服务方案培训资料样本.doc

服务方案（一）对项目标认识和了解财政项目审核工作是财政监督管理关键组成部分，关键以工程经济类专业技术为依靠，负担着对财政项目投资科学性、合理性、经济性进行审核监督任务。伴随财政审核工作重心逐步向财政项目投资监管服务转移，建立一个充足吸纳社会各方力量，共同为财政投资监管服务新机制，正成为一个新课题。实施委托评审机制，即委托社会中介机构负担一定评审业务，把财政审核部门从繁重具体技术业务中解脱出来，能将更多精力转到监督管理服务中去。工程造价预结算审核是合理确定工程造价必需程序及关键手段,经过对预结算文件进行全方面、系统检验和复核,立即纠正存在问题,从而愈加合理地确定工程造价,达成有效控制工程造价目标。工程结算审核是工程造价控制一个关键步骤，对参与工程建设各方含有十分关键现实意义。1、合理确定工程造价结算审核是造价控制最终一环，对建设单位合理确定工程造价尤为关键。能够帮助建设单位挤压报价中水分，起到节省建设投资目标，从审核结果上看，这一效果很显著。客观公正结算审核，也能够确保施工单位正当权益，避免因建设单位恶意压价带来经济损失，同时可避免结算扯皮、协议纠纷、甚至诉诸法律等无须要麻烦。2、督促建设各方加强造价管理结算审核结果能够反应建设过程造价管理水平，这也肯定督促建设单位加强控制，提升造价管理水平。同时，施工单位也不能指望在结算中捞到油水，要想获取最大收益，为企业赚得更多利润，只有对工程进行系统、科学管理，提升技术水平，加强造价控制和成本核实等一系列具体工作。3、促进工程造价咨询事业发展现在清单计价模式刚刚开始实施，清单计价和定额计价并存，适应市场经济造价管理体制还处于确立当中，新材料、新工艺、新设备不停出现，在这急速发展建筑市场中，拥有造价管理教授咨询机构却显得经验不足。经过结算审核过程使得参与工程建设各方能够坐在一起，共同研究确定合理工程造价，对造价咨询机构而言，这是提升水平最有效路径。二、 和项目委托方及相关方交流和协调方法1、企业安排专员负责和委托方建立日常交流和协调工作。2、接到委托任务后，由企业委派项目责任人成立项目组，全方面负责和项目参与各方日常交流和协调工作，编制工程造价咨询服务纲要，包含对项目服务内容、进度、责任范围和质量目标、组织架构、岗位设置及人员配置等进行编制。3、编制服务质量计划，召开交底会议（1）服务质量计划由项目经理按合约编制符合本项目要求造价咨询服务质量计划（含实施细则），内容包含：项目概况、服务范围、进度、服务质量目标及人员安排等；服务计划须企业审核及同意；服务期在十二个月以上服务计划，须同时编制服务计划进度表；项目计划和实施细则可依据项目发展实际情况进行调整，调整后计划和实施细则按原审批程序实施。（2）交底会议依据服务质量计划，由项目经理召集项目组人员进行项目交底，说明工程概况、服务内容、人员组成及分工、服务期限等具体内容，并填写项目交底会议纪要。4、项目审核人员在审核过程中对项目资料存在异议应上报项目责任人，由项目责任人上报企业责任人和委托单位进行沟通，委托单位负责组织和项目相关各方对资料中异议进行核实，以达成处理争议为目标。5、项目在审核早期，需要对施工现场进行实地查看、复核，应由项目责任人报企业责任人现场复核时间计划，由企业责任人和委托人进行沟通，委托人和项目参与各方联络确定现场复核时间后通知企业责任人，企业责任人接到通知后立即通知项目责任人，由项目责任人组织项目审核人员按时出席审核现场进行复核。6、项目审核人员在现场复核时对现场和报送资料不符或存在异议应立即和项目参与各方进行沟通并做好相关统计，现场复核应留存影像资料。7、初审完成经自检、复核、复审后，由企业责任人将初审结果及审核说明报委托人，由委托人组织项目参与各方进行查对，查对中对于存在争议部分，各方应叙述相关依据，直至确定。8、各方对审核结果无异议后由审计企业出具工程结算审核定案表，项目参与各方签字盖章确定后，出具结算审核汇报。工作步骤图：三、 项目关键及实施策略1、工程造价审核过程中控制关键（1）技术标同商务标脱离现在招标标多采取实物工程量清单招投标，施工单位依据建设单位提供工程量清单报价，报价是包含计算完成份部分项目工程量所发生直接费、直接费、利润和税金总和。技术标标内施工组织设计或工程方案确定数量，由施工单位在商务标里以非实物形态竞争性费用形式自主择项报价或包含在综合单价里，可结算时部分施工单位又往往把属标内应考虑技术方法费部分项目列入结算，计取工程费用。