公司内部审计制度样稿模板.doc

制度名企业内部审计制度电子文件编码GLZD102页码6-1一、总则第一条 为深入完善企业内部审计，增强企业自我约束，完善企业内部控制制度，优化企业业务步骤，改善经营管理，提升经济效益，依据国家相关法规和企业基础法精神制订本制度。第二条 企业内部审计关键负责对企业经营管理各方面各步骤进行独立监督和评价，以确定其是否遵照了企业方针、政策和计划，是否符合企业要求程序和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现企业目标。第三条 企业审计部门依据本制度和总裁指示独立行使审计职权，不受其它部门和个人干涉。第四条 内部审计基础标准：独立性标准、正当性标准、实事求是标准，客观公正标准、廉洁奉公标准、保守秘密标准。二、机构和审计人员第五条 企业设置审计部门，依据本制度行使审计职权，对企业最高领导层负责并汇报工作。企业依据需要，可在所属企业派驻专职审计人员。第六条 企业审计部门应配置和工作相适应专职人员。专职审计人员应含有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，含有和所从事审计工作相适应思想素质和业务能力。第七条 企业审计部门应有计划地开展审计人员岗位培训和考评，不停提升内部审计人员思想素质和业务能力。第八条 审计人员忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。第九条 审计人员办理审计事项，和被审部门和审计事项有利害关系时，应该回避。签发人责任人署名制度名企业内部审计制度电子文件编码GLZD102页码6-2三、审计机构职责第十条 企业审计部门依据本制度对企业、企业所属子企业、控股企业、境外企业及下属实体行使审计职权。第十一条 依据企业生产经营目标，对各项经营计划制订及实施情况进行审计，包含企业生产计划、销售计划、人力资源计划、财务计划、产品开发计划等。第十二条 对各业务步骤和相关内部控制制度合理性、健全性、有效性进行评审。第十三条 对下列财务、会计事项进行审计：1.财务预算实施及决算；2.和财务收支相关经济活动正当性、合规性；3.资产管理情况；4.企业筹资及对外投资正当性、可行性及其效益性。第十四条 对相关经济事项协议正当性、合规性和效益性进行评审。第十五条 对企业基础建设项目进行审计监督。第十六条 对企业内部负相关键岗位责任人员离任（职）进行审计。第十七条 对企业资源（包含人力、物力和财力等）使用效益性进行审计。第十八条 对企业最高领导交办其它事项进行审计。四、审计机构权限第十九条 审计人员依据相关制度行使审计职权，被审计部门和个人应给予主动配合。第二十条 审计人员关键职权包含：1.检验和审计事项相关多种文件和资料；2.参与相关会议；签发人责任人署名制度名企业内部审计制度电子文件编码GLZD102页码6-33.对审计中相关事项进行调查并索取证实材料；4.审计过程中发觉正在违反企业制度、损失浪费行为，经请示总裁后作出临时阻止决定；5.项目审计结束后，作出审计结论，提出审计意见。6.JP3对相关审计事项提出改善管理，提升经济效益提议；7.检验审计决定落实情况。五、审计工作程序第二十一条 审计部门应依据企业中、短期发展目标制订对应工作计划，且每十二个月要制订年度审计工作计划。第二十二条 年度审计工作计划经企业最高领导层同意后，做为实施依据。第二十三条 审计部门在实施具体审计任务前成立审计小组，审计小组责任人应制订具体审计工作方案。第二十四条 审计部门在实施专题审计3日之前，应向被审计部门或单位送达审计通知书。审计通知书内容应包含：1.被审计部门或单位名称；2.审计项目、名称、依据、范围、内容、审计时间和方法；3.审计小组组长及其组员名单；4.被审计部门（或个人）应做相关准备工作。第二十五条 审计人员进驻被审单位后，结合审计事项，进行调查、了解情况。第二十六条 审计人员经过审查会计、统计、计划和其它经济活动相关资料、信息数据，查阅和审计事项相关文件、制度，检验现金、实物、有价证券，查验相关经济管理活动和向相关部门和个人调查等方法进行审计，取得审计证据并立即编制审计工作底稿。签发人责任人署名制度名企业内部审计制度电子文件编码GLZD102页码6-4第二十七条 审计终止后，审计部应向企业最高管理层提出审计汇报。审计汇报呈送前，应该征求被审部门（单位）或个人意见。被审部门（单位）或个人自接到审计汇报之日起2日内将书面意见送交审计小组。审计汇报应包含下列内容：1.审计项目标基础概况、项目标依据、范围、内容、时间、方法及其相关情况；2.和审计事项相关事实；3.依据相关法律、法规及企业规章制度；4.审计结论及提议。第二十八条 由企业总裁（或审计总监）依据审定后审计汇报作出审计决定。审计决定以企业名义下达给被审计部门（单位）或个人，自送达之日起生效。被审部门（单位）或个人对审计决定有异议，可在收到审计决定五日内向总裁（或审计总监）提出申诉，申诉期间原审计决定继续有效。第二十九条 审计部门对审计决定实施及审计提议落实情况进行后续审计。第三十条 企业审计部门应建立审计档案，加强档案安全管理，严格实施档案销毁制度。六、内部审计管理第三十一条 内部审计工作经过制订审计计划进行组织、指导和控制。包含中、长久计划、年度计划和项目审计计划。计划经过不一样层次领导同意，作为授权实施审计依据。第三十二条 内部审计部门经过制订工作职责和项目职责进行责任控制。工作职责包含部门职责和岗位职责；项目职责包含不一样审计项目中主审、通常审计师和助理审计师职责。签发人责任人署名制度名企业内部审计制度电子文件编码GLZD102页码6-5第三十三条 内部审计部门经过制订审计准则加强审计质量控制，包含对上岗内部审计人员素质考评，安排周密审计程序，实施审计工作底稿审核制度，尤其是主审对助理审计人职员作底稿审核，建立内部审计多种工作规范。第三十四条 内部审计部门要有计划地对内部审计人员进行系统培训，包含新进内部审计人员专业训练和在职内部审计人员继续教育。同时，在完成一定时期审计任务后，要进行工作考评和总结。第三十五条 内部审计部门要加强档案管理，对审计过程中形成大量资料进行科学分类编号、立卷和归档，并注意有效地发挥审计档案关键作用。第三十六条 内部审计部门实施系统汇报制度，包含每个项目审计结束后汇报和一段时期工作汇报，立即将一段时期工作结果，所发觉企业中带有倾向性、普遍性问题向企业总裁汇报，切实发挥内部审计关键作用。七、奖励和处罚第三十七条 审计部门和审计人职员作有显著成绩，企业应给表彰和奖励。第三十八条 审计人员违反本条例，有下列行为之一者，给纪律处分并调离审计部门。1.泄露相关审计工作机密；2.利用职权谋取私利；3.玩忽职守，造成较大损失；4.弄虚作假，徇私舞弊。签发人责任人署名制度名企业内部审计制度电子文件编码GLZD102页码6-6第三十九条 对被审计部门违反本条例，有下列行为之一者，提议相关部门对直接责任者及相关领导给纪律处分。1.拒绝提供和审计事项相关文件、账单、凭证、会计报表、资料和证实；2.阻挠、破坏审计人员行使审计职权；3.打击、报复揭发检举人和审计人员；4.拒不实施审计决定；5.弄虚作假，隐瞒事实真相。八、附则第四十条 审计部门依据本制度，制订具体实施措施。第四十一条 本制度由审计部门负责解释。第四十二条 本制度自公布之日起施行。签发人责任人署名