客户评价流程的基本规范模板.doc

1.1 概述
1.1.1 定义及内容
1．信贷用户评价：简称用户评价，是对用户资信情况进行分析和评定，并据此就用户偿债能力作出全方面评价，由信用等级评定和授信量分析组成。
2．信用等级：是反应用户偿还债务能力相对尺度，关键从用户市场竞争力、资产流动性、管理水平等方面评定。
现在我行用户信用等级分为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级和F级，具体定义为：
AAA级用户：用户生产经营规模达成经济规模，市场竞争力很强，有很好发展前景，流动性很好，管理水平很高，含有很强偿债能力，对建设银行业务发展很有价值。
AA级用户：用户市场竞争力很强，有很好发展前景，流动性很好，管理水平高，含有强偿债能力，对建设银行业务发展有价值。
A级用户：用户市场竞争力强，有很好发展前景，流动性好，管理水平较高，含有较强偿债能力，对建设银行业务发展有一定价值。
BBB级用户：用户市场竞争力通常，发展前景通常，流动性通常， 管理水平通常，企业存在需要关注问题，偿债能力通常，含有一定风险。
BB级用户：用户市场竞争力、流动性和管理水平较差，发展前景较差，偿债能力较弱，风险较大。
B级用户：用户市场竞争力、流动性和管理水平很差，不具发展前景，偿债能力很弱，风险很大。
F级用户：不符合国家环境保护政策、产业政策或银行信贷政策，或贷款分类结果为可疑或损失类用户。
3．用户授信量分析：是评价人员在分析用户对建设银行信用需求、测算授信控制量基础上提出对用户授信总量提议过程。
1.1.2 用户评价对象
用户评价对象是指建设银行已经或可能为之提供信贷服务非金融类企业法人。事业法人和其它非个人用户（未能按通常财务会计准则核实用户）可比照实施；也可就具体授信需求单独考虑，不进行信用等级评定和授信控制量测算。对固定资产项目贷款评定依据相关项目评定措施实施。
1.1.3 用户评价汇报
1.1.3.1 用户评价汇报内容
用户评价汇报是综合反应评价意见、信用等级评定和授信量分析结果书面文件（见附件3-1-4）。
评价汇报要对用户历史沿革、组织架构、业务步骤、管理能力、人员素质、主导产品（服务）在市场上地位、市场竞争力、盈利性、履约情况、偿债能力、现金情况、营运能力、建设银行和用户业务关系、风险情况、相关效益和重大经营活动等信息进行充足揭示和分析，为信用等级评定和授信量分析提供辅助依据。
重大经营活动评价是分析正在进行重大建设项目、重大致制改革、重大法律诉讼和对外担保、重大人事调整、重大事故和赔偿等重大事项对用户履约能力影响。其中：重大建设项目标判定依据是总投资额超出用户投资前三年税后利润之和；重大致制改革包含吞并、收购、分立、破产、股份制改造、资产重组等；重大法律诉讼和对外担保判定依据是诉讼标或对外担保额达成净资产30%。相关重大建设项目对用户履约能力影响评价要结合对应项目评定汇报进行。
1.1.3.2 用户评价汇报使用条件
1．用户评价汇报使用期限。用户评价汇报使用期为十二个月，从审定人签字之日起计算。经认定信用等级使用期十二个月，从审批行审批认定之日起计算。在使用期内，用户申请信贷业务时评价汇报能够反复使用，能够替换项目评定中用户资信评价，也能够作为审批申报书附件。
2．重新进行用户评价情况。
（1）对已经完成用户评价汇报用户，在用户评价汇报编制完成后出现以下事项，信贷经营部门应立即对原汇报进行补充完善，重新进行用户评价：
①重大建设项目；
②重大致制改革；
③重大法律诉讼和对外担保；
④重大人事调整；
⑤重大事故和赔偿。
（2）信贷风险管理部门认为有必需时，信贷业务经营部门要对用户进行重新评价，原用户评价汇报临时停止使用。
（3）用户贷款分类降级时，标准上应重新评价。分类结果为可疑和损失类时，用户评价汇报必需停止使用，待上述情况消失后，要重新进行用户评价。
1.1.4信用等级认定
信用等级必需经过认定。信用等级未经认定用户不享受建设银行基于信用等级确定优惠政策。
信用等级认定权限及程序是：二级分行信贷经营部门有权认定A级以下(含A级)信用等级; 一级分行信贷经营部门有权认定全部等级信用等级，其中AAA级企业报总行信贷经营部门立案。超出权限，由信贷经营部门将包含提议信用等级用户评价汇报上报上级行认定。
一级分行营业部有权自行认定A级以下(含A级)信用等级；总行营业部有权认定全部等级信用等级，其中AAA级企业报总行信贷经营部立案。各级营业部认定信用等级须由本级信贷管理委员会讨论经过，超出其权限，由其组织报同级行信贷经营部门按权限审批认定。
1.2 用户评价步骤
1.2.1 确定用户评价人员
1．各级行信贷业务经营部门负责用户评价具体实施工作。
2．信贷用户评价由直接评价人员、评价审查人员、评价审定人员共同完成。评价审定人员由经营主责任人担任或由经营主责任人指定，直接评价人员、评价审查人员由评价审定人员确定，包含不一样行由评价审定人协调处理。假如审定人员认为评价力量不足时，可向上级行经营部门申请帮助。
