银行固定资产贷款项目风险评价实施办法模版.doc

xx银行固定资产贷款项目风险评价实施办法（暂行）xx总发xx93号，xx年5月24日第一章 总 则 第一条 为加强固定资产贷款(项目贷款，下同)管理,规范项目风险评价工作,保证评价质量,防范贷款风险,根据银监会固定资产贷款管理暂行办法和项目融资业务指引以及本行xx市商业银行固定资产贷款管理暂行办法等信贷管理制度,制定本办法。第二条 本办法所称固定资产贷款,是指本行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的,用于借款人固定资产投资的本外币贷款。固定资产贷款按贷款用途分为基本建设贷款、技术改造贷款、房地产开发贷款等产品品种。第三条 固定资产贷款项目风险评价是指本行对借款人申请使用贷款的固定资产建设项目，从借款人、项目基本情况、项目产品市场、项目投资估算和资金筹措、项目效益、担保和保险等角度进行比较系统的论证分析,进而为本行贷款决策提供意见和建议的过程。第四条 固定资产贷款项目风险评价应运用定量与定性相结合的方法,以科学、客观、公正、审慎、全面的原则进行,并对与贷款偿还紧密相关的要素进行重点评估，充分揭示项目风险。第五条 固定资产贷款项目风险评价应在充分尽职调查和审查的基础上进行，并依本行贷款程序和信贷管理系统要求实施。第六条 固定资产贷款项目风险评价的范围、权限及评价参数由总行确定和不定期发布。第二章 风险评价内容第一节 借款申请人的评价第七条 借款人概况（一）借款人历史沿革、产权构成、组织体制及变化、人员结构、经营范围、生产技术水平、生产经营状况。（二）行业特点和所在地区（国家）经济环境，在行业和所在地区（国家）经济发展中的位置。（三）对外投资及收益情况，是否涉及重大经济纠纷。（四）经营者素质情况，法定代表人和领导班子成员品行、学历、经历、业绩、合作情况和经营管理能力。（五）借款人与我行的关系是否是我行的基本结算户或可否争取为基本户；是否是我行的重点客户或是授信集团客户；在我行的授信余额、结构，存款、结算情况、所占份额，其他业务合作情况。第八条 借款人经营情况评价（一）偿债能力评价分析分析借款人近三年的资产、负债、所有者权益、现金流量、资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率、现金比率等财务指标变动情况和原因，借款人或有负债情况，评价其短期和长期偿债能力。（二）获利能力评价分析分析借款人近三年主营业务收入、利润总额、净利润额、销售利润率、总资产报酬率、成本费用比率等财务指标及其变动情况和原因，评价其获利能力。（三）经营管理能力评价分析分析借款人近三年主要产品产量、质量、应收账款周转率、存货周转率和其他应收款等指标变动情况和原因，评价借款人的生产能力、工艺技术装备水平、管理能力和商誉情况。（四）履约能力评价分析分析借款人的信用等级、在其他金融机构的授信情况、近三年所有银行债务的偿付情况、我行对借款人全部存量贷款的五级分类情况。主要考察借款人的贷款本金偿还记录、贷款利息偿还记录、合同履约率。（五）发展潜力评价分析分析借款人所属行业发展趋势、借款人近三年发展规划的实现情况、借款人规划的合理性、研发能力等。主要分析比率包括销售收入增长率、净利润增长率和固定资产净值率等。第九条 项目法人评价对新成立的项目法人或无法提供完整财务报表的新客户在进行上述内容的分析时应重点分析以下几个方面：（一）企业法人的性质。 （二）产权结构和注册资金到位情况。 （三）主要投资者的经营情况和资信情况。（四）法定代表人和经营班子素质。第二节 项目基本情况评价第十条 项目基本情况（一）借款金额、期限、利率情况。（二）用款、还款计划。（三）借款用途。（四）项目的立项、可行性研究报告、初步设计、开工、概算调整是否符合国家审批规定，批准文号、批准时间、批准单位及批复内容。（五）项目已经开工的，要分析项目进度、投资完成和各项资金到位情况。第十一条 项目的合规性评价分析项目是否符合国家产业政策，项目审批（核准、备案）是否符合国家规定，项目建议书、可行性研究报告、初步设计等文件是否已得到有权审批部门的批准、批复或核准，不需要审批的，是否已向这些部门备案；项目新占土地的，土地取得手续是否合规，是否取得土证使用权证；有无经有权环境监管部门批准的环境保护措施和方案及其批文；对房地产开发贷款，是否已取得土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证和建筑工程施工许可证；是否符合监管部门信贷规定；是否符合本行信贷投向及有关信贷制度；项目是否符合借款人经营范围及资质要求等。