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20讲第二部分 财 政第二部分 财政-共6章 本部分考情及教材结构：2008年、2009及2010年各年分值均为23分； 分值比例约为16.4%。第十章 公共物品与财政职能 第十一章 财政支出第十二章 财政收入 第十三章 政府预算 第十四章 财政管理体制第十五章 财政政策财政这部分内容2011年教材做了较大的调整，保留的原教材知识点较少。本部分具体内容：第十章 公共物品与财政职能本章考情分析：年份单选题多选题合计2007年2题2分 1题2分4分2008年1题1分 1题2分3分2009年2题2分 1题2分4分2010年2题2分2分本章教材结构：第一节、公共物品的定义及其融资与生产 公共物品及其特征 公共物品的需求显示 公共物品的融资与生产 公共物品的供给制度第二节、公共财政的职能 资源配置职能 收入分配职能 经济稳定和发展职能第三节、公共选择与政府失灵 公共选择 政府失灵及其表现形式本章具体内容：第一节、公共物品的定义及其融资与生产考核内容：（1）公共物品及其特征 （2）公共物品的需求显示（3）公共物品的融资与生产（4）公共物品的供给制度（一）公共物品及其特征1、 定义：公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。由美国经济学家保罗萨缪尔森首次提出来的。2、特征：消费上的非竞争性和非排他性。非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。（1）非竞争性： 指的是某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零。这一特征强调了集体提供公共物品的潜在收益。（2）非排他性： 指的是 一种公共物品一旦被提供出来，要排除一个额外的消费者在技术上不可行，或者尽管技术上排他是可行的，但这样做的成本过高。这一特征指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。上 述公共物品的两个特征中，正因为公共物品具有消费上的非竞争性，若是由于个人没有付费而阻止他的消费，则违反了社会资源有效利用的帕累托准则。【例题1：单选题】公共物品的（ ）特征是指某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也就是增加一个人消费的边际供给成本为零，强调了集体提供公共物品的潜在收益。A非竞争性 B 非排他性 C 竞争性 D 排他性答案：A（二）公共物品的需求显示私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的；公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。 【例题2：单选题】下列关于公共物品的表述错误的是（ ）。A公共物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的。B公共物品的需求显示是通过具有强制性的政治交易实现的。C公共物品的非排他性指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难。D公共物品由美国经济学家保罗萨缪尔森首次提出来的。答案：A（三）公共物品的融资与生产公共物品的供给包括两重含义：公共物品供给的两重含义类别具体内容公共物品的融资（谁付费、怎么付）政府融资（强制融资）“免费搭车”使得公共物品市场融资机制失灵，所以政府应作为公共物品供给的资金提供者，以强制税收的形式为公共物品融资。政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。私人融资（自愿融资）非排他性成为对自愿融资起阻碍作用的关键因素。尽管有这种限制，公共物品有时还经由收费的集体行动而被自愿提供，特别是在公共物品的受益结构和成本分担都比较清晰的小规模集体中，或者当提供者同时也是该公共物品的主要受益者时。私人融资的缺点是可能导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡。联合融资对于政府来说，通过价格机制激励私人自愿提供公共物品，而不是亲自来提供，则是最为理想的。常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。公共物品的生产（由谁负责、如何将投入转为产出）政府生产代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务做出具体规定。合同外包是指政治家首先与私人厂商签约，再由这个私人厂商与其雇员签订劳务合同，按政府的要求完成公共物品或服务的生产任务。合同外包是公共服务提供私有化的表现。从交易费用经济学和不完全合同理论的角度看，各类组织（包括政府机关）在最小化交易费用方面具有不同的优势。应当通过不同组织结构间的比较制度分析，来确定何种组织结构在何种公共物品的生产上具有相对效率。【例题3：多选】公共物品的融资方式包括（ ）A政府融资 B强制融资 C私人融资 D联合融资 E 合同外包答案：ABCD【例题4：单选】政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品,这种公共物品的融资方式称为（ ）。A自愿融资 B 政府融资 C 联合融资 D 私人融资答案：C（四）公共物品供给的制度结构1、公共物品供给的制度结构：理性的社会成员将利用其智慧，通过规则的创新，以获取来自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分担成本。2、内容：该制度结构涉及以下四方面内容：公共物品供给的决策制度：何种物品应当被公共地而不是私人地提供？