3．上级行能够指定一下级行对和建设银行多个机构有业务往来用户进行评价。对于集团用户，管辖行要确定额度授信方法。对集团用户采取整体授信方法，由管辖行指定牵头行对集团用户进行评价，各组员行帮助评价；对集团用户采取分别授信方法，牵头行和组员行对母企业和集团组员企业分别进行评价。管辖行是指能对集团母企业和各组员企业开户行有效地实施控制建设银行总行或某分支机构。牵头行是指母企业所在行，组员行是指组员企业开户行。
1.2.2 搜集并审查材料
1.2.2.1 搜集资料
直接评价人员对用户进行评价时，要根据要求搜集材料，并认真查对材料真实性。具体需要材料清单见《信贷业务基础操作步骤》（见附件1-2-2）。
1.2.2.2 审查资料
直接评价人员要认真审查用户提供评价材料，对其真实性、完整性和有效性负责。
1. 审查用户资格材料：
（1）审查企业法人营业执照：
①在使用期内；
②年审合格；
③注册地和经办行所在省市自治区相一致。
（2）审查企业法人代码证书。
①关键审查用户是否申领了代码证书；
②该证书是技术监督行政主管部门给每个组织机构颁发证实其有法定代码凭证；
③要求在帐户管理和贷款发放中全方面实施查验各单位全国统一代码证书制度。
（3）审查法定代表人证实书、法人授权委托证实书。
①要求提供原件，复印件无效。
②和身份证影印件名字相符。
③使用期最少到协议签署日，通常要有3个月，不然到审批签署协议时可能丧失时效。
④法定代表人证实书上填写法定代表人名字和加盖公章要和企业法人营业执照上法定代表人名字和企业名称相一致。
⑤法人授权委托证实书上填写委托代理人权限要具体、明确，借款申请人要加盖公章，法定代表人要签字。
（4）审查企业成立批文。
①通常企业成立无须办理政府批文，如若用户属特殊行业或政府相关部门有要求则要有政府成立批文；
②申报单位；
③批文内容。
（5）查阅企业协议、章程。
①对企业组织形成、出资方法、经营方法、最高权力机构等有全方面了解。从中看出其申请借款是否需要由最高权力机构（如董事会）决定；
②若借款人为有限责任企业、股份、合资合作企业或承包经营企业，需提供企业成立批文、协议、企业章程；
③了解借款人组织方法、出资方法、经营方法等。
（6）审查贷款证(卡)。
①要审查原件；
②检验是否为人民银行吊销或通报作废而补发贷款证(卡)；
③要审查贷款证（卡）是否在使用期内；
④要经人民银行年审合格，并注意年审统计；
⑤贷款证（卡）上第一页所盖公章和法定代表人签字要和企业法人营业执照企业名称和法定代表人名字相符；
⑥查看在我行系统内有没有贷款，是否为多头贷款，在多少个分支机构贷了款；
⑦了解在她行系统贷款情况；
⑧算出累计贷款余额、逾期余额、承兑、贴现金额累计确保担保余额、已过担保期限而未撤销余额；
⑨贸易融资情况：信用证开证额度，进出口押汇金额，打包贷款金额。
（7）审查在我行结算资金流量。
①结算资金进出量有多大；
②结算资金进出频繁程度；
③结算量频繁单位，在其它条件全部符合情况下，可优先考虑支持，反之，则要慎重考虑。
（8）审查评定资信等级证书。
①我行认定资信评定企业或我行评定资信等级；
②是否在使用期内。
2．建安企业另须审查以下证件：
（1）审查《承建资格证书》。
①是否持有《承建资格证书》。该证是施工企业负担工程资格证实。按要求负担各类工程施工任务，必需持有建设部门核发施工企业《承建资格证书》；
②是否在使用期内。按要求，施工企业《承建资格证书》每十二个月由发证机关审核换发一次；
③对照借款申请书和施工协议，看是否有工程项目所要求许可施工范围。
（2）审查《安全资质证》、《工程项目施工安全许可证》。
①是否持有《安全资质证》。按要求取得建筑安装《安全资质证》企业，在其承建工程开工前，还必需办理《建筑安装企业工程项目施工安全许可证》后方准施工；
②“两证”全部必需在使用期内。《安全资质证》使用期为两年，期满后向发证机关申请复审，经复审合格签证后继续有效。《工程项目安全许可证》使用期至该工程完工验收；
③没有取齐上述“两证”施工企业承接工程项目标施工，被视为无证施工，我行不给予发放贷款。
（3）审查建设单位《建设工程开工许可证》：
①要有开工许可证；
②对照借款申请书和施工协议，施工单位、建设单位、工程项目名称必需相符。
（4）审查施工协议或购料协议：
①施工协议和购料协议是借款申请人将要推行或正在推行施工或付款义务协议，失效协议不得用来申请借款；
②所购货物应是和工程项目相关建筑、装饰材料等；
③认真查阅协议条款，是否属施工单位垫资承建，对垫资承建，要深入审查工程项目相关资料及建设单位信誉实力。
3．房地产企业要另外检验以下证件：
（1）审查《房地产开发企业资质等级证》：
①资质等级；
②要在使用期内。
（2）审查《施工协议》：
①必需是借款申请人将要推行或正在推行预付或支付工程款义务协议，失效协议不得用来申请借款；
②查阅计划部门相关文件，看该工程项目是否列入房地产开发投资计划；
③对照《借款申请书》借款用途、效益和还款起源栏，看相关内容是否相符。
（3）审查“三证”即《建设用地计划许可证》、《建设工程计划许可证》、《建设工程开工许可证》：
①《建设用地计划许可证》由计划国土部门颁发，加盖公章；
②《建设工程计划许可证》由建设部门核发，加盖公章；
③《建设工程开工许可证》由建设部门核发，加盖公章；
④“三证”上项目名称和建设单位名称必需相符，并要和借款申请书相关内容相一致；
⑤必需同时含有“三证”并在使用期内，方予考虑发放贷款。