第十二条 项目的工艺技术及设备评价评价拟采用的工艺技术和建设方案先进性、成熟性、经济合理性，是否符合国家有关规定并通过有权部门的技术鉴定；引进设备是否符合国家技术进步装备政策，与国内现有条件的配套适用性；项目设计单位的资格和能力；国内外同类工艺技术的生产和运转情况。第十三条 项目的建设和生产条件评价评价项目承建单位是否具备技术能力、承建资格；厂址选择和土地征用的落实情况；资源条件和原材料、燃料、动力供应的落实情况；配套水、电、汽条件的落实情况；运输条件的落实情况；项目投产后配套流动资金落实情况。第三节 项目产品市场评价第十四条 行业及产品概况项目产品所处行业发展的基本情况和存在的问题，行业在国民经济中的位置，行业经济周期和前景分析，国家和我行对该行业的政策；项目产品的主要性能指标、特点、先进性、生命周期及在行业内所处的地位。第十五条 产品市场现状及预测（一）产品当前市场供求情况，主要从现有国内外同类生产企业的生产能力、产品产量和销售量、生产能力利用情况、产品进出口量和主要来源几个方面，分析近几年产品市场供求及变化情况。（二）产品未来市场供求情况，主要从未来若干年（五年以上，不能低于贷款期限）国内外产品需求总量、品种、价格趋势，国内在建、拟建生产同类产品的生产能力、预计建成投产时间及对国内市场可能造成的影响，进口国外同类产品的影响等几个方面预测项目产品未来市场供求状况。第十六条 项目产品竞争力评价分析借款人与主要竞争对手在生产能力、产品性能、质量和价格、市场占有率等方面相比的竞争优势，分析项目产品与替代品相比的竞争优势。第十七条 项目单位销售能力评价分析借款人市场开发经验，项目产品销售计划和销售渠道的可靠性，销售对象和地区等目标市场的定位，销售协议的落实情况等。第四节 投资估算和资金筹措评价第十八条 投资估算评价（一）固定资产投资估算。包括工程费用、基本预备费用、其他费用等静态投资估算；建设期利息、价差预备费等动态投资估算。（二）流动资金投资估算。包括原材料、燃料及动力、在产品、产成品等存货估算；现金估算；应收账款估算；应付账款估算。（三）分析项目工程内容和费用是否齐全，是否扩大规模和提高建设标准；有无重项、漏项和人为压低造价现象；取费标准和依据是否合理，是否任意扩大取费范围；投资构成比例是否合理。经评价的总投资额和上报总投资额有较大出入的（差距10%以上），应要求借款人重新核实编报项目总投资。第十九条 资金筹措评价（一）自有资金评价包括资本金、资本溢价、折旧、盈余公积金及未分配利润。（二）项目筹资评价包括银行借款、发行债券、融资租赁、补偿贸易、以及通过其他方式借入的资金。分析各项投资来源的筹措数额及比例、筹措方式、筹资成本、计划安排等是否落实和符合规定，对新建企业要着重对其资本金来源和到位情况进行分析和评价。第五节 项目效益评价第二十条 项目成本、收入、税收、利润的评价 （一）固定资产、无形资产、递延资产原值。（二）总成本、经营成本。（三）销售收入。 （四）税收。（五）利润。第二十一条 项目现金流量评价第二十二条 项目盈利能力的评价财务内部收益率、财务净现值、净现值率、投资回收期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率、销售利润率。第二十三条 项目还款能力评价贷款偿还期。第二十四条 项目不确定性评价第二十五条 项目盈亏平衡评价 （一）用实际产量表示的盈亏平衡点。 （二）用销售收入表示的盈亏平衡点。 （三）用生产能力利用率表示的盈亏平衡点。 （四）以销售单价表示的盈亏平衡点。第二十六条 项目敏感性评价根据项目的实际情况，分别分析总投资、单位生产成本、产量、销售价格、外汇汇率等主要因素的变化对项目效益评价指标和贷款偿还能力的影响。