公司财务预算制度模版.docx

财务预算制度为了促进本公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，提高财务管理水平，根据财政部印发的公司国有资本与财务管理暂行办法(财企2001325号)第十七条的规定和关于公司实行财务预算管理的指导意见的通知等法律法规，同时结合本公司的实际情况，特制定财务预算管理制度。一、财务预算管理的机构设置为使各单位、各部门编制的预算具有先进性和可行性，保证公司总目标的实现或超额实现，更好的推行预算管理制度，董事会和各公司设预算委员会。具体组织形式和人员见财务预算编制指南中的附表1-预算委员会组织机构及名单。董事会预算委员会职责制定股份公司及各子公司的经营方针和目标；审查股份公司及各子公司的初步预算并讨论修正事项；协调各公司之间的矛盾或分歧；批准股份公司及各子公司的预算；环境变化时，各公司经营方针的变更及预算的修改。股份公司及各子公司预算委员会职责根据董事会预算委员会下达的经营方针和目标，组织本公司的预算工作；审查本公司各部门的初步预算并讨论修正事项；协调各部门之间的矛盾或分歧；批准各部门的预算；环境变化时，审查批准各部门预算的修改。并向董事会预算委员会提出本公司经营方针变更及预算修改的提议；监督本公司预算的执行情况。预算委员会委员职责组织、领导、督促其归口管理部门预算的编制，并对编制的预算的先进性和可行性及编制进度负责；监督其归口部门切实执行预算，对预算的执行情况负责；对预算执行过程中遇到的各种情况进行反馈，环境变化时，向预算委员会提出预算修改的提议；其它有关预算的事宜。预算委员会执行秘书的职责提供各部门编制预算所需的表单格式；督促预算编制的进度；有关预算事宜的策划与联络；汇总各部门的初步预算；编制初步的产品成本预算、保本点预算、利润预算和现金流量预算；将初步预算提交预算委员会讨论；督促预算的修改；预算批准后，下发各单位执行；监督预算的执行，搜集、整理预算执行过程中出现的问题和反馈的意见，提请预算委员会讨论。公司法定代表人（董事长）应当对公司财务预算的管理工作负总责。二、财务预算的编制程序和方法本公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。本公司财务预算是围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映的。编制方法和编制时间财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分月份落实。与公司的会计核算期间相配合，便于比较和分析。每年的11月1日至12月15日编制下年度预算并下发。每月的16日至30（31）日编制下月份预算并下发。各种预算具体完成时间见附表2-预算报表总清单。对预算项目的业务量采用概率预算的方法,估计其发生各种情况的概率,计算出最可能的期望值作为预算值。编制月份预算时，要与年度预算相配合，根据已完成值和未完成值采用滚动预算的办法，保证完成全年的目标。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制预算 1.下达目标。董事会预算委员会根据公司发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年的11月1日至11月10日提出下一年度公司财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，下达给各公司预算委员会。2.编制上报。各公司预算委员会按照董事会预算委员会下达的财务预算目标和政策，开始编制组织各部门分项目编制业务、资本预算。其中：营销部，负责编制销售和收款预算、生产预算和营业费用预算，并填制销售与收款预算YS-01表、产量预算YS-02表和营业费用预算YS-19表。生产部负责编制材料需求预算、外协加工费及付款预算和加工费及收款预算，并填制材料需求预算YS-03表、外协加工费及付款预算YS-04表和加工费及收款预算YS-05表。采购部负责编制材料付款预算、材料零星销售及收款预算，并填制材料采购预算YS-06表、材料付款预算YS-07表和材料零星销售及收款预算YS-08表。人力资源部负责编制薪资预算，并填制薪资预算YS-09表。设备动力部负责编制燃料及动力采购和付款预算、固定资产（设备）折旧预算、工具、备件及其他设备维修保养用料采购及付款预算和固定资产（设备）处置、出租及收支预算，并填制燃料及动力采购和付款预算YS-10表、固定资产（设备）折旧预算YS-11表、工具、备件及其他设备维修保养用料采购及付款预算YS-12表和固定资产（设备）处置、出租及收支预算YS-13表。质检部负责编制计量、检测器具采购及付款预算，并填制计量、检测器具采购及付款预算YS-14表。基建办（总务部）负责编制固定资产（房屋、建筑物）折旧预算、房屋、建筑物维修用料采购、外包费用及付款预算、固定资产（房屋、建筑物）处置、出租及收支预算和基建投资及付款预算，并填制固定资产（房屋、建筑物）折旧预算YS-15表、房屋、建筑物维修用料采购、外包费用及付款预算YS-16表、固定资产（房屋、建筑物）处置、出租及收支预算YS-17表和基建投资及付款预算YS-22表。总务部负责编制职工福利费支出预算，并填制职工福利费支出预算YS-18表。财务部负责编制待摊及预提费用预算、管理费用及付款预算、开办费用及付款预算、应交税金及税费返还预算、投资收益、补贴收入及营业外收入预算、股利分派预算、偿债及利息预算、资本支出预算、财务费用预算、到期票据收支预算，并填制待摊及预提费用预算YS-20表、管理费用及付款预算YS-21表的相关数据、开办费用及付款预算YS-26表的相关数据、应交税金及税费返还预算YS-27表、投资收益、补贴收入及营业外收入预算YS-28表、股利分派预算YS-29表、偿债及利息预算YS-30表、填制资本支出预算YS-31表、财务费用预算YS-32表和到期票据收支预算YS-33表。技术部负责编制管理费用及付款预算、开办费用及付款预算，并填制管理费用及付款预算YS-21表的相关数据和开办费用及付款预算YS-26表的相关数据。