公司财务预算管理办法(暂行)模版.docx

财务预算管理办法(暂行)

第一章 总 则
第一条 为进一步规范公司（以下简称“公司”）财务管理行为，建立、健全内部约束机制，提高经济运行质量，根据《会计法》、集团公司《财务预算管理办法》等规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条 本办法所称财务预算是指在预测和决策的基础上，为实现年度目标，依据预算年度工作量和业务量，对预算年度资产负债、损益、现金流量、成本费用等进行合理的预测，综合反映单位在未来期间财务状况和经营成果。
第三条 财务预算管理的内容：
（一）明确财务预算管理责任和权限；
（二）明确财务预算目标并组织实施；
（三）组织财务预算的编制和审核；
（四）进行财务预算目标的分解、下达、控制、监督、分析；
（五）采取措施确保公司财务预算目标的顺利实施；
（六）对公司各部门财务预算执行情况进行考核。
第四条 财务预算遵循的原则：
（一）效益优先原则。实行总量平衡，进行全面预算管理。
（二）积极稳健原则。确保以收定支，加强财务风险控制，保证公司持续健康稳定发展，有效规避经营风险。
（三）目标控制、分级实施原则。年度财务预算目标经公司确定后，以正式文件下发公司各部门执行，层层分解，按制度执行。
（四）权责明确，精细化管理原则。公司各部门应明确财务预算责任，落实财务预算管理目标，严格执行财务预算管理规定，实施精细化管理，保证预算目标的有效实施。
第二章 组织机构及职责
第五条 公司计划财务部作为公司财务预算管理的主管部门，负责财务预算的审查、上报、下达、监督及评价等工作。主要职责如下：
（一）负责建立和健全公司财务预算管理制度；
（二）负责组织公司财务预算的编制、审核、分解、监督控制、分析、调整和考核等具体工作；
（三）定期组织财务预算分析，追踪财务预算执行差异，提交财务预算执行分析报告；
（四）提出财务预算调整方案；
（五）负责财务预算其他日常管理工作。
第三章 财务预算的内容
第六条 财务预算的内容主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资产负债预算、资金预算。
第七条 收入预算主要包括主营业务收入预算、其他业务收入预算和营业外收入预算等。主营业务收入预算根据预算年度预计业务量及价格进行编制。
第八条 成本费用预算主要包括销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算以及相关税费的预算，根据年度生产经营、固定资产投资、及各项费用预算等进行编制。
第九条 利润预算根据收入预算和成本费用预算进行编制。
第十条 资产、负债预算根据对外投资预算、设备购置预算、固定资产投资计划、往来款项预算、对外融资预算等进行编制。
第十一条 资金预算根据收入、成本、费用、融资、投资、资产负债等预算进行编制。
第四章 财务预算的编制和审批
第十二条 财务预算编制的依据：
（一）国家法律、法规、财经政策和有关规定；
（二）公司经营发展战略和目标；
（三）生产经营、固定资产投资和投融资计划；
（四）增收节支、降本增效计划；
（五）改组改制、收购兼并等重大经营事项安排；
（六）上级公司关于预算编制的总体原则和要求。
第十三条 财务预算编制分为年度财务预算和月度财务预算。年度财务预算下达后，按照月度进行分解，形成月度财务预算，并以月度财务预算为基础，形成月度资金预算。
第十四条 公司年度财务预算的编制流程按照以下规定执行：
（一）按照上级公司年度财务预算编制的原则、要求和时间，认真组织开展公司年度财务预算草案的编制工作，并按上报要求报送上级公司；
（二）及时关注上级单位对本公司上报年度预算的反馈和修改意见，对公司年度预算草案进行进一步修正和完善，及时上报；
（三）公司按照上级公司下达的预算目标，结合本单位实际情况，将年度财务预算目标分解落实到各部门。
第十五条 公司各部门以分解下发的年度经营计划目标为基础，按月进行分解，经公司审核批准后，形成月度生产经营计划。
第十六条 公司按照月度生产经营综合计划为基础，将年度财务预算按月进行分解，形成月度财务预算，按照月度预测目标确定预算的可用额度，以此作为预算控制的目标值。
（一）公司每月应及时编制次月财务预算、资金预算，经公司审核批准后下发执行，并于每月25日前按时上报上级公司次月资金预算。月度财务预算口径与年度财务预算口径应保持一致。
（二）月度资金预算主要包括生产经营资金预算、专项资金预算和其他支出预算。其中：生产经营资金预算主要包括日常经营费用资金预算；专项资金预算包括工程项目建设资金预算，设备购置资金预算，以及信息化建设资金预算；其他支出预算包含税费、对外投资及利润分配等资金预算。
第五章 财务预算的执行
第十七条 各部门应严格执行公司下发的部门财务预算目标，并按照资金预算的使用范围和用途，不超支、不挪用、不沉淀，严禁超预算运行。坚持先预算后花钱，无预算或预算超支的，一律不予支付。
第十八条 公司将不定期对公司及各部门财务预算执行情况进行检查，发现问题及时严肃处理。因特殊事项需要调整财务预算时，各部门应及时上报，经公司同意后方可执行。并将按月对预算执行偏差率超过10%的部门进行通报。
第十九条 公司将对各部门财务预算执行情况进行监控，对于超预算以及预算外事项进行认真分析，查找原因，严格加以控制。预算控制以月度预算为基准进行。
第二十条 各部门应及时优化生产经营方案，提高经营质量，确保各项财务指标在预算内运行，公司计划财务部应实时监控财务预算的执行情况。

