中国铁路审计综合报告.doc

铁路审计工作要求（铁审计128号）第一章 总 则第一条 为加强国家铁路（以下简称“铁路”）内部审计工作，保障铁路内部审计机构（以下简称“审计机构”）和铁路内部审计人员（以下简称“审计人员”）依法行使职权，发挥内部审计在加强经济管理、提升经济效益中作用，维护铁路企机关正当经济权益，促进其依法经营和改善内部经营管理，依据中国审计法、审计署相关内部审计工作要求、中中国部审计准则等相关法律、法规及要求，结合铁路审计工作实际，制订本要求。第二条 铁路内部审计是独立监督和评价铁路企机关及其所属单位财政收支、财务收支、经济活动真实、正当性和效益情况行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。第三条 铁路实施内部审计监督制度。审计机构在本单位关键责任人或权力机构领导下开展工作,独立行使内部审计监督权。单位关键责任人或权力机构应该保护审计人员依法按规推行职责。任何单位和个人不得打击报复审计人员。第四条 审计人员办理审计事项，应该严格遵守内部审计职业规范和铁路内部审计制度，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第二章 审计机构和审计人员第五条 铁道部设置审计机构，在铁道部领导下开展铁路内部审计工作，对部领导负责并汇报工作。铁道部审计机构负责管理和指导全路内部审计工作。第六条 下列铁路单位设置独立审计机构：（一）国有铁路大中型企业；（二）铁路国有资产占控股地位大中型企业；（三）经营国有资产较多、规模较大铁路多元经营企业；（四）财政收支、财务收支金额较大或所属单位较多铁路机关；（五）其它需要设置审计机构单位。第七条 铁路企机关审计机构在本单位关键责任人领导下开展审计工作，对本单位领导负责，向本单位领导和上一级审计机构汇报工作。铁道部所属单位各级审计机构负责管理和指导本单位管辖内内部审计工作。第八条 审计机构应该遵守相关内部审计要求、准则，不停提升内部审计业务质量，并接收国家审计机关和上级审计机构对内部审计业务质量检验和评定。第九条 审计机构推行职责所必需经费，应该列入所在单位财务预算，由所在单位给予确保。第十条 铁路企机关应依据审计范围和审计工作量，配置对应审计人员。第十一条 审计人员实施岗位资格和后续教育制度，本单位应该给予支持和保障。审计人员专业技术职务任职资格考评和聘用，根据国家和铁道部相关要求实施。第十二条 审计人员不得直接从事本单位财会工作和其它有失审计独立公正事项。第十三条 审计人员办理审计事项，和被审计单位或和审计事项有利害关系，应该回避。第十四条 审计机构责任人任免调动，根据干部管理权限办理，并应事先征求上一级审计机构意见。第十五条 审计机构和审计人职员作成绩显著，本单位或上级单位审计机构应该给表彰。第三章 审计机构职责第十六条 铁道部审计机构代表铁道部对部属企机关实施审计监督，负责对铁路内部审计工作管理和指导。（一）依据国家相关内部审计工作法律、法规和铁道部要求，草拟铁路内部审计要求、措施草案；（二）对部属企机关行政关键领导人员实施任职期中经济责任审计和离任经济责任审计；（三）组织实施对部属企机关经济效益审计、财务收支审计;（四）组织实施对部管基建项目、部控股合资铁路建设项目审计；（五）组织实施专题审计和审计调查；（六）审计监督铁路预算内(外)各项基金、资金管理和使用情况；（七） 审计监督部属境内外机构、企业和铁路国有资产占控股地位股份制、联营、合资、合作企业经济经营活动；（八）对部属单位内部控制制度健全性和有效性及风险管理进行评审；（九）负责全路审计人员岗位资格证书审核、管理及负担召开审计系列高级专业技术职务任职资格评审委员会评审会议工作；（十）负责组织铁路审计人员专业技术业务后续教育工作和岗位资格培训工作；（十一）组织召开铁路审计工作会议、交流审计工作经验，开展理论和实务研究，表彰审计系统优异单位和个人；（十二）完成部领导交办其它工作事项。