提供多少？决策问题是公共物品供给制度结构的核心。 公共物品供给的融资制度：由谁为公共物品付费？以何种方式付费？公共物品供给的生产制度：由谁负责公共物品的生产或公共服务的递送？以何种方式生产与递送？公共物品的受益分配制度：谁将成为公共物品供给的最终受益者？受益的规模和结构状况如何？【例题5：单选】公共物品供给的制度结构核心是（ ）。A决策制度 B 融资制度 C 生产制度 D受益分配制度答案：A21讲第二节、公共财政的职能考核内容：（1） 资源配置的职能基本含义，主要领域和手段（2） 收入分配职能基本含义和主要手段（3） 经济稳定和发展职能基本含义和主要手段 具体内容：在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。【例题6：09年多选】公共财政的基本职能有（ ） A.稳定价格 B.配置资源 C.分配收入 D.稳定的发展经济 E.平衡国际收支 答案：BCD 一、资源配置职能1、资源配置职能含义：公共财政的资源配置职能主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。2、资源配置职能的范围财政资源配置职能的范围大小决定于政府的职能范围 ，应当是市场失灵而又为社会公共需要的公共物品和服务。主要包括：（1）满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共服务的领域，如国家安全支出、一般公共服务支出。（2）市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的开支，如公共卫生、科技、公共工程。（3）对社会资源配置的引导支出，如矫正外部效应，维护市场竞争。【例题7：2010年多选】下列领域中，属于公共财政应当发挥职能作用的有( )。A环境保护 B食品加工C义务教育 D卫生防疫E国防建设答案： E3.公共财政配置社会资源的机制和手段（1）根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则；（2）优化财政支出结构；要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性支出；消费性支出和投资性支出的比例，合理安排财政投资支出规模和结构。（3）为公共工程提供必要的资金保障；（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；（5）通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营效率。二、收入分配职能1、公共财政收入分配职能的含义：公共财政收入分配职能是指财政调整收入分配的职能，对收入和财富分配的结果进行纠正属于财政收入分配职能的范畴，收入分配职能的目标是实现公平分配。2、财政实现收入分配职能的机制和手段（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，有一定的强制性。如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。（3）发挥财政转移支付作用；通过转移性支付对收入进行再分配，是将资金直接补贴给地区和个人，有明确的受益对象、受益范围和政策选择性，对改变社会不公的程度具有重要作用。如增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。（4）发挥公共支出的作用。通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性【例题8 ：09年单选】我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行( )职能的体现。A经济发展 B经济稳定C市场维护 D收入分配答案：D【例题9：07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。 A征收企业所得税B征收遗产税C开征资源税调节自然资源形成的级差收入D征收个人所得税E优化财政支出结构答案：ABCD解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。E属于资源配置职能的手段三、经济稳定和发展职能1、含义：财政经济稳定职能主要包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡财政经济稳定职能重点是：维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。2.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段（1）通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济增长稳定，实现充分就业和国际收支平衡；（2）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。（3）通过税收等调节个人消费水平和结构；（4）财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度建设等等，实现经济和社会的协调健康发展。【例题10：多选】财政经济稳定职能主要包括（）。A.扩大社会总需求B.扩大社会总供给C.实现充分就业D.稳定物价水平E.国际收支平衡答案：CDE第三节、公共选择与政府失灵考核内容：（1）公共选择（2）政府失灵及其表现形式具体内容：（一）公共选择含义对非市场决策的经济学研究，是关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人（包括投票人、政治家、官僚）行为。