第六章 财务预算的调整
第二十一条 当出现以下情况之一时，要及时上报年度财务预算调整方案，并按照本办法第二十二条程序审核批准后执行。
（一）政策法规、市场环境发生变化时；
（二）单位经营政策调整时；
（三）生产经营出现重大不可抗力的因素时；
（四）原预算编制基础出现偏离或漏项，导致预算执行结果与目标值偏差较大时。
第二十二条 年度财务预算调整方案经公司批准后上报上级公司审批。
第七章 财务预算的分析
第二十三条 由计划财务部牵头，其他业务归口部门共同配合，定期对财务预算执行情况进行分析。通过编制财务预算分析报告、召开财务分析专题会议等方式，发现财务预算执行差异，寻找差异产生的原因，并采取适当措施，确保财务预算目标的实现。对预算执行中出现的问题，应明确解决问题的责任部门，在下一次预算分析会通报检查落实情况。
第二十四条 财务预算分析应根据预算期限，突出重点。
（一）月度财务预算分析以资金预算执行情况分析、关键财务指标执行分析和重大事项与预警分析为主；
（二）年度财务预算分析应重点分析关键财务指标的执行情况以及在财务预算编制、执行过程中存在的问题和不足，并提出改进意见。
第二十五条 财务预算分析的主要内容包括：
（一）财务预算的执行情况；
（二）经营方针、经营战略、增收节支措施对损益性预算的影响；
（三）投融资方案对资本性收支预算的影响；
（四）外部经济环境变化对财务预算的影响；
（五）融资风险、偿债能力和单位的财务状况的趋势分析；
（六）现金流动性状况分析；
（七）问题和建议及应采取的措施和办法；
（八）财务预算完成的预测及保障措施。
第八章 总结评价
第二十六条 公司对各部门的年度财务预算工作进行总结评价，总结评价结果可用于公司对各部门的年度考核。
第二十七条 总结评价的重点主要包括：
（一）财务预算管理的工作质量主要侧重考核财务预算管理相关制度的贯彻落实情况
（二）财务预算执行偏差率﹥10%；
（三）财务预算日常控制；
（四）财务预算的调整是否符合预算调整的条件和单位经营实际；
（五）财务预算指标的执行情况主要侧重考核财务预算指标是否在本年度财务预算内运行；
第二十八条 公司应参照上级公司的总结评价或建议，并予以采纳。各部门应按照公司的评价总结进行修正、改进。
第九章 附 则
第二十九条 各部门可根据本办法制定各部门相应的实施细则，报公司备案。