信用社农商行同业业务专项审计基础报告模板.docx

*农村信用合作联社相关同业业务专题审计汇报XXXX（此处填汇报对象）:为促进*农村信用合作联社（以下简称“本联社”）同业业务风险控制水平，揭示同业风险，规范同业业务行为，维护资金安全，根据省联社相关印发XX省联社同业业务专题审计工作方案通知（X农信发338号）要求，本联社开展了“同业业务”专题审计。现将审计情况汇报以下。一、审计工作开展情况为确保审计工作顺利实施、取得实效，本联社依据省联社同业业务专题审计工作方案，结合实际，制订了*农村信用合作联社同业业务专题审计方案；成立了以理事长为组长，监事长、各副主任、各主任助理为副组长，部分部门责任人为组员“同业业务专题审计工作领导小组”，领导小组下设办公室，办公室设在稽核审计部，负责审计方案制订、现场实施、汇总汇报等工作，办公室主任由稽核审计部责任人兼任，组员由稽核审计部人员组成。本联社于9月3日至11日对办理同业业务XX部开展了审计工作，审计范围为截至6月末本联社所包含同业资产、负债等存量业务；审计具体业务包含存放同业、债券投资和回购、同业存单等；审计内容包含同业业务制度建设情况、组织架构和岗位职责、授权授信管理、会计核实、档案管理等方面。此次共4人参与审计，投入7个工作日。调阅各类资料107份，其中质押回购业务资料57份，同业存单业务资料15份，同业授信资料18份，存放同业定时存款业务资料16份，债券投资业务资料1份；检验同业业务74笔、金额425682万元，其中，同业负债业务3笔、金额7908万元，同业存单业务16笔、金额147000万元，买入返售业务54笔、金额265774万元，债券投资业务1笔、金额5000万元。二、审计依据同业拆借管理措施（中国人民银行令第3号）；中国人民银行相关加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理通知（银发178号）；XX省农村信用社联合社同业业务授信管理措施（试行）（X农信发X号）；XX省农村信用社联合社同业借款业务管理措施（试行）（X农信发X号）；*农村信用合作联社资金业务管理措施（X县农信发X号）；*农村信用合作联社资金业务风险应急预案（X县农信发X号）；*农村信用合作联社债券业务管理措施（X县农信发X号）；*农村信用合作联社债券业务操作规程（X县农信发X号）；*农村信用合作联社同业存款业务管理措施（X县农信发X号）；*农村信用合作联社同业授信管理措施（X县农信发X号）；*农村信用合作联社同业存款业务操作规程（X县农信发X号）；其它人民银行及其分支机构、监管部门、省联社及本联社制订同业业务方面法律法规、规章制度。三、同业业务基础情况（一）同业资产情况截至6月30日，本联社存量同业资产XX笔、余额XXXXXX万元。包含存放同业定时存款、同业存单、债券投资3项业务，详情以下。1.存放同业定时存款。存量存放同业定时存款共8笔、余额总计XXXXXX万元，包含4家银行业机构。其中，（1）存放省联社3笔、余额累计96000万元，（2）2.同业存单。存量同业存单共10笔、金额总计XXXXX万元，包含9家银行业机构。其中，（1）购置*银行同业存单1份、金额4979.28万元，（2）。3.债券投资。债券投资共1笔，资产金额5000万元，项目为从二级市场买入由国家开发银行发行5000万元期国债。（二）同业收入情况上六个月，本联社同业收入XXXX.XX万元，包含存放同业定时存款、买入返售、同业存单和债券投资4项业务，详情以下： 1.存放同业定时存款收入情况。收入20笔、金额总计XXXX.XX万元，包含本金XXXXXX万元，包含银行业金融机构4家。其中，（1）存放省联社定时存款利息收入8笔、金额累计2622.58万元，（2）2.买入返售收入情况。收入XX笔、金额总计XX.XX万元，包含本金XXXXXX万元，包含银行业金融机构5家。其中，（1）XX联社2笔、收入1.31万元、包含本金3083万元，（2）3.同业存单收入情况。购置同业存单利息收入5笔、金额累计XXX.XX万元，包含本金19786.80万元，包含银行业金融机构4家。其中，（1）购置*银行同业存单1份、收入59.17万元、包含本金4940.83万元，（2）4.债券投资收入情况。债券投资收入1笔、金额XX.XX万元，为购置“18国开05”债券利息收益。（三）同业负债及支出情况为填补整体流动性，上六个月，本联社同3家银行业机构开展了质押正回购业务，融入资金累计XXXX万元，利息支出累计6.92万元。其中，（1）以“18*银行CD109”同业存单作为质押物从*银行融入资金3038万元、利息支出4.47万元，（2）（四）同业授信管理上六个月，本联社作为资金融出方，前后同20家银行业金融机构开展同业业务。1.先授信后用信机构共8家。 （1）9月3日对*银行授信20万元，期限1年，4月25日用信；（2）2.先开展同业业务后授信机构共10家。 （1）11月14日存放*银行10000万元同业定时存款，9月1日对*银行授信；（2）3.未授信即开展同业业务机构共2家。 （1）11月14日存放*银行同业定时存款10000万元，未对*银行授信；（2）（五）存放同业账户管理1.账户对账情况截至6月30日，本联社在8家银行业金融机构开立了存放同业账户。（1）在*银行存放同业账户，按月对账，1至6月已对账；（2）2.网银管理情况截至6月30日，本联社在5家同业对手机构（分别是*银行*分行营业部、）存放同业账户开通了网银功效。