件复印件在正面非空白处加盖“此复印件仅限银行办理业务使用”戳记。
经办柜员依据《挂账处理审批表》补制特种转账借方凭证一联、特种转账贷方凭证二联，付款单位为本网点“268002待处理出纳长款”科目相关账户，收款单位为客户账户，“转账原因”栏必须详细写明长款处理的相关信息。
经营业部经理审核签章后，经办柜员在核心业务系统首先使用“内部资金划转（FT96）”交易将长款挂账款项转入“705其他往来应付款”暂记账户，并由复核柜员进行复核。复核成功，使用通用记账凭证（A版，单联）分别打印内部资金划转借、贷方凭证。特种转账借方凭证、内部资金划转贷方凭证加盖核算用章分别作借、贷方记账凭证；内部资金划转借方凭证右下角加盖附件章，客户身份证件复印件、《挂账处理审批表》、《挂账审批表》复印件及长款挂账登记时留存的“现金长短款通知单”第二联左上角加盖附件章一并作借方凭证附件。会计分录：
借：268002待处理出纳长款 长款金额
贷：268005其他往来应付款（705暂记账户） 长款金额
然后经办柜员使用“RB33活期转账”交易，将款项从暂记账户转入客户账户，交易完成，使用通用记账凭证（A版，单联）打印“活期转账凭证”。特种转账贷方凭证加盖核算用章一联作记账凭证，一联作客户回单；“活期转账凭证”右下角加盖附件章作记账凭证附件。会计分录：
借：268005其他往来应付款（705暂记账户） 长款金额
贷：客户账户 长款金额
2.长款转营业外收入
经批准同意将长款列“营业外收入”科目的，经办柜员依据《挂账处理审批表》手工补制内部借、贷方凭证各一联，经营业部经理审核签章后，在核心业务系统使用“内部账记账（GL0101）”交易记账，交易完成，使用241纸打印“内部账记账凭证”。内部借、贷方凭证加盖核算用章作记账凭证，“内部账记账凭证”右下角加盖附件章，《挂账处理审批表》、《挂账审批表》复印件及长款挂账登记时留存的“现金长短款通知单”第二联左上角加盖附件章一并作借方凭证附件。
会计分录为：
借：268002 待处理出纳长款 长款金额
贷：630003出纳长款收入 长款金额
（三）柜面现金短款挂账处理操作手续
1.现金方式归还短款
经办柜员依据《挂账处理审批表》手工补制内部贷方凭证一联，经营业部经理审核签章后，在核心业务系统使用“内部账记账（GL0101）”交易记账，交易完成，使用241纸打印“内部账记账凭证”。内部贷方凭证加盖核算用章作记账凭证，“内部账记账凭证”右下角加盖附件章，《挂账处理审批表》、《挂账审批表》复印件及短款挂账登记时留存的“现金长短款通知单”第二联左上角加盖附件章一并作记账凭证附件。
会计分录为：
借：101001库存现金 短款金额
贷：118001 待处理出纳短款 短款金额
2.转账方式归还短款
（1）从个人账户归还短款：经办柜员依据《挂账处理审批表》补制特种转账贷方凭证一联，付款单位为客户账户，收款单位为本网点“118001 待处理出纳短款”科目相关账户，“转账原因”栏必须详细写明短款处理的相关信息。
经营业部经理审核签章后，经办柜员在核心业务系统首先使用“RB33活期转账”交易，划折或卡将款项转入“705其他往来应付款”暂记账户。交易完成，使用通用记账凭证（C版，回单联）打印“活期转账凭证”。“活期转账凭证”加盖核算用章作记账凭证，会计分录：
借：客户账户 短款金额
贷：268005其他往来应付款（705暂记账户） 短款金额
然后经办柜员使用“内部资金划转（FT96）”交易，将短款从暂记账户转入“118001 待处理出纳短款”科目相关账户，并由复核柜员进行复核。复核成功，使用通用记账凭证（A版，单联）分别打印内部资金划转借、贷方凭证。内部资金划转借方凭证、特种转账贷方凭证加盖核算用章分别作借、贷方记账凭证；内部资金划转贷方凭证右下角加盖附件章，《挂账处理审批表》、《挂账审批表》复印件及短款挂账登记时留存的“现金长短款通知单”第二联左上角加盖附件章一并作贷方凭证附件。会计分录：
借：268005其他往来应付款（705暂记账户） 短款金额
贷：118001 待处理出纳短款 短款金额
（2）从单位账户归还短款：单位客户出具转账支票及进账单，付款单位为客户账户，收款单位为本网点“118001 待处理出纳短款”科目相关账户。
营业部经理在转账支票上签批后，经办柜员在核心业务系统首先使用“RB33活期转账”交易将款项转入“705其他往来应付款”暂记账户，交易完成，使用通用记账凭证（A版，单联）打印“活期转账凭证”。转账支票加盖核算用章作记账凭证，进账单第一联加盖受理章交客户，“活期转账凭证”右下角加盖附件章记账凭证附件，会计分录：
借：客户账户 短款金额
贷：268005其他往来应付款（705暂记账户） 短款金额
然后经办柜员使用“内部资金划转（FT96）”交易，将短款从暂记账户转入“118001 待处理出纳短款”科目相关账户，并由复核柜员进行复核。复核成功，使用通用记账凭证（A版，单联）分别打印内部资金划转借、贷方凭证。内部资金划转借方凭证、进账单第二联加盖核算用章分别作借、贷方记账凭证；内部资金划转贷方凭证右下角加盖附件章，《挂账处理审批表》、《挂账审批表》复印件及短款挂账登记时留存的“现金长短款通知单”第二联左上角加盖附件章一并作贷方凭证附件。会计分录：
借：268005其他往来应付款（705暂记账户） 短款金额
贷：118001 待处理出纳短款 短款金额
3.短款转营业外支出
经批准同意将短款列“营业外支出”科目的，经办柜员依据相关报损审批资料手工补制内部借、贷方凭证各一联，经营业部经理审核签章后，在核心业务系统使用“内部账记账（GL0101）”交易记账，交易完成，使用241纸打印“内部账记账凭证”。内部借、贷方凭证加盖核算用章作记账凭证，“内部账记账凭证”右下角加盖附件章，相关报损审批资料、《挂账审批表》复印件及短款挂账登记时留存的“现金长短款通知单”第二联左上角加盖附件章一并作贷方凭证附件。
会计分录为：
借：685002 出纳短款损失 短款金额
贷：118001 待处理出纳短款 短款金额
第十一条 本规程由总行制定，并负责解释和修改。
第十二条 本规程自下发之日起执行。

附件：
1.银行柜面现金长短款挂账审批表
2.银行柜面现金长短款挂账处理审批表
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