建工集团有限责任公司投资综合项目后评价管理工作实施工作细则.docx

建工集团有限责任企业投资项目后评价管理工作实施细则（暂行）第一章 总则第一条 为加强建工集团有限责任企业（以下简称“集团企业”）对外投资行为监督管理，提升企业投资决议水平、管理水平和投资效益及项目论证阶段严谨性和科学性，防范投资风险，落实落实市国有企业投资项目后评价管理暂行措施，特制订本实施细则。第二条 投资项目后评价是企业投资管理关键组成部分，是指投资行为完成以后所进行评价。经过对已经完成投资项目标实施过程、绩效、影响进行全方面回顾，系统分析、评价投资计划及目标实现程度，分析评价项目投资对集团战略布局、业务结构调整、企业发展、技术进步、投资效益和国有资产保值增值作用和影响，总结经验，汲取教训，提出对策提议；并经过信息反馈，指导和改善新项目投资管理和决议，达成提升投资效益、规避投资风险目标。第三条 对于周期长或较为复杂投资项目，可在一定阶段或节点完成后进行期间评价，此种类型评价工作也归属本细则所指投资项目后评价范围。第四条 本细则适用集团企业及所属全资、控股子企业及其再投资企业（以下简称“子企业”）股权投资、固定资产投资、投资建设项目和其它投资项目标后评价。参股企业可参考本实施细则实施。第二章 工作职责第五条 投资项目后评价工作实施分级管理，集团企业组织实施全过程后评价工作，子企业组织实施项目后评价自评价工作。 第六条 集团企业董事会负责集团企业及子企业投资项目后评价审核，关键职责包含：（一）建立企业后评价制度并对实施工作进行指导和监督；（二）审批投资项目后评价计划；（三）审查和认定后评价汇报、评价结果及其应用提议；（四）必需时成立后评价工作督导组，组织开展独立后评价、专题后评价等工作。第七条 集团企业依据工作需要组织相关部门成立后评价工作小组，必需时可委托专业投资咨询机构进行项目后评价。工作小组负责后评价工作组织、协调和实施，日常工作主责部门设在战略投资管理部。工作小组关键职责包含：（一）编制集团企业年度项目后评价实施计划并组织实施；（二）审议、复核子企业项目后评价汇报和评价结果，编制审核提议和评价结果应用提议；（三）搜集、整理项目后评价汇报提出管理经验、教训和管理提议；（四）聘用含有投资项目后评价对应资质和能力中介机构；（五） 完成董事会安排其它相关工作。第八条 二级子企业组织实施本单位及其再投资企业投资项目后评价自我评价，关键职责包含：（一）编制并上报本单位及其再投资企业年度投资项目后评价实施计划；（二）根据审批后评价实施计划组织、实施本单位及其再投资企业投资项目后评价自我评价；（三）配合集团企业委托中介咨询机构进行后评价工作；（四）主动落实后评价管理提议。第三章 项目后评价通常要求第九条 项目后评价应坚持“客观公正、科学规范、全方面真实”标准。第十条 集团企业及子企业范围内全部投资项目均需进行项目后评价。投资项目包含以下事项：（一）股权类投资，包含出资设置子企业、对子企业增资、股权收购、股权出让等；（二）项目类投资，包含房地产开发、大型机械设备购置（含融资租赁）、投资类建设项目（如：BT、BOT项目）、企业基础建设投资和更新（技术）改造投资等。（三）其它投资。第十一条 项目后评价工作关键依据包含：（一）国家、市、市国资委、集团企业相关政策、法规、制度、措施及要求；（二）市国资委国有经济发展计划及集团企业、子企业发展战略；（三）相关行业标准、规范及准则和相关行业领先企业管理实践；（四）经集团企业董事会审批投资项目后评价实施计划；（五）项目提议书、可行性研究汇报、项目实施计划方案、风险论证汇报、董事会议案、项目决议和同意文件等；（六）企业设置（变更）文件及证照、资产评定汇报、产权登记文件、企业治理文件（如：企业章程；董、监事会设置文件；董、监事会相关决议和汇报等）、企业管理和运行资料（如：规章制度、财务报表等）；（七）项目实施过程中产生招投标文件、关键协议、概预算文件、监理汇报、结算资料、审计汇报、财务文件、资产评定汇报等关键经营管理资料；（八） 其它需参考资料；第十二条 项目后评价通常采取对比分析法，即依据后评价调查得到项目实际情况，对照项目批复和集团企业所确定直接目标、间接目标和其它指标，找出偏差和改变，分析原因，总结结论和经验教训。项目后评价对比分析法包含前后对比、有没有对比和横向对比三种方法。其中，有没有对比法通常见于评价投资项目对企业层面影响，前后对比法和横向对比法通常见于评价项目本身绩效。