房地产公司工程结算三级审核工作指引模版.docx

工程结算三级审核工作指引对纳入三级审核的结算，股份公司成本控制部未出具审核意见之前，项目公司不允许出具结算报告。1三级审核的工作流程1.1 所属公司内部完成工程结算审批流程后，按三级审核范围将全部结算资料、合同结算书和工程结算审批表报股份公司成本控制部进行三级审核；1.2 股份公司成本控制部对合同结算进行三级审核（可视情况委托造价咨询机构配合，其间可能需要与所属公司、合同相对方以及进行一级审核的造价咨询机构进行必要的沟通与核对）并出具项目工程结算三级审核会签单，所属公司根据股份公司批复意见与合同相对方签署工程结算造价确认书，如合同相对方对股份公司批复意见存有严重不同意见，股份公司成本控制部可视情况参与进一步谈判工作；1.3 工程结算造价确认书签署后，所属公司成本控制部总结合同结算的全过程和重要事项编制合同结算报告，经所属公司内部审批通过后提交股份公司成本控制部备案。1.4 凡结算完毕的合同付款，必须以工程结算审批表和工程结算造价确认书为依据，依据不全者不得付款。2三级审核的工作要点2.1 所属公司在与工程类合同相对方签订的合同文本中应对结算三级审核的时间、流程、结果等影响进行约定或予以考虑、尽量规避法律风险；2.2 所属公司在与造价咨询机构签订的咨询合同中，应尽可能地约定“审核量+审减额”的双因素计价模式，并应就合同结算审核报告的出具要求和审核结果达不到质量标准应承担的违约责任进行明确约定，以有效加强造价咨询机构的工作效果。2.3 对于工程结算造价确认书与工程结算审批表的金额差异，股份公司成本控制部的处理措施如下：2.4 核减金额小于等于2%的，视为正常范围；2.5 核减金额大于2%但小于等于3%的，视为超常，对所属公司成本负责人发出工作提示，所属公司应根据造价咨询合同追究造价咨询机构；2.6 核减金额大于3%但小于5%的，视为严重超常，对所属公司成本负责人提出通报批评，所属公司应根据造价咨询合同追究造价咨询机构的违约责任，同时股份公司将取消该机构今后承接xx业务的资格。2.7 核减金额大于5%的，视为异常严重超常，对所属公司成本负责人给予处罚，所属公司根据造价咨询合同追究造价咨询机构的违约责任的，直至追究法律责任，同时股份公司将取消该机构今后承接xx业务的资格。3三级审核的计划控制3.1 所属公司结算计划的编制、审批与实施3.1.1 所属公司成本控制部应与项目开发计划执行书下达之日起10日内编制项目工程类合同整体结算计划，并于每季度末月25日前编制下季度项目工程类合同季度结算计划通过OA“通用业务审批流程”报股份公司成本控制部审批。具体审批流程如下：1）所属公司成本经理发起所属公司成本副总经理审批所属公司总经理审批股份公司成本控制部主管经理审批股份公司成本控制部主管副总经理审批股份公司成本控制部总经理审批；2）合同季度结算计划执行过程中如因客观情况需要调整，所属公司成本控制部应于每月25日前编制下月项目工程类合同月度结算调整计划通过OA“通用业务审批流程”股份 成本控制部审批。具体审批流程同上，如合同季度结算计划没有调整则无需编制合同月度结算调整计划。3.2 股份公司结算计划的编制、审批与实施3.2.1 股份公司成本控制部汇总各所属公司项目工程类合同季度结算计划中需要进行第三级审核的部分并排定三级审核申报日期后，形成股份公司季度结算审核与批复计划并于每季度末月30日前通过OA“内部联络单”对各所属公司公布。具体公布流程如下：股份公司成本控制部主管经理发起股份公司成本控制部主管副总经理审批股份公司成本控制部总经理审批所属公司总经理和成本副总经理（或成本经理）接收；3.2.2 股份公司季度结算审核与批复计划公布后如无特殊情况，各所属公司应严格按照计划完成相关合同结算的审核、申报工作。股份公司季度结算审核与批复计划表中的“二级审核完成日期”是指合同结算审批表在所属公司内部完成审批流程的日期；“三级审核申报日期”是指股份公司成本控制部应收到所属公司进行合同结算三级审核的申请并收到合同全部有效结算资料的日期。