（2）混淆施工图和完工图区分施工图是工程项目招标依据和工程施工基础，完工图是对完工工程具体统计，包含了施工过程设计、联络单等变更，二者有着本质区分，尤其是部分大中型复杂工程，二者项目出入会更大、有些施工单位把已取消施工图项目仍列入结算，计取费用。（3）虚报工程量建筑工程量是编制工程结算基础，工程量计算正确是否对工程结算数额大小影响极大，有些基建工程因为工期长或两个施工单位共同承建、这就存任混淆工程界限、交叉工程反复计费现象：尤其是对交界工程，从基础、砌墙体开始，到楼层找平，屋面防水找平，结构粉刷。两个不一样工程队全部报价所以造成反复计算。有因为设计变更，计算了变更增加项目，不扣除标函内原有项目，使工程量反复计算。（4）更换变更联络单工程变更联络单是施工过程中图纸政变依据，在施工过程中，因为建设单位把关不严，变翅联络办理不立即，时间一长，就会模糊不清或不齐全，有些施工单位就利用联络单来做文章，办理有利于乙方联络单，有意删改、省略利于己内容，更换联络单内容为多计费下埋下伙笔。（5）套高定额基建工程结算编制部是依据国家相关部门定额基价计算，基价足否被套高，定额是否被借用，在选子项时是否有反复等现象，这全部是影响建筑安装工程结算价格高低关键。有些施工单位采取低套高、少套多等手段来增加工程费用，有穿插套用市政或土建定额。有些工程在编制完工结算时套用了综合定额后再套用单项定额，反复计算同一块费用，或不实施定额要求计算标准等。（6）提升材料价格标准施工时用低等级材料，结算时却套用高等级材料价格，实际购置价高于招标时暂定价交于建设单位签证，而低于暂定价就以投标暂定价作为结算依据。2、工程造价审核过程中控制实施策略审查工程结算，关键应该放在审查结算文件中内容是否符合协议条款，是否和招标文件及施工单位报价相符，工程量计算是否正确，套用定额及结算单价是否正确，各项收费是否按国家颁布相关政策、要求实施，材料价格是否按文件或市场价计算等方面。（2）依据协议条款、招投标文件内容审查工程建设承发包协议，是开发商和建筑企业进行工程承发包关键法律形式，是进行工程施工法律依据，也是工程计量、工程费用计算及支付关键依据。所以，签订和推行工程建设承发包协议直接关系到开发商和建筑企业根本利益和信誉。在审核结算时，应审查结算文件中内容和协议条款、招标文件要求、投标书报价内容是否相符。如：协议中要求套用土建定额收费，则不能套用修缮定额或装修定额收费。协议或投标书写明一些工程项目是包干项目标，则以包干价进行结算，不得再调整。除招标文件注明投标单价不含劳保基金外，通常在结算中含税造价后按要求扣除劳保基金。协议中要求收费类别、包干系数、包干费用、总包管理费、配合费、下浮数、工期和质量方面奖罚要求等全部应和结算内容相对应。（2）工程量审核工程量计算应努力争取正确。在计算各分部工程量时，各分部全部有其要求计算规则，必需根据定额要求实施，掌握定额子目中所包含工作内容， 审核工程量计算单位是否和套用定额单位保持一致。比如：土建工程混凝土部分板、梁、柱工程量计算， 柱在楼层中以净空高度计算(即扣除板厚)， 梁要扣除板厚进行计算。审查变更项目、签证，核准工程量。现场签证及设计修改通知书，应依据实际情况核实。假如在一部分已施工完成了，就应计算返工费，假如还未施工便通知变更，即应扣除原图纸工程量部分。除此之外，还要审查签证内容是否和协议中包干费中内容反复。（3）单价套用审核单价套用审核。单价套用审核也就是审核其套用标准定额是否合理和正确，工程项目有否反复套用。比如：在装饰工程中，墙面工作内容已含扫灰水部分，则套乳胶漆单价时要扣除扫灰水部分。在基础工程中，基础埋深2米以内基础52程已实施了定额中土方工附项套价，其附项已包含了原土回填内容，则不应再套用此部分单价。假如是投标工程，则审查其单价是否和投标报价单价相符。审查套用定额主材价差计算是否合理。在套用定额单价过程中，所使用主材料和定额主材料价格不一样时，要依相关文件和定额要求实施。要注意材料价不能列入定额算为定额基价，应该按原基价计入直接费，差价部分作为另外在取费表中当为主材价差另计。不然等于多计算了综合费。（4）取费审核取费审核应依据建设工程造价管理部门颁发文件及要求实施。在认真深入了解相关文件精神下，合理正确套用对应文件及要求。在工作中应注意以下部分问题。