它从与经济学同样的个人主义方法论和“经济人”假设出发，对个人在政治环境中的行为，做出科学的分析与判断。产生产生于20世纪40-50年代的美国。代表人 物詹姆斯布坎南、戈登塔洛克等理论基 石个人主义方法论 人们只能通过对个人及其行为的理解来理解社会经济人假设政治场景中的个人都是自利、理性和效用最大化者，必定在政治场景的特定激励和约束下，调整自己的行为，以谋求自我利益最大化，而不是公众利益最大化。作为一种交易的政治过程和市场过程一样，政治过程也可以看作是一种个人之间的交易网络。所不同的是：第一，在通常的市场上，个人用货币交换所需的物品和服务；而在政治市场上，个人以自己同意承担的成本份额（或税收），交换政府提供的公共物品与服务。第二，市场交易是边际交易，交易双方可以就商品的价格和数量讨价还价，最终达到双方满意的结果；而政治交易中，个人在特定方案上只能做出同意或不同意的选择，根据少数服从多数原则，那些持不同意见的少数派只能接受对其不利的方案。（二）政府失灵及其表现形式常见的政府失灵表现为： 1选民“理性的无知”与“理性的非理性”（1）唐斯的“理性投票人假说”尽管公共物品供给数量和质量，以及其成本分担，事关每个人的切身利益，但是作为公共物品需求者和投票者，个人也许没有动机通过投票传达对公共物品的需求信息。理性的个人投票与否，取决于参加投票的期望净收益 。（2）“理性的无知”，是指理性的选民由于不指望自己的一票能够影响选举结果，因而没有动力花费时间和成本去搜寻有关选举的信息。（3）“理性的非理性”是指，正是由于手中的一票对于选举结果无足轻重，即使拥有必要的信息，选民也不愿意投入精力和时间，他们不会好好利用这些信息。这导致选民往往胡乱投下、自己那神圣的一票，根本没有正确表达自己的偏好，何谈政府根据选民表达的偏好来有效提供公共物品与服务呢？2政治家（政党）选票极大化只有符合中间选民偏好的纲领或提案，才有助于实现选票极大化的目标。一味迎合中间选民的利益，必然导致少数派社会成员的利益和诉求被忽视，有违社会公正原则。 3投票循环投票循环又被称作“孔多塞悖论” 。孔多塞主张，集体应当选择在两两对决中以简单多数胜出的议案，该种形式的选举规则被称之为“孔多塞规则( Condorcet procedure)”，其核心思想一般由“三个选民一三个选项，两两表决、得多数票者获胜”的简单模型来表达。 4官僚体系无效率尼斯坎南的官僚理论解释了官僚体系缺乏效率的原因。该模型中的官僚机构具有两大特征：其一，官僚在给定需求约束和成本约束条件下，最大化本部门的总预算。 其二，官僚机构（行政部门及其公务人员）负责生产某种公共物品与服务（或其组合），以与其服务对象（立法机构或其中间投票人）的预算拨款相交换。 尼斯坎南模型在公共物品的政府生产上，具有重要的政策含义：第一，应当增强官僚部门内部的竞争性，增加某一行业官僚部门的数量是方法之一，也可以允许其他行业现有的官僚部门通过业务参与以强化竞争；第二，通过改变对官僚的激励，引导其最小化既定产出的成本；第三，通过公共物品和服务的生产外包，让更多的私人营利性企业加入到公共物品和服务的生产过程中来，以期提高效率。5利益集团与寻租利益集团寻求租金的努力，通过影响政府税收、管制、关税保护等政策，导致了非生产性再分配，既降低了经济效率， 又浪费了社会资源。除此之外，利益集团还通过提供经济资助直接影响行政和立法的选举格局；通过战略性地提供与公共政策相关的信息以影响公共政策。【例题11：单选】公共选择的理论基石不包括（ ）。A个人主义方法论 B 经济人假设 C 作为一种交易的政治过程 D 理性的非理性答案：D第十一章 财政支出本章考情分析：年份单选题多选题合计2007年3题3分 3分2008年1题1分 1题2分3分2009年1题1分 1题2分3分2010年1题1分 1题2分3分本章教材结构： 如何理解财政支出数据第一节 财政支出及其分类 财政支出分类方法 中国的政府支出分类改革第二节 财政支出规模及增长趋势衡量财政支出规模的指标工业化国家财政支出规模的历史趋势 财政支出规模增长的理论解释第三节 中国财政支出结构 财政支出总量快速增长、支出结构有所调整 中国财政支出结构存在的问题 按照公共财政要求优化中国财政支出结构第四节 财政支出绩效考评 财政支出绩效考评的含义 财政支出绩效考评的内容和方法本章内容讲解：第一节 财政支出及其分类考核内容：（1）财政支出数据的理解（2）财政支出分类方法（3）中国的政府支出分类改革。具体内容：一、如何理解财政支出数据（三看）财政支出，是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。传统上一般通过以下三个方面来理解财政支出的有关数据。（一）看财政支出规模（花多少钱）。所谓财政支出规模，是指财政支出总额占国内生产总值(GDP)的比重。它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源，简单地说就是掌控和运用了多少钱。（二）看财政支出结构（干多少事）。所谓财政支出结构，是指在财政支出总额中各类支出所占的比重它反映了政府用各项财政资金都做了什么事，并据此观察政府的职能和活动，政府如何参与社会经济生活、参与的广度和重点是什么，有助于人们了解政府是如何运用财政资金的。 （三）看财政支出的经济性质（具体是怎么花的）。所谓财政支出的经济性质，是指各项财政支出的具体经济构成。它反映财政每一笔钱具体是怎么花的，反映了政府在社会经济生活中实际履行何种职能，有助于人们了解政府干预是更侧重资源配置，还是更侧重收入分配；是更关注长期结构调整，还是更关注短期宏观调控等。【例题1：单选】财政支出规模是指（ ），它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源。