大药房财务管理新规制度.doc

财税管理制度第一章 总则第一条 为加强公司财务及税务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门职能是： 1.认真贯彻执行国家关于财务管理制度和税收制度。2.建立健全财务管理各种规章制度，编制财务筹划，加强经营核算管理，反映、分析财务筹划执行状况，检查监督财务纪律执行状况。3.积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，增进公司获得较好经济效益。4.认真进行总分支机构核算，合理安排和解决分支分支机构核算，满足汇总缴纳公司所得税有关规定，由总机构统一计算，总分支机构就地预缴，年终由总机构进行汇算清缴。6.积极积极与关于机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握有关法律法规变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和关于资料。7.完毕公司交给其她暂时性工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员构成，岗位职责另行制定。第四条 公司各部门和职工办理财税事务，必要遵守本规定。第二章 财税管理详细规定第五条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第六条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其她会计资料必要真实、精确、完整，并符合会计制度规定。第七条 财务工作人员办理会计事项必要填制或获得原始凭证，并依照 审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必要在记帐凭证上签字。第八条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第九条 财务工作人员应依照帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送关于部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。第十条 财务工作人员对我司各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补充。第十一条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并祈求查明因素，作出解决。财务工作人员对上述事项无权自行作出解决。第十二条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目登记工作。第十三条 财务审计每季一次。审计人员依照审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必要与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。 第四章 支票、发票管理第十五条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十六条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完毕后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。第十七条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还局限性，逐月延扣后来工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资解决。第十八条 对于报销时短缺金额，由支票领用人办理钞票借款手续，并按钞票借款管理规定执行。凡一周内支出款项合计超过10000元或钞票支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。第十九条 凡1000元以上款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。第二十条 公司财务人员支付每一笔款项，无论金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法告知，经总经理授权可委托其她负责人代签，批准后可先付款后补签。第二十一条 总机构财务部负责购买发票，并分发到各分支机构，各分支机构开票员于每月1号向总机构报告上月发票使用状况，开票金额等。由总机构财务部核对其各分支机构开票状况。第五章 钞票管理第二十二条 公司可以在下列范畴内使用钞票：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必要携带差旅费；结算起点如下零星支出；总经理批准其她开支。借款结算起点定为1000元，结算规定调节，由总经理拟定。第二十三条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用钞票限额某些，应当以支票支付;确需全额支付钞票，经财务经理审核，总经理批准后支付钞票。第二十四条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运送费用必要采用转帐结算方式，不得使用钞票。第二十五条 寻常零星开支所需库存钞票限额为5000元。超额某些应存入银行。第二十六条 财务人员支付钞票，可以从公司库存钞票限额中支付或从银行存款中提取，不得从钞票收入中直接支付。因特殊状况确需坐支，应事先报经财务经理批准。第二十七条 财务人员从银行提取钞票，应当填写钞票借款单，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。第二十八条 公司职工因工作需要借用钞票，需填写借款单，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十九条 符合本规定第二十五条，凭发票、工资单、差旅费单及公司承认有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付钞票。第三十条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十一条 工资由财务人员根据行政办公室及各部门每月提供核发工资资料代理编制职工工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员准时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务解决。第三十二条 差旅费及各种补贴单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十三条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款告知单，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核关于凭证。