审查实施取费表是否和工程性质相符。比如是新扩建工程就不能套用修缮工程计费表或装饰工程计费表。施工企业取费等级或所属建筑类别是否和取费表计费相符。所取各计费费率是否正确。主材进行调差价格是否按工程协议要求材料价格所取时间一致。价差调整材料是否符合文件要求。没有要求许可调差范围内主材不许调价差。招投标工程取费是否和投标报价费率相符。3、结算审核方法 工程结算审核方法常见有全方面审核法、关键审核法和经验审查法，具体可依据时间和委托方要求而定。全方面审核法是根据施工图要求，结合清单定额分项工程细目，逐项审核，其优点是全方面、细致、质量高、差错比较少，但费时、工作量太大；关键审核法是抓住工程预算中关键进行审核，通常选择工程量大或造价较高项目、补充单价、计取各项费用作为关键；经验法是依据以往实践经验审查轻易出现差错那部分工程项目。当初间紧、规模大、预（结）算编制质量很好时，通常可采取经验法和关键法相结合审核方法；若预结算编制质量较差，则宜采取全方面审核法。以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提升工作效率和审核质量。结算审核具体方法以下：3.1、看图法即看图核实工程量和工程价款，审定工程造价一个方法。基建工程结算审计，首先必需认真仔细地看清全部施工图纸，才能全方面正确无误地计算审定工程造价真实性。要求审计人员必需熟练掌握全部建筑识图知识，不仅要看建筑施工图，而且要看结构施工图和完工图；不仅要看水电平面图，而且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，而且要将全部图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸基础上，才能发觉问题、揭露问题。看图法是基建工程结算审计最基础、最普遍、最常见方法，它贯穿基建工程结算审计一直。3.2、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目标实际情况，发觉疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价一个方法。3.3、问询法它是指审计人员经过问询被审计单位参与基建项目管理责任人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实基建工程量和工程价款真实性、合理性一个方法。审计人员经过问询取得审计线索有可能引出有力审计证据，揭露事实真相。所以问询法也是基建工程决算审计最直接、最常见一个有效方法。3.4、调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证基建工程量和工程价款真实性、合理性一个方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一个切实可行有效方法。3.5、取样抽查法它是指审计人员会同建设单位相关人员和施工单位相关人员到建筑现场，对有疑点隐蔽工程进行挖开取样核实工程量和工程价款方法。取样法比较直接，轻易验证出问题真假，但工作量大，需组织相关各方到项目实地。所以通常实施抽样定点方法。3.6、分析法它是指审计人员利用多种系统方法，对基建工程项目标具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发觉疑点，揭露问题方法。分析法目标在于：经过分析查找可疑事项，为审计工作寻求线索，进而查出多种错误和弊端；经过分析来验证多种资料（如施工协议、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反应基建工程项目标真实情况，进而核实实际工程量和审定工程造价。3.7、测量法即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量相关工程量（如门窗洞口大小、建筑物长宽高等），计量相关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材数量等），确定核实基建工程结算工程量和造价真实性、合理性一个审计方法。3.8、查对法指在基建工程结算审计中用一个统计或资料同另一个统计或资料进行查对，用相互验证和复核手段，验证工业厂房基建工程决算工程量和造价真实性、合理性一个审计技术方法。