1.2.3 走访用户
直接评价人员在对用户进行评价时，要努力争取以有资格机构审计过财务报表为基础，经过调查走访用户财务部门和关键管理者，必需时造访用户商业往来用户、供货商和其它债权人，向她们问询借款人资信情况，查对财务报表和关键凭证、查看库存、了解和掌握用户动态情况和走访外部管理部门、了解其对用户评价、核实相关情况等方法，获取第一手材料。
1.2.3.1 准备材料
在现场调查前必需做好充足准备，具体研究用户贷款申请资料、财务汇报分析结果、商业往来用户调查结果和其它相关材料。现场调查准备工作关键是事先准备好现场调查时向用户管理人员问询问题。现场调查时应该向用户管理人员问询尽可能广泛问题，全方面细致了解各方面情况，这有利于更多地发觉用户情况，正确地判定用户风险。在调查以前要依据用户情况准备一个问题清单，下面问题清单供参考：
1．企业设置情况怎样？包含全部制性质、所属行业、主管部门、注册和办公地址，政府同意文号，成立日期、注册地、法定代表人、全部制性质、投资方及出资方法，投资百分比、注册实收资本、经营期限、经营范围及主营业务。企业沿革、企业设置后改变情况需作出说明。
2．企业组织架构怎样？包含组织机构，母企业、子企业、关联企业、合资控股、合资企业情况。
3．企业帐户开立情况？资金怎样运作？资金流量有多大？分别在哪些行结算？
4．企业有哪些负债？哪些银行借款？哪些或有负债？是否参与证券市场投资，参与请说明。
5．企业关键产品或服务有哪些？销售情况和市场情况怎样？市场拥有率情况怎样？
6．企业关键竞争对手是谁？竞争关键方法是什么？价格、产品质量、售后服务或原材料起源？
7．企业发展环境怎样包含政策，经济和地理环境等，和同行业相比有何优劣？经济效益怎样？
8．企业在同行业区域经济中地位，行业现实状况、市场发展前景怎样？
9．企业发展计划是否科学，判定企业处于成长久、成熟期或衰退期。
10．企业经营策略是否随市场改变而改变，有效性怎样？
11．企业有没有资源，产品或销售渠道有没有优势，新产品开发和市场拓展方面是否含有竞争力，发展潜力怎样。
12．企业技术装备、质量管理、成本结构情况怎样？
13．企业原材料贮备水平怎样，贮备多少天，多少货币额？
14．企业每七天开工多少天，多少班次？
15．现在应收帐款回收期和数额是多少，准备采取什么方法收回应收款项。存货销售期和数额是多少？
16．企业对本年销售额和利润估计值是多少？明年发展目标是多少？
17．借款人和商业往来用户、供货商和其它债权人有多长时间业务关系，应付款情况，有没有不推行偿还债务行为，产品价格、质量、管理水平、有没有对用户不利情况等。
18．企业有扩大生产规模或吞并其它企业计划吗？
19．企业存在问题和发展展望。
20．了解领导人情况：经过了解借款人关键领导尤其是法定代表人资历、素质、业绩、管理及开拓能力、经营作风等来考查借款人管理水平。
21．企业家群体（董事会关键组员、总经理、业务部门及财务部门责任人）资历、背景、管理能力和经验，以往工作业绩，专业知识水平，年纪结构，组织能力，工作能力及应变能力，职业道德，思想水平等。任期、稳定性及连续性怎样？
22．企业经营决议人，董事会和总经理授权关系怎样？企业经营和企业全部者关系是直接经营还是委托经营等其它形式。
23．用户企业治理结构怎样？领导人任免情况怎样？协作关系怎样？
24．企业人力资源管理情况怎样？包含数量、年纪、文化程度、工资待遇、企业凝聚力等。
25．企业管理素质怎样？人事、业务、财务等管理水平、制度实施有效性怎样，部门设置是否科学，财务人员对本企业财务及经营情况是否定时进行分析、总结并提出合理化提议。
26．是否有重大事项发生（人事、财务、经营事故、诉讼等问题）？企业准备怎样应对这些事项？
27．和用户交往风险和效益怎样？
1.2.3.2 了解用户概况
评价人员除了听取用户介绍企业概况、企业素质、经营情况、财务情况、发展前景等情况外，还应该亲自到用户生产车间或厂区调查企业生产情况、设备利用情况、企业管理情况、原材料和成品存货情况等，对企业直观上有个判定，证实企业情况真实性。