（六）业务系统管理情况本联社进行同业业务时用到三个系统，分别是中央国债登记结算有限责任企业“中债综合业务平台”（以下简称“中债登系统”）、银行间市场清算所股份“上海清算所综合业务系统”（以下简称“上清所系统”）和全国银行间同业拆借中心“本币交易系统”。8月前，XX部负责同业业务时，能够登录中债登系统用户“中台风险防控岗”使用XXX（此处填写姓名）身份证件实名注册，由XXX登录操作；“后台结算复核岗”使用XXX身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作；能够登录上清所系统2名“操作员”用户，分别用XXX、XXX身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作；能够登录本币交易系统账户用XXX身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX操作。四、审计评价（一）制度建设情况。 本联社坚持内控优先标准，基础能够做到创办一项新业务，出台一项制度、建立一项步骤，针对各项同业业务制订了相关业务制度和步骤。（二）组织架构和岗位职责。 本联社总部对同业业务进行统一管理，推行同业业务风险管理职能职责，上六个月，同业业务由计划财务部负责，同业业务各岗位之间存在必需监督和制约，关键岗位纳入本联社关键岗位人员，根据*农村信用合作联社关键岗位人员轮岗制度（X县农信发XX号）要求轮岗。（三）授权授信管理。 本联社对同业业务采取集中统一授信模式，定时设定交易对手或投资对象授信额度和期限，未发觉向独立核实单位法人机构辖下二级机构授信行为。为最大程度防范同业业务风险，全部同业授信业务均须经本联社资金营运管理委员会审议、理事长审批，未进行转授权。审计未发觉超出授权范围交易。（四）档案管理。 本联社同业业务相关割单、协议内容等资料完整齐备，审批手续齐全，保管妥善。（五）会计核实。 本联社能够根据国家相关法律法规和会计准则要求，在*农村信用合作联社同业存款业务管理措施*农村信用合作联社债券业务管理措施专门章节，对所开展同业业务制订了会计核实方法。能够按要求立即全方面记账。但部分同业资产业务收入未根据正确科目进行会计核实。五、存在问题（一）同业授信方面未授信即开展同业业务。 *农村信用合作联社同业授信管理措施第三条要求，“本措施适适用于同业存款、同业存单、同业拆借、票据转贴现等需要进行授信同业业务”。上六个月，本联社前后同20家银行业金融机构开展了同业业务。其中和10家机构开展业务时存在先用信后授信现象，分别是*银行、*银行、；和2家机构开展了业务但未进行授信，分别是XX商行、XX联社。（二）同业用信方面开展同业用信业务时，未发挥资金营运管理委员会职责。 依据*农村信用合作联社同业存款操作规程*农村信用合作联社债券业务操作规程，同业用信（即开展存放同业、买入返售、债券投资等同业资产业务）时，须先经本联社资金营运管理委员会审议经过，再经本联社理事长审批签字后方能办理。但审计未发觉资金营运管理委员会针对同业用信会议统计纪要，也未发觉该委员会组员在同业用信审批资料上签字。在实际操作中，采取业务部门责任人、分管主任、主任、理事长逐层审批形式开展同业用信业务。（三）同业业务限额管理对单一机构融出资金超百分比。 *农村信用合作联社资金业务管理措施（X县农信发XX号）第十三条要求，“对单一金融机构法人不含结算性同业存款同业融出资金，扣除风险权重为零资产后净额，不得超出本联社一级资本50%”。截至6月30日，本联社一级资本额XX万元，向省联社融出资金XX万元，向XX农商行融出资金XX万元，向X*银行融出资金XX万元，向*银行融出资金XX万元，向XXXX农商行融出资金XX万元，向*银行融出资金XX万元。本联社向上述6家银行业金融机构融出资金均超出了限额要求。（四）同业账户管理方面存放同业账户未立即对账。 本联社在XX农商银行营业部开立存放同业账户，1月未对账。（五）业务系统管理方面业务系统实名注册用户和实际操作用户不一致。 截至6月30日，中债登系统用户“中台风险防控岗”使用XXX身份证件实名注册，由XXX登录操作；“后台结算复核岗”使用XX身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作；上清所系统2名“操作员”用户，分别用XX、XXX身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作。（六）会计核实方面部分同业收入归属科目不准。 上六个月，本联社同业存单收入XXX.XX万元、债券投资收入XXX.XX万元，累计XXX.XX万元，放入“其它投资收入”科目核实。实际应将同业存单利息收入放入“同业存单利息收入”科目核实，债券投资收入放入“债券利息收入”科目核实。六、下一步工作计划本联社将对此次发觉问题建立台账，逐项整改。以后开展同业业务时，本联社将严格根据“先授信，后用信”业务步骤，严防出现未授信、超授信、超业务范围开展同业业务现象；充足发挥资金营运管理委员会职责，对同业业务规章制度、操作步骤、部门和岗位职责、授信用信、经营决议等方面进行严格审议、审定；人力资源方面，将加强对本联社职员、尤其是同业从业人员业务能力培训，提升全员在同业业务方面合规操作和风险防控意识；严格根据会计核实相关要求，核实同业业务资产、负债、收入和支出。201X年X月X日