银行-单位久悬账户操作规程模版.doc

单位久悬账户操作规程第一章 总则第一条 为加强和规范*银行（以下简称“本行”）单位久悬账户管理，确保我行单位久悬账户依法合规操作,依据人民币银行结算账户管理办法（以下简称办法)、人民币银行结算账户实施细则、*人民币单位银行结算账户年检实施细则(以下简称细则)等法律法规及我行的关于制度，拟定本规程。第二条 久悬账户通常是指一年以上未发生收付活动的单位银行结算账户,也称之为长期不动户或睡眠户。第三条 依照办法和细则规定符合纳入久悬管理的账户包括:一、一年（含）未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户。二、年检不合格或账户资料文件资料不合规的单位银行结算账户。第二章 账户的结转第四条 对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户,开户银行应立即以电话通知客户。同时制作书面形式的销户通知书一式两份,其中一份以挂号信的形式向存款人发出，以告知客户前来办理销户手续；一份开户银行留存。对自通知之日（以挂号信邮戳日期为准）起30日内未办理销户手续的视同自愿销户,未划转费用列入久悬未取专户管理。第五条 在久悬未取费用（2410)科目下设久悬账户自动结转户（210109）和久悬存款手动结转户（224010* 按使用序号开立)两个子账户。第六条 转久悬账户管理的账务处理:一、首先做单户结息处理。会计分录:借：应付单位活期存款息01贷:X单位活期存款*二、对于一年(含)以上未发生业务的单位存款账户,使用“【718】批量转久悬”交易，业务选择为“1-转久悬”，打印两份批量转久悬清单,打印两次转账凭证（作废一联贷方凭证，留存两借一贷三联凭证)。已寄出挂号信的回执做借方特转传票的附件粘于其后。会计分录：借:XX单位活期存款*贷:久悬未取费用2410（久悬账户自动结转户241010999)三、其他原因需要纳入久悬管理的账户，制作一式两份批量转久悬清单,详尽注明账号、账户名称、账户性质、账户余额。制作两借一贷三联特种转账传票,摘要注明“转入久悬未取专户管理”。一借一贷两联特转作记账凭证,一联特种转账借方凭证做客户回单。已寄出挂号信的回执做特转借方传票的附件粘于其后。采用按户分笔综合记账，摘要自输:结算账户输入“转久悬专户管理”;久悬未取专户输入结算账户的名称。会计分录:借:XX单位活期存款*贷:久悬未取费用401(久悬存款手动结转户2241000*)四、转久悬未取账务处理前，单位客户尚有未使用凭证的，应填写“特殊交易审批表”,注明“转入久悬未取专户管理凭证注销”，经主管授权签章确认，由结算副行长（社区支行行长)在“特殊交易审批表”上签字确认并对业务处理过程、凭证准确性把关，通过“【2504】凭证注销”交易进行批量注销,打印一式三份“凭证注销清单”,同时在清单中注明“转入久悬未取专户管理”。原通过“【71】批量转久悬”交易转久悬的结算账户自动销户；通过“【7101】综合记账”交易转久悬的结算账户需另进行销户处理，同时在人民银行账户管理系统设置“久悬”标记。第七条 账户本息余额所有转入“久悬未取费用”科目核算，同时停止计息。第三章 资料文件资料的保管第八条 退回的信件交主管与该户的开户资料文件资料一起保管。第九条 批量转久悬清单一份随当天传票装订，一份交主办凭以登记“久悬未取明细账”后，交主管与本批次转久悬账户资料文件资料一同保管。第十条 打印的一式三份“凭证注销清单”，一份随传票装订，两份与开户资料文件资料一起保管。第十一条 转入久悬未取专户管理的账户资料文件资料由主管专门保管，资料文件资料内应至少包括账户资料文件资料、满页账和未满页账、批量注销凭证清单、客户回单、印鉴卡片等。第四章久悬未取费用的结转第十二条 已转久悬专户管理的费用，年底统一转入其他营业外收入科目（6300)。第十三条 原使用“【18】批量转久悬”交易转入241999账户的久悬费用，仍使用“【70】批量转久悬”交易转入其他营业外收入(63104)账户。打印账户批量转营业外明细清单,打印转账凭证。借方凭证做久悬未取费用科目的记账凭证,贷方凭证做其他营业外收入科目的记账凭证。