4、结算审核中复核方法工程造价审计对控制工程造价、节省建设资金、抑制基建领域腐败含相关键意义。复核是审计关键方法之一，是由审计人员对工程造价文件（工程预算、结算、决算）关键内容及计算情况进行检验查对，以发觉可能出现差错，提升工程造价正确性。4.1、五步复核利用第一步，分析性复核。分析性复核是获取审计证据一个基础方法，对工程造价审计来说，就是对工程立项、招投标、协议签署等影响工程造价诸原因及工程造价文件中关键比率进行分析，确定是否存在可能影响工程造价正确性异常情况，以确定关键审计领域。分析性复核关键内容以下：项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文件）是否符合要求。项目招投标情况是否符合国家法规。施工协议、补充协议签署是否符合要求。工程造价文件编制单位、编制人是否含有对应资质，是否已签章。工程结算、决算是否和预算存在重大差异。单位造价和同类工程平均单价是否存在重大差异。关键材料、设备用量和定额含量或设计含量是否存在重大差异。第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是确定工程造价关键步骤。对工程量复核，关键包含下列内容：工程内容是否和图纸、设计变更和现场签证相符。工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。工程量单位是否和清单定额单位一工程量计算公式是否清楚明了，是否注明了工程部位（层次、轴线、标高）。工程量计算正确度是否符合要求。工程量计算次序是否按施工次序或清单定额上次序。第三步，清单定额选套复核。套项是确定工程造价另一关键步骤，关键应对下列几项进行复核：分步分项工程施工工序、材料耗用和所选清单定额子目一致，复核其单价、人工、材料用量是否正确。不能完全套用清单定额子目标，清单定额调整换算是否符合要求。项目工程内容和清单定额要求工程内容完全不一致，补充清单定额编制是否合理。人工、材料、机械单价是否按协议约定或市场价格。材料采购发票、构配件购销协议是否真实。第四步，工程取费复核。不一样地域、不一样工程取费标准全部有所不一样，对项目费率复核关键是检验是否符合政策要求，具体内容以下：工程取费确定是否和工程实际相符。工程费用项目组成是否符合要求，没有发生费用项目是否已剔除。取费基数是否正确。 各项费率是否符合要求或协议。 计价程序是否符合要求。 甲方供材料、设备是否在税后扣除。 第五步，机械正确性复核。机械正确性是指工程造价文件中相关数字、计算、加总及逻辑关系正确性，其关键复核内容以下： 各分步分项工程量计算是否正确。 各分步分项工程量和对应单价乘积计算是否正确。各分步分项直接费、人工费竖向加总是否正确。 计算程序中直接费、人工费是否和各分步分项工程直接费、人工费累计数一致。 计算程序中各费用项目计算是否正确。 工程总造价计算是否正确。4.2、五步复核之间关系 五步复核之间除存在着一定前后次序外，还存在着有机联络。分析性复核是为后四项复核确定审计关键，以提升审计效率；工程量、套项、取费是计算工程造价三要素，对三者复核是为了确定工程造价文件编制是否符合定额相关要求；而机械正确性复核关键是确定工程造价文件中数据是否正确。 造价文件经过上述五步复核后，既符合相关要求，数据计算又正确无误，则达成了真实性、公允性要求，能够作为确定工程造价依据。5、结算审核时应注意问题及要掌握要领 5.1、以建设项目施工图为主，审核工程量计算是否正确工程量计算是否正确直接关系到建筑安装工程价格，所以，审核工程数量是审核工程结算至关关键内容。审核时，要注意下面多个方面：一是审核工程量计算是否根据施工图和清单定额要求计算，应注意计量单位是否和清单定额相一致，当审核完工结算时，还应根据完工图进行工程量计算。二是审查工程结算所报工程量和实际完成工程量是否相符。审查时，要注意施工企业有没有为增加结算费用，有意加大工程量，夸大工程施工难度情形。三是要审查有没有假报结算情形。尤其对于多方施工工程项目，要审查有没有多个施工企业同报一个工程项目进行结算情形；是要审查有否反复计算工程情况，要预防施工企业将同一工程分别数次混入其它工程进行结算，或将已结算过工程，放在其它结算书中反复计算。