1.2.3.3 核实相关资料
要求用户提供原件并进行查对，在申请资料上注明“和原件查对无误”并署名负责，把审查资料时发觉疑问一一搞清楚。
1.2.3.4 审核相关财务信息和材料
除按要求调查并搜集整理相关企业基础情况、经营活动等全方面详尽资料信息外，还应搜集掌握企业近3个年度年报及最近月度财务报表、企业成立不足3年应搜集成立以来年度报表及最近月度财务报表，以备财务分析之用。上述年度报表最好是经过独立、正当会计（审计）师务所审计汇报。信贷业务经办人员应审查财务报表上各要素是否齐全、有效，包含企业称谓、日期、企业责任人、财务人员署名并加盖公章，若有疑问应核实清楚。
1．审查财务汇报（资产负债表、损益表、现金流量表）。
①要求提供近期和3年年度财务报表，最好是经会计师或审计师事务所审核过财务报表，不然信贷业务经办人员必需进行调查核实；
②借款前3个年度财务汇报；
③最近一期财务报表及编报说明。
2．查阅相关总帐、明细帐和原始凭证、审核财务汇报。审核关键内容和方法以下：
（1）资产负债表审核方法
①流动资产项目审查关键内容和方法：分析货币性资产、债权性资产（应收帐款、预付帐款和其它应收款）、存货、待摊费用及其它流动资产在流动资产累计中百分比。从货币资金着手，核实银行存款总帐及明细帐，有没有无法解释应收款、存货增加。通常对所占百分比较大科目进行分析。应收帐款、预付帐款和其它应收款报表数和对应总帐余额是否相符；总帐和明细帐余额是否相符。因为在往来帐上做假可能性最大，所以，要依据明细帐统计抽查若干往来帐项原始单据，看是否属实。分析是历史原因形成，还是近期签有销售协议、短期内能够清偿。
查对存货报表数和其总帐余额是否相符。对存货金额过大，需查阅存货明细帐及实物数量和报表列示价值是否相当。
查对待摊费用报表数和其总帐余额是否相符，对待摊费金额过大，要审核其明细帐，看待摊项目是否符合财务制度要求。
查对应收票据报表数和其总帐余额是否相符。对应收款票据金额过大，要审核其原始凭据，看其是否属实。
其它科目核实方法同上。
②长久投资审核：长久投资报表数和其总帐余额是否相符。对长久投资占总资产百分比达成１０％以上时，要核查明细帐，看其和总帐和报表是否相符，并要了解和分析投资效益。
③固定资产审查：固定资产报表数和其总帐余额、卡片帐累计金额是否相符。并要查看明细帐和权利凭证，分析固定资产组成：房屋等不动产有多少；机械设备、车辆等动产有多少。
④无形资产审核：首先查阅无形资产明细项目，看各无形资产项目标确定是否正当；其次审核无形资产确实定价值是否和报表列示金额一致；最终审核无形资产摊销是否合理正常。
⑤递延资产及其它资产审核：递延资产报表数和总帐、明细帐是否相符，明细项目是否符合财务制度要求。
⑥其它资产应该查其明细统计和相关原始凭证。
⑦流动负债项目审核关键内容和方法：短期借款报表数和其总帐余额是否相符，总帐、明细帐和《贷款证》统计数是否相符。对借款不能按期归还则需作出合理解释。
应付帐款、预收帐款及其它应付款报表数和总帐余额是否相符，总帐和明细帐是否相符，对大额明细户要抽查原始凭证进行核实。
预提费用报表数和总帐余额是否相符，金额较大时，应查看明细项目，看其是否符合财务制度要求。
其它科目审核方法同上。
⑧长久负债：各项报表数和其总帐余额是否相符，长久借款报表数和《贷款证》上统计是否相符。金额较大，要审核长久借款协议、企业债券发行批文及长久应付款形成原因，并查实上述长久负债偿还期。
⑨全部者权益审核关键内容和方法：查对实收资本明细帐，看投资者是谁，实力和信誉怎样，并核查应收帐款、预付帐款和其它应收款明细帐户统计中有否和实收资本明细帐户中相同企业。如有，且往来金额过大，则要核查形成往来原因，以确定是否真实投资。有没有不正当转移、增加或降低资本，如有则要查明原因，并做出合理解释。
核查资本公积、盈余公积形成过程及原因，看其是否真实。
（2）损益表审核方法。审核大宗商品销售原始协议及货款回笼情况，看销售明细帐累计金额同报表金额是否一致，判定报表反应销售收入是否真实可靠。
