民办幼儿园办学情况专项审核汇总报告.doc

民办幼稚园办学情况专题审核汇报

文信内审字（）第009号

北京市朝阳区根姆赞蒂幼稚园董事会：
根据北京民办教育机构法人注册年检及年度评定相关要求，我们对北京市朝阳区根姆赞蒂幼稚园下述办学情况进行了审核。依据相关要求真实、完整地提供相关资料是贵幼稚园管理当局责任，我们责任是在实施审核工作基础上对下述办学情况发表审核意见。
我们根据《中国注册会计师其它鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外鉴证业务》实施审核工作。在审核过程中，我们关键实施了检验统计和文件、问询和分析程序。
现将审核结果汇报以下：
一、基础情况
1、幼稚园为成立民办非企业单位，经北京市朝阳区教育委员会同意取得了《中国民办学校办学许可证》；于12月 20 日在北京市朝阳区民政局依法登记取得《民办非企业单位登记证书（法人）》。
2、幼稚园创办资金150万元，由举行者北京根姆赞蒂文化传输投入，并于12月 12日经 北京九州昊天会计师事务所京昊验字（）第294号验资汇报验证确定，其中国有资金占0%，非国有资金占 100 %。
法定代表人：金慧敏
举行者：北京根姆赞蒂文化传输
创办资金：150万元
业务范围：学前教育
登记地址：北京市朝阳区芳园里12号楼东北侧
3、幼稚园组织机构及人员组成：
（1）组织机构：实施董事会领导下园长负责制。
（2）人员组成：幼稚园有9个班，共有幼儿186人。教职员总人数为41人，全部为专职。
（3）财务人员3人，其中由贾彩霞担任财务主管，配置兼职会计1人（无职称，有会计证），配置兼职出纳1人（无职称，有会计证）。
二、财务情况
（一）相关财务、资产管理和票据管理制度建立情况
幼稚园建立了相关财务管理制度，包含财务人员职责、财产及固定资产管理制度、物品购置支出和报销审批制度等。制度建设情况很好。
（二）货币资金48,024.69元，其中现金1,378.29元、银行存款33,667.98元。开户银行1个，为北京银行望京支行营业部。
（三）幼稚园筹措办学资金渠道
（1）幼稚园筹措办学资金记入创办资金明细科目中，创办资金150万元，由北京根姆赞蒂文化传输投入，于1月9日存入北京银行望京支行营业部，全部为非国有资金。
（2）1月1日至12月31日收入总额1,879,624.62元，其中提供服务收入为1,878,350.00元，占收入总额99.93%，其它收入为1,274.62元，占收入总额0.07%。
（四）幼稚园办学经费使用情况
1、1月1日至12月31日成本费用总额2,112,586.77元，其中各项成本费用金额及占成本费用总额百分比：业务活动成本累计59,311.79元，占成本费用总额2.81%、管理费用累计2,043,255.63元，占成本费用总额96.72%，其它费用累计10,019.35元，占成本费用总额0.47%。成本费用中公用部分累计1,113,312.43元，占成本费用总额52.70%、个人部分累计999,274.34元，占成本费用总额47.30%。
项 目
业务活动成本
管理费用
筹资费用
其它费用
合 计
公用部分：
59,311.79
1,043,981.29
0.00
10,019.35
1,113,312.43
学习教育费
25,375.32

25,375.32
日用具
7,289.60

7,289.60
医药费
3,656.87

3,656.87
服务费
11,200.00

11,200.00
保险费
11,790.00

11,790.00
办公费

39,066.86

39,066.86
差旅费

2,970.00

2,970.00
交通费

33,754.28

33,754.28
通讯费

13,464.66

13,464.66
房租费

827,400.00

827,400.00
水电费

33,485.00

33,485.00
修理费

18,967.80

18,967.80
业务招待费

20,836.50

20,836.50
职员教育经费

995.72

995.72
固定资产折旧

5,017.30

5,017.30
待摊费用摊销

23,597.17

23,597.17
其它

24,426.00

24,426.00
其它费用

10,019.35
10,019.35
手续费

0.00
所得税

0.00
个人部分：
0.00
999,274.34
0.00
0.00
999,274.34
工资

839,942.69

839,942.69
福利费

127,733.51

127,733.51
社保

31,598.14

31,598.14
合　计
59,311.79
2,043,255.63
0.00
10,019.35
2,112,586.77
2、对外投资：幼稚园没有对外投资项目。
3、往来情况
（1-1）债权账龄分析
账龄
应收款项
1年以内
1,500,847.00
合　计
1,500,847.00
（1-2）大额债权情况（前五名）
单位名称
金额
会计科目
占本科目%
账龄
其 她
1,500,847.00
应收账款
100.00%
十二个月以内
合　计
1,500,847.00