A财政支出总额占国内生产总值(GDP)的比重B财政支出总额中各类支出所占的比重C各项财政支出的具体经济构成D财政支出总额占财政收入的比重答案：A二、财政支出分类方法国际上常见的分类方法有：1适用于编制政府预算的统计分类（1）支出功能分类：是按照政府提供公共物品与服务的产出性质进行的分类，反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事（是用于办教育了，还是加强了国防。）。 （2）支出经济分类：是按照政府生产公共物品的成本投入进行分类，反映政府支出的经济性质和具体用途，说明政府的钱是怎样花出去的（办教育的钱是发了工资，还是买了设备、盖了校舍）。【注】从某种意义上讲，支出经济分类是对政府支出活动更为明细的反映。利用这一分类体系下的统计数据，能够从微观层面清晰地追踪政府财政支出的去向和具体用2根据交易的经济性质进行分类（1）购买性支出：是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用。包括政府消费性支出和政府投资性支出。通过购买性支出，政府与私人部门发生经济交换，并在实际中参与社会资源的配置，影响着社会投资与消费的总量与构成。（2）转移性支出： 政府仅扮演中介者的角色，依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品与劳务。 利用这一分类体系，可以从宏观上考察一国政府在多大程度上作为经济主体直接参与经济过程，其职能是偏好于资源配置，还是收入再分配。【例题2：07年、09年单选】下列财政支出分类方法中，能够使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的是（）。A按支出功能分类B按支出使用部门分类C按支出经济分类D按支出能否直接得到价值补偿分类【答案】C【解析】注意“具体用途” （三）中国的政府支出分类改革1中国传统的政府支出分类2政府支出分类改革（1）支出功能分类：设类、款、项三级，分别为17类、172款和l 152项。类级科目分别为：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城市社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出。（2）支出经济分类：科目设类、款两级，分别为12类和98款。类级科目具体包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。【例题3：多选】下列选项中，属于按支出经济分类划分的财政支出包括（ ）A环境保护 B工资福利支出 C 商品和服务支出 D社会保险基金支出 E赠与答案：BCE第二节、财政支出规模及其增长趋势考核内容：（1）衡量财政支出规模的指标（2）工业化国家财政支出规模的历史趋势（3）财政支出规模增长的理论解释。具体内容： 一、衡量财政支出规模的指标财政支出规模是衡量一定时期内政府支配社会资源的多少，满足公共需要能力高低的重要指标，反应着政府对社会经济发展影响力的强弱。衡量财政支出规模大小可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。1.财政支出绝对规模是政府在预算年度的财政支出总和。通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映，也可以按不变价格来反映，即以某一年的价格为基准来统计财政支出的绝对规模。财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的。2.财政支出的相对规模是指财政支出的规模用和其他经济变量的关系来反映。我国常用两种测量方法来反映：（1）当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度。（2）当年中央财政支出占全国财政支出的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度。另外也可以用人均财政支出反映人均享受的公共服务水平正常情况下：财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的，中央财政支出占全国财政支出的比重是相对稳定的，它决定于国家制度的安排。人均财政支出指标一般也呈现不断增长的趋势。【例题4-多选】下列关于财政支出规模的表述正确的有（ ）A当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度B正常情况下财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的C根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势D财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映E当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度答案：BCDE（二）工业化国家财政支出规模的历史趋势理论上讲，财政支出规模可大可小。但根据各国财政支出的实践看，自20世纪初期以来，各工业化国家的财政支出规模先是持续增大，后来渐渐稳定在相对较高的水平上，这是一个普遍趋势。从总体上看，近些年来公共支出水平较为稳定，甚至有稍许的下降。但2008年全球性金融危机的爆发，使得工业化国家财政支出占GDP的比重又有所上升。（三）财政支出规模增长的理论解释理论提出者观点政府活动扩张法则瓦格纳公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。为维护社会和经济正常秩序；纠正外部效应等市场失灵；文化、教育、福利等公共支出项目的增长都需要政府增加公共支出。梯度渐进增长理论皮考克魏斯曼（1）内在原因：公众可容忍税收水平的提高，是公共支出增长的内在原因。