审核企业成本明细帐，了解成本计算方法，看企业成本明细帐已结转数累计金额和报表列示金额是否一致，是否有挂帐未结转成本。
审核销售费用、管理费用、财务费用是否全部计入当期损益，财务费用中利息支付情况，核查待摊费用和其它应收款明细帐是否有上述3种费用项目。
对金额过大汇总损失或溢余，尤其是溢余要查明形成原因，看是否属实。
对大额投资收益审查被投资企业最高权力机构相关利润分配决议，查验会计凭证上表示对方会计科目是银行存款还是应收帐款，以核实是否真有投资收益，是否收到货币资金。
对金额较大营业外收入或支出，要查验明细帐，先看累计金额是否同报表列示金额一致，然后抽查大额营业外收入或支出原始单据，验证其是否真实。
信贷业务经办人员审核资产负债表和损益表时应掌握一条标准：即信誉差企业具体审核，信誉很好抽查大项。
尤其要注意：借款是否为修饰报表而重新评定资产值，短期债务是否不成百分比增加。销售额增加但利润却降低，资本不明不白增加或降低，是否管理层出现问题等一一要核实清楚。
依据审核结果能够对企业财务报表进行对应调整。
3．查看税务登记证实文件、纳税申报资料和纳税证实。分析其是否和损益表利润、成本是否一致和欠税统计。
4．查看生产经营计划、年度财务收支计划和流动资金补充计划。
检验生产经营计划、年度财务收支计划和流动资金补充计划及汇报期实施情况、实现情况，分析原因。
5．查看全部开户银行名称及存、贷款余额情况。
6．了解用户信用统计。
（1）和我行往来统计。
（2）和其它行往来统计。
（3）原不合理占用贷款纠正情况，包含原不合理占用贷款基础情况、纠正方法和纠正计划等。
（4）和用户往来信誉情况，包含是否有未按购销货协议立即供销货，是否未立即支付或收回货款等不良统计等。
（5）现在企业和哪些金融机构往来、业务关系怎样。
（6）现在企业在各行授信分布：贷款金额、币种、期限、担保情况，银行承兑汇票、保函，进出口押汇、打包贷款、开证情况，有没有逾期或垫款现象。其它银行对企业态度，还款统计情况等。
（7）企业在我行结算往来时间，近期结算业务量、估计业务量情况、综合授信情况。
（8）了解用户是否有重大事项。
1.2.4 分析用户财务报表
财务报表分析是利用财务报表相关资料，对企业财务情况和经营结果进行分析和评价，方便正确了解财务信息，分析企业经营业绩，对企业发展前景作出客观判定。
财务报表分析关键有趋势分析法和比率分析法。
1．趋势分析法。趋势分析法是依据连续几期财务报表所列示数额，比较其前后各期增减幅度，从而揭示其财务改变趋势分析方法。
2．比率分析法。比率分析法是指用同一时期内财务报表相关数据求出比率，以说明财务报表各项目之间相互关系分析方法。应用时要注意和行业水平进行比较分析。
常见比率有：
（１）流动比率。流动比率是指企业流动资产和流动负债之比。用公式表示为：流动比率＝流动资产／流动负债。对不一样行业企业对流动比率衡量标准有所不一样。依据经验判定，流动比率通常维持２：１左右为宜。
（２）速动比率。速动比率又称酸性比率，是指企业速动资产对流动负债比率。计算公式为：
速动比率＝速动资产／流动负债＝（流动资产－存货）／流动负债。
这一比率关键用于测定企业即期偿债能力，通常以１:１左右为宜。速动比率排除了存货和预付费用两项原因，也并不一定证实企业含有可靠偿债能力。因为应收帐款本身还隐含着坏帐发生可能性。假如企业应收帐款收帐率很低，逾期待催帐款过多，那么企业偿债能力一样难以保障。所以，在分析流动比率和速动比率同时，还要对应收帐款作深入分析。
（3）财务杠杆比率。财务杠杆比率是企业负债和全部者权益之比。
财务杠杆比率=负债/全部者权益
（4）资产负债率。资产负债率（也称举债经营比率）是负债在全部资产中所占比重，它反应了企业资本结构。计算公式为：
资产负债率＝总负债／总资产×100%
债权人通常依据负债比率来考察所提供贷款安全程度。
负债比率过高，意味着负债在全部资产中占有较大比重，业主投资百分比较小，那么企业风险就关键由债权人负担，从而大大地降低债权安全系数。负债比率通常以30%—60%左右为宜。
（5）利息保障倍数。计算公式以下：
