公司工会财务新规制度.doc

公司工会财务管理制度

为规范工会财务工作，提高工作效率、质量与服务水平，根据北京市总工会《工会会计制度》及有关财务规定，结合公司工会实际，制定本管理制度。
一、工会经费业务管理规定
（一）预算
工会年度预算应依照关于政策法规、上级工会规定、预算编制原则和本年度工会工作筹划编制。本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存结余不得浮现赤字。
1、工会经费收支预算应按照收入来源，充分考虑本年度各项工作变动因素，依法、真实、完整、合理编制；
2、工会经费收支预算由工会编制，经公司工会委员会讨论通过，并经公司工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批批准后执行；
3、如需追加预算，应按照上级工会规定，在第三季度，经公司工会委员讨论通过，并经公司工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批批准后执行。
（二）收入
工会经费收入涉及：工会会员缴纳会费；公司按每月所有职工工资总额2%向工会拨缴经费（上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拔经费）；上级工会补贴款项；单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国工会章程》和国家关于规定予以工会组织补贴款项及其她有关法律法规规定范畴内收入等。
1、工会收到分工会上交会员会费时，应按照规定记入相应科目，保证及时精确；同步将《分工会收交会费清单》（附表一）盖章后下联返回分工会，将该分会会费数额记入其活动经费可支配额度；
2、工会收到税务机关代收工会经费后按规定比例转拔经费，应按照规定记入相应科目，保证及时精确；
3、工会收到上级工会补贴款项及行政按照规定予以工会补贴款项时，应按照规定记入相应科目，保证及时精确；同步应向对方开具《工会经费收入专用收据》。
（三）支出
1、工会经费支出范畴
（1）工会为会员及其她职工开展教诲、文体、宣传等活动产生支出。工会应当将会员缴纳会费所有用于会员活动支出。
职工教诲方面：用于工会开展职工教诲、业余文化、技术、技能教诲所需教材、教学、消耗用品；职工教诲所需资料、教师酬金；先进学员(涉及自学)奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
文体活动方面：用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、照相等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购买费与维修；文艺汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支伙食补贴费、夜餐费等；用会费组织会员开展集体活动等。
宣传活动方面：用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗用品；工会组织重大节日宣传费；工会举办图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。
其她活动方面：除上述支出以外，用于工会开展技能竞赛等其她活动各项支出。
（2）工会直接用于维护职工权益支出。涉及工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律征询、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生支出及参加立法和本单位民主管理等其她维权支出。
（3）工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生各项支出。涉及开展工会干部和积极分子学习和培训所需教材资料和授课酬金等；评比表扬先进工会干部和积极分子奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动；召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专项调研；经审经费、工会办公、差旅等其她专项业务支出。
（4）工会从事建设工程、设备工具购买、大型修缮和信息网络购建而发生支出。涉及房屋建筑物购建、办公设备购买、专用设备购买、交通工具购买、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。
在行政方面承担资本性支出经费局限性，并且工会有经费结余状况下，工会经费可以用于必要资本性支出。
（5）对工会管理为职工服务文化、体育、教诲、生活服务等独立核算事业单位补贴和非独立核算事业单位各项支出。
（6）由工会组织职工集体福利等方面支出。重要用于逢年过节向全体会员发放少量节日慰问品，会员个人和家庭发生困难状况补贴，以及会员本人过生日慰问等。
（7）以上支出项目以外必要支出
2、工会经费支出规范
（1）工会应严格执行按照预算进行各项支出原则；
（2）各项经费支出均由工会主席审批；
（3）经费支出应由经办人填写《公司工会报销单》（附表二），工会副主席签字确认，工会主席审批后予以报销；
（4）寻常资金使用1000元（含）以上，由经办人提出书面资金预算，填写《大额资金使用预算表》（附表三），经工会副主席批准后报工会主席审批；
（5）分工会使用活动经费额度（指每年公司按照会员数及上缴会费金额下拨给分会组织活动费用及分工会上交会员会费数额总和）组织活动或购买物品时，应对活动进行阐明，由经手人签字，经分工会主席审批后报工会；资金使用1000元（含）以上，由分工会提出书面申请，填写《分工会大额活动经费使用申请表》（附表四），由经手人填写有关信息，经分工会主席签字确认，工会副主席批准后报工会主席审批；
（6）工会及分工会购买各类物品（含创新工作室购买设备）使用资金超过1000元，应使用支票或者转账进行结算；如因特殊状况无法使用支票或者转账，应在《大额资金使用申请表》或《分工会大额活动经费使用申请表》中写出阐明；
（7）工会及分工会使用活动经费额度购买物品时，应向对方索要正规发票，且对的书写单位名称及内容；
（8）报销发票应所有进行真伪验证，确认发票为国家规定合法报销凭据后，方可报销；
（9）工会及分工会使用在工会活动经费额度对职工或有关人员发放钞票奖励时，应有发放明细及领款人签收；
（10）发放各类钞票及物品时，应由领取人实名签收，如确需代领，应征求领取人批准后，签代领人姓名领取。
（四）决算与报表
1、决算：年终结账后，应按照关于政策法规和财务规定，依照财务数据进行决算。
2、报表：按照全国总工会统一编制表格填写，不得随意增减款、项科目；要按照规定准时上报；按照规定填写必要阐明；预算、决算阐明书要全面完整。
3、决算及年终各项报表，均由工会编制，经公司工会委员会讨论通过，并经公司工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批备案。
二、财会人员工作规范
（一）会计及出纳岗位应按照内部核算工作职责及工作流程，认真履行记账及报销工作；
（二）出纳人员要熟知钞票管理规定，严格钞票使用范畴，库存钞票不超过规定数额，认真做到日清月结，账款相符；
（三）出纳人员要认真履行财务规定钞票借款报销、支票领用流程，督促领用支票人员及时报账；随时掌握银行存款余额，不得签发空白、空头支票；月末应及时与关于银行账户核对余额，发现问题及时纠正；
（四）定期对钞票进行盘库，发现钞票与账目不符时应及时查明因素并及时纠正；
（五）严格管理财务专用章和个人名章(银行账户预留印签)及其他公章、名章，实行使用保管分离制度。
三、固定资产管理
固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定原则以上，并在使用过程中基本保持本来物质形态资产。涉及房屋及建筑物、专用设备、普通设备、图书和其她固定资产。
（一）固定资产购买、报废
1、因工作需要购买固定资产或改建、扩建房屋建筑时，由经办人负责填写《固定资产购买（改、扩建）审批表》（附表五），经工会副主席确认，工会主席审批后，方可购买。
2、固定资产盘亏或报废时，由经办人负责填写《固定资产报废审批表》（附表六），经工会副主席确认，工会主席审批后，方可报废。
3、各分工会或创新工作室购买非公司工会直接使用和管理，资产属于公司工会固定资产时，由购买单位负责人填写《非公司工会直接使用固定资产购买审批表》（附表七），同步填写《大额资金使用预算表》，经工会副主席确认，工会主席审批后购买。
（二）固定资产管理
1、普通设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定原则，但是使用时间在一年以上大批同类物资，按固定资产管理。
2、固定资产在获得时应当按照其实际成本入账。
购入、有偿调入固定资产，以实际支付买价、运送费、保险费、安装费、装卸费及有关税费等记账；
自行建造固定资产，以建造过程中实际发生所有必要支出记账；
免费调入、接受捐赠固定资产，以其公允价值或者关于凭据注明金额（加上有关费用）记账；
对固定资产进行改建、扩建，其净增值某些，应当计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。
3、建立固定资产台帐，记载固定资产型号、单价、数量、购买时间、用途、使用地点等状况,必要做到完整、精确，账、物、卡相符；定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损固定资产，应当及时查明因素，报经批准认定后及时进行解决。盘盈固定资产按照其公允价值入账，并相应增长固定基金；盘亏固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。
4、固定资产因自然磨损或毁损等导致无法使用且无维修价值或维修成本超过固定资产自身价值50%，以及其她因素导致固定资产无法使用状况，经批准后可报废；报废、毁损固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中获得变价收入扣除清理费用后净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。
5、出售固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中获得变价收入扣除处置费用后净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。
四、经费审计
（一）工会经费审查委员会对工会经费收支和财产管理下列事项进行审查监督：
1、工会经费收入、上解和支出预算制定、执行和决算；
2、与工会经费收支关于经济、技术活动及其效益；
3、工会经费专项基金提取、使用；
4、工会财产安全、完整；
5、工会内部控制制度建立、健全、有效；
6、国家财经法规、条例和工会财务制度、纪律执行状况；
7、国家和上级工会规定其她审查事项。
（二）经审委员每半年对工会经费使用和管理状况进行审计，内容涉及：
1、工会准时报送关于筹划、预算、决算、会计报表和文献资料；
2、凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅关于文献和资料；
3、对审查中发现问题，向被审查单位和关于人员调查并获得证明材料；
（三）对正在进行严重违背财经法纪、严重损失挥霍行为，提请工会委员会或上级工会及时制止，并对已导致损失作出解决决定；
（四）工会委员会向上级工会报送预算、决算，向会员和上级工会报告经费收支状况时，预算、决算、报告必要经工会经费审查委员会审查、订立、盖章。

