初级会计电算化教学教案资料.doc

初级会计电算化教案任课教师：章研所在单位：财经学院岗位职务：专职教师适用专业班级：2014级财务管理1班第一讲 第一章 第一节 会计电算化的概述一、教学目标：1.会计电算化的概念和作用； 2.会计电算化的分类； 3. 会计电算化和会计信息化的区别；4.ERP的概念和所包含的内容。二、教学重点：掌握会计电算化的概念，掌握会计电算化的分类，掌握会计电算化的特点和作用；会计电算化和会计信息化的区别，了解ERP的概念；了解电算化的发展趋势。三、教学难点：会计电算化和会计信息化的区别，会计信息的传递。 四、教学时数：2五、教学方法：讲授结合课堂练习六、教具及教学素材的准备1.毛华扬、李帅.会计电算化原理与实务人大出版社,20122.张慧德、郭长城.会计电算化（第十版）科技出版社，20113. 王振武. 会计信息系统.东北财经大学出版社，20064. 孙莲香.财务软件实用教程(用友ERP-U8版).清华大学出版社，20085. 张洪军.初级会计电算化.经济科学出版社，20066. 张有峰.电算化会计.清华大学出版社，2008七、教学过程引言：首先，用五分钟左右用提问的方式，让学生了解电算化的重要性，和将来从事财务工作环境中会计电算化的辐射范围，引起学生对本门课程的重视。然后了解学生对会计电算化和会计软件的了解和熟悉程度以及他们对电算化的认识，以掌握学生的知识层次，有利于后续教学难易程度和重难点的把握。给学生展示教学周历，讲解会计电算这门课程的教学安排，和后续教学实验的上机操作要求，以便学生对学习进度有一个适应的过程。 1、会计电算化的概念：狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义：是指与实现会计电算化有关的所有工作，包括电算化软件的开发和应用、会计人才的培训、电算化的宏观规划、电算化制度的建设等内容。讲解会计电算化概念时让学生重点关注广义概念中的内容，因为这和学生的常规思维会有差别，特别强调电算化软件的开发和应用、会计人才的培训这两点。2、会计电算化和会计信息化的区别（1）会计信息化是采用现代信息技术，通过网络系统，是业务处理高度自动化，信息高度的共享，能够主动和实时报告会计信息。（2）二者的区别会计电算化是以核算为主；会计信息化不仅进行业务核算，还有会计信息管理和决策分析，并能够根据信息管理的原理和信息技术重组会计信息处理的流程。（3）会计信息的在企业中的传递 a、会计信息的收集； b、会计信息的处理； C、会计信息的输出。讲解会计信息在企业中的传递时，例举两到三个实际例子，让学生思考在具体业务下会计信息是如何传递的，并引导学生触类旁通的能力。3、会计信息化与ERP的关系（1）ERP的概念：是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。它将包含客户/服务架构，使用图形用户接口，应用开放系统制作。除了已有的标准功能，它还包括其它特性，如品质、过程运作管理、以及调整报告等。讲解ERP概念时引导学生思维的拓展，电算化发展到现在阶段，已只是ERP的一部分，大中型企业一般不再是应用的简单的会计核算软件，而是应用功能给为强大的ERP系统，让学生理解在ERP环境下财务人员所处的位置，以及所应具备的新的管理和决策功能。4、会计电算化的特点相对于手工做账来讲，主要具有以下特点：（1）及时性和准确性；（2）集中化和自动化；（3）人机结合；（4）内部控制更加严格。 讲解电算化特点时每一个特点，都举一到两个例子，帮助学生去理解，并帮助学生回忆手工做账下会计知识，以利于后续电算化账务处理。5、会计电算化的作用（1）减轻财会人员的工作强度，提高会计信息的时效性；（2）促进财会工作的规范化，提高财会工作的质量；（3）促进财会工作职能的转变；（4）促进财会人员素质的提高；（5）促进会计自身的不断发展；（6）提高企业管理的现代化水平。第二讲 第一章 第一节 会计电算化的概述 第二节 会计核算软件一、教学目标：1.会计电算化人员的内容；2.会计电算的未来发展趋势；3.会计电算化软件的概念；4.会计核算软件的分类；5.电算化核算和手工做账的异同；6各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件。 