若用户有现金流量表，则利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息支出；若用户没有现金流量表，则利息保障倍数=[净利润+折旧+摊销＋财务费用-（应收及预付款项增加＋存货增加－应付及预收款项增加）]/财务费用
这一倍数越大，说明债权人利息收入就越有保障，投资越安全。反之，假如倍数过小，企业不能确保向债权人支付利息，那就说明负债过多或盈利能力太差，深入举借债务是不利。
（6）资产酬劳率，也称投资收益率，是指企业全部资产运转所实现利润和资产平均占用额之比。计算公式为：
资产酬劳率＝（净利润＋利息费用＋所得税）／平均总资产×100%
公式中分子包含了资产运转所带来全部利润（包含税收和利息），分母为企业年初和年末资产占用额平均数。
资产酬劳率所反应是企业全部资产创利能力，所以也称生产率比率。其比率越高，说明企业赢利能力越好。
为了对资产酬劳率作深入分析，我们还可将其作以下分解。
资产酬劳率＝（净利润＋利息费用＋所得税）／销货净额×（销货净额／资产平均占用额）＝销售利润率×资产周转率
显然，资产酬劳率实际上是由销售利润率和资产周转率两个原因决定。据此，提升资产酬劳率路径能够有三条：一是扩大销售水平；二是努力降低消耗，从而提升盈利水平；三是节省资金占用额，加紧资金周转。
（7）应收帐款周转率。应收帐款周转率是指销货净额和应收帐款平均余额之比，计算公式为：
应收帐款周转率＝销货净额／（应收收款平均余额+应收票据平均余额）
应收帐款周转率能够看出企业应收帐款转化为现金速度，应收帐款周转次数越多，说明收帐速度越快，企业偿债能力也就越强。另外，应收收款变现速度还可依据应收帐款平均收帐期来判定。计算公式为：
应收帐款平均收帐期＝应收帐款平均余额／销货净额×365＝365／应收帐款周转率
企业应收帐款平均收帐期越短，坏帐损失发生可能性就越小，回收现金速度也就越快，偿债能力越强。
（8）存货周转率。存货周转率是指销货成本和存货平均余额之比。计算公式为：
存货周转率＝销货成本／存货平均余额。
式中，存货平均余额等于年初和年末存货余额平均数。
存货周转率表示在十二个月内存货从购进到售出所循环次数，是流动资产中最能表现企业营销能力项目。存货周转次数过多，表明企业存货量过少，采购频繁，不可避免地增加订货成本，同时轻易出现因存货不足而丧失销售机会现象；反过来，若存货周转次数过少，则表明企业存货量过多，虽能节省采购成本，满足市场销售需要，不过占用流动资金过多，而且会加大仓储管理难度。由此看来，企业应维持一个合理存货周转次数标准。
存货周转率是决定流动比率可信度关键原因，存货周转速度越快，流动资产变现能力越强；相反，存货周转速度过慢，会造成流动比率很高，但速动比率过低结果，表明企业流动性过弱，偿债能力不足。和应收帐款周转率分析相类似，存货周转效率也可用存货周转天数来表示。
３６５
存货周转天数＝ ───────
存货周转次数
（9）其它财务指标计算公式：
营运资金＝流动资产-流动负债
速动资产＝流动资产-存货
销售毛利＝销售收入-销售成本
营业利润＝销售毛利-营业费用-管理费用-财务费用
利润总额＝（营业利润＋营业外收入）-营业外支出+投资收益+补助收入
净利润＝利润总额-所得税
3．财务报表分析不足。财务报表分析能够帮助评价企业财务情况和经营结果，但不能具体指出财务困难所在，也不能列出经营成败原因，其本身存在着很多不足。
（1）财务报表提供不是企业全部信息，就财务报表本身而言，也可能存在数据不可比问题。这首先是因为现行财务报表通常不反应物价变动影响，其次也因为不一样企业所采取会计方法可能不尽相同。
（2）在进行财务分析时，往往极难正确地给出合理标准，使财务分析中合理性判定无法进行。
（3）财务报表分析含有滞后性，不管是趋势分析，还是比率分析，所利用数据全部是过去，用于未来经营活动估计和判定，显然有一定误差。
所以，财务报表分析能够作为决议关键参考依据，但不能作为唯一评价依据。
1.2.5 评定信用等级
1．信用等级得分计算表。