久悬户批量转其他营业外明细清单加盖附件章作借方凭证的附件。会计分录:借：久悬未取费用201(久悬账户自动结转户410099）贷：其他营业外收入630104第十四条 原使用“【711】综合记账”方式转入22411000*账户的久悬费用,制作一借一贷两联特种转账传票,仍使用“【7101】综合记账”转入其他营业外收入(314）账户。会计分录:借:久悬未取费用2241（久悬存款手动结转户2410100*)贷:其他营业外收入6304 第五章 久悬账户的启用第十五条已经纳入久悬管理的账户需要重新启用。应首先核对账户余额,确认销户单位未用的空白重要凭证所有退回，且销户单位对未退回的未用空白重要凭证做出了书面承诺,收回预留印鉴客户联，核准类账户还应同时收回开户许可证正本及密码查询联，填写销户申请书，按规定补办销户手续。第十六条 销户手续补办完毕后，要求客户填写开户申请书,重新提供合规开户资料文件资料。备案类账户必须先在人民银行账户管理系统中查询确认后，再办理我行核心系统账户的恢复开户手续。以避免该单位因在他行存在尚未处理的久悬账户，或其他不符合开户条件的原因造成未能重新启用的情形。核准类账户在我行核心系统的恢复手续,必须待资料文件资料报送人民银行审批通过后办理。第十七条 账户的恢复手续办理完毕后,按规定重新预留印模,履行久悬账户的恢复。第六章 久悬未取费用的支取第十八条 客户来我行办理久悬账户的销户时,比照正常的销户流程核对账户余额、填写销户申请书、交回印鉴卡片客户联、未用空白重要凭证。核准类结算账户还需交回开户许可证正本及密码查询联，同时核对“凭证注销清单”与客户交回的未用空白重要凭证，对未退回的重要空白凭证做出书面说明后，为客户办理费用支取，并将印鉴卡片、客户对未退回的空白重要凭证做出的书面说明及一联“凭证注销清单”做费用支取业务的附件，随当天传票装订，客户回单及原结算账户的明细账提交客户保管。为确保作废凭证账实相符，一联“凭证注销清单”、客户交回未用空白重要凭证以及未退回的重要空白凭证书面说明复印件交主办登记保管。第十九条 已转久悬未取管理未转入其他营业外收入科目的费用，从久悬未取科目支付。会计分录：借:久悬未取费用224101(久悬账户自动结转户24010999或久悬存款手动结转户224101000*)贷:X单位活期存款(或现金科目）第二十条 已转入其他营业外收入科目的费用,从其他营业外支出科目开立账户进行支付。会计分录：借：其他营业外支出67113贷:应付费用（支持现金、内部账户）第二十一条 原使用“【7108】批量转久悬”交易转久悬管理的费用必须使用“【7】已转久悬户支取”交易支取;原使用“【710】综合记账”方式转久悬管理的费用仍使用“【7101】综合记账”方式支取。第二十二条 已转久悬管理的账户,客户销户时无法提供原预留印鉴的。应出具有权机关收回印章的证明资料文件原件、法定代表人身份证原件，联网核查并留存复印件;单位出具的证明资料文件（法定代表人签字、按手印)。授权他人办理的还应出具法定代表人的授权书，及被授权人的身份证原件，联网核查并留存复印件。第二十三条 原在单位结算科目下核算的个人银行结算账户销户,应出具存款人身份证原件，联网核查并留存复印件。如无法提供预留印鉴的,同时由存款人出具备关证明,并签字、按手印。第二十四条 已纳入久悬管理的客户销户，原存款账户可以支取现金，客户以现金方式支取时,统一使用现金付出凭证。凭证背面加盖原预留印鉴,支取人签字、填写身份证号码、联系电话。以转账形式划款的,手工编制一借两贷三联特种转账传票，一借一贷两联特转作记账凭证，一联特种转账贷方凭证做客户回单。借方记账凭证背面加盖原预留印鉴，支取人签字、填写身份证号码、联系电话。第二十五条 客户提交的销户申请书一联与原账户资料文件资料一起纳入已撤销账户资料文件资料保管。同时将核准类结算账户有关销户资料文件资料提交人民银行销户，备案类结算账户在人民银行账户管理系统做销户处理。第七章 附 则第二十六条 本规程由唐山银行总行拟定并负责说明和修改。第二十七条 本规程自印发之日起执行,以前制度办法中凡与本规程存有抵触的,皆以本规程为准，原单位久悬账户操作规程（*银发【*】111号）资料文件同时废止。