合作社财务管理核心制度.doc

巴音木仁富家湾养殖专业合作社财务管理制度第一章 总则第一条 为了规范农民专业合作社（以下简称合作社）财务行为，促进合作社健康发展，依据中国会计法和相关法规及合作社章程，制订本制度。第二条 合作社财务管理工作要根据“民办、民管、民受益”标准，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核实，提升经营效益，增加社员收入。第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，根据中国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理措施要求实施。第四条 合作社会计核实措施参考企业会计制度、小企业会计制度要求实施。第五条 合作社是股份合作经济组织，依法独立享受经济、社会活动自主权，其正当权益受法律保护，任何单位和个人全部不准侵占、平调、截留和私分合作社财产。第六条 合作社财务工作要接收主管部门业务指导和监督，定时向主管部门报送财务和会计报表。第二章 资产管理第七条 合作社资产按流动性分为流动资产、长久投资、固定资产、无形资产和其它资产。第八条 流动资产，是指能够在1年或超出1年一个营业周期内变现或耗用资产，关键包含现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。第九条 合作社在银行开设现金结算户应严格实施国家现金管理暂行条例，用于日常零星支付和备用库存现金不准超出要求限额。第十条 合作社建立现金日志账和银行日志账，根据业务发生次序逐日逐笔登记，正确立即反应现金收付、提存和结余情况，做到账款相符。第十一条 固定资产，是指合作社使用期限超出1年房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等。第十二条 合作社采取年限平均法进行固定资产折旧。第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产存量及增减变动情况立即、正确、如实登记，建立固定资产明细账，定时清查盘点，做到帐物相符。第十四条 合作社接收捐赠、补助资产列入资本公积金。第十五条 合作社固定资产需要处理时，原值在1万元以下由理事会决定，1万元(含1万元)以上由社员大会审议决定。第十六条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。第三章 财会人员第十七条 合作社根据帐、钱、物相互独立分管标准，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡包含款项和财物收付、结算及登记任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。第十八条 合作社会计核实以权责发生制为基础，采取借贷记帐法。会计年度自公历1月1日至12月31日止。第十九条 财务责任人具体领导合作社财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出限额审批。第二十条 会计员负责按要求设置账簿，开设账户，实施总分类和明细核实。正确利用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实施会计监督。第二十一条 出纳员要严格根据国家相关要求办理现金收付和银行结算业务，设置现金日志账和银行日志账，做到序时登记，日清月结；不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。第二十二条 财产物资保管员负责合作社固定资产日常核实，依据会计凭证登记固定资产帐卡，定时进行盘点查对，做到账、卡、物相符。第二十三条 合作社财会人员调动或离职时，必需办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。第四章 财务收支第二十四条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备，使用统一收款凭证和必需内部凭证，并立即入帐。第二十五条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必需取得正当原始凭证。第二十六条合作社财务支出实施“一支笔审批”标准，实施分档逐层审核，限额授权，由合作社财务责任人审批。第二十七条 生产经营性开支。金额在元以下(不含，由合作社财务责任人审批；金额在元以上10000元以下（不含10000元），由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务责任人审批；金额在l0000元以上，由社员代表会议表决经过后，由合作社财务责任人审批。第二十八条 非生产经营性开支。凡金额在1000元以下(不含1000元)，由合作社财务责任人审批；金额在1000元以上10000元以下（不含10000元，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务责任人审批；金额在10000元以上，由社员代表会议表决经过后，由合作社财务责任人审批。第二十九条 合作社财务支出按下列程序进行：1、经办人出具正当开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证实人姓名。2、出纳员和会计员审核原始凭证真实性、规范性和正当性。3、合作社财务责任人依据审批权限负责审批。超出审批权限，应签署审查意见后，由合作社理。事会集体研究决定或社员代表会议经过。4、对不规范且金额大于300元支出原始凭证，必需到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付。第五章 民主理财第三十条 合作社建立民主理财制度，确保社员对合作社财务知情权、决议权和监督权。第三十一条 合作社年初财务收支计划和重大财务事项必需经过社员会议形式，取得社员同意并统计在案。第三十二条 合作社社员对财务有下列民主管理权利：(一)有权对所公布财务帐目提出质疑；(二)有权委托监事会查阅审核相关财务帐目；(三)有权要求相关当事人对相关问题进行解释或解答；(四)有权逐层反应财务管理中存在问题，提出意见和提议。第三十三条监事会行使下列监督权：(一)有权对财务收支情况检验和监督；(二)有权代表社员查阅审核相关帐目，反应相关财务问题；(三)有权对财务管理中发觉问题提出处理提议；(四)有权向上一级部门反应相关财务管理中问题。第六章 利润分配第三十四条 利润，是指合作社在一个会计年度期间经营结果，包含营业利润、利润总额和净利润。(一)营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其它业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后金额。(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生投资损失和计提投资减值准备金净额。(三)净利润，是指利润总额减去所得税后余额。第三十五条合作社按月计算利润。第三十六条合作社当年实现净利润按以下次序分配：(一)按10百分比提取法定盈余公积金；(二)剩下部分：（1）60%按组员及相关方面和本社产品交易量（额）百分比返还。（2）其它40%按社员投资股和身份股及量化后公积金份额和其它属于量化给社员份额分红。第三十七条 合作社聘用职员计划及其工资标准，需经理事会同意，所付工资计入服务成本。第三十八条 对社员和职员物质奖励，其金额计入服务成本。第三十九条 合作社如有亏损，以公积金、股金依次填补；因补弥亏损所减小资金，社员大会应酌情要求恢复补充措施和期限。第七章 附则第四十条 本制度由合作社负责组织实施。第四十一条 本制度同国家、法律、法规、政策相关要求相抵触时，按国家要求实施。第四十二条 本制度自合作社章程经过之日起实施。