广州电力公司内部财务管理制度模板.doc

广州南瑞电力建设 GuangZhou NanRui Power construction Ltd内部财务管理措施第一章 总则第一条 为了加强对企业财务工作管理和监督，保护投资各方面利益，促进企业发展。依据国家、市政府及开发区相关要求，并结合企业章程制订本要求。第二条 企业财务活动，应自觉遵守中国相关法律和法规，并接收财政机关检验和监督。第二章 财务收支管理第三条 为了加速资金周转，提升资金利用率和经济效教企业财务部应根据董事会要求，并会同相关部门，制订年度、季度和月度财务收支计划。财务收支计划包含销售收入、应收款收入、银行借款收入及采购材料支出、工资支出、应付款支出、归还借款支出、利款支出。第四条 为了确保财务收支计划切实可行，企业目标生产部门，供销部门应依据企业生产能力、市场需求发展趋分等。立即提供相关生产计划、材料采购计划、生产费用计划和销售计划。第五条 对所制订财务收支计划，应定时进行执查，按计划实施。对实施中出现问题应立即进行调整。第三章 流动资产管理第六条 企业流动资产，包含现金、银行存款，短期有价证券，应收支应付款项和存货等。第七条 企业现金由专员管理，现金收付必需有手续齐备单据，不能以白条抵支。现金账必需做到日清月结。出现问题必需立即汇报立即处理。第八条 银行存放收入必需以企业名义存入开户行。银行存款支付，凡采取同城转账支付应经过“资金使用控制卡”进行控制，其中大笔用款还应按用款计划进行控制。第九条 “资金使用控制卡”能够由总经理依据生产经营需要委托各部门经理对本部门支出进行控制。支付时应在卡上注明用途和金额。第十条 采取汇款方法付款时，由用款人填写“请款单“进行支付。请款单上亦应注明用途、金额，同时还要注明对方单位、帐号，请款单除经办人签字外，还应由部门经理签字，计划外用款需由总经理同意。 第十一条 不管采取何种方法付款，财务部均应按用款计划进行控制(零星支付及总经理同意临时支付除外)。第十二条 同城转帐支付，应在付款后一周内办理请款或退票(专用)手续。第十三条 各项付款应在收到发票之日起，两周内办完报销手续。第十四条 凡出差借用现金者需提前金天进行登记，并在返回后一周内办理请款或退票（专用）手续。第十五条 企业有价证券按实际支付款项计价。其利息收入作为投资收益。 第十六条 企业应收及应付款项应按财务收支计划和协议或协议要求立即组织回收或支付。并定时和对方对帐核实，对逾期未办应查明原因，立即处理。 第十七条 年末应收款项余额，可按百分之二提取坏帐准备计入管理费用。当企业因债务人逾期未推行偿债义务，已超出两年仍然无法收回；或债务人破产而无法收回等原因造成坏帐损失，超出上十二个月度计提坏帐准备部分，列入当期管理费用，少于上一度计提坏帐准备部分，从当期管理费用中扣除。收回已经确定坏帐冲减当期管理费用。第十八条 企业存货包含库存、加工中和在途多种商品、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。第十九条 为了保汪企业各项存货安全和完整，企业应指定专职人员进行管理。凡购进各项存货必需由采购人员填制“入库验收单”连同货物交由专职管理人员验收，生产或其它原因耗用存货时，需填制“存货领用单”向专职管理人员领用。第二十条 企业存货按实际成本计价。购入以买价加运输、装卸、保险等费用，和运输途中合理损耗，入库前挑选整理费和缴纳税金作为实际成本计价。自制以制造、生产过程中各项实际支出计价。盘盈按同类物资购入成本计价。接收损赠按所附帐单金额加企业负担运输、保险、缴纳税金等计价；无帐单，参考同类实物市场价格计价。第二十一条 企业存货耗用均采取后进先出法进行核实。低位易耗品采取一次摊销 法。第二十二条 企业每十二个月对存货进行一次盘点。盘盈、盘亏、毁损各项存货净损失计入营业外支出。第四章 固定资产管理第二十三条 企业固定资产是指使用年限十二个月以上，单位价值2，000元以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等。不属于生产经营关键设备物品，单位价值2，000元以上，且使用年限超出两年，也作为固定资产。第二十四条 企业固定资产以原价计价。即：购入以融资方法租入和接收损赠固定资产，分别以买价、协议或协定确定价和帐单或验收清单所列金额加上运输、装却、安装、保险等贷用和缴纳税金计价。自制、建以制造、建造过程中实际支出计价。盘盈以重置价及新旧程度计价。固定资产固技术革新、技术改造而增加价值，以原价加。因改造而发生支出计价。第二十五条 企业固定资产折旧采取直线法，新增固定资产，以投入使用月份次月起，按月计算；停止使用固定资产，以停用月份次月起，停止计算折旧。第二十六条 每个月计提折旧，以月初帐面固定资产原位和分类折旧率计算。固定资产分类折旧率按其原值、估量残值和使用年限确定。企业固定资产残值为10。企业固定资产使用年限为：房屋、建筑物25年；机械及生产设备，运输设备6年，生产及管理设施5年。第二十七条 企业固定资产提足折旧后，仍可使用，不再计提；提前报废不补提折旧。第二十八条 企业固定资产购入时要由管理办公室进行登记、编号。为确保其完整和安全，企业固定资产应每十二个月进行一次盘点。盘盈、盘亏固定资产净收益或净损失计入营业补支出。第五章 成本、费用管理第二十九条 凡企业发生和生产经营相关支出，包含工资、材料和其它直接费用，直接计入项目(产品)成本：发生间接费用，分配计入项目(产品)成本。 