5.2、重视实际，审核单价建筑安装工程直接费是由：“量”和“价”两个原因相乘求得，“量”即工程量，“价”即根据施工单位投标每一个计量单位分部、分项工程单价。工程量审定后，必需根据要求，正确地套用单价。审核时，要注意审查工程项目内容是否和实际内容相符；有没有低单价套用高价额定子目，有没有通常建筑材料套用高级建筑材料，有否将定额中已包含工作内容另列项目多估算等情形。假如因设计上特殊要求，缺乏定额依据项目，应该编制补充单价表。若需要换算项目，必需附有单价明细分析表。应该审核材料市场价差，现在建安工程施工多采取包工包料方法，绝大部分材料由施工单位购置。而三材和其它特贵材料市场价又随市场行情波动产生价差。审核材料市场价差有三种方法：一是按甲乙双方协议中订明差价补差；二是按各地市公布市场信息价合情合理核定；三是按施工单位揭底材料质保书及发票，按加权平均价计算。在目前市场经济条件下，审核人员要掌握市场价格信息及其变动趋向，做到心中有数，审核时才能对多种价格合理性做出初步判定，有怀疑时再作深入调查。审核材料预算价格应注意，现在大部分材料是由供给商直接送达工地，其价格已包含抵达工地全部费用，只需加采购保管费就组成材料预算价格了。5.3、依据标准审核各项费用取费情况审核取费标准是否正确，在审核时，应该注意根据不一样类别套用对应费率，和其基数是否符合要求。对面议单价、市场单价等要注意，这些费用通常不能取费，轻易混淆错算。税金按国家、省税务部门相关要求及施工地点不一样而取定税率。5.4、依据不一样情况，实事求是进行审核工程结算经过审核后，发觉有多估、高套定额时，应依据审核结果给予核减。对于低估、漏列部份，也应该实事求是地给予增加。招投标工程应以招标文件、施工协议和中标价预算书作为结算审核依据。凡以招投标形式包干造价工程，工程量应按查对过工程量清单为准，当有设计变更或现场实际情况发生改变，经过甲方签证认可才能增减工程。其单价必需依据招标文件和协议条款要求实施。6、结算审核人员素质要求 结算审核是一项包含面广、专业性强，经济相结合综合、全方面、复杂工作。 要做好结算审核工作，首先要求审核人员含有较高素质，不然就不能用做这项工作。要有高度事业心、责任感，既替建设单位精打细算，节省基建经费，又必需实事求是，公正办事。 要掌握工程设计、施工、材料、设备等各方面基础知识。伴随科学技术迅猛发展，新施工工艺不停涌现，要求工程造价人员不停学习掌握新技术。一个不熟悉工程技术造价工作者肯定会束手无策。因些，工程造价从业人员不仅要了解设计意图，还要掌握施工方法和技术方法，明确适用规范和标准，充足综合利用造价管理方面知识，才能正确、全方面、真实地反应工程造价。 要有编审预算、工程标底等工作实践经验，并含有一专多能本事（如精通土建工程，掌握装饰工程、安装工程等）。 随时搜集并了解相关工程造价、材料、设备等信息、行情，掌握动态资料。充足做好积累造价资料这一工程造价审查基础工作。 熟悉相关协议管理，工程招投标，建筑法规等基础知识。7、结算审核承诺 时间承诺：预算审查，在接收完整报审资料之日起，送审值在500万元以内14日内、500-万元20日内、-5000万30日内、5000万元以上45日内提交初稿，一至二周内完成查对并完成全部审核工作。具体时间视项目情况以不高于上述时间范围在协议中另行约定。质量承诺：严格根据国家相关法律法规及行业要求审价，确保审核结果正确性，接收并主动配合完成工作。人员承诺：关键审核人员确保专职审核本项目，在委托人指定地点（部分项目）完成审核，遵守国家审价制度，不违法乱纪。负责资料审理，工作底稿、审核汇报等全部资料整理，并将审核汇报立即报送立案。所承包任务不分包，若有分包现象，或关键审核人员不到位情况，同意无条件解除协议，并不收取任何审价费用。 审核期间造价咨询单位所发生交通、食宿、办公室租赁等一切费用自行负担。拟承包该项目责任人必需取得造价工程师注册证书或含有工程高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作以上。 本协议工作人员组成： 各专业人员配置依据委托单位委托业务情况，合理配置专业审核人员。在审核工作中得悉委托人相关信息，受托人负有保密义务，但法律法规另有要求时从其要求。 纪律承诺：严格遵守国家审价制度，不违法乱纪。在审核中作好保密方法工作，工作人员做到廉洁自律，服从招标人对审核任务分配和调整。