（一）前后对比法：将项目决议阶段条件、计划、方案、指标和实际实施情况进行对比，直接估量项目实施相对成效。（二）有没有对比法：在项目周期内，投资企业“有项目”和“无项目”情况下相关指标对比，用以度量项目真实效益和在企业层面作用及影响。（三）横向对比法：将项目实际单位投资指标、单位造价指标、项目效益指标、单位成本等指标实际值和行业平均值、可行性研究汇报目标值进行对比，用以评价企业（项目）绩效或竞争力。第十三条 为做好项目后评价工作，项目实施单位在建设期间应加强项目信息搜集和整理工作，建立完整信息资料库。项目完成后投资企业应立即编制项目总结。第十四条 项目后评价应该重视分析、评价项目投资对企业发展、市场布局、产品结构、技术进步、经济效益和国有资产保值增值作用和影响，并应对项目标社会效益、环境影响等进行评价。第十五条 项目后评价必需从客观实际出发、从项目实际效果入手，在进行调查研究基础上，获取充足、翔实、可靠资料，依据项目建成后实际结果和指标，同预期目标进行对比和分析，并依据项目特点有所侧重，抓住影响项目成败关键原因和步骤展开分析评价，总结出有借鉴意义经验和教训。第四章 项目后评价内容第十六条 项目后评价内容关键包含项目实施过程、项目实施效果和项目总结；后评价关键是投资效益分析，包含项目经济效益和项目社会影响分析等，可依据项目标大小、类型和评价时点等有所区分、侧重和简化。第十七条 评价项目实施过程关键包含以下内容：（一）项目立项决议阶段评价。关键内容包含：项目可行性研究、项目决议和同意程序等。（二）项目准备阶段评价。关键内容包含：项目协议及投资协议签署、项目设计、资金起源和融资方案、采购招投标、开工准备等。（三）项目实施阶段评价。关键内容包含：项目协议及投资协议实施、项目“三大控制”（进度、投资、质量）、资金支付及财务管理、项目管理等。（四）项目运行阶段评价。关键内容包含：项目验收、运行和财务情况、经济和社会效益等。第十八条 评价项目实施效果关键包含以下内容：（一）项目经济目标评价。关键内容包含：投资、收益、营业收入、成本、税利、投资收益率、资产负债率等现实情况。重新测算项目标财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等。财务和经济评价应经过投资增量效益分析，突出项目对企业效益作用和影响。（二）项目技术目标评价。关键内容包含：项目优异性、适用性、经济性和安全性、资源、能源合理利用水平率等技术水平。（三）项目环境和社会影响评价。关键内容包含：项目污染控制、地域环境生态影响、环境治理和保护及带动区域经济社会发展、推进产业升级等方面。（四）项目管理评价。关键内容包含：项目管理体制和机制、项目管理水平、经营者水平和能力等方面。（五）项目连续能力评价。关键内容包含：资源、环境、生态、物流条件、政策环境、市场改变和本身竞争能力等影响项目连续运行方面。第十九条 项目总结关键内容包含：项目成功经验、失误教训、得出启示、对策提议等方面，经过深入分析成功和失误原因，为以后类似项目标投资决议或改善方案提供参考和借鉴。对因决议失误或投产后经营管理不善或国家产业政策、宏观经济环境改变造成生产经营处于困境项目，研究提出处理方法。对发展前景不乐观项目制订补救方案，使项目立即达成预期效益。第二十条 对于投资额较小，实施周期短、对企业影响小投资项目，能够采取简化后评价。简化后评价根据本细则“附件一”要求和形式进行填报，内容包含： （一）评价项目论证、决议科学性和同意程序规范性；（二）评价项目资金起源和融资方案、采购招投标和开工准备工作；（三）进行项目建设过程和完工投产关键经济数据和立项决议阶段目标数据对比，总结项目投资目标实现程度；（四）项目综合评价意见及管理提议。第二十一条 对于投资额较大，实施周期长、含有战略意义和价值投资项目标准上必需进行具体后评价，参考附件二、三要求和形式编制。符合以下条件之一者必需进行项目具体后评价。（一）单项投资额达成投资主体总资产10%以上或投资额10000万元以上项目，其中固定资产投资项目以单项投资5000万元为限；（二）境外及香港尤其行政区、澳门尤其行政区、台湾地域投资项目；（三）对企业发展有重大影响项目；（四）集团董事会认为应该进行具体后评价项目。第五章 项目后评价实施第二十二条 编制年度项目后评价计划，包含：（一）依据项目标进展情况，集团企业后评价工作小组（战略投资管理部）每十二个月12月编制第二年投资项目后评价计划并上报集团企业董事会审批。