黑龙江公司库存物资内部控制制度模板.doc

黑龙江省完达山股份库存物资内部控制制度第一节 总 则第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份（以下简称本企业或企业）库存物资内部控制，确保库存物资验收进库、存放保管和领料出库业务规范有序，揭示和预防差错，依据中国会计法等相关法律法规，结合本企业实际情况，制订本制度。第二条 本制度所称库存物资是指本企业持有将在生产经营或提供劳务过程中消耗多种物资，包含原料及关键材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料，和还未领出使用或安装达成固定资产管理标准多种设备。第三条 本企业对库存物资实施“集中控制，分级管理”标准，由企业总部物资管理部门依据企业总部、各分企业实际需要，核定各单位库存物资定额指标，依据核定库存物资定额指标合理购进所需物资，依据统一制订库存物资内部控制制度对本单位库存物资进行管理控制。 第四条 库存物资内部控制中不相容职务应该分离，其中包含：（一）物资入库和出库经办者和审批者应分离；（二）实物验收保管和采购应分离；（三）审批发料计划员和存货保管员相分离；（四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务其它人员共同进行；（五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替换人员或临时人员负责，避免临时职务重合。第二节 分工和授权第五条 企业总部、各分企业可依据本单位具体情况，设置专门物资管理部门，设置物资主管岗位，在本单位主管副经理（副厂长）领导下，组织、协调本单位库存物资管理控制工作，设置物资管理员岗位，办理物资验收入库、存放保管和发料出库业务，登记仓库物资保管明细账，定时盘点库存物资并编制库存物资盘点表，确保库存物资达成帐证相符、帐实相符、帐帐相符。第六条 企业总部、各分企业财务部门要设置物资核实岗位，对本单位物资收发业务进行会计核实，并每个月和物资管理员登记物资明细账进行查对，确保库存物资会计账簿和物资管理部门账簿完全一致。第七条 物资验收入库同意权限由各单位物资主管人员行使，严禁办理无实物入库验收入库手续，不然要追究同意人和验收人责任。第八条 各部门领用和本部门职责相关消耗性库存物资由本部门责任人签字同意，领用和本部门职责无关库存物资或达成固定资产标准设备由本部门责任人签字审核后由本单位主管领导签字同意，本单位以书面形式指定由某部门负责实施某项工作（取得授权），该部门责任人才有权同意领用和指定实施工作相关库存物资。第九条 库存物资盘盈、盘亏、变质老化、毁损处理决定权由企业总部物资管理部门和财务部门行使，并报企业主管负责物资管理副总经理审核同意，各分企业库存物资如出现上述情形，应立即组织清点造册，查明原因，由主管责任人向企业总部汇报，企业总部物资管理部门和财务部门共同协商，依据相关法规制度要求作出处理决定并进行会计核实。第三节 实施和实施第十条 物资验收入库前必需经物资主管人员签字同意，物资验收时要把实物和物资请购单上开列品名、规格、数量相互对照，把供货方开具发票和供货清单和实物相互对照，货物如发生短缺、破损等情形，应立即查明原因上报物资管理部门责任人，要作出对应处理意见，经验收正确无误，按物资类别、数量、单价、金额，开具收料单办理入库手续，同时要把处理意见反馈给财务部门；验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件一律不予验收，验收合格后要在验收单上加盖验收章并有当类物资主管人员、采购人员签字。第十一条 全部物资标准上储存在物资库房内，严禁未经同意或授权人员进入库房或接触物资，入库储存确有困难，也应采取有效方法，加强护理监管，确保物资安全、完整、有效。物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定时检验，立即整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷窃丢失、私自挪用等不良现象发生，同时要建立起相关规章制度，如采取货物库存卡、货物标牌，制订保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。第十二条 坚持凭领料单发放物资。领料单上正确地统计物资种类、数量、金额及同意人、经办人姓名，是仓库发出物资原始凭证。领用部门要填写领料单，列明领用部门、详实用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门责任人或取得授权人签字同意，物资管理部门要对领料单进行审查，审查其填写内容是否详实，同意权限是否合适或是否取得授权，经审查正确无误后由当类物资管理审核人在领料单上签字，然后交由物资管理员发放物资并在领料单上署名。领料单存在填写内容不详实或越权同意行为，物资管理部门有权拒绝签字或要求补办相关手续，物资管理部门明知领料单填写内容不详实或有越权同意行为而给予审核签字，物资保管员明知领料单未经物资管理部门审核签字而给予发料，以渎职论处，造成损失，要追究相关人员责任。第十三条 坚持定时盘点制度。盘点能全方面清点库存物资，检验物资实际库存数量是否和账面数量相符，立即发觉问题，采取有效方法纠正错误，堵塞漏洞。要求各单位最少每六个月对库存材料进行一次全方面盘点，盘点工作必需有财务人员参与，盘点时应对每一个库存材料进行实地点数，同时填写实际库存数量，然后按该类别物资账面单价计算其总金额，将所得实际库存材料金额和账面库存金额进行比较，库存物资出现盘盈、盘亏、变质老化、毁损要立即查明原因，按要求程序进行处理，属人为原因造成要追究相关责任人责任。第十四条 物资管理部门要对长久闲置不用而且在可预见未来也派不上用场库存物资，要进行清点造册并提出处理意见，报企业总部同意后，由物资管理部门按同意方案进行处理，由财务部门依据处理结果进行对应会计核实，以降低物资库存量，降低库存物资减值风险。第十五条 物资管理部门应于每个月财务结帐日将各单位领用物资进行汇总，连同领用单（财务核销联）上报财务部门物资核实人员、成本费用核实人员进行当期财务核实。第四节 监督检验第十六 条 本企业由内部审计人员行使对库存物资内部控制监督检验权。第十七条 库存物资内部控制监督检验内容关键包含：（一）物资管理、核实岗位设置及人员配置情况。关键检验是否存在由一人兼任不相容职务现象。（二）物资验收入库同意制度实施情况。关键检验物资验收入库验收单手续是否齐全，是否有没有实物验收入库行为。（三）库存物资出库制度实施情况。关键检验领料单是否填写详实、手续齐全，是否有越权同意行为及是否经物资管理部门审核签字。 （四）存物资盘点制度实施情况。关键检验是否定时进行盘点，盘点出现实物和账簿不符情况是否查明原因并采取对应方法进行处理，是否存在物资过期、变质、毁损、长久不用而不采取方法处理现象。（五）对库存物资盘盈、盘亏、变质老化、毁损处理程序是否正确、手续是否完备。第十八条 内部审计人员对监督检验过程中发觉库存物资内部控制中微弱步骤，应要求被检验单位纠正和完善，发觉重大问题应写出书面检验汇报，向相关领导和部门汇报，方便立即采取方法，加以纠正和完善。第十九条 本制度由公布之日起生效，黑龙江省完达山股份董事会负责解释。 黑龙江省完达山股份董事会