第六节 贷款担保及保险评价第二十七条 保证担保评价分析保证人的担保资格和担保能力，保证人是否具有独立的法人资格、是否对其拥有的财产享有所有权和依法处分权，保证人对借款人提供保证的行为是否符合国家有关法律及行政法规的规定，分析保证人近三年的各项财务指标、资信情况和信用评级情况，评价其财务能力，保证人是否涉及重大债权债务纠纷，保证人已为其他单位担保的金额、担保的性质，保证人已对外担保额占其净资产比率，保证人的保证意愿，保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系等。第二十八条 抵（质）押担保评价分析抵（质）押人、抵（质）押物及其权属等情况，抵押人、出质人对抵押物、质物是否依法享有所有权或处分权，抵（质）押人对借款人提供抵（质）押保证的行为是否符合国家有关法律及行政法规的规定，抵押物、质物的选择是否符合法定要求、是否易于保管、转让、变现，抵（质）押物的有效期限是否长于贷款期限；抵押物、质物价值评估是否合理、合法，抵（质）押物是否足以清偿担保的贷款本息及费用，抵（质）押率是否符合本行的规定。第二十九条 其他担保方式评价对票据贴现、备用信用证等方式的担保以及信用贷款进行评价。第三十条 保险评价分析所投保险是否覆盖贷款本息，本行是否为保险第一受益人等。第七节 项目评价结论第三十一条 项目评价结论根据上述内容评价情况，对贷款项目进行总评价，指出拟建项目及借款人存在的问题和我行贷款可能存在的风险，提出改进意见和避险措施，并作出“风险基本可控、风险可控、风险较大”等三种不同结论意见。第三十二条 项目风险评价报告风险评价结束后，风险评价人员应撰写风险评价报告，报告格式统一制定，并根据本行信息技术水平逐步实行模块化、定量化、无纸化。 第三章 风险评价程序与要求第一节 评价的准备第三十三条 项目调查贷款项目应按本行固定资产贷款管理制度要求开展授信调查，调查由项目经办行和管户客户经理负责，按要求撰写调查报告。第三十四条 项目资料贷款资料应按本行固定资产贷款管理制度和本办法要求收集整理，由项目经办行管户客户经理负责录入（上传）信贷管理系统，并保证资料准确性、真实性。 第二节 审查与上报第三十五条 经办行审查项目经办行审查部门应按本行固定资产贷款管理制度和本办法要求，对客户经理提交的贷款调查报告和贷款资料进行尽职审查，形成贷款审查报告，审查报告主要内容与格式参照本办法。第三十六条 项目上报项目经办行根据审查部门的意见，按本行固定资产贷款管理制度要求召开贷审会进行审议，贷审会通过的报行长审批（有权审批人）。上报总行作项目风险评价的，经办行应上传（送）贷款调查报告、贷款资料、贷款审查报告和贷款审报表。第三节 评价与审批第三十七条 总行风险管理部评价风险管理部对分支行上报的项目根据本办法要求开展风险评价，独立行使评价职责，作出贷款项目风险评价意见，提交项目风险评价报告。对分支行上报项目资料不全、不符合本办法要求的可作补充资料、暂缓评价、实地考察等处置；对不符合合规要求的可作退回不予受理处置。第三十八条 评价报告提交风险管理部形成风险评价报告，按本行规定提交总行贷审会或有权审批人审议审批。总行授信管理部应在风险评价报告提交审议审批前出具审批初步意见。固定资产贷款项目无风险评价报告的一律不审议审批。第四章 附 则 第三十九条 本办法由总行风险管理部负责解释。第四十条 本办法自xx年6月1日起执行。附件：xx银行固定资产贷款项目风险评价操作细则（暂行）附件：xx银行固定资产贷款项目风险评价操作细则（暂行）第一章 总 则第一条 为保证固定资产贷款项目风险评价工作质量，根据xx银行固定资产贷款项目风险评价实施办法（暂行），对贷款风险评价的主要内容做出具体操作要求，制定本细则。第二章 借款申请人评价第一节 借款人概况第二条 基本情况 对借款人基本情况进行全面、简要地介绍，主要涉及以下内容：（一）借款人的名称、成立日期、历史沿革（合资企业需说明合资年限），上级主管部门或股东情况。重点说明借款人所处的相关企业系统，借款人是独立公司还是集团公司、是股份制企业还是独资企业，是母公司还是子公司等等；进而了解借款人的上下级关系、集团构成、主要股东、控股子公司的管理体制。（二）借款人的注册资本、实收资本及合资企业的中外方股本到位情况（是否足额、及时到位），未到位的应列出到位计划，并对未到位原因作出简要说明。 （三）借款人的职工构成情况，包括工人、技术人员和管理人员所占比例，各自的年龄结构，学历水平等，对人员构成状况的合理性进行评价，并进一步分析企业是否拥有一群素质较高、能力较强的技术开发人员，在新产品的开发上相对于同行业是否有较强的优势。 （四）介绍借款人的生产能力及生产规模、主要产品、行业状况，产品销售、出口情况，要了解公司是制造商、批发商还是零售商；生产是否具有季节性，是原材料供应的季节性还是产品销售的季节性；厂房和设备的基本情况，是否陈旧过时；现有生产能力、生产规模是否合理。第三条 行业情况及地位 对借款人在行业和地区经济发展中的位置和作用进行的分析说明，主要涉及以下内容：（一）分析借款人所处的行业是新兴行业、成熟行业还是夕阳行业；受经济周期的影响是否显著；该行业是否容易进入或退出；同行业公司之间是否有比较明显的不同点。（二）借款人的主导产品处于产品生命周期的哪一个阶段（投入期、成长期、成熟期、衰退期），在本行业中是否处于领先地位，与国外同类产品相比较有何优劣，其出口形势如何，在地区是否具有较强的社会影响力。 第四条 投资情况借款人各项投资及收益情况、是否涉及重大经济纠纷等，主要涉及以下内容：（一）借款人投资及收益情况。了解公司经营发展过程是否具有连续性以及对外投资收益的情况。（二）借款人是否涉及转制、合资、分立、重大诉讼、破产等事项。借款人或其前身是否曾有借转制、分立等名义故意逃废银行债务的行为，对于这类借款人原则上不予贷款支持。第五条 管理者素质评价介绍借款人法定代表人和领导班子成员的人员构成、学历水平、经历、业绩、信誉、品行等，分析其经营管理能力。如果企业的管理层在该行业中有丰富的经验，有高度的责任感，相互之间紧密团结、高度协作，重合同、守信用，将增加银行贷款的安全性，否则将会对贷款的偿还产生不利影响；如果企业的主要管理人员以前有过不良经营业绩，或是有各种不良品行，例如假公济私、铺张浪费、腐化堕落、互相拆台等，银行贷款应该慎重。第六条 借款人与我行的关系主要涉及以下内容：（一）借款人开户情况，主办行情况和在开立的基本结算户情况；借款人是否是我行的重点客户或是目标客户或是集团客户。（二）借款人在我行的存款情况，包括日均存款额及占其银行存款总余额的百分比情况，是否与我行的贷款比例相匹配。（三）借款人在我行的结算情况，包括结算量及占其总结算量的百分比情况，是否与我行的贷款比例相对应，结算收益。（四）借款人目前在我行的贷款余额、结构。（五）借款人除贷款外，在我行的其他授信及或有负债情况。（六）借款人还本付息有无不良记录，并简要分析借款人的还款意愿如何。第二节 借款人经营情况评价第七条 偿债能力评价分析借款人偿债能力评估主要是介绍分析借款人的资产负债情况，包括其近三年的资产、负债、所有者权益总额指标及变动趋势，计算资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率、现金比率等指标并分析变动原因。在分析企业的偿债能力时，要注意在充分了解企业资产真实情况的基础上，综合评价其短期和长期偿债能力。对借款人偿债能力分析影响较大的财务指标包括： （一）资产负债率 资产负债率是企业总资产中由外部债权人融资的比重，通过这个比率，可以分析企业偿付到期长期债务的能力并衡量企业利用债权人资金开展生产经营活动的程度。资产负债率是评价企业经营风险程度的最重要指标，反映企业净资产对债务风险的基本承受能力，也表明债权人所承受的风险程度。计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额X100%从银行的角度分析，借款人的资产负债率低，说明企业的负债相对较少，即使企业破产清算，债权人的权益也能在较大程度上得到保护，债权人的风险也就越小。因此，通常情况下债权人承担的风险与借款人的资产负债率成正比。资产负债率的合理值不同行业有不同的标准，一般不超过70%（有特殊情况需加以说明）。（二）利息保障倍数利息保障倍数是借款人税前利润与利息费用的比率，计算公式为：利息保障倍数=(税前利润总额+利息费用)/利息费用利息保障倍数反映的是借款人偿付全部债务利息的能力，利息费用包括各项流动负债的利息费用、长期负债中计入损益的利息费用、计入固定资产成本的资本化利息、长期租赁费用等。利息保障倍数越高，说明企业用以支付利息的赢利越多，利息支付能力越强，因此该指标是衡量借款人长期偿债能力的重要依据之一。从银行角度而言，利息保障倍数越高越好，最低不能低于1，否则意味着借款人缺乏必要的利息偿还保障。