第十七条 铁道部所属企机关各级审计机构对本单位及其所属单位下列事项实施审计监督：（一）实施国家财经法规、铁道部规章制度和措施情况，实施企业内部控制制度、经营方针情况，实现经营目标和国有资产保值增值情况；（二）编制和实施财务收支计划和预决算情况，预算外资金起源、管理和使用情况，签署和实施经济协议、协议等经济活动及其效益情况；（三）所属单位法定代表人或行政关键责任人任职期间经济责任推行情况；（四）固定资产投资项目概（预）算实施、工程结算、资金管理和使用情况；（五）投资、借款、担保正当、合规、效益性；（六）本部门、本单位境外机构、企业，和和境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业、合作项目标经营情况及其效益情况；（七）本单位领导交办和上级审计机构授权或委托其它审计事项。第十八条 审计机构依据被审计单位财务隶属关系或铁路资产监督管理关系，确定审计范围。上级审计机构可直接审计其下级审计机构审计范围内单位，也可将审计范围内审计事项授权或委托下级审计机构审计。第十九条 审计机构碰到任务集中、力量不足时，可抽调下级审计机构人员参与审计，或报经单位领导同意，委托社会审计组织实施。第二十条 审计机构应该定时向上一级审计机构报送工作总结材料和铁路审计工作情况统计表。第四章 审计机构权限第二十一条 审计机构有权要求本单位相关职能部门及其审计管辖范围内被审计单位提交以下文件资料（包含多种介质），相关职能部门和单位不得拒绝和拖延。篇二：审计汇报相关北京*项目标专题审计汇报京*审字-s-202北京市*区审计局：我们接收区审计局委托，对北京雁栖湖生态发展示范区污水干线（铁路以北至征地线）项目拆迁赔偿实施了跟踪审计。我们审计了相关单位提供地上物评定汇报（以下简称“评定汇报”）、拆迁赔偿协议书（以下简称“拆迁协议”）、 财务会计资料、和其它和审计相关证实材料。我们依据国家审计准则及相关法律要求进行审计出具审计汇报。一、项目相关单位责任依据房地产估价规范开展评定工作并出具评定汇报是北京海创房地产土地评定管理层及执业人员责任。这种责任包含：（1）设计、实施和维护和评定工作开展相关内部控制和程序，以使所出具评定汇报不存在因为舞弊或错误而造成错报；（2）选择和利用合适评定政策；（3）作出合理职业判定。依据该项目实施方案编制和公允列报拆迁协议是北京正中置业有限责任企业管理层责任。这种责任包含：（1）设计、实施和维护和拆迁工作开展相关内部控制和程序，以使签署拆迁协议不存在因为舞弊或错误而造成错报；（2）选择和利用合适拆迁政策；（3）负责归集全部户档资料。依据拆迁协议和相关程序立即、正确发放拆迁资金，提供真实、完整财务会计资料和其它相关资料是北京市怀柔区旅游房地产开发总企业责任。二、注册会计师责任我们责任是在跟踪审计工作基础上对项目拆迁资金发放发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则要求实施了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对报审数据是否不存在重大错报获取合理确保。审计工作包含实施审计程序，以获取相关拆迁金额和披露审计证据。选择审计程序取决于注册会计师判定，包含对因为舞弊或错误造成拆迁金额重大错报风险评定。在进行风险评定时，我们考虑报审拆迁资金相关内部控制，以设计合适审计程序，但目标并非对相关单位内部控制有效性发表意见。审计工作还包含评价评定企业选择估价政策合适性和合理性，和评价拆迁资金总体列报。三、审计依据及程序该项目审计关键依据是中国土地管理法、*、*、房屋重置成新价评定技术标准京国土房管征【】808号和相关会议纪要。在审计过程中，我们结合项目实际情况，实施了包含现场跟踪、审核相关拆迁资料、复核评定底单及估价结果通知单等我们认为必需审计程序。四、审计意见该项目审定拆迁赔偿及其它服务费金额8,702,413.35元（其中协议赔偿金额8,198,884.27元、其它服务费金额503,529.08元），财政已拨付金额 8,339,310.00元，已支付赔偿资金8,198,884.22元，还需财政拨付金额363,103.35元。