（二）投资项目后评价计划审批后，由集团企业后评价工作小组（战略投资管理部）向相关单位下达项目后评价计划通知。（三）战略投资管理部负责每十二个月1月31日前将集团企业董事会经过年度后评价计划上报国资委。第二十三条 集团企业子企业应该根据集团企业后评价通知要求时间完成项目后评价汇报，标准上未尤其注明完成时间应在计划公布6个月内完成项目后评价汇报。第二十四条 各企业应制订项目后评价工作方案，明确项目后评价负担机构、组成人员、工作职责、工作目标、完成时间、经费确保等内容。第二十五条 投资项目处于以下实施阶段时，企业应立即开展项目自我后评价工作：（一）对于新建、改扩建项目等固定资产投资项目，在完工投产或完工验收投入运行一个财务年度后进行；（二）对于股权投资项目，在完成工商登记手续或产权交割手续，取得管理权并实施整合及运行管理一个财务年度后进行；（三）金融类产品或其它投资项目，在全部资金到位后，按年度每十二个月进行一次；（四）对于投资额较大；新进入特定行业；采取新工艺、新技术从而对提升企业关键竞争力有较大影响；实施过程中市场、政策环境发生重大改变；急需总结经验或问题集中暴露；和预期结果存在较大差异项目，可依据需要，适时开启后评价工作；（五）已完成后评价投资项目，在存续期间企业应依据项目实际情况适时组织后评价工作；（六）对于运行周期超出3年投资项目，可采取“中期评价”方法。“中期评价”是指投资主体对正在建设还未完工项目所进行阶段性评价。中期评价能够是全方面系统，即对项目标决议、投资、目标、工程和未来效益阶段性全方面评价；也能够就项目实施中某个问题、某项效益单项评价；（七）其它集团企业要求纳入后评价计划投资项目，根据要求时间开展后评价工作。第二十六条 通常负担项目可行性研究汇报编制、评定、设计、建立、项目管理、工程建设等业务外部机构不得作为该项目后评价负担机构。第二十七条 项目后评价负担机构应该对项目后评价汇报质量及相关结论负责。如有弄虚作假行为或评价结论严重失实等情形，依据情节和后果，由企业依法追究其责任，不得再聘用该机构负担评价工作。第二十八条 市政公用及基础设施类投资项目，政府相关部门对其后评价有明确要求，从其要求。第二十九条 各企业根据要求将后评价汇报报送集团企业战略投资部，集团战略投资部组织后评价工作小组对汇报进行复核、审议。第三十条 集团企业战略投资部负责整理汇报复核、审议结果，编制审议汇报上报集团企业董事会审核。第三十一条 集团企业投资项目最终后评价汇报及审核意见由集团企业战略投资管理部进行留存，重大项目后评价汇报应进行存档。子企业应留存自我后评价汇报及形成汇报相关资料原件。第六章 项目后评价结果使用第三十二条 项目后评价结果（经验、教训和政策提议）经企业董事会经过后应作为企业编制、修订计划和投资决议参考和依据。第三十三条 项目后评价汇报结论可作为企业项目投资重大决议失误责任追究和企业责任人经营业绩考评依据。第三十四条 集团企业将逐步完善后评价汇报反馈、共享机制，使后评价汇报中总结经验和教训在以下多个方面得以应用、借鉴：（一）集团企业相关单位在特定行业、领域、地域内计划、论证、决议、实施同类项目； （二）集团企业修订、完善投资项目论证、决议、管理机制； （三）被评价单位改善、完善相关管理工作；（四）项目管理单位深入加强、完善投资项目论证、审核、实施过程监管工作。第七章 附则第三十五条 本实施细则颁布前已完成投资项目，集团企业将依据管理需要编制后评价计划，相关子企业根据计划进行投资项目后评价。第三十六条 本实施细则由集团企业战略投资管理部负责解释。 第三十七条 本实施细则自颁布之日起实施。附件1：项目后评价汇报（简化要求）单位名称（公章）：项目名称项目地址项目内容后评价责任人职务联络方法邮箱后评价参与单位后评价其它参与人员项目描述项目其它概况（项目目标、完工时间、项目建设必需性、核准批复情况、投资各方股权结构、和关键参建单位等情况）经济指标对比内容前评定时测算值后评价时实际值前后改变率(单位为%能够不算)财务指标1、净资产收益率2、保值增值率3、经济增加值（EVA）4、利润分配5、资产负债率6、其它经营管理指标1、新签协议额2、产值指标3、结算指标4、其它项目评价（对项目关键技术经济指标进行叙述分析，对投资项目标成功度和项目可连续能力进行综合评判，对造成项目偏差内外部原因进行系统分析，指出项目建设全过程中经验教训，从完善已建项目、改善在建项目和指导待建项目等方面向投资方、业主方提出有益可行合理化提议。）