若有违反，根据国家相关要求处罚。在审核中亲密配合项目招标人、实施承包人等相关单位。立即提供相关数据和汇报。8、造价咨询质量保障体系 企业根据现代企业制度实施总经理负责制，严格实施三级管理制度和三级审核制度。管理科学、考评严格，秉承“独立、客观、公正”标准开展工程咨询工作，对业主和社会共同负责。9、风险估计和防范对策 9.1工程结算审计风险由固有风险、审计控制风险和审计检验风险三部分组成，而且各有其特点和成因。 固有风险。即审计项目本身固有，独立地存在于审计过程以外，和内审人员无关风险，如因工程结构和设计、施工技术和时间、预决算正确性等，给工程造价带来影响可能性。这种风险大小，凭内审人员审核是无法控制。它关键取决于两个方面：一是建设、施工单位所处客观条件；二是被审计单位工程造价预算编制人员出现差错程度。比如，工程结构繁简决定用料多少和施工期限，进而影响工程造价；概预算编制人员业务水平和工作态度一样影响着工程造价等。审计控制风险。即被审计项目所包含建设、施工、采购、监理等单位，对工程实施内部控制宽严程度而对工程造价高低所产生影响可能性。这种风险和内审人员工作也无直接关系，但对审计结果却有着直接影响。它关键取决于上述单位即部门在工程实施过程中有没有健全内部控制、监督制度及实施情况。如建设单位及主管部门是否派专业技术人员对工程项目实施有效监督、监理人员是否严格落实监理责任，采购部门采购程序实施和采购价格确实定方法等。项目单位即部门内部控制越严格，审计控制风险就越小，反之则越大。审计检验风险。即内审人员在对工程进行实质性测试中，因本身原因影响工程造价可能性。这种风险和内审人员、审计工作有着亲密联络。它关键取决于内审人员职业道德和业务水平、审计关键确实定、审计方法和技术手段利用、审计成本投入等原因。9.2工程结算审计风险防范分清工程属性，确定审计方向，是防范审计风险关键。因为工程业务广泛性，从土建、装潢、暖通、水电，到市政、修缮、园林等一应俱全，且各专业间交叉是不可避免。所以在接到审计项目时，内审人员应首先确定项目标类型和所属工程范围，然后再套用对应定额和取费标准（同时应审查施工单位资质，是否含有对应取费证书等）加以审核，避免所套用定额及对应取费标准和项目工程“风马牛不相及”所带来审计风险。如对某试验楼二次装修工程审计时，对装潢部分审计时应以装潢定额为主套用定额，取费按对应标准实施。而在旧基层上修凿、拆除、清理等工作，应套用房修定额及其取费标准。审计中如若按一个定额和取费标准加以套用，就会增加审计风险。完善内部控制制度，规范审计是防范审计风险制度确保。审计风险就其形成原因是多方面，现有审计项目本身技术复杂原因，又有涉审组织和人员利益关系和冲突对审计行为影响，同时也有审计人员判定能力限制，防范风险关键路径就是审计组织本身必需有健全、完善控制制度和审计工作规范，为此，国家制订了较为完善审计工作准则，审计部门在落实实施国家审计准则同时，必需在其内部建立健全内部控制制度，要制订完善风险控制制度，严格审计道德标准、审计工作规范和业务质量标准，以规范审计行为，为防范风险提供制度确保。在审核过程中实施分级审核制度，主审、初审、复审相互制约，立即发觉和纠正错误，杜绝风险形成。提升内审人员判定和分析能力，是防范审计风险关键路径。工程结算审计大多是事后审计，它依靠于建设单位及部门所提供原始资料，包含图纸、变更、签证，隐蔽工程验收等现场等一手资料。这些资料真实、完整、正当是否直接影响至审计结果正确性。很多造价审计风险就是由审计资料不实、不真、不准造成。为此，内审人员要把对资料真实性、正当性审核作为关键问题来对待，不停总结经验，提升判定和分析问题能力。在审计过程中，应首先审查工程资料真实性，对全部隐蔽签证资料进行对比，并加以分析。提升审计技术利用水平，是防范审计风险技术确保。现在，很多项目全部利用计算机进行预算编制、数据管理和计算等，而我们审计仍然处于手记笔抄落后阶段。审计技术相对落后，加上受至审计成本（包含投入审计力量、时间、费用等）制约，手工操作存在着检验内容不全方面、检验不根本、计算结果不正确、信息提供不立即等缺点，这些随时隐藏着审计风险。所以，防范审计风险必需把提升审计技术水平摆上应有位置。加强协调、分散风险是防范风险又一路径。如对在审计过程中碰到部分辣手问题可会同建设主管单位和部门、施工单位进行三方会审，并作出会审纪要，由三方代表签字认可，内审人员按会议纪要实施。