（三）流动比率流动比率是借款人流动资产与流动负债的比率，计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债X 100%流动比率是反映借款人短期偿债能力的重要指标，流动比率越高企业短期偿债能力越强。一般认为，一个正常经营企业的流动比率维持在200% 左右比较理想，它说明企业对需在一年或一个经营周期内偿还的负债有2倍的短期内能变现的资产作保证。但是不同的行业有不同的特点，并非所有行业的流动比率都要维持在200%左右，要根据具体行业的不同特点进行具体分析。 （四）速动比率速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率，计算公式为：速动比率=（流动资产存货预付账款待摊费用）/流动负债X 100%速动比率是反映的是企业由可迅速变现资产所构成的现实偿债能力，同样是反映借款人短期偿债能力的重要指标，速动比率越高企业短期偿债能力越强。一般来说，企业合理的速动比例在100%左右，如果速动比率过高，说明借款人速动资产过多，在资金运营上可能存在不经济。（五）现金流量分析现金流量分析是对企业一段时期内经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入量、现金流出量及现金净流量情况进行的分析，如果银行是向企业某一个重点项目发放贷款，也可只分析该项目投产后的现金流量。银行在对借款人的偿债能力进行判断时，应注意企业盈利并不一定意味有能力偿还贷款本息，因为企业核算盈亏是以权责发生制为基础，可能企业由于赊销而款项未到帐（未产生现金流入）；也有可能款项全部到账，但用于难以变现的投资，使现金流出，从而出现有盈利但无资金还款的情况。因此需要通过对企业现金流量的分析，来评价贷款是否有稳定的还款来源，并对贷款风险作综合评价。（六）或有负债分析企业的或有负债是基于可能由于一个或多个未来相关事件的发生，导致企业资产损失或负债增加而存在的一种潜在债务。它有两个特点：一是以过去或现实存在的事实为基础，而不是人为的预测；二是或有负债能否转化为真正的负债具有不可确定性。一般而言企业的或有负债项目主要包括有为第三方提供的信用担保、为第三方提供的财产抵押、产品质量担保、待决诉讼、追加税款等。必须对企业的生产经营状况及财务状况进行详细了解，弄清企业的或有负债项目，并分析这些或有负债项目对我行信贷资产的影响。第八条 获利能力评价分析借款人获利能力评估主要是对借款人近三年的产品销售收入、利润总额、净利润、销售利润率、总资产报酬率和成本费用利润率等各项经营指标及变动趋势进行分析，以综合评价借款人的获利能力。对借款人获利能力分析影响较大的指标包括：（一）销售利润率产品销售利润率反映的是每单位销售收入所获得的销售毛利，计算公式为： 销售利润率=销售利润/销售收入X 100% 产品销售利润率越高，说明销售净收入中产品销售成本所占比重越小，在一定时期内费用固定不变的情况下盈利越多，企业获利能力越强。通常借款人的销售利润率应不低于同行业平均值。（二）总资产报酬率总资产报酬率反映的是在未扣除所得税和利息费用前每单位资产所能获得的收益，计算公式为：总资产报酬率=（利润总额+利息费用）/平均资产总额X 100%总资产报酬率越高获利能力越强，反之说明借款人获利能力较差。通常借款人的总资产报酬率不应低于同期银行流动资金贷款利率。（三）成本费用利润率成本费用利润率反映的是每元成本费用支出所能带来的利润总额，计算公式为：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X 100%其中：成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用成本费用利润率越高，说明同样的成本费用能取得更多的利润，或取得同样的利润只需花费较少的成本费用，也就意味着借款人获利能力越强。 第九条 经营管理能力评价分析 借款人经营管理能力分析是通过对借款人近三年主要产品产量、质量、应收账款周转率、存货周转率和其他应收款等指标及其变动情况进行分析，来评价借款人的生产能力、管理水平及商誉情况。