二、教学重点：掌握会计电算化软件的概念，掌握会计电算化软件的分类，掌握各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件；了解电算化核算和手工做账的异同。三、教学难点：会计电算化人员的内容；会计核算软件的分类；各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件。四、教学时数：2五、教学方法：讲授结合课堂练习六、教具及教学素材的准备1.毛华扬、李帅.会计电算化原理与实务人大出版社,20122.张慧德、郭长城.会计电算化（第十版）科技出版社，20113. 王振武. 会计信息系统.东北财经大学出版社，20064. 孙莲香.财务软件实用教程(用友ERP-U8版).清华大学出版社，20085. 张洪军.初级会计电算化.经济科学出版社，20066. 张有峰.电算化会计.清华大学出版社，2008七、教学过程 首先复习上节学习的知识，了解学生的掌握情况。介绍本节要讲解的知识点和重难点。第一节 会计电算化的概述6、会计电算化人员会计电算化人员一般是指直接从事会计电算化有关工作的人员，包括：（1）系统开发、设计人员；（2）系统使用、维护人员；（3）系统管理人员；（4）电算化主管、软件操作人员、审核记账人员、电算化维护员、电算化审查员、数据分析员。讲解时让学生尤其注意前三类人员和第四类人员的区别.7、会计信息化的发展历程（1）实验探索阶段；（2）自发无法发展阶段；（3）有序发展阶段；（4）会计信息化的纵向延伸；（5）会计信息化的横向延伸；第二节 会计核算软件1、会计核算软件的概念是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。早期财务软件是财务和报表的处理软件，主要解决记账和报表处理效率的问题。 讲解是让学生区分会计电算化的概念和电算化软件概念的区别。2、会计核算软件的分类（1）按会计软件的特点划分：A、通用软件是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业，不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。优点：适应性强、成本低、维护量小、有保证、软件开发水平较高。缺点：系统初始化工作量大，计算机资源的占用和浪费严重，难以满足用户单位的某些特殊核算需要、专业性差。B、专用会计核算软件是指由使用单位自行或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件；优点：符合用户自身的会计核算规则；使用起来简便易行。缺点：受适用范围和时间的限制，系统只适用于个别单位。 讲解时让学生掌握该分类的主要要点，专用和通用的主要区别。（2）硬件环境划分：A、单用户核算软件是指将会计核算软件安装在一台或者几台计算机上，每台计算机单独运行。生成的计算机只在各自的计算机中存储，计算机之间不能直接实现数据的交换和共享。B、多用户会计核算软件 是指安装于一个多用户系统的主机上，该系统中各个终端可以同时运行软件，且不同的会计操作人员能够共享会计信息。 讲解时提问学生问题：机房电脑所装的金蝶专业版是单用户还是多用户以及原因。（3）按功能特点划分A、核算型B、管理型C、决策型（4）按来源划分A、 商品化会计软件B、 非商品化软件3、会计核算软件和手工核算的异同不同点：A、会计核算工具不同；B、会计信息载体不同；C、记账规则不完全相同；手工记账方式下：总帐、明细账平行登记，电算化下：记账、过账只要录入初始数据即可形成总帐和明细账；D、账务处理流程类型存在差别手工：有不同的处理程序，总帐式、记账凭证式等；电算化下：不区分账务处理程序。E、内部控制不同电算化账务处理遵循手工做帐的规则制度，但是还有很多特殊要求，像软件维护制度，硬件控制制度等。4、各单位开展会计电算化工作必须具备的基本条件1、正确的思想认识；1）单位的领导；2）会计人员；3）计算机应用人员。2、良好的手工做帐的基础；1）手工做账基础良好；2）人机并行三个月以上；3）代替手工做账。3、具备相应的人才；1) 电算化主管；2) 软件操作员；3) 审核记账员；4) 数据分析员。4、必要的经费保证。第三讲 第二章 第一节 财务处理模块的划分和功能一、教学目标：1、了解企业账务处理模块一般划分；2、掌握工业企业财务模块；3、掌握各模块的功能及关系；4、了解金蝶软件各模块划分。二、教学重点：财务软件模块划分；各模块所核算内容。