附表一:
分工会收交会费清单
分工会名称：

年
月

序号
工会小组
应交会费
实交会费
签 字
备注
本月
补交
共计
1

2

3

4

5

6

7

共计

收到会费：（大写） 　

交款人：

分工会收交会费清单
分工会名称：

年
月

序号
工会小组
应交会费
实交会费
签 字
备注
本月
补交
共计
1

2

3

4

5

6

7

共计

收到会费：（大写） 　

附表二:
公司工会报销单
日期： 年 月 日 票据共计： 张
事由或用途（列出明细及小写金额） 资金性质（钞票 支票 电汇） 支票号：

请将原始单据顺序粘贴在背面
金额共计：人民币（大写） ¥：
报销人：
单位领导签字：
工会主席签字：

附表三：
大额资金使用预算表
预算项目

预算金额

预算内容

经手人
年 月 日
工会副主席
年 月 日
工会主席
年 月 日

附表四：
分工会大额活动经费使用申请表
申请分会

申请项目

申请理由

申请金额

申请人

分工会主席
年 月 日
工会副主席
年 月 日
工会主席
年 月 日

附表五：
固定资产购买（改、扩建）审批表
序号
名称
规格型号
单价
数量
总额
用途
1

2

3

…

共计

经办人

工会副主席

工会主席

附表六：
固定资产报废审批表
序号
名称
规格型号
数量
购买时间
报废因素
原值
残值
1

2

3

…

共计

经办人

工会副主席

工会主席

附表七：
非公司工会直接使用固定资产购买审批表

单位： 年 月 日
申请经费
用途及金额

申
请
使
用
经
费
理
由

使用单位负责人

签字： 年 月 日
分工会主席

签字： 年 月 日
公司工会主席

签字： 年 月 日