对借款人经营管理能力分析影响较大的指标包括：（一）应收账款周转率应收账款周转率是衡量企业应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额X 100%应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，一定时期内企业销售出去的商品和劳务再多，如果货款不能收回，无现金流入，利润只能是账面上的，长此下去必将影响企业的正常生产经营活动，从而影响借款人的获利能力和偿债能力。应收账款周转率越高说明应收账款占用的时间越短，效率越高，不仅表明企业经营管理能力强，还能增强企业短期偿债能力。理想的应收账款周转率一般在300%以上，而商贸企业应略高于其他行业。在分析应收账款时，要注意以下几点：1、应按照应收账款的账龄、欠款单位等要素进行归类，确定是否存在无效资产。2、要对借款人近三年的指标进行趋势分析，看是否有较大的变化，并分析原因。3、要留意应收账款与应付账款的规模是否相适应。（二）存货周转率存货周转率是反映流动资产变现能力大小及经营效率高低的指标，计算公式为：存货周转率=产品销售成本/平均存货余额X 100%存货周转率直接影响企业的营业周期，该指标越高说明存货从资金投入到销售收回的时间越短，效率越高，赚取利润能力越大。在分析存货周转率时，应注意以下几点：1、要区分不同的行业。2、要根据存货的来源不同、品质不同、目的不同进行不同的分类，以便对存货的库存状况进行更为深入的了解。判断是否有过时的货品、是否有霉烂变质的货品等等。3、该比率与往年相比有较大变动时，应向公司管理人员查询原因。如果销货额没有较大变化，而存货大幅度增加，就要深入分析原因，是否存在滞销等情况。（三）其他应收款其他应收款是公司内部之间的往来款。应着重分析公司内部往来款是否被挪用为长期投资，其他应收款的质量如何，是否有无法收回的欠款等。根据分析的结果把一部分无效资产从报表中剔除，来评价企业真正的营运能力。第十条 履约能力评价分析借款人履约能力分析主要是对借款人近三年对我行贷款的偿付情况、对其他债务的偿付情况及借款人与我行的合作关系等进行评价，对借款人的信用等级情况予以说明，并对借款人的全部存量贷款进行风险分类。对借款人履约能力分析主要包括：（一）分析借款人的总体债务结构，长短期债务分布是否合理。 （二）分析借款人在我行统一授信系统中信用等级、风险限额、授信额度的核定情况。 （三）分析借款人在我行整体授信情况，根据借款人在我行贷款五级分类结果来分析我行原有贷款质量以及企业的资信情况，如果出现“次级”（含）以下的贷款，应审慎考虑贷款的投向。（四）分析借款人在其他金融机构的授信情况及授信的押品情况。对其他金融机构授信的期限、状态、还款计划、押品状态按照先后顺序和风险度进行分类排队，评价其对我行的授信产生的影响。第十一条 发展潜力评价分析借款人的发展潜力分析主要是根据借款人所属行业发展趋势和产品销售前景、借款人近三年的发展规划、借款人近远期规划的合理性进行分析，综合评价借款人的发展前景。同时对借款人发展潜力分析时还应涉及以下指标：（一）销售收入增长率销售收入增长率=（本期销售收入上期销售收入）/上期销售收入X 100%净利润增长率：（二）净利润增长率=（本期实现净利润上期实现净利润）/上期实现净利润X 100%在分析上述几个比率时，要充分考虑企业的行业发展阶段的因素。如果企业是处在投入期或成长期时，虽然增长速度比较快，但往往会伴有技术不成熟、产品定价无章可循、管理上缺乏经验等风险；而在成熟阶段，由于已经发展到一定规模，竞争激烈，其增长率可能较小，但是总体风险比前者要小。第三节 项目法人评价第十二条 对于新组建客户，项目尚未达产，各项财务指标均未形成，有的企业无法提供完整的财务资料，因此在做上述分析时会遇到一些困难，有些指标无法计算。为了更准确地分析这类借款人的情况，在完成上述全面分析时，应着重突出对借款人以下几方面情况的分析：（一）企业法人的性质（二）产权结构和注册资金到情况应注意项目资本金的具体比例，按照国家规定的各行业投资项目资本金比例的有关规定分析。（三）主要投资者的经营情况和资信情况了解客户主要股东的情况，包括主要股东方的生产经营和资产负债情况，各股东的资金实力、与新建企业的业务关联程度、其他主要投资项目的情况，在我行及其他金融机构的信用情况、有无不良授信，与我行的主要业务关系。