如久拖未结、基础加深而隐蔽资料不全或相矛盾时可采取此方法，这么能够在出现纠纷时转嫁或分散部分风险，减轻内审部门压力。10、合理化提议建设项目跟踪审计作为工程审计一个创新手段，在实践中已彰显出它优越性和宽广应用前景，含有以下优点：从静态向动态转化首先，传统审计模式是在工程完工后集中进行一次结算审计，这时要面对如在施工阶段各个施工程序中发生大量签证。而跟踪审计能够分时段分内容地进行动态审计，使审核思绪更清楚，可缓解短时间内处理大量数据压力。其次，跟踪审计能够分析前后阶段相互影响关联原因，能够动态地监督全寿命过程各阶段运作。从事后审计向和事前、事中相结合审计转变在传统事后审计时因隐蔽工程或数次变更部位部分细节统计不详，极难区分清楚、判定正确。跟踪审计可从源头上处理这类现象发生，如在施工阶段审计人员已立即深入现场，在隐蔽工程掩盖前或变更过程中作好统计取证，正确掌握工程过程中多种有效信息，降低和施工方矛盾和纠纷，为后期确定签证、审核结算建设项目跟踪审计作好准备。降低时耗，提升工效如在施工阶段跟踪审计人员在施工现场汇同建设方、监理方、施工方签字认可了实测统计后，可立即计算出对应工程数据，避免了推诿和以往长久不签证，大量积压弊病，将较长传统审计周期提前压缩消化在事中阶段，使过去过于集中量尽可能均匀分散在施工阶段，从而加紧了结算审核速度，加大了审核力度，提升了经济效益。以施工阶级审计为关键向前期决议阶段、设计阶段和招投标阶段延伸传统审计模式以建设项目开工到完工施工阶段为审计关键。跟踪审计是对建设项目从筹建时起至完工验收时为止所发生技术经济活动过程进行审计和监督，它不仅强调施工阶段造价控制，而且已重视对前期决议工作跟踪审计，深入开展对设计质量跟踪审计，主动介入招投标阶段跟踪审计，使审计工作向多元化发展。四、 质量保障方法为了保障受委托项目标审核质量，制订各相关制度内容以下：（一）、建立审计项目负责制 审计项目确定后，企业着手组成审计项目组。审计项目组是实施审计项目标基础单位，一个审计项目由一个或若干个审计项目组负责实施，最终审计方案由审计项目组实施和落实，所以，审计项目组对于审计项目标质量控制起着最直接基础作用。就审计项目来讲，首先要确定审计项目责任人，明确审计项目组及审计项目责任人质量控制责任。建立审计项目负责制，就是要明确划分审计机构领导、业务部门责任人、审计项目责任人、审计人员各自质量控制责任。建立项目负责制后，应选择有丰富工作经验、含有控制时间和工作能力、对其它审计人员有指导能力、和用户有较强沟通能力人担任项目责任人。审计质量贯穿于审计工作全过程，所以项目责任人在授权范围内，从审计计划、审计准备、审计方案，到审计实施、审计汇报、审计决定、结论落实、审计资料归档等业务全过程负责，亲临现场负担大量具体工作，针对审计问题立即调整审计方案，了解重大业务问题并立即提出处理意见，同时对授权推行职责结果负担责任。业务部门责任人也在更高层次上负担对应质量控制责任。（二）、建立审计业务督导制 建立审计业务督导制度，经过督导，确保注册造价师严格遵照专业执业标准，尽可能降低审计风险。督导由项目责任人对其它审计人员督导和企业技术责任人对审计项目标督导两部分组成。项目责任人关键对现场审计进行督导，目标是帮助审计人员了解审计目标，控制审计进度，督促审计人员实施审计方案，指导审计人员实施必需审计程序，确定关键性和风险水平，为审计结论取得充足可靠相关审计证据，提出可行审计提议。企业技术责任人督导关键处理重大审计问题和决定重大审计问题或实施关键审计程序。（三）、建立分级复核制 审计工作底稿是反应审计结果最基础载体，统计审计关键结果和查出问题，为形成审计汇报提供依据。审计底稿取证是否完整、引使用方法规政策是否合适、审计定性是否正确，直接影响到审计汇报。在审计工作底稿编制完成后，在审计现场由项目责任人对审计底稿进行复核，对审计底稿中证据不充足、定性不正确、表述不清楚底稿要求审计人员补充、修改或重新编制，并签署意见；项目责任人复核后，提交给企业技术责任人进行复核，复核审计人员是否实施了审计方案、审计程序，有没有重大漏项或误信，签署意见后提交给企业副总经理复核；企业副总经理复核审计项目组是否完成审计目标、审计提议是否可行、结论和处罚是否正确等。经过对审计工作底稿分级复核，能够降低或消除人为审计误差，能够分清审计责任，防范审计风险，提升审计质量。