第三十条 企业为组织生产、经营而发生管理费用和财务费用、销售费用计入当期损益。第三十一条 管理费用包含办公事、折旧费、修理费、差旅费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、劳动保险费、待业保险费、税金、技术转让费、管理人职员资、广告宣传费、考察联路费、无形资产摊销、创办贷摊销、业务招待费、业务资料费、坏帐费损失、佣金及其它管理费等。第三十二条 企业按下列百分比提取职于福利费、住房基金、退休基金、职员教育经贷、工会经费。 （一） 职员福利贷按职职员资总额14提取。（二） 住房基金按工资总额20提取。 （三） 退休基金按工资总额20提取。（四） 职员教育经贷按工资总额5提取。（五） 工会经费按工资总额2提取。第三十三条 财务公用包含经营期间利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费和筹资发生其它财务费用。第三十四条 销售费用包含代销手续费、广告资、租凭费、销售服务费；销售部门人员工资、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其它费用。第三十五条 下列支出不得计入成本、费用：（一） 被没收财物，支付滞纳金、违约金、赔偿金、罚税和赞助、损赠支出； （二） 对外投资支出和分配给投资者利润；（三） 国家要求不得列成本、费用其它支出。第三十六条 企业以工程项目为成本核实对象；劳务合作、技术服务、其它业务以每项协议为成本核实对象。第六章 营业收入、利润及其分配管理第三十七条 企业收入包含销售产品收入、技术服务收入及其它业务收入等。收入 实现条件是：产品已经发出、劳务已经提供，同时价款已经收吃或取得收取价款凭证。第三十八条 企业利润按下列公式计算利润总额营业利润+投资净收益+营业外收入营业外支出营业利润营业收入营业成本营业税金管理费用财务费用销售费用第三十九条 投资净收益是指投资收益扣除投资损失后数额。包含对外投资分得利润、股利和债券利息等。第四十条 营业外收入包含：固定资产盘盈、处理固定资产收益、固定资产出租收入、确定无法支付应付款、索赔收入、罚款收入、转让无形资产取得今收益。营业外支出包含：固定资产盘亏、报废、毁损净损失；很损失、公益救助性损赠、赔偿金、违约金。第四十一条 企业利润总额按国家要求作对应调整后，依法缴纳所得税。第四十二条 企业若发生亏损，能够用一下年度税后利润填补，下十二个月度利润不足填补，能够在五年内用所得税前利润延续填补，延续五年未填补完亏损，用所得税后利润填补。第四十三条 企业税后利润，按下列次序分配：（一） 被没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚税等。（二） 填补以前年度亏损。（三） 提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按说后利润10提取，法定盈余公积金已达注册资金50时可不再提取。 （四） 提取公益金。 （五） 向投资者分配利润。企业以前年度未向投资者分配利润，能够并处本年度向投资者分配。第四十四条 公益金关键用于企业职员集体福利设施支出。第七章 外币资金管理第四十五条 企业业务以人民币作为记帐本位币。第四十六条 凡包含外汇收支帐户，均用复币记帐，即同时以人民币和外币记帐。第四十七条 企业外币存款、外币借款和以外币结算往来款增减变动时，因为汇率变动而发生折合记帐本位币差额，作为汇兑损益，计入当期损益。年底编制年度财务决算时，按帐面汇本折算外币存款、外币借款和以外币结算往来款项记帐本位币年末帐面余额，应依据外汇牌价进行调整，调整后差额计入当期损益。第四十八条 企业发生外汇调出业务时，外币金额按调出价折合为记帐本位币金额和帐面汇率折合记帐本位币之间差额，计入当期损益。第八章 内部控制和审批 第四十九条 为了合理节省使用资金，对企业各项现款支付和费用发生均应实施严格内部控制和审批。包含：存货购进和领用，费用支付，固定资产添置。第五十条 凡购置生产经营所零原材料、辅助材料、包装材料等，由生产部门依据用款计划经部门经理同意后支付，货物购回后必需填制“材料入库验收单”，填明所购货物名称、规格型号、数量、单价、金额并签署经办人姓名后，送库房管理人员验收。验收时由验收人员在“验收单”上填明实收数量。验收经过后验收人员凭发票及验收单去财务部报销。验收中若现问题应立即汇报并进行处理。第五十一条 因生产经营需领用原材料、辅助材料、包装材料时，应填写“材料领用单”。“领用单”上应填写领用物品名称，规格型号、数量、单价、金额、生产今号，并由经办人签字，项目经理签字，关键物品还应由部门经理签字。库房管理人员发料后，应在“领用单”上写明实发数并署名。月未将记帐联送交财务部凭以核实成本。 第五十二条 生产经营中发生其它费用；报销时除由经办人签字外，属生产成本或销售费用还应由部门经理签字，属管理费用还应由管理办公室主任或企业经理签字。第五十三条 如因生产经营需要而添置固定资产，应由各部门提出汇报，说明情况报总经理同意，财务部依据财务收支计划按排资金。第五十四条 固定资产购回后，由技本部门会同使用部门进行验收，验收合格后应填“固定资产验收汇报单”，相关人员签字后方能报销。第五十五条 不管是存货还是固定资产，几发觉盘盈、盘亏、报废(损)时，应立即查明原因，并填制“器材、设备盘盈、盘亏、报废(损)汇报单”，经审查核实后依据不一样情况进行处理。