具体审计结果汇报以下：1、地上物及协议赔偿情况报审地上物赔偿及拆迁协议金额8,200,016.27元，其中：房屋及隶属物评定金额6,731,647.30元，拆迁补助及奖励金额1,468,368.97元。经审计，评定汇报计算错误造成审减金额1,132.00元；审定金额8,198,884.27元，其中：房屋及隶属物评定金额6,730,515.30元，拆迁补助及奖励金额1,468,368.97元。2、项目其它服务费情况报审计服务费以外其它服务费金额708,130.26元，其中：评定服务费72,305.15元、拆迁服务费104,386.61元、拆除服务费531,438.50元。经审计，拆除面积计取错误造成审减拆除服务费220,320.00元。审定其它服务费累计503,529.08元，其中：评定服务费72,305.15元、拆迁服务费104,386.61元、审计服务费15,718.82元，拆除服务费311,118.50元。3、其它需披露事项本汇报仅供贵局明确项目拆迁赔偿资金及相关服务费支付情况时使用。因使用不妥造成后果，和实施本审计业务会计师事务所及注册会计师无关。附件：1、*拆迁赔偿明细表2、*北京*会计师事务所有限责任企业中国 北京 中国注册会计师： 中国注册会计师：二一五年六月十一日篇三：中国审计市场运行汇报中国审计市场运行汇报一、总体运行 1、行业指标中国注册会计师行业实现营收507亿元收入，较上年增加67亿，增幅15.23%；会计师事务所达成8,128家，较年初增加152家，增幅1.92%。行业发展仍处于快速上升通道。行业指标 事务所数量 营业收入 注册会计师单位 家 亿元 人7,211 310 83,2527,563 318 90,8837,785 375 96,4987,976 440 97,510201最近5年中国会计师事务所年均增加183家(含分所)，营业收入年均复合增加11.31%，注册会计师年均增加3167人。 2、经济保障系数分析项目 中国生产总值|亿 审计行业收入|亿经济保障系数9.81 316,030.34310.00 340,319.95318.00 9.34 399,759.54375.00 9.389.32 472,115.04440.00201529.我们定义经济保障系数=审计行业收入/中国生产总值*10000，用以表示宏观层面注册会计师对生产经营活动最终结果真实性合理确保。经济保障系数最近5年平均值为9.52、标准差为0.23、离散系数为0.02，审计行业收入和中国生产总值相关系数也达成了0.99，说明审计行业收入和中国生产总值之间维持着紧密线性关系。伴伴随经济总量不停增加，维持9.52经济保障系数，作为市场鉴证独立第三方审计机构也对应不停壮大。二、用户市场 上市企业沪市主板年度用户 933 944审计收费 212,963.20 257,679.96用户 485 471审计收费 38,447.10 45,699.47用户 652 701审计收费 29,864.80 45,733.81用户 292 355审计收费 10,865.80 17,062.30用户 2362 2471深市主板中小板创业板累计|万审292366整个上市企业审计市场达成36.62亿元，较上年增加7.4亿，增加25.34%。增加驱动原因现有上市企业扩容109家、增加市场收费基数，也有审计收费上涨。 国有企业 1、运行情况全国国有及国有控股企业实现营收42.38万亿，同比增加15.2%；实现利润2.2万亿，同比下降5.8%。营业收入 中央国有企业 地方国有企业收入累计 同比增加|亿210,502.30|亿143,455.90 81,631.40 225,087.30 6.93%|亿191,981.70 111,272.00 303,253.70 34.73%|亿231,756.10 136,098.90 367,855.00 21.30%26164215.2、收入保障系数选择20家大型上市国有企业作为样本进行分析，涵盖20个产业部门，均为行业领军企业，含有统计分析代表性，由此得到收入保障系数平均值1.325。我们定义收入保障系数=审计收费/企业营业收入*10000.