公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。（2）外在原因：社会动荡，导致公众所能接受的税收水平提高，结果是政府支出的预算约束也随之提高，使得整个财政支出在逐渐上升的过程中出现较大幅度的增长。经济发展阶段增长理论马斯格雷夫财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。初期阶段：基础设施等政府投资比重较大。中期阶段：政府投资比重有所下降。成熟阶段：环境、交通、教育、通讯等政府投资比重加大。非均衡增长理论鲍莫尔政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。公共选择学派的解释首先，选民在进行财政事务决策时，通常具有“财政幻觉”，即他们通常更为关心扩大公共支出能给自己所带来的好处，而忽视了税收负担也有可能同时增长，导致选民主动投票支持更大的财政支出规模。其次，政治家为获得公众拥护和赢得选票，总是倾向于以更大的财攻支出作为争取选民的手段第三，在很多公共事务上，往往是官僚机构掌握着更精确的成本信息，出于自身利益的考虑，他们往往提出规模较大的预算供代议机关表决，以最大化部门和个人的权力与利益。第四，在任何一项具体的事务上，所谓的公共利益都很难界定。【例题5：07年单选】根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是（）。A社会财富总量B财政支出需要C公众可以容忍的税收负担D政府举借债务规模【答案】C【例题6：单选】财政支出规模不断增长理论中，瓦格纳提出的观点称为( )A梯度渐进增长理论 B 政府活动扩张法则 C经济发展阶段增长理论 D 非均衡增长理论答案;B【例题7单选】经济发展阶段论认为，当经济由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是（ ）A基础设施支出 B 基础产业支出 C 对私人企业的补贴支出 D 教育支出答案：D解析：成熟阶段增长速度较快的是环境、交通、教育等支出23 第三节、中国的财政支出结构考核内容：（1）财政支出总量快速增长（2）支出结构有所调整（3）中国财政支出结构存在的问题（4）按照公共财政要求优化中国的财政支出结构。 具体内容：改革开放以来，随着我国经济的持续快速发展，财政收入快速增长，财政支出快速增加。同时，随着我国社会主义市场经济体制的逐步确立，特别是随着公共财政基本框架的建立，财政支出结构按照公共财政的要求不断调整优化。（一）财政支出总量快速增长、支出结构有所调整在财政支出总量持续增长的同时，财政支出结构逐步优化。 财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转变。 【例题8：2010年单选】随着市场在资源配置中基础性作用的增强，政府对经济的管理逐步从直接和微观管理向间接和宏观管理转变。与此相适应，我国财政支出重点应逐步从经济建设向( )转变。A提供公共物品和服务 B支持国有经济发展C支持私营经济发展 D城市建设答案：A解析：本题虽然考点很细 ，但可以根据经验选择。（二）中国财政支出结构存在的问题1、购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平；2、相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上；3、社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量。中国财政支出结构上的偏离，即重视经济服务（特别是经济建设事务）和一般公共服务而忽视社会性支出的现状，是造成中国社会发展严重滞后于经济发展的关键原因之一。（三）按照公共财政要求优化中国财政支出结构1、中国政府在“十二五”时期：（1）应当更多的关注再分配问题，相应压缩购买性支出，扩大转移性支出的比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜。（2）在处理投资性支出与消费性支出的关系时，一方面要控制并调减投资性支出的规模，另一方面要注意投资性支出应当有保有压。新增财政支出的投向应更多投到最终需求。在消费性支出上，要从严控制行政性公共消费。2、具体措施：（1）严格控制一般性开支（2）大力支持教育事业发展（3）大力支持医疗卫生事业发展（4）大力支持社会保障和就业工作（5）大力支持生态环境建设第四节 财政支出绩效考评考核内容：（1）财政支出绩效考评的含义；（2）财政支出绩效考评的内容与方法 具体内容：（一）财政支出绩效考评的含义1、财政支出绩效的含义：财政支出绩效是指财政支出目标完成所取得的效果、影响及其效率。建立财政支出绩效的核心是把现代市场经济的一些理念融入财政预算支出管理中。2、财政支出绩效考评：财政支出绩效考评是指运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门；财政支出绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构；财政支出绩效评价的内容是公共委托-代理事项；财政支出绩效评价绩效评价是按某种确定的规则和绩效目标指标进行的，实践中，西方国家总结出了“3E”原则即经济性、效率性、效益性。后来在3E基础上又加入了 “公平性”。（二）财政支出绩效考评的内容与方法党的十六届三中全会提出要建立预算绩效评价体系预算绩效评价体系，是指通过评价财政分配资金的合规性、合理性和有效性，提高财政支出的使用效率，优化财政支出的直接经济效益和社会效益。1、目的与原则（1）目的：主要是通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率。（2）原则：统一领导原则。绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施分类管理原则。客观公正原则。绩效考评以国家法律、行政法规为基本依据，按照“公开、公平、公正”的原则进行科学规范原则。2、内容与方法（1）主要内容：制定明确、合理的财政支出绩效目标；建立科学、规范的绩效考评指标体系；部门为完成绩效目标采取的管理措施；对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价；运用考评结果提高预算编制、执行和管理水平。（2）考评方法：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法。3、指标选择确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。绩效考评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。4、绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段【例题9：单选】财政支出绩效考评的关键是（）。A.选择合适的考评方法 B.确定合理的绩效考评指标C.制定绩效目标 D.写好考评报告答案：B【例题10-多选】绩效考评指标选择要遵循（ ）原则A相关性 B 客观公正 C 可比性 D重要性 E 经济性答案：ACDE解析：注意绩效考评指标选择原则与实施部门预算支出绩效考评原则的区分。第十二章 财政收入本章考情分析：年份单选题多选题合计2007年2题2分 3题6分8分2008年6题6分2题4分10分2009年3题3分 1题2分5分2010年4题4分 2题4分8分 本章教材结构： 本章具体内容：第一节 财政收入的含义与分类考核内容：（1）财政收入及其分类（2）财政集中度与宏观税负。具体内容：一、财政收入及其分类 （一）财政收入的含义 财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。 （二）政府收入的分类根据国际货币基金组织2001年政府财政统计手册的分类标准，政府有4种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。1、税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。 2、社会缴款，包括社会保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳；缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。强制性社会缴款与税收的不同之处在于，如果规定的事件（如疾病和年老）发生，缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同的权利。 对于那些缴款额与报酬、工资或雇员数量无关、并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收，而不是社会缴款。3、赠与收入，是从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。它们是对一国政府自有财政收入的补充，可以是现金或实物的形式。（三）衡量财政收入的不同口径（1）最小口径仅包含税收收入 （2）较大一些的口径（小口径）除税收收入外，还包含纳入公共财政预算（即一般预算）的非税收入，这是最为常用的一个财政收入口径， 该口径不包括政府债务收入、专款专用的政府收入，如社会缴款不应包含在内。我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。（3）再大一点的口径（中口径），是在公共财政预算（即一般预算）收入加社会保障缴费收入。（4）最大口径（大口径），即指全部的政府收入。【例题1：多选】根据国际货币基金组织2001年政府财政统计手册的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（ ）。A 税收 B 社会缴款C 非税收入 D 赠与收入及其他收入 E 债务收入 答案：ABD【例题2：单选】衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指（ ）。A 大口径 B 中口径 C 小口径 D 最小口径答案：C【例题3：多选】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（ ）。A税收收入 B政府债务收入 C 社会缴款 D纳入公共财政预算的非税收入E全部的政府收入答案：AD二、财政集中度与宏观税负（一）财政集中度及其度量1、概念：财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。2、衡量宏观税负的口径： 从小到大分别是：税收收入占GDP的比重公共财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；公共财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重 。（二）当前中国的宏观税负水平及其合理性评估24第二节 税收考核内容： （1）税收的基本含义与特征（2）税制要素（3）税收分类（4）拉弗曲线与征税的限度。具体内容：一、税收的基本含义与特征（一）税收的基本含义税收是指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接回报义务的课征。 （二）税收的特征1、强制性。税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。这种强制性特征体现在两方面：一是税收分配关系的建立具有强制性，