税费减免管理流程图样本.doc

MP02.04.11 税费减免

1.风险
（1）F1选择税收减免政策不合适、不充足
（2）F2相关税收减免计算不正确
（3）F3没有取得税收减免批复（K）
（4）F4骗税

2.控制方法
1）F:选择税收减免政策不合适、不充足
（1）F1.1M财务资产处税收管理科科长分析相关税收优惠政策，选择合适减免政策，填制申请减免税文书。
（2）F1.2M财务资产处主管领导依据各税种暂行条例及法规中减、免税要求和税收优惠政策，审核申请减免税文书所选择政策是否合适、充足。
（3）F1.3M企业主管领导依据各税种暂行条例及法规中减、免税要求和税收优惠政策，审批减免税申请文书所选择政策是否合适、充足。
（4）F1.4M财务资产处税收管理科科长审核记账凭证是否根据减免税批复正确计算金额，合适进行会计业务处理。
2）F:相关税收减免计算不正确
（1）F2.1M财务资产处税收管理科税收核实岗位依据税务部门批复减免税文件，正确计算税费进行帐务处理。
（2）F2.2M财务资产处税收管理科科长审核记账凭证是否正确计算减免税。
3）F:没有取得税收减免批复
（1）F3.1K财务资产处税收管理科税收核实岗位依据税务部门正式下发税费减免批复文件进行帐务处理。
（2）F3.1M财务资产处税收管理科税收核实岗位依据税务部门正式下发税费减免批复文件进行帐务处理。
4）F:骗税
（1）F4.1M财务资产处主管领导审核税收减免是否符合减免政策，是否存在骗税行为。

3.步骤步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）

01
分析相关优惠政策及油田实际情况
财务资产处 税收管理科 科长

02
结合相关税收减免政策，编制相关申请减免税费文书
财务资产处 税收管理科 科长
相关申请减免税费文书

03
审核
吐哈油田 财务资产处 主管领导

04
审核，签发企业申请减免税文件
吐哈油田 总会计师

05
审批
当地税务机关

06
依据税务部门批复进行帐务处理
财务资产处 税收管理科 税收核实岗位

07
审核
财务资产处 税收管理科 科长

4.步骤接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）