三、教学难点：财务软件模块划分；各模块所核算内容。四、教学时数：2五、教学方法：讲授结合软件浏览和操作六、教具及教学素材的准备1.毛华扬、李帅.会计电算化原理与实务人大出版社,20122.张慧德、郭长城.会计电算化（第十版）科技出版社，20113. 王振武. 会计信息系统.东北财经大学出版社，20064. 孙莲香.财务软件实用教程(用友ERP-U8版).清华大学出版社，20085. 张洪军.初级会计电算化.经济科学出版社，20066. 张有峰.电算化会计.清华大学出版社，2008七、教学过程引言：首先用三分钟至五分钟时间复习上一章内容，介绍本章的主要内容，以及两章内容之间的关系。一、 按单位类型划分财务模块1、 工业企业财务模块2、商业企业会计信息系统特点：固定资产管理要求比较简单，成本计算方法单纯，工作量少；商品采购业务、存货管理、销售业务等方面的工作量较大。3、其他类型的会计信息系统特点：一般来说，账务、工资、固定资产、报表等模块是基本可以公用的，差异不很大；专用性最强的是成本核算模块和其他一些根据管理特点设计的专用性模块。二、 会计信息系统中各个子模块的功能及关系1、模块关系及流程2、账务系统与其他子系统间的关系3、会计息系统各子系统之间的关系三、财务模块按时间和功能划分1、按时间划分2、 按功能能划分财务系统：包括总账、工资、固定资产、应收、应付、成本、报表、资金管理等8个子系统；购销存子系统：包括采购、存货、销售、商业进销存4个子系统；管理分析系统：包括财务分析、领导查询、决策支持3个子系统。第四讲 第二节、金蝶软件模块划分及日常账务处理一、教学目标：1、了解金蝶专业版模块的划分；2、掌握各模块日常账务处理内容二、教学重点：固定资产模块核算内容；销售管理模块核算内容；应收应付模块容。三、教学难点：固定资产模块核算内容；销售管理模块核算内容；应收应付模块容。四、教学时数：2五、教学方法：讲授结合软件操作六、教具及教学素材的准备1.毛华扬、李帅.会计电算化原理与实务人大出版社,20122.张慧德、郭长城.会计电算化（第十版）科技出版社，20113. 王振武. 会计信息系统.东北财经大学出版社，20064. 孙莲香.财务软件实用教程(用友ERP-U8版).清华大学出版社，20085. 张洪军.初级会计电算化.经济科学出版社，20066. 张有峰.电算化会计.清华大学出版社，2008七、教学过程引言：首先用三分钟至五分钟时间复习上一章内容，介绍本章的主要内容，以及两章内容之间的关系。一、 金蝶专业版模块的划分通过截图和操作软件介绍金蝶软件的各模块。二、 各模块功能简介1、初始化模块通过截图和操作软件介绍初始化模块。2、 销售管理通过截图和操作软件介绍销售管理模块。3、 采购管理通过截图和操作软件介绍采购管理模块。4、 生产管理通过截图和操作软件介绍生产管理模块。5、 仓储管理通过截图和操作软件介绍仓储模块。6、 存货管理通过截图和操作软件介绍存货管理模块。7、 应收应付管理通过截图和操作软件应收应付管理介绍模块。8、 账务处理通过截图和操作软件介绍账务处理模块。9、 固定资产通过截图和操作软件介绍固定资产模块。10、工资管理通过截图和操作软件介绍工资管理模块。11、报表与分析通过截图和操作软件介绍报表与分析模块。12、出纳管理通过截图和操作软件介绍出纳管理模块。 上机实验教案 第五讲、第六讲 第三章 基础设置实验一、上机实验内容：1.新建账套；2.设置系统参数；3.用户权限管理；4.设置凭证类别、外币及汇率、核算项目、结算方式；5.数据备份与恢复；6.设置会计科目。二、实验过程1、新建帐套1）建账的基本参数如下：帐套号：STAR99，请同学用自己的学号作为账套号。账套名称：星月。存储路径：自行选择公司名称：重庆星月科贸有限责任公司2）新建帐套管理建立完成后，可以通过“系统登录”界面的“账套管理”进行新建账套的维护管理。3）账套的备份和恢复 实验中和实际工作中经常需要对数据进行备份。2.设置我的工作台 3.设置系统参数1）系统信息；2）会计期间；3）财务参数；4）出纳参数；5）业务基础参数；6）业务参数。基本参数单位法人：孙正，联系人：孙正，办公室电话：[phone]，邮政编码：401147。纳税人类型：一般纳税人，会计主管：王少红。联系人职务：总经理，税务登记号：123456。业务参数除系统已有的默认参数外，进行以下设置。财务参数：本年利润科目：4103利润分配科目：4104数量单价小数位：4启用往来业务核销，凭证过账前必须审核。