（四）法定代表人和经营班子素质 第三章 项目概况评价第一节 项目基本情况第十三条 基本情况：（一）借款金额、期限、利率情况 （二）用、还款计划上述两项只对借款情况简单描述，具体分析参照项目效益分析。（三）借款用途企业的借款用途与贷款能否按期归还有密切关系，在许多情况下，贷款的用途会影响到偿还贷款的资金来源。在评估中应注意：1、企业借款用途应符合国家产业政策规定，应符合我行信贷政策，应符合有关规章制度。2、借款用途与实际用途相一致。如果借款人擅自改变贷款用途，银行预期的贷款风险、收益等情况就有可能发生变化，产生不确定性风险。（四）项目的立项、可行性研究报告、初步设计、开工、概算调整是否符合国家审批规定，批准时间、批准单位及批复内容。如果发生变化，需取得审批机构的同意。（五）项目已经开工的要分析项目进度、投资完成和各项资金到位情况。第二节 项目的合规性评价第十四条 分析项目是否符合国家产业政策，项目审批（核准、备案）是否符合国家规定，项目建议书、可行性研究报告、初步设计等文件是否已得到有权审批部门的批准、批复或核准，不需要审批的，是否已向这些部门备案；项目新占土地的，土地取得手续是否合规，是否取得土证使用权证；有无经有权环境监管部门批准的环境保护措施和方案及其批文；对房地产开发贷款，是否已取得土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证；是否符合监管部门信贷规定；是否符合本行信贷投向及有关信贷制度；项目是否符合借款人经营范围及资质要求等。第三节 项目的工艺技术及设备评价第十五条 对项目的工艺技术、设备的先进性和适用性进行评价，其目的在于避免项目选择过于落后或过于超前的工艺技术、设备，不适应我国目前的技术和市场要求，从而导致项目的最终失败。因此在进行项目工艺技术、设备评估时，在考虑工艺技术、设备在同行中的先进程度和成熟性的同时，一定要考虑技术、设备在当地的适用性。该部分工作在必要时可聘请外部专家参与评估。 （一）项目工艺技术设备的先进性、成熟性该工艺技术、设备的主要性能特点；与同行业相比是否先进；是否符合国家有关规定并通过有权部门的技术鉴定；能否提高产品的质量、降低能耗、提高劳动生产率；同时，该工艺技术、设备是否成熟，有无投入市场运行，是否符合国家技术装备政策；目前该类工艺技术、设备在生产、运转中存在问题。（二）项目工艺技术、设备的适用性该工艺技术、设备能否与国内设备相配套；对零配件、原材料的具体要求；是否需依赖进口或国内零配件、原辅材料能否满足要求；引进技术能否被消化吸收；国内人员的技术掌握和管理能力如何；有无该方面的培训或培训计划；项目设计单位的资格和能力等。第四节 项目的建设和生产条件评价 第十六条 对项目的建设和生产条件进行评价，包括以下几个方面：（一）项目承建单位是否具备技术能力、管理能力及经济实力项目承建单位的经济实力、技术和管理能力对项目能否如期竣工投产并产生效益是十分关键的，同样的项目由不同的单位来承建效果是不同的，因此要审查承建单位的承建资格，看其是否具备应有的技术力量，有无同类项目的建设和管理经验，有无足够的经济实力来抵抗项目可能出现的风险。（二）厂址选择和土地征用的落实情况厂址选择是否合理；项目的用地是否已经规划，有关土地费用是否已交纳。（三）资源条件和原材料、燃料、动力供应的落实情况。对项目生产所需的原、辅材料、燃料应事先考虑周全，如有些市场上紧俏的或受国家控制的原、辅材料应事先落实，买卖双方可签署有关购销合同或意向。对一些资源充裕无需事先落实的原、辅材料、燃料，在评估时可加以说明。（四）配套水、电、汽条件的落实情况水、电、汽的供应是否需新建装置或加以改造增容。如需新建或增容，新建或增容资金是否已列入投资估算之中，如现有容量已足够项目所用，请加以说明。（五）运输条件的落实情况是否需新建运输码头或铁路专线等设施，如需新建，建设费用是否已列入投资估算之中。（六）项目投产后配套流动资金落实情况如果配套流动资金由我行提供，在项目经济和还款测算时应统一计算；如果配套流动资金由其他银行提供，需他行出具投产后流动资金贷款意向书或承诺函。第十七条 项目环保方案是否获得环保部门的正式批准环境保护方案是否已经环保有权部门批准，批准文件；对环保部门提出的改进方案是否落实。