序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20名称 中国神华 中国石油 华能国际 宝钢股份 中国铝业 中国石化 海螺水泥 上汽集团 中国船舶 中国南车 上海电气 贵州茅台 上海医药 中国远洋 上港集团 大秦铁路 中国国航 中国建筑 中国国旅 中国联通 平均值性质 央企 央企 央企 央企 央企 央企 地方系 地方系 央企 央企 地方系 地方系 地方系 央企 地方系 部委系 央企 央企 央企 央企行业 煤炭 石油 电力 钢铁 有色 化工 建材 汽车 船舶 轨道 电气 酿酒 医药 海运 港口 铁路 航空 建筑 旅游 信息营业收入|亿元审计机构审计收费|万元3,588.00 6,100.00 2,044.00 398.00 2,476.00 6,600.00 485.00 965.00 130.00 1,107.00 1,736.00 115.00 2,075.00 1,627.00 745.00 1,185.00 1,545.00 3,268.00 430.00 390.00收入保2,502.60 毕马威 21,952.96 普华永道 1,339.67 毕马威 1,911.36 德勤 1,494.79 安永 27,860.45 毕马威 457.66 毕马威 4,784.33 德勤 242.76 信永中和 904.56 安永 770.77 安永 264.55 立信 680.76 普华永道 720.57 中瑞岳华 283.31 立信 459.62 普华永道 998.41 安永 5,715.16 普华永道 161.34 国富浩华 2,562.65 普华永道 76,068.281.全国国有企业实现营收42.38万亿元，维持收入保障系数1.325，线性相关测算国有企业年审市场5.62亿元。 金融机构 1、运行情况银行业区分产业部门，关键要素为资产，贷款占比49.4%、债券占比15.9%。现阶段中国银行业商业逻辑关键系不停做大资产负债表左边存量，再维持1%资产净利率，就能实现庞大规模化利润。底中国银行业总资产104.6万亿元，实现净利润1.24万亿元，资产净利率1.2%。16家境内上市商业银行总资产累计85.69万亿，占行业总资产81.92%,审计收费7.82亿元，资产保障系数0.097，线性相关测算中国银行业审计市场9.71亿元。 2、资产保障系数选择16家境内上市商业银行作为样本进行分析，16家商业银行总资产85.69万亿，占银行业总资产81.92%，含有统计代表性。序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16商业银行 工商银行 农业银行 中国银行 建设银行 交通银行 招商银行 民生银行 中信银行 浦发银行 兴业银行 光大银行 平安银行 华夏银行 北京银行 南京银行 宁波银行 累计数总资产|亿175,422.00 132,443.00 126,806.00 139,728.00 52,734.00 34,082.00 32,120.00 29,599.00 31,457.00 32,510.00 22,793.00 13,950.00 14,889.00 11,200.00 3,438.00 3,735.00 856,906.00总收入|亿审计机构审计收费|万元16,560.00 13,420.00 22,200.00 14,000.00 3,421.00 1,400.00 1,197.00 1,080.00 804.00 588.00 990.00 957.00 540.00 480.00 320.00 260.00资产保5,369.00 安永 4,220.00 德勤 3,661.00 普华永道 4,607.00 普华永道 1,473.00 德勤 1,134.00 毕马威 1,031.00 毕马威 894.00 毕马威 830.00 普华永道 876.00 德勤 599.00 毕马威 398.00 安永华明 398.00 致同 278.00 普华永道 91.00 普华永道 103.00 安永 25,962.00底全国银行业总资产104.6万亿元，维持资产保障系数0.07，线性相关测算中国银行业审计市场7.32亿元。