商业银行财务报表审计工作底稿之管理层声明书.xlsx

提提示示：根根据据中中国国注注册册会会计计师师审审计计准准则则第第13411341号号书书面面声声明明应应用用指指南南第第2 2条条规规定定：注注册册会会计计师师可可能能要要求求负负责责编编制制财财务务报报表表的的人人员员提提供供书书面面声声明明。这这些些人人员员可可能能有有所所不不同同，取取决决于于被被审审计计单单位位的的治治理理结结构构和和相相关关法法律律法法规规的的规规定定。然然而而，管管理理层层通通常常是是责责任任的的承承担担者者。因因此此，注注册册会会计计师师可可能能要要求求被被审审计计单单位位的的首首席席执执行行官官、首首席席财财务务官官或或不不使使用用此此类类头头衔衔但但处处于于类类似似职职位位的的其其他他人人员员提提供供书书面面声声明明。但但在在某某些些情情况况下下，其其他他人人员员（如如治治理理层层）也也对对财财务务报报表表的的编编制制承承担担责责任任。根根据据中中国国注注册册会会计计师师审审计计准准则则第第11011101号号注注册册会会计计师师的的总总体体目目标标和和审审计计工工作作的的基基本本要要求求第第二二章章定定义义，管管理理层层是是指指对对被被审审计计单单位位经经营营活活动动的的执执行行负负有有经经营营管管理理责责任任的的人人员员。在在某某些些被被审审计计单单位位，管管理理层层包包括括部部分分或或全全部部的的治治理理层层成成员员，如如治治理理层层中中负负有有经经营营管管理理责责任任的的人人员员，或或参参与与日日常常经经营营管管理理的的业业主主；治治理理层层是是指指对对被被审审计计单单位位战战略略方方向向以以及及管管理理层层履履行行经经营营管管理理责责任任负负有有监监督督责责任任的的人人员员或或组组织织。治治理理层层的的责责任任包包括括监监督督财财务务报报告告过过程程。在在某某些些被被审审计计单单位位，治治理理层层可可能能包包括括管管理理层层，如如治治理理层层中中负负有有经经营营管管理理责责任任的的人人员员，或或业业主主兼兼经经理理。因因此此对对于于管管理理层层声声明明书书的的签签名名及及盖盖章章在在实实务务中中的的操操作作原原则则提提示示如如下下：1 1、根根据据中中华华人人民民共共和和国国会会计计法法第第二二十十一一条条规规定定：财财务务会会计计报报告告应应当当由由单单位位负负责责人人和和主主管管会会计计工工作作的的负负责责人人、会会计计机机构构负负责责人人（会会计计主主管管人人员员）签签名名并并盖盖章章；设设置置总总会会计计师师的的单单位位，还还须须由由总总会会计计师师签签名名并并盖盖章章。因因此此一一般般情情况况下下，本本管管理理层层声声明明书书的的签签名名及及盖盖章章人人员员应应包包括括（但但不不限限于于）上上述述人人员员及及声声明明事事项项所所涉涉及及的的其其他他职职能能部部门门负负责责人人，审审计计人人员员应应根根据据声声明明书书的的实实际际内内容容及及被被审审计计单单位位的的治治理理结结构构确确定定。2 2、如如被被审审计计单单位位已已处处于于解解散散清清算算期期，根根据据中中华华人人民民共共和和国国公公司司法法第第一一百百八八十十四四条条规规定定，本本管管理理层层声声明明书书应应由由清清算算组组全全体体成成员员签签名名及及盖盖章章。3 3、如如被被审审计计单单位位已已处处于于破破产产清清算算期期，根根据据中中华华人人民民共共和和国国破破产产法法第第三三章章的的规规定定，本本管管理理层层声声明明书书应应由由管管理理人人签签名名及及盖盖章章。索引号：EH管管理理层层声声明明书书立立信信会会计计师师事事务务所所并并XXXXXX注注册册会会计计师师：本声明书是针对你们审计XXX公司截至20XX年X月X日的年度财务报表而提供的。审计目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。尽我们所知，并在作出了必要地查询和了解后，我们确认：一一、财财务务报报表表 1、我们已履行20XX年X月X日签署的审计业务约定书中提及的责任，即按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。2、我们认为在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的,恰当地反映了本公司的意图和采 取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表 中对上述事项作出恰当披露。3、已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露；4、根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露；5、未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后；6、其他任何事项（注册会计师认为恰当的）二二、提提供供的的信信息息 7、我们已向你们提供下列工作条件：（1）允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；（2）提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息；（3）允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要地本公司内部人员和其他相关人员。8、所有交易均已记录并反映在财务报表中；9、我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果；10、我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的：（1）管理层；（2）在内部控制中承担重要职责的员工；（3）其他人员（在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下）。11、我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监督机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息；12、我们已向你们披露了所有已知的、在编制财务报表时应当考虑其影响的违反或涉嫌违反法律法规的行为；13、我们已向你们披露了我们注意到的关联方名称和特征、所有关联方关系及其交易；14、我们已向你们披露了所有知悉的、已经或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响诉讼和索赔事项，并确认已按照适 用的财务报告编制基础进行了会计处理和披露；15、可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，我们已向你们提供了有关未来应对计划及其可行性的书面声明；16、更正上期财务报表中影响比较信息的重大错报的任何重述，我们已向你们提供了特定的书面声明；17、其他必要的事项。提示：【注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。例如：1.本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。2.本公司对存货均已按照企业会计准则的规定予以确认和计量；受托代销商品或不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途 物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。3.本公司不存在未披露的大股东及关联方占用资金和担保事项。4、我们已向你们提供了：（1）全部财务信息和其他数据；（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；（3）全部股东会和董事会的会议记录。5.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。6、本公司管理层确信：（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；（2）无税务纠纷。7、本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。8、本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。9、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。】附件1：未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报）附件2：列报和披露错报汇总表（公司盖章）单位负责人（签名及盖章）：_主管会计工作的负责人（签名及盖章）：_ 总会计师（签名及盖章）：_ （注：设置了总会计师的单位适用）会计机构负责人（会计主管人员）（签名及盖章）：_ 年 月 日附件1：未未更更正正错错报报汇汇总总表表（不不包包括括列列报报和和披披露露错错报报）序序号号内内容容及及说说明明索索引引号号未未调调整整内内容容备备注注借借方方借借方方借借方方借借方方项项目目项项目目项项目目项项目目 本公司经考虑认为，上述未更正错报对公司财务报表整体不会产生重大影响，未予调整。附件2：列列报报和和披披露露错错报报汇汇总总表表财务报表附注列报和披露错报描述金额（如适用）【附注编号及标题】