银行存款科目必须输入结算方式和结算号。出纳参数：允许从总账引入日记账存货名称：商品7）导入预置科目存储4.设置用户1）实验资料：操作员姓名主要操作权限业务单据权限操作员组王少红全部功能系统管理员组李东平（上机时用个人姓名）基础资料；账务处理；工资；固定资产；报表；财务分析；存货核算；应收应付；购销存公用设置；出纳管理；采购管理；仓存管理；销售管理所有用户会计组张中杨账务处理（查询权）；财务分析（查询权，管理权）；基础资料（查询权）；账务处理_凭证（审核、过账、反过账）所有用户系统管理员组赵小兵基础资料（查询权）出纳管理本组用户出纳组孙胜业基础资料（查询权）；采购管理；应收应付（查询权）本组用户采购组刘一江基础资料（查询权）；销售管理；应收应付（查询权）本组用户销售组李天华基础资料（查询权）；仓存管理本组用户库房组2）实验过程图一图二图三图四图五 设置完成. 3）操作员授权简单授权方式详细权限设置5. 设置凭证类型1）实验资料2）实验过程6. 设置外币及汇率1）实验资料币种编号：USD；币种名称：美元；折算方式：原币汇率本位币；期初汇率6.50。2）实验过程7. 设置核算项目1）实验资料（1）部门及职员部门编码部门名称职员编码职员名称性别职员类别职务入职年份入职日期工资账号01行政部0101张文峰男管理人员主任(本年-25)-05-06510010001行政部0102李天华男管理人员职员(本年-11)-02-01510010101行政部0103孙正男管理人员总经理(本年-26)-02-01510010201行政部0104黄文胜男管理人员职员(本年-2)-06-07510010302财务部0201李东平男管理人员职员(本年-11)-07-08510010402财务部0202王少红女管理人员部门经理(本年-12)-03-05510010502财务部0203张中杨男管理人员职员(本年-4)-10-11510010602财务部0204赵小兵女管理人员职员(本年-9)-01-05510010703销售部0301周力男经营人员部门经理(本年-17)-03-15510010803销售部0302刘一江男经营人员职员(本年-7)-01-20510010903销售部0303朱小明女经营人员职员(本年-1)-03-25510011004采购部0401赵希文男经营人员部门经理(本年-9)-01-21510011104采购部0402孙胜业男经营人员职员(本年-17)-09-16510011204采购部0403杨真女经营人员职员(本年-6)-07-085100113实验过程部门设置人员（2）往来单位实验资料性质编码单位名称单位简称供应商01海华集团公司海华供应商02大元商贸公司大元供应商03联星批发部联星客户01天华商场天华客户02大江集团公司大江客户03大坤商贸公司大坤客户04东信风华公司东信实验过程设置客户设置供应商8. 设置结算方式1）实验资料2）实验过程9. 设置仓库、商品和计量单位1.实验资料（1）仓库设有两个仓库：01 总库，02 批发库。（2）商品属性外购，自制。（3）商品信息成本计价方法：全月平均（加权平均）。科目：6001主营业务收入；6401主营业务成本；1405库存商品。单价小数位数：4位；税率：17%。（4）商品共有4种商品，如表5-6所示。表5-6 商品目录编码名称商品属性基本单位其他单位常用单位001宇宙牌外购包1箱=5件= 250条=2500包条002太阳牌外购包同上条003月亮牌外购包同上条004星星牌外购包同上条最高库存量均为1000000条，最低库存量为0。计量单位组为“品牌组”。2.实验过程（1）设置仓库（2）设置计量单位（3）设置商品图一图二10.会计科目1.实验资料科目和余额见下表所示。编 码名 称借 方 余 额贷 方 余 额辅助核算设置1001库存现金8,000.001002银行存款475,000.001002.01工行存款407,000.001002.02中行存款65,000.00美元：10,000期末调汇1012其他货币资金42,675.211012.01 