第四章 项目产品市场评价第十八条 产品市场评估主要通过对产品所处行业概况的了解，市场供求现状的调查，供求发展趋势的预测，项目产品竞争能力的分析，项目单位营销能力的考察，判断项目产品销售市场的前景和潜力。第一节 行业及产品概况第十九条 行业及产品概况评价包括：（一）产品所处行业当前的整体状况（发展水平、存在的问题、国内外情况对比），行业在国民经济中所处的地位，国家对行业采取的有关政策，行业经济周期性和前景分析。 （二）项目产品的主要性能、特点、用途，目前所处生命周期及未来发展趋势分析。第二节 产品市场现状及预测 第二十条 产品市场的供求现状 根据近年来国内外同类产品生产企业的生产能力、产销量、需求量、生产能力利用率、产品进出口量、销售价格等数据，对产品的供求变化加以说明。 第二十一条 产品未来市场供求预测 参照有关历史数据，结合相关因素的变化，根据市场发展需求，预测未来若干年产品市场需求量。 根据现有产品生产能力，考虑到国内在建、拟建生产同类产品项目的生产能力和投产时间，国外同类产品进口影响，预测产品未来若干年的生产能力。分析未来若干年产品的供求关系，是供大于求，供小于求或供求平衡；以及市场价格变动趋势。第三节 项目产品竞争力评价第二十二条 项目产品竞争力评价包括：（一）项目产品的性能、质量、价格优势与国内外同类产品相比较，分析产品在性能、质量、价格方面是否存在优势。（二）项目单位的竞争力分析项目单位在行业中的地位与市场份额将决定其与供应商、用户的讨价还价能力，决定其参与市场竞争的实力。（三）行业其它厂商的竞争力分析 该行业其它主要厂商的生产规模、产品特色、产品价格、销售网络、新品开发能力以及有关项目进展情况，对本项目可能产生的影响。（四）替代品对产品市场的影响当市场出现替代产品，与项目产品一起争夺同一类消费者，将会对项目产品造成竞争。因此需要分析项目产品是否容易被替代，关注有关替代产品的研究开发情况以及对本项目可能产生的影响。第四节 项目单位销售能力评价 第二十三条 项目单位销售能力评价主要是对项目单位的市场开发经验、营销策略及销售网络的可靠性以及对项目产品目标市场的定位进行的分析。第五章 投资估算和资金筹措评价第一节 投资估算评价 第二十四条 项目总投资是指固定资产投资和流动资金投资之和。固定资产投资包括静态投资和动态投资两部分。静态投资是指建筑工程费用、设备购置费、设备安装费、基本预备费用和其他费用。动态投资指建设期利息和价差预备费等。流动资金投资估算是指项目建成投产后，为维持正常生产经营活动所需的全部周转资金。 第二十五条 投资估算评估主要分析项目工程内容和费用是否齐全，是否扩大规模和提高建设标准；有无重项、漏项和人为压低造价现象；取费标准和依据是否合理，是否任意扩大取费范围；投资构成比例是否合理。评估总投资和上报总投资有较大出入的（差距10%以上），应要求借款人重新核实编报项目总投资，并重新向审批机构报批。项目总投资=固定资产投资+流动资金投资 第二十六条 固定资产投资估算 固定资产投资由工程费用、其他投资费用、预备费用、建设期长期借款利息构成。工程费用又分为建筑工程费用、设备购置费用、设备安装费用。预备费用包括基本预备费用。工程费用、其他投资费用、基本预备费用等为静态投资。建设期长期借款利息和价差预备费等为动态投资。 第二十七条 静态投资估算（一）工程费用1、建筑工程费 建筑工程费包括永久性和临时性（为施工服务的）建筑物和构筑物，以及场地平整、厂区整理和绿化等项工程的费用。此项费用在会计处理时进入固定资产。建筑工程费=工程量（土方量或建筑面积等）单位工程量成本单位工程量成本按当地行业管理部门或设计院提供的有关数据取值。2、设备购置费设备购置费包括一切需要安装与不需要安装的设备购置费用、设备运杂费等。此项费用在会计处理时进入固定资产。国内通用设备价格按制造厂的出厂价格计算。国内非标准设备按国家规定的非标准设备指标计价或制造厂的报价计算。设备运输费（包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等）根据拟建项目所在地区规定的运杂费率，按照设备原价的百分比计算，计入设备费内。 进口设备按国外报价资料确定设备货价，再按有关规定计算国内费用和国外费用。国内费用包括保险费、进口关税、产品增值税、银行手续费等。如按设备离岸价格（FOB）计算，国外费用将包括海运费和