三、业务市场 工商年检和验资年份 实有企业 实有资本年份 万户 万亿971.46 43.48 1,042.74 51.56 1,136.48 59.63 1,253.12 72.25 1,366.60 82.541、工商年检底全国企业实有数量(含分支机构)1253.12万户，底全国企业实有数量(含分支机构)1366.60万户，增加113.48万户。1366.60万户企业(含分支机构)，工商年检审计每户根据3000元年审收费，测算工商年检审计市场约409亿。 2、验资底全国企业实有注册资本72.25万亿，底全国企业实有注册资本82.54万亿，增加10.29万亿、增幅14.24%。10.29万亿净增量资本根据万分之一验资审计费来简单测算话，验资市场为10.29亿。 涉税鉴证全国税收总收入完成10万亿，同比增加12.1%，这是靓丽宏观数据。但在征税具体实施过程中，伴随企业经营活动复杂性，也面临着征管效率和征管成本问题，顶层制度设计者首先动用政策工具，给予特殊独立第三方对纳税主体应纳税额进行鉴证，来确保国家税收利益，并要求鉴证服务买单人由纳税人而非国家来负担。其次来规范划定市场游戏规则，研究方向能够根据纳税人纳税额小百分比给第三方合理专业服务酬劳。因为税收基数庞大，所带来涉税鉴证专业服务含有极大市场发展空间。下图是对近5年来涉税鉴证市场规模测算，假设条件是涉税鉴证费率能够合了解释税收收入和鉴证市场线性关系，我们能够看到整个涉税鉴证市场规模达成100亿。测算过程全国税收收入|亿元 涉税鉴证测算费率 涉税鉴证测算规模|亿元税务师事务所 会计师事务所 两所涉税结构 54,223.790.1% 54.22 24.54 29.68 0.83 59,521.590.1% 59.52 30.94 28.58 1.08 73,210.790.1% 73.21 39.23 33.98 1.15 89,738.390.1% 89.74 50.02 39.72 1.2620110面对现在还有一个问题需要顶层设计者处理，给哪类独立第三方发放涉税鉴证专业服务许可证。现在市场格局是会计师事务所和税务师事务所并存、但发展比较模糊。伴随政府职能部门分工细化，涉税鉴证市场主导权逐步集中到税务总局，并存市场格局也逐步走向税务师事务所占据主导地位。税务师事务所 行业营业收入 49.90 62.89 80.45 97.33 118.17 资本市场融资规模 股票融资|亿 企业债券|亿累计 3,324.00 5,523.00 8,847.00 3,350.00 12,367.00 15,717.00 5,786.00 11,063.00 16,849.00 4,377.00 13,658.00 18,035.00 2,508.00 22,498.00 25,006.001、股票发行审计股票二级交易市场低位徘徊、一级发行市场数量和融资规模较前几年全部出现了大幅回落。ipo从股改到最终成功上市周期通常在3年以上。证监会公布底在审ipo企业近700家，2,362家上市企业年审收费累计29.21亿元，2,417家上市企业年审收费累计36.62亿，扣除审计收费上涨10%原因，我们能够得到109家新上市企业年审收费为4.5亿元。我们再假定上市企业规模结构、上市结构保持不变，测算出700家在审ipo企业年审市场28.9亿，考虑到ipo财务数据6个月保质期，700家在审ipo企业审计市场28.9 x 2=57.8亿元。 2、债券发行审计债券市场发展异常显眼，企业债券融资规模抵达22,498亿元，较上年增加8,840亿，增幅64.72%，刷新中国债券市场新统计。我们从供给方和需求方来简单分析一下活跃债券市场。供给方即企业，境内上市股权融资企业为155家，相比279家、345家，显示了ipo窗口趋紧，在这种背景下经过发行企业债券处理投资发展过程中面临大额资金缺口成了一个很现实选择；需求方即债券投资者，中国股市在2300点低位徘回，市场看空情绪很浓，投资者亏损面也呈扩大趋势，市场避险意识和愿望变得很强，债券作为固定收益产品在这时候充当了拯救市场角色。