外埠存款42,675.211101交易性金融资产15,000.001101.01成本15,000.001101.02公允价值变动1122应收账款29,300.00往来业务核算，客户1123预付账款往来业务核算，供应商1221其他应收款2,700.001221.01其他应收个人款2,700.00职员+部门1221.02其他应收单位款1231坏账准备1402在途物资1405库存商品140,000.001406发出商品1408委托加工物资1503可供出售金融资产1503.01成本1503.02利息调整1503.03应计利息1503.04公允价值变动1601固定资产645,000.001602累计折旧145,803.261604在建工程1701无形资产1702累计摊销2001短期借款79,000.002201应付票据20,000.002202应付账款29,800.00往来业务核算，供应商2203预收账款往来业务核算，客户2211应付职工薪酬80,071.952211.01工资70 000.002211.02职工福利10,071.952221应交税费2221.01应交增值税2221.01.01进项税额2221.01.02销项税额2221.02应交城市维护建设税2701长期应付款4001实收资本1,000,000.004103本年利润6001主营业务收入6051其他业务收入6101公允价值变动损益6111投资收益6401主营业务成本6403营业税金及附加6601销售费用6601.01办公费部门6601.02差旅费部门6601.03招待费部门6601.04折旧费部门6601.05工资部门6601.06福利费部门6601.99其他费用部门6602管理费用6602.01办公费部门6602.02差旅费部门6602.03招待费部门6602.04折旧费部门6602.05工资部门6602.06福利费部门6602.99其他费用部门6603财务费用6603.01利息支出6603.02利息收入6603.03汇兑损益合计1,354,675.211,354,675.212.实验过程（1）科目设置方法(2)银行类科目设置工行存款设置外币银行科目（3）往来类科目的设置4）销售费用、管理费用科目设置图一图二图三第七讲 第八讲 第四章 初始化上机实验4.1 实验项目4.1.1 初始化的基本内容4.2.1 输入科目数据1.实验资料（1）见会计科目及期初余额。（2）客户往来应收账款科目余额表日 期单 位 名 称摘 要金 额（本年-1）.12.10天华商场购宇宙牌商品款4,000.00（本年-1）.12.03大江集团公司购月亮牌商品款8,000.00（本年-1）.12.25大坤商贸公司购宇宙牌商品款10,300.00（本年-1）.12.10东信烟草公司购太阳牌商品款7,000.00合计29,300.00（3）供应商往来（4）个人往来（5）期初库存2.实验过程（1） 一般科目数据的录入 本位币（人民币）的录入外币的录入（2）应收应付期初数据应收账款设置 付账款设置 收应付初始化数据传到科目传递后 他应收款个人款平衡检查 货期初数据录入传递4.3.1.固定资产初始数据1.实验资料（1）固定资产类别是否计提折旧，均由使用状态决定。平均年限法均设为“基于入账净值和入账剩余使用期间”。（2）固资变动方式将“购入”变动方式中的对应科目设置为“1604在建工程”，凭证类型设置为“转账凭证”；将“出售”变动方式的对应科目设置为“1606固定资产清理”，凭证类型设置为“转账凭证”，其余变动方式不变。（3）固资期初数据2.实验过程（2） 设置固定资产变动方式（3） 设置使用状态（4） 输入固定资产期初数据原值与折旧工作量折旧方法固定资产初始结果4.4.1.出纳初始数据1.实验资料（1）开户行资料工商银行（账号：111-222-333）中国银行（账号：222-333-444）（2）银行期初资料2.实验过程（1）银行科目期初数据从总账引入科目引入后期初数据设置（2）企业未达账（3）银行未达账（5） 余额调节表4.5.1. 启用账套 实验过程（1）启用账套中注意的问题初始数据录入完毕，并核对正确之后，接下来完成启用相关业务系统，结束初始化操作，进入日常的业务处理。需要注意的是：一旦启用相关业务系统，初始化中设定的部分参数和数据将不能再修改，所以在启用前一定要慎重，仔细检查参数和数据的合理性。在启用账套之前，应先进行账套数据备份，以便在启用后发现某些参数设置错误后，能再恢复账套后修改。（2）启用财务系统（3）启用出纳系统启用出纳系统选择“初始化”|“启用出纳系统”，点击“开始”后，系统将检查相关参数设置是否正确。如果银行账号等有关参数没有设置，则会出现如图的提示：遇到这种情况，可利用“初始化”|“出纳初始数据”功能重新设置。（4）启用业务系统