审计汇报复核审定是审计项日质量控制最终一个也是最关键步骤。审计项目组在审计结束后起草审计汇报初稿，审计项目组对初稿讨论定稿后连同审计工作底稿提交企业技术责任人审核，形成审计汇报征求意见稿，以审计机构名义征求被审计单位意见。征求意见后修改和完善审计汇报，提交副总经理审核，定稿后提交审计意见书和审计决定书。建立分级复核制度，加强对审计业务监督，明确审计项目责任人、企业技术责任人、副总经理责任，为提升审计质量，落实审计风险追究制度奠定了基础。（四）、建立审计质量评价制度 审计项目质量评价是对审计全过程评价。在审计开始时企业就向审计人员提供一份评价表，让审计人员统计下她们认为对以后审计工作有价值信息。如：尤其有效或无效审计程序、尤其敏感问题和时间安排等。审计结束后，将表格交给项目责任人。在后续审计前、审计结束后召开审计质量评价会。审计质量评价会通常由审计项目组组员、审计项目责任人和企业技术责任人参与。审计评价包含对整个审计项目标评价和对审计人员评价。对整个审计项目标评价关键包含审计方案实施情况、审计目标完成情况、审计项目工作小组整体情况、和被审计单位沟通、审计证据质量、预期审计发觉和结果。对审计人员评价关键包含专业胜任能力、工作效率等等，审计评价结束后写出书面评价汇报并归档。经过审计评价能够促进审计工作质量提升，总结值得以后审计工作借鉴经验教训，并以此考评审计人员业绩。（五）、建立审计质量责任追究制度建立质量责任追究制度，明确审计人员、项目责任人、业务督导、企业技术责任人、副总经理在审计质量控制过程中应该负担责任，对不推行责任审计人员，必需追究责任，严厉处理。制订奖罚分明、责任到人责任追究制度，是落实和实施审计质量控制体系确保，只有将审计质量控制体系落到实处才能真正提升审计质量，有效控制审计风险。五、 进度控制方法中标后，立即和建设单位联络,全方面了解项目情况，搜集各项资料,为正式审计进行准备工作。进入正式审计阶段后， 根据建设单位时间要求和项目标安排，确定正式审计进点时间，针对项目标具体情况列出工作进度计划，按要求立即完成审计工作。具体进度控制方法以下：1、依据委托单位提供总体施工组织计划、投资计划、年度资金使用计划，依据各阶段不一样要求，制订造价咨询人员进场计划。并定时和委托单位了解实际进展情况，按实调整计划偏差，以确保造价咨询有序实施。2、重视日常资料搜集整理和校核工作，在平时工作中，需要求施工单位报送资料一次完成，预防因资料不齐全后补资料而造成审计效率降低，审计进度拖延。3、项目人员配置保持固定，专工在派驻项目实施造价咨询服务工作时，我企业将不再安排委派其它业务，并确保服务工作没有结束，人员不进行调换，以预防因专工换岗而影响审计进度。4、立即处理服务工作存在标准问题，我们要求项目组在碰到这类问题，立即向企业进行汇报，讨论后形成初部意见，并和各方会务，立即达成共识，指导造价咨询服务工作，确保审计工作高效运行。5、提升造价咨询服务能力。企业定时对专工进行培训，并将各年度工作案例进行讲解和讨论，传授工作技巧，提升项目组处理问题能力；同时企业要求项目组在每项工作开展前统一工作标准，避免因标准不一致，影响审计工作质量和进度。六、 保密方法1、保密标准企业严格根据中国保密条例实施，以确保安防工程中包含到用户单位机密和企业本身工程技术机密不对外泄漏。机密保管实施点对点管理措施，落实到人头，做到有法可依，违法必究，责任落实到位。2、组织机构建立企业为确保保密工作顺利开展，企业以责任人牵头成立保密工作组，组员由档案管理专职人员、技术责任人、项目管理人员和企业经理组成，并为档案管理配置专用档案室,针对每个工程由项目责任人兼任保密责任人。3、保密实施细则：（1）在工程协议签署前技术方案由技术起草者负责保管，对其它部门及外单位人员不得透露任何技术内容及细节；（2）对使用单位需求情况由项目责任人落实并确保不得向外界透露，并以书面形式传输给档案管理人员和技术责任人；（3）档案管理人员对以上信息以书面、电子等方法存档，企业职员在借阅时必需经领导同意且确定借阅时间方可借阅；（4）档案管理人员不得将机密文件带回家中或带上出入公共场所，相关人员不准随意谈论、泄露机密事项、不准私人打印、复印、抄录文件内容、不得将好友、她人带入档案室，不得外传、外借相关资料。（5）起草、打印、复印机密文字资料时由专员负责，