供给曲线和需求曲线整体右移，债券市场交投量充足释放。现在我们依据企业债券融资规模来测算一下债券发行专题审计市场规模。企业发债规模22498亿元，根据融资规模0.1%审计保障费率，债券发行专题审计市场大约为22亿元。发债审计 企业债券|亿元 发债审计测算费率 发债审计测算金额 5,523 0.1% 6 12,367 0.1% 12 11,063 0.1% 11 13,658 0.1% 14 22,498 0.1% 22四、行业格局篇四：某工程审计汇报全过程跟踪审计前期审计情况汇报*工程造价咨询*审字（）第238号廊涿高速公路涿州至旧州段开工前审计汇报河北省交通厅：我们接收委托，对河北省交通厅高速公路管理局（下称“高管局”）所属廊涿高速公路筹建管理处组织建设“廊涿高速公路涿州至旧州段”工程基础建设审批程序、手续、财务资料等进行了开工前审计。上述资料由“廊涿高速公路筹建处”负责，我们责任是对这些工程、财务资料发表审计意见。我们审计依据是中国注册会计师独立审计准则、会计师事务所从事基础建设工程预算、结算、决算审核暂行措施（财基字1998第4号）、财政部基础建设财务管理要求（财建字第394号）、交通部交通建设项目审计实施措施（交审发第64号）、廊涿高速公路跟踪审计实施方案进行。在审计过程中，我们结合此次审计实际情况，对公路建设项目标前期准备工作；基建计划投资批复；公路建设项目征地、拆迁工作；公路建设项目设计、招标文件编制；施工、监理单位招投标过程；工程质量监督手续。项目所在地域环境、文物评价、处理等相关问题和建设管理单位组织机构、管理制度等方面实施了必需审计程序现将审计结果汇报以下：一、工程概况廊涿高速公路是河北省高速公路布局计划“五纵六横七条线”中“线3”关键路段。路线起点在涿州松林店南约八公里处，京广铁路以西140米，起点桩号为k0+000，向东经张沉村和大兴村之间穿过，在林家屯镇北跨京珠高速公路，在南高官镇北上跨京白公路，跨大清河进入廊坊市固安县境内，经东湾镇北在吉城南上跨拟建大广高速公路，继续向东下穿京九铁路、上跨106国道，在礼合务转向东北，跨廊涿公路后在河津东跨永定河，经北寺岱南，最终廊坊市广阳区旧州镇张家务北旧州互通为止，路线全长58.4公里。全线采取双向四车道高速公路(枢纽互通段采取双向六车道高速公路)标准建设，考虑预留远期建设六车道条件。计算行车速度采取120公里小时，路基宽度采取28.0米,项目总投资同意概算为339603.68万元。二、审计结果：1、依据河北省人民政府“冀政函 63号相关补充调整河北省至高速公路建设计划批复”，本项目直接进入可研阶段，故无项目提议书。2、1月26日河北省发展和改革委员会以“冀发改交通159号相关廊坊至涿州高速公路工程可行性研究汇报批复”同意了本项目标工程可行性研究汇报。3、6月30日河北省发展和改革委员会以“冀发改函108号相关对密涿公路廊坊至涿州段工程可行性研究补充汇报复函”同意了本项目标工程可行性研究补充汇报。4、7月21日河北省发展和改革委员会以“冀发改投资631号相关廊坊至涿州高速公路涿州至旧州段初步设计批复”同意了本项目标初步设计，核准该项目总概算为339603.68万元。5、该项目投资已纳入河北省交通厅年度投资计划，开工建设资金已经落实。项目资本金计划投入为118861.29万元，其中：自筹资本金76860万元，申请国家开发银行软贷款4.00万元，占概算总投资35，同时交通厅高速公路管理局已和国家开发银行及中国银行签署了贷款协议，国家开发银行协议金额173690万元，中国银行协议金额50000万元，落实项目贷款223690万元。项目总投资所需资金339603.68万元全部落实。截至6月30日止累计到位资金576,513,793.20元，其中：以前年度拨款361,696,259.20元，本年拨款为214,817,534.00元，为高速公路管理局拨付基建款项；应付款累计7,707,649.27元，其中：应付工程款5,557,660.00元，其它应付款1,991,343.19元，应付福利费158,646.08元。