说明：经问询幼稚园，“其它”1,500,847.00元为归还投资款。
（2-1）债务账龄分析
账龄
应付款项
1年以内
523,392.64
合　计
523,392.64
（2-2）大额债务情况
单位名称
金额
会计科目
占本科目%
账龄
金慧敏
360,000.00
应付账款
68.78
十二个月以内
黄基南
100,000.00
应付账款
19.11
十二个月以内
许丁一
60,000.00
应付账款
11.46
十二个月以内
儿童伙食费
3,392.64
应付账款
0.65
十二个月以内
合　计
523,392.64

说明：除儿童伙食费外，应付款项均为向幼稚园法定代表人及董事暂借款。
（2-3）代收代付款项说明
① 代收代付款项项目及收取标准列示
幼稚园儿童伙食费为代收代付款项，收费标准为每人每个月300元，幼儿伙食费收支在应付款项中核实，伙食费按月收取。
② 未发觉幼稚园本年度有收取押金情况。
③ 本年度累计收取伙食费418,187.00元，食堂相关支出累计414,794.36元，全部为直接支出，未分摊其它费用，年末伙食费余额为3,392.64元，占当期收取伙食费0.81%。
（五）幼稚园对受教育者收取费用项目和标准进行收费公告立案（发改委）并公告情况。
立案日期：1月23日，立案时限：长久，立案编号：。收费标准：学前教育费2,500元/月；保育费500元/月。
幼稚园公告及实施收费标准低于立案标准，公告标准以下：
国际部：学费1,500元/月; 伙食费300元/月;
一般班：学费1,000元/月; 伙食费300元/月。
（六）提取发展基金及使用情况
幼稚园举行者要求取得合理回报。本年度亏损，未计提发展基金。
幼稚园12月登记注册，发展基金年初数为零。
（七）幼稚园接收捐赠财产情况
未发觉幼稚园接收捐赠资产情况。
（八）接收和使用政府补助收入情况。
未发觉幼稚园接收和使用政府补助收入情况。
（九）国有资产、公办幼稚园参与举行民办幼稚园情况
1、固定资产
无国有资产参与举行民办幼稚园情况存在，下述反应了幼稚园固定资产账面情况。
（1）固定资产原价
固定资产类别
期初数
本期增加
本期降低
期末数
电子设备

8,968.00

8,968.00
专用设备

62,078.50

62,078.50
图书

14,494.09

14,494.09
玩具

9,664.10

9,664.10
累计

95,204.69

95,204.69
（2）累计折旧
固定资产类别
期初数
本期增加
本期降低
期末数
本年计提数
电子般设备

1,125.00

1,125.00
1,125.00
专用设备

1,846.47

1,846.47
1,846.47
图书

1,399.63

1,399.63
1,399.63
玩具

646.20

646.20
646.20
累计

5,017.30

5,017.30
5,017.30
（3）固定资产净值
期初数
本期增加
本期降低
期末数

90,187.39
12月份进行预审时对固定资产进行了抽查盘点，固定资产抽查金额累计36,012.60元，占10月31日固定资产总额73.94 %。年末未再进行监盘。
2、公办幼稚园参与举行民办幼稚园情况
无公办幼稚园参与举行民办幼稚园情况存在。
（十）各项税费缴纳情况
税　种
缴纳金额
个人所得税
3,115.50
合　计
3,115.50
注：各项税费以税务部门认定为准。
三、相关情况说明
（1）应收款项-其它1,500,847.00元，经问询幼稚园为归还投资款。
（2）幼稚园公告及实施收费标准低于立案标准。
本汇报仅供贵校办理法人年检时使用，不得用于其它用途。

北京文信会计师事务全部限责任企业 中国注册会计师

二OO九年一月二十日 主任会计师