所属公司应在完成合同结算内部审批后，通过OA“通用业务审批流程”报股份公司成本控制部进行合同结算的三级审核申报。具体审批流程如下：所属公司成本经理发起所属公司成本副总经理审批所属公司总经理审批股份公司成本控制部主管经理审批股份公司成本控制部主管副总经理审批股份公司成本控制部总经理审批。3.2.3 所属公司成本经理发起三级审核申报的同时应采用适当方式将合同全部有效结算资料及时提交给股份公司成本控制部主管经理，股份公司成本控制部主管经理收到全部有效结算资料后在上述审批流程中批注资料收到日期和三级审核预计批复日期后提交股份公司成本控制部主管副总经理和总经理审批。3.2.4 如果所属公司提交了项目工程类合同月度结算调整计划且经股份公司成本控制部审批通过，则股份公司成本控制部将编制股份公司月度结算审核与批复调整计划并于每月30日前通过OA“内部联络单”对各所属公司公布。具体公布流程同上。3.2.5 对于所属公司实际按照计划时间报审的合同结算，股份公司成本控制部将按照计划时间完成三级审核与批复，计划批复时间按照以下“股份公司审核参考时限表”制订，对于所属公司实际未按照计划时间报审的合同结算，股份公司成本控制部将按照以下时限2倍的时间完成三级审核与批复；对于所属公司申报的事先未列入计划的合同结算，股份公司成本控制部将不予安排审核与批复。3.2.6 股份公司审核参考时限表：工程总包施工合同75天工程指定分包施工合同60天工程独立分包施工合同45天工程材料设备采购合同30天工程咨询服务及其它合同15天3.2.7 股份公司完成合同结算三级审核后，通过OA“内部联络单”对所属公司进行批复。具体批复流程如下：股份公司成本控制部主管经理发起股份公司成本控制部主管副总经理审批股份公司成本控制部总经理审批所属公司总经理和成本副总经理（或成本经理）接收。4三级审核的质量控制4.1 结算计划的可行性所属公司编制的结算计划应当充分考虑到合同结算的复杂性，制定切实、合理的二级审核完成时间并保证在股份公司要求的三级审核申报时间内提交全部有效的结算资料。如因所属公司原因导致不能按时进行三级审核申报，所引起的不良后果由所属公司承担。4.2 结算资料的完整、准确性所属公司提交股份公司审核的结算资料力求完整、准确，如股份公司在审核过程中发现结算资料不够完整、准确，要求所属公司补充报审时，将视情况顺延审核与批复时间，所引起的不良后果由所属公司承担。4.3 合同结算审核报告的评判标准造价咨询机构出具的合同结算审核报告应清晰、明确，结算审减额的计算应当依据充分、结果准确，能够有效地帮助所属公司与合同相对方进行谈判并达成一致意见。如果造价咨询机构不能出具达到造价咨询合同约定标准的合同结算审核报告应当根据合同约定承担违约责任。4.4 合同结算报告的组成部分合同结算报告是合同签署、履行和结算全过程的完整回顾和总结，应当包括合同的概况、合同签订与结算金额、合同结算三级审核过程、合同相对方履约情况评估、合同遗留事项及待付款项说明等内容。合同结算报告应成为以后类似标的招标或直接委托确定标底和选择投标单位的依据。5三级审核的成本控制5.1 所属公司委托造价咨询机构的成本控制所属公司委托造价咨询机构的成本应在项目目标成本“其它建设工程费用”科目下列支，并应受“工程造价顾问咨询”三级科目严格控制，不得超支。5.2 股份公司委托造价咨询机构的成本控制股份公司委托造价咨询机构的成本应分别在造价咨询机构审核的各项目目标成本“其它建设工程费用”科目下列支，并应受“工程造价顾问咨询”三级科目严格控制，不得超支。6三级审核的资料管理6.1 所属公司合同结算资料的管理原则上所属公司申报合同结算三级审核的所有资料均应提供原件并附结算资料清单，对于非原件资料应由所属公司成本副总经理（或成本经理）签字确认并在资料清单中说明。6.2 股份公司合同结算资料的管理股份公司在完成合同结算三级审核后应将所有资料交还所属公司，但应保留结算资料清单和项目工程呢个结算三级审核会签单备案。合同结算资料的传递费用由所属公司承担，在项目目标成本“管理费用”科目下列支，不得超支。