指标
计分标准
比率
值或
说明
得分
计算公式
市场竞争力C
经营环境
5分
企业得到国家、地方多方面支持，交通、信
息等外部条件很好，所在行业竞争环境、地域
法律环境好得5分，即使得到一定支持，但
条件有限，环境通常得2分，经营环境不好不
得分。

经营设施
优异性
5分
采取技术手段、技术设备、经营装备等很先
进，企业经营设施良好，带给企业较强竞
争优势得5分，使企业含有竞争优势，得4分，经营设施处于中上水平得3分，经营设施通常2分，较差不
得分。

质量管理
体系
5分
经过ISO9000系列质量管理认证或未参与认证
但企业有严格、规范质量管理制度得5分，
有规范质量管理制度得4分，有较规范质
量管理制度得3分，企业质量管理体系不完善
得1分，没有质量管理体系不得分。

市场拓展
和销售渠道
5分
企业市场拓展能力强，拥有很好销售网络和
经营渠道，运作良好得5分，市场拓展能力较
好，含有很好经营渠道得4分，市场拓展能
力通常，销售网络和经营渠道初具规模得3分，
市场拓展能力较差，销售网络和经营渠道存在
一定问题得1分，市场拓展能力差，缺乏有效
经营渠道不得分。

小计

流动性L
流动比率
5分
5×（比率-不许可值）/（满意值-不许可值）

流动比率=流动资产/
流动负债
速动比率
5分
5×（比率-不许可值）/（满意值-不许可值）

速动比率=（流动资产
-存货）/流动负债
应收帐款
周转率
5分
5×（比率-不许可值）/（满意值-不许可值）

应收帐款周转率=销
售收入净额/（应收帐
款平均余额+应收票据
平均余额）
利息保障
倍数
5分
5×（比率-不许可值）/（满意值-不许可值）

若用户有现金流量表，
则利息保障倍数=经营
活动现金流量净额/利
息支出;
若用户没有现金流量
表，则利息保障倍数=
[净利润+折旧+摊销
＋财务费用-（应收及
预付款项增加＋存货
增加－应付及预收款
项增加）]/财务费用

小计

管理水平M
关键管理
人员素
质和经验
5分
企业领导人有丰富管理经验，管理能力很强，
经营历史业绩显著，个人有良好社会声誉得5
分，企业领导人管理能力强，有很好管理经
验，得4分，企业领导人管理能力强，有一定
管理经验得3分，企业领导人管理能力、管
理经验通常，但其信誉很好得2分，其它不得分
。

管理结构
合理性
5分
用户有合理班子结构（班子年纪结构合理、
文化程度很好，专业水平高、勇于开拓创新等
），领导班子团结，相对稳定，信息流通顺畅，
内部监督制度完善，激励约束制度健全，人力
资源配置合理得5分，上述方面很好，但存在某
些不足得4分，上述各方面中部分方面存在
一定缺点得2分，在上述各方面存在较大缺
陷不得分。