说明：项目财务分析以投资效益分析为关键，应编制下列基础报表和参考报表：1.财务报表及分析：包含但不限于财务现金流量表（全部投资）或财务现金流量表（注册资本）、损益表、资金起源和利用表、资产负债表及外汇平衡表（如有）。2.标注*内容取项目开工年份折现值。附件2：具体后评价汇报内容要求项目自我总结后评价能够参考项目后评价内容深度要求，对项目各个阶段进行客观、实事求是描述、评价。自我总结后评价汇报编制提要包含但不限于以下内容。（一）项目概况1.项目情况简述。2.项目关键建设内容。3.项目投资情况。4.资金起源、到位和利用情况。5.项目运行及经济效益现实状况。（二）项目目标评价1.目标实现程度。2.差距及原因。3.连续能力。（三）项目标实施过程评价1项目立项决议阶段评价。关键内容包含：项目可行性研究、项目决议和同意程序等。2.项目准备阶段评价。关键内容包含：项目协议及投资协议签署、项目设计、资金起源和融资方案、采购招投标、开工准备等。3.项目实施阶段评价。关键内容包含：项目协议及投资协议实施、项目“三大控制”（进度、投资、质量）、资金支付及财务管理、项目管理等。4.项目运行阶段评价。关键内容包含：项目验收、运行和财务情况、经济和社会效益等。（四）评价项目实施效果关键包含以下内容：1.项目经济目标评价。关键内容包含：投资、收益（财务收益和分年收益）、营业收入、成本、税利、投资收益率、资产负债率等现实情况。重新测算项目标财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等。财务和经济评价应该经过投资增量效益分析，突出项目盈利能力，对企业效益作用和影响；评价投资回报率等指标和同期优异指标差异，对后评价期间经济评价结论和前期工作阶段按估计数据进行经济评价结论异同进行分析，提出方法和提议。利用外资项目，应结合汇率改变趋势，对财务效益（盈利能力、债务清偿能力）进行修正，分析汇率对效益影响。2.项目技术目标评价。关键内容包含：项目优异性、适用性、经济性和安全性、资源、能源合理利用水平率等。3.项目环境和社会影响评价。关键内容包含：项目污染控制、地域环境生态影响、环境治理和保护及带动区域经济社会发展、推进产业升级等；简述项目在该地域国民经济中地位和作用，分析项目投产后国民经济效益；重新进行国民经济评价，说明项目标社会效益和环境效益。4.项目管理评价。关键内容包含：项目管理体制和机制、项目管理水平、经营者水平和能力等。 5.连续性和风险评价。针对影响项目可连续发展多种内、外部条件，包含国家政策、社会经济、建筑市场、当地协作情况等外部原因，组织机构、人力资源、财务运行能力等内部条件，分析项目可连续性，评定项目风险，并提出对应方法和提议。 （五）项目自我评价结论1.项目建设中存在关键问题。2.项目建设中关键经验教训。3.提议和方法。（六）项目后评价汇报附件1.后评价过程中形成图表（可参考简化后财务评价附表）。2.定性、定量分析具体过程。3.后评价依据国家现行相关法律、法规和部门规章及标准目录。4.搜集文件、资料目录。附件3：项目具体后评价汇报格式要求汇报由封面、目录、正文、附表和附件共四部分组成。一、封面1. 封面左上角为建工集团有限责任企业徽标2. 封面标题为“项目自我总结后评价/后评价汇报”（仿宋小一号字体，加粗）。3. 封面下端为编制单位、编制时间（仿宋三号字体，加粗）。二、目录仿宋三号字体，加粗，行距为固定值28。三、项目后评价汇报内容项目后评价汇报关键内容章、节标题分别采取3号黑体、楷体字，项目标题采取3号仿宋体字加粗；内容文字表述部分采取3号仿宋体字，表格表述部分可选择采取5号或6号仿宋体字。 四、项目后评价汇报附表和附件附件图表可选择复印件，附件标题和项目标题分别采取3号和4号黑体字，内容文字和表格表述采取字体同“关键内容”。五、格式要求1.纸张、排版采取A4白色胶版纸；纵向排版，左边距30mm、右边距22mm、上边距25mm、下边距20mm；章、节标题居中，项目标题空两格；行间距为单倍行距；页码从第一章开始为首页，居中。2.印刷除附图、复印件等外，双面打印文本。3.封装项目后评价汇报正式文本装订后，用评价单位公章对项目后评价汇报进行封页，同时汇报加盖骑缝章。