截至6月30日止基础建设支出累计452,308,108.20元，其中：建安投资56,436,281.56元，待摊投资395,151,769.64元，设备投资0元，其它投资720,057.00元；货币资金41,631,368.27元，其中：现金71,177.49元，银行存款41,560,190.78元；预付及应收款项90,281,966.00元，其中：预付工程款32,522,835.00元，预付备料款57,320,331.00元，其它应收款438,800.00元。截至6月30日止待摊投资累计发生395,151,769.64元，明细以下：建设单位管理费6,734,205.05元；土地征用及迁移赔偿费320,079,248.34元；勘察设计费3,760,000.00元；可行性研究费300,000.00元；借款利息-97,626.75元（借款利息158,756.00元，存款利息收入256,382.75元）；协议公证费及工程质量测量费5,359,773.00元，耕地占用税2,000,000.00元，土地复垦及赔偿费56,348,170.00元；其它待摊投资668,000.00元。6、6月20日河北省交通厅公路管理局以“冀交公路字81号相关廊涿高速公路涿州至旧州段主体工程两阶段施工图设计文件批复”同意了本项目标主体工程施工图设计文件，主体工程施工图设计基础满足工程实施需要。7、该项目路基桥涵工程施工及监理招标工作由河北华能招标负责组织,施工中标单位5家分别为:河南省大河筑路、中铁四局集团第四工程、邢台路桥建设总企业、中铁大桥局股份和河南路桥建设集团总企业；监理中标单位3家分别为：河北通达工程监理咨询、河北省交通建设监理咨询和廊坊市交通技术咨询监理企业。此次招标过程符合中国招投标法和此次招标文件要求。评标过程严格按“投标人须知”28.2款（修改稿）和“廊坊至涿州高速公路涿州至旧州段路基桥涵工程施工招标评标委员会评标工作细则”进行，符合公平、公正、科学、择优标准。经省公正处公正本项目工程和监理开标过程正当。8、3月28日中国国土资源部以“国土资函249号相关廊涿高速公路涿州至旧州段工程建设用地批复”同意了本项目标工程建设用地。9、征地拆迁及地方工作已经河北省交通厅分别和廊坊市人民政府和涿州市人民政府于11月17日和12月5日签署了“廊涿高速公路廊坊段征地拆迁及地方工作责任书”和 “廊涿高速公路涿州段征地拆迁及地方工作责任书”。10、11月2日河北省环境保护局以“冀环管265号相关密涿公路廊坊至涿州段高速公路环境影响汇报书批复”同意了本项目标环境影响汇报。11、沿线文物保护和发掘已和“河北省文物研究所”于3月17日签署协议。12、工程质量监督手续已经河北省公路工程质量监督站办妥。13、8月1日北京铁路局以“京铁师函437号相关对密云至涿州高速公路跨穿铁路立交方案复函”同意了本项目标跨穿铁路立交方案。篇五：强化过程控制,提升铁路审计工作质量强化过程控制,提升铁路审计工作质量摘要：本文从审计工作质量基础概念入手，分析了影响铁路审计工作质量原因，并着重从“审计立项、审计方案制订、审计实施、审计汇报和跟踪整改”等五个方面对怎样加强铁路审计工作过程控制以提升铁路审计工作质量提出了几点提议。关键词：审计工作质量 过程控制 对策铁路内部审计工作作为一项监督活动，其质量高低直接关系到铁路内审工作地位、作用和未来发展。铁路审计工作质量好坏，不仅影响着铁路内审权威性，而且还直接关系到铁路经济活动正常运行。提升铁路审计工作质量有利于领导正确决议，有利于规避审计风险，对推进铁路事业健康发展，促进铁路经济改革，提升铁路内审机构地位和威信全部相关键意义。一、审计工作质量定位及特殊性对于审计工作质量概念，一直没有形成统一权威结论。笔者认为包含内容比较全方面，揭示了审计质量落点及其制约原因见解关键是：审计工作质量即审计质量，具体表现为审计人员质量和审计过程质量，最终则表现为审计汇报质量。这种见解显著特点是将审计人员质量纳入审计质量范围，便于对审计质量控制。