资产酬劳
率
5分
5×（比率-不许可值）/（满意值-不许可值）

资产酬劳率=(利润总
额+财务费用)／年平
均总资产
贷款本息
按期偿还
率
5分
5×（比率-不许可值）/（满意值-不许可值）

贷款本息按期偿还率
＝当期归还银行贷款
本息数额／当期累计
应归还银行贷款本息
数额

小计

其它
P

资产负债
率5分
5×（比率-不许可值）/（满意值-不许可值）

资产负债率=负债/资产
销售收入
5分
销售收入有稳定起源，并保持很好增加
势头得5分，收入稳定得3分，销售收入起源不
稳定，下降严重不得分。

行业稳
定性和前
景分析5分
行业稳定且前景很好得5分，行业稳定且前景
通常或行业不稳定但前景很好得3分，行业变
动大且前景差不得分，其它得1分。

重大事项
分析5分
重大事项对企业有主动正面影响，基础没
有负面影响得5分，正面影响较大得3分，负面
影响比较显著，企业面临很多问题不得分。

小计

总计

注:① 定性指标情况和计分标准不吻合，评价人员能够依据情况判定得分，但计分标准中有明确要求除外。得分能够为5，4，3，2，1和0分。
② 定量指标评价采取是“功效记分”方法。功效记分是在选定指标体系基础上，对每一个指标全部确定一个满意值和不许可值，然后以不许可值为下限，计算各指标实际值实现满意值程度，并转化为对应功效分数：
指标实际值-指标不许可值
指标功效分数= ———————————————
指标满意值-指标不许可值
将指标功效分数乘以该指标权数，得到该指标评价得分。
比满意值好得满分，比不许可值差得零分。需要注意是有指标是较高为好，如盈利指标，有是较低为好，如资产负债率。
③信用等级评定采取年度财务报表。
2．信用等级评定标准。用户信用等级依据用户得分进行评定，F级用户不评分，依据条件直接归类。用户信用等级评定标准以下：
信用
等级
得分S
市场竞争力
得分C
流动性
得分L
管理水平
得分M
其它
说 明
AAA
70£S
15 £C
12 £L
15 £M
不限定
单项不满足条件
下调一级
AA
60£S<70
12 £C
10 £L
12 £M
不限定
同上
A
50£S<60
9 £C
8 £L
9 £M
不限定
同上
BBB
45£S<50
不限定
不限定
不限定
不限定

BB
40£S<45
不限定
不限定
不限定
不限定

B
S<40
不限定
不限定
不限定
不限定

F
不符合国家环境保护政策、产业政策和银行信贷政策用户，或贷款分类结果为可疑
和损失类用户

连续两个结息日拖欠利息或本金逾期6个月以上用户、贷款五级分类结果为次级以下（含次级）用户，标准上其信用等级不得为AA级以上（含AA级）；欠息超出6个月或本金逾期超出12个月以上用户，标准上其信用等级不得超出BB级（含BB级）。
1.2.6 授信量分析
用户授信量分析是评价人员在推算用户对建设银行信用需求、测算授信控制量基础上提出对用户授信总量提议过程。
评价人员经过对用户资金需求、起源渠道及可靠性进行调查分析，推算用户对建设银行信用需求。
用户资金需求分析包含流动资金需求分析和固定资产类资金需求分析。
流动资金需求分析是对申请人维持正常生产经营所需全部周转资金占用数量分析。流动资金需求量测算方法，可采取扩大指标估算法或分项具体测算估算法。
固定资产资金需求量依据项目评定汇报确定。
资金起源渠道及可靠性分析是指对用户资本金、估计增资情况、商业负债稳定性及对其它银行负债情况（不包含这些银行对该用户表外授信业务）等方面进行分析，以判定各项资金需求落实情况。用户授信量分析是对用户信用需求分析和授信控制量测算，评价人员在此基础上提出对用户授信总量提议。
1.扩大指标估算法：参考用户以往或同类企业流动资金占用率，对借款人流动资金需求增量进行估算。可根据销售收入流动资金占用率、经营成本流动资金占用率或单位产量流动资金占用率等进行测算。具体测算表以下：
（依据用户经营特点，选择销售收入、经营成本或产量之一测算）
去年销售收入量a=
去年经营成本量a=
去年产量a=
去年流动资金合理占用b=
去年流动资金合理占用b=
去年流动资金合理占用b=
销售收入今年估计量c=
经营成本今年估计量c=
产量今年估计量c=
流动资金需求今年估计增量d=
d = b×（c/a－1）
流动资金需求今年估计增量d=
d = b×（c/a－1）
流动资金需求今年估计增量d=
d = b×（c/a－1）

测算流动资金合理占用b，可采取资产负债表中流动资产累计一项金额，并