办公室负责编制管理费用及付款预算、办公设备购置及付款预算、无形资产购入及付款预算、开办费用及付款预算，并填制管理费用及付款预算YS-21表的相关数据、办公设备购置及付款预算YS-24表、无形资产购入及付款预算YS-25表和开办费用及付款预算YS-26表的相关数据。技改办负责编制设备更新改造及付款预算，并填制设备更新改造及付款预算YS-23表。各公司各部门负责的分项预算编制完成后，汇集到本公司财务部，由预算执行秘书汇总，结合自身特点以及预测的执行条件，并运用专业技术知识和技术，并与每年的11月11日至11月25日各公司预算委员会编制出本公司的年度初步预算，其中包括现金收支预算、产品成本预算、保本点预算、利润预算和现金流量预算，并填制现金收支预算YS-34表、产品成本预算YS-35表、保本点预算YS-36表、利润预算YS-37表和现金流量预算YS-38表。每年的11月26日各公司预算委员会将编制出的初步年度预算报董事会预算委员会执行秘书进行初步审核，11月30日前完成初步审核中发现问题的修改。12月2日前董事会预算委员会执行秘书编制合并利润预算和合并现金流量预算，经公司财务总监审核后，连同各公司的销售预算、产品成本预算、现金收支预算、利润预算、现金流量预算报董事会预算委员会审查讨论。3.审查平衡。每年的12月3日至8日董事会预算委员会对各公司预算委员会编制的年度初步预算进行审查，综合平衡，反复测算，提出修改的建议，保证公司总目标的完成。12月10日前各公司预算委员会根据董事会预算委员会提出的修改建议完成对预算的修改并上报董事会预算委员执行秘书。12月12日前董事会预算委员执行秘书将修改后的各公司预算连同重新编制的合并利润预算和合并现金流量预算经财务总监审核后，上报董事会预算委员会。4.审议批准。12月14日前董事会预算委员会完成对修改后的各公司年度预算的审议，并予以批准。5.下达执行。12月15日董事会预算委员执行秘书将批准的各公司年度预算下发各预算执行单位执行。月度预算的编制每月的16日至30（31）日编制下月份预算并下发，编制月度预算时要与年度预算相配合，根据实际已完成值和未完成值采用滚动预算的办法编制，保证完成全年的总目标。具体编制时间见附表2-预算报表总清单，编制程序参照年度预算。三、财务预算的执行与控制公司财务预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于资金的拨付、项目支出，都按财务预算管理制度规范支付程序，按照授权审批程序执行。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，预算委员会应及时查明原因，提出解决办法。预算委员会定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务管理部应当责成有关预算委员会查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。财务管理部利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向各公司预算委员会、董事会预算委员会和经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。四、财务预算的调整本公司正式下达执行的财务预算，一般不予调整。各预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。企业调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况，客观因素变化情况，及对预算执行造成的影响程度，提出预算调整的幅度。预算执行单位提出预算调整的书面报告经本公司预算委员会主任委员批准后，由本公司预算委员会执行秘书编制本公司年度预算调整方案，并通知因此项调整而受到影响的关联企业做出相应的年度预算调整方案，各公司年度预算调整方案报财务总监审核，董事会预算委员会执行秘书做出合并年度预算调整方案连同各公司年度预算调整方案报董事会预算委员会审议批准，然后下达执行。五、财务预算的分析与考核各公司预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。财管中心及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。针对财务预算的执行偏差，财管中心及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。企业财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，公司也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，企业内部审计机构应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会以至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。 各预算执行单位上报的财务预算执行报告，应经董事会、总经理办公室按照内部议事规范审议通过，作为进行财务考核的基本依据。公司财务预算按调整后的预算执行，财务预算完成情况以公司年度财务会计报告为准。公司财务预算执行考核是公司效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为公司内部人力资源管理的参考。以上全面预算的编制、执行、分析和考核的流程见附图预算流程图。附件1:全面预算流程图附件2:全面预算关系图附件3:财务预算编制指南7 每天进步一点点附件1全面预算流程图出具审计报告预算的考核对预算的执行进行监控、检查上报预算执行报告对预算进行审计内审部审议批准下达提出预算目标调整上报审查平衡上报本单位财务预算方案董事会预算委员会各公司预算委员会各预算执行单位执行预算各预算执行单位出具预算执行报告委派9 附件2:全面预算关系图预计现金流量表预计资产负债表预计损益表产品成本预算现金预算资本支出预算筹资预算长期销售预算销售费、管理费用预算制造费用预算直接人工预算直接材料预算生产预算期末存货预算销售预算