二、影响铁路审计工作质量原因铁路内部审计机构是一个综合性经济监督部门，工作包含到方方面面。影响审计工作质量原因有很多，从审计过程来看，关键有以下多个：1、审前准备。准备工作是否充足，直接影响审计实施效果和质量。审前准备不充足表现关键有：审前调查不深入，编制审计方案时目标不明确；和审计事项相关法律、法规和被审单位基础情况资料搜集不够全方面；没有针对性开展审前培训，和审计技术和方法准备不充足等。2、审计实施。审计实施过程中能否按审计方案检验被审计单位会计资料，发觉问题线索后是否立即查深查透，并取得完整正当、有效审计证据，全部直接影响着审计工作质量。3、审计处理。客观公正、实事求是地评价审计事项，处理审计查明问题，是确保铁路审计工作质量基础要求。在具体审计实践中，因为受主、客观两方面原因影响，有些审计处理会存在部分偏差，从而直接影响审计质量。4、审计对象。伴随铁路改革不停深化，铁路内部审计对象经济活动变得复杂化了。比如，多经企业向集团化和行业系统化发展，很多企业经过重组、吞并等形式，由零碎小企业逐步发展成为集团企业，审计难度显著加大。三、加强对审计项目全过程进行控制几点提议提升铁路审计工作质量不仅是审计部门本身内在要求，也是全路审计人员迫切愿望。以下笔者将从“审计立项、审计方案制订、审计实施、审计汇报和跟踪整改”五个方面谈谈自己见解。1、认真开展审前调查。审前调查能够采取灵活方法进行安排，如较大规模审计项目，被审计单位量多面广、分布范围广泛、情况复杂，要安排较多人员和时间，进行比较深入审前调查，反之，则能够安排相对简单审前调查。如我们在对某一多经企业财务收支审计立项后，因为以前从未对该企业进行过审计，于是组织审计组人员开展审前调查：一是和该企业业务人员座谈，对企业管理情况进行了解；二是从该企业上级主管单位取得该企业财务报表数据；三是调阅部分会议统计；四是借鉴已审计过其它多经企业经验，找出针对该单位审计关键，编制科学合理审计方案，使审计项目在实施前就有了明确目标和正确路径，审计结果令人满意。2、编好审计实施方案。在年度审计项目确定后，能够一次性将项目分配给相关审计组，在开展好审前调查基础上，先由审计组提出审计方案，对关键项目、同类项目由领导组织人员共同研究制订出科学详尽审计方案。制订审计方案时应注意：一是要摸清被审计单位大致情况，依据取得相关资料，研究确定审计关键资金流向及关键内容；二是方案制订要努力争取细，有针对性及操作性。如审计货辆段货修成本时，应将货修车辆和hmis系统进行核正确内容及方法写入审计方案中。三是制订方案不能一成不变，要随时针对改变情况适时进行调整。3、强化审计实施过程管理。为确保审计质量，必需强化审计实施过程控制。能够从以下三方面入手：一是实施动态管理，在组织实施审计项目尤其是关键项目，坚持实施动态跟踪管理，了解审计过程及发觉问题，研究方法策略，协调审计矛盾；二是突出关键组织业务攻关，对部分关键项目标审计，打破科室界限，对审计力量统一进行调配，充足发挥人力资源整体效能；三是前移复核关口，为突出审计监控时效性，应在审计现场基础结束、小组汇报形成过程中进行复核，关键对审计程序、审计方案实施、审计工作底稿编制和审计证据进行复核，发觉不合适、不充足地方，审计组要立即补充、完善。4、优化审计汇报编制。应注意以下几点：一是通常审计发觉关键情况，必需要由含有充足证实力审计证据给予支持，数据要正确、真实、可靠，要把事情来龙去脉，因果关系交待清楚。二是审计汇报内容要完整、关键突出。就目前来讲，关键是要集中反应部分违法违纪“金额大”或对铁路运输经济“影响大”、性质恶劣问题，审计汇报中不能省略上年审计发觉问题整改情况反馈，同时，若能增加对审计发觉问题及产生原因综合分析，从加强和规范财务管理角度，有针对性地提出可操作性加强和改善审计意见及提议，那么审计汇报可读性和效果性将大大增加。5、抓好跟踪整改步骤。这个步骤是整个审计目标所在，是确保铁路审计工作能否取得实际效果关键一环，能大力提升审计工作有效性。结合目前审计实际看，出具审计汇报，做出审计结论和决定并不等于这项审计结束，只有经过跟踪督办，使审计发觉问题整改落实到位，才能是一项审计终止。