第六章 会计档案管理第三十四条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及关于人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十五条 会计报表应分月、季、年报、准时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章 惩罚办法第三十七条 浮现下列状况之一，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍：1.超过规定范畴、限额使用钞票或超过核定库存钞票金额留存钞票；2.用不符合财务会计制度规定凭证顶替银行存款或库存钞票；3.未经批准，擅自挪用或借用她人资金或支付款项；4.运用帐户替其她单位和个人套取钞票；5.未经批准坐支或未按批准坐支范畴和限额坐支钞票；6.保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行； 7.违背本规定条款认定应予惩罚。第三十八条 浮现下列状况之一，财务人员应予辞退。1.违背财务制度，导致财务工作严重混乱；2.回绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文献资料；3.伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿；4.运用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物；5.弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项；6.在工作范畴内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失；7.有其她失职行为和严重错误，应当予以辞退。第八章 附则第三十九条 本制度经股东会通过第四十条 本制度由财务部负责解释。第四十一条 本制度1月1日开始执行。 第八章 总分支机构商品采购管理 第四十二条 总机构实行“采、供、销”三统一模式。总机构负责商品全面采购，二级分支机构和三级分支机构不容许单独采购。三级分支机构缺货时，统一报二级分支机构业务部，二级分支机构上报总机构业务部。由总机构业务部统一采购商品，采购商品统一配送到各二级分支机构，由二级分支机构统一配送到三级分支机构，商品款由总机构支付。 配送药物价格和价款结算方式由总机构统一制定和计算，各分支机构收到药物后，依照送货单据核对药物名称、生产厂家、批号、数量、金额等，核对无误后在送货单据上签字确认。 第九章 总分支机构存货管理 第四十三条 我司存货采用历史成本记帐原则。 第四十四条 我司低值易耗品采用一次转销法。 第四十五条 我司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。 第四十六条 随时盘点由各分支机构库管员负责，库管员要依照实际状况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录物资数量和实际物资数量相符。 第四十七条 定期盘点每月由二级分支机构财务部和各三级机构库管员负责，每季度总机构出纳要代表财务部亲自到各个分支机构和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差别登记表，列明盘点遇到状况，库管员签字后交财务部。 第四十八条 年度盘点由总部财务部负责组织，营运部、办公室、审计员参加，对公司所有资产进行全面大盘点。第四十九条 年度盘点职责： 1、财务部负责编制年度资产盘点表。在实地盘点时负责记录。 2、营运部负责在实物存储地点准备好各种必要度量衡量器 具，并进行详细检查，以保证计量精确性。 3、审计员负责对盘点过程进行监督。第五十条 盘点程序 4、由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。 5、存货保管部门把存货按规定原则堆放好，应力求整洁、集中、分类，并放置物资品名标记牌。盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续，应另行分别存储，并予以标记。 6、盘点小组实地盘点，并将盘点成果添入盘点表。 7、盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，详细分析盘点中遇到问题、盘盈和盘亏因素分析，提交总经理审批。 8、总经理要召开专门会议，拟定盘盈盘亏责任，对有关负责人进行惩罚。 第五十一条 所有盘点资产都要保持静止状态，因而盘点开始后应停止物资进出及移动。 第五十二条 盘点成果解决: 9、盘盈资产解决：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。盘点小组要添制一式两份盘盈资产登记表，通过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务解决，一联交存货保管人登记存货台帐。 10、盘亏资产解决：资产盘亏后，要拟定资产盘亏因素和负责人，并对负责人进行经济惩罚。盘点小组要添制一式两份盘亏资产登记表，通过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务解决，一联交存货保管人登记存货台帐。财务部要按盘亏资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除有关负责人罚款金额后计入营业外支出帐户；把负责人罚款计入其她应收款帐户，收到罚款后从其她应收款中转出。 第十章 二级分支机构和三级分支机构钞票管理制度 第五十三条 总机构每月月末对二级分支机构备用金进行盘点清查；二级分支机构对三级分支机构备用金进行盘点清查。营运部督导每月应对所管辖区域各分支机构钞票进行抽盘。总机构财务部应定期检查营运部盘点资料，并定期对各分支机构钞票进行抽盘，每月末最后一天各分支机构盘点库存，层层监督盘存。盘存后报损报溢表由营运部副经理统一上报总机构财务部，由财务部按区域做进行帐务解决。 第五十四条 三级分支机构每日销售日报表（收入明细）在18：30之前上报二级分支机构财务部，二级分支机构汇总三级分支机构收入日报表，在19:30之前上报到总部财务部。各分支机构每日营业收取钞票存入公司法定账户，并于每星期周一8：00之前把上周存款凭单交于二级分支机构财务部；二级分支机构于每星期周一14：00之前把上周存款凭单交于总机构财务部。每月收取并如实登记分支机构获得营业外收入，填写营业外收入登记表，月末前层层上交财务部；这样可以保证分支机构销售收入与销售成本能及时确认，且不存在滞后现象。 第五十五条 储蓄业务卡与取款密码必要由财务部负责人及出纳分别保管。各门店备用金不得超过元，如有特殊状况需超额借支，应经营运部经理及分管副总审批后办理有关借支手续。 第五十六条 各门店备用金有店长写借款单，借款单有营运部经理签字，财务部审核、财务经理、公司总经理签字后，出纳方可放款。借款单并交给会计入账。 第五十七条 各门店和总部出纳人员应当建立健全钞票、银行存款帐目，逐笔记载钞票、银行款项支付。帐目应当天清月结，每日结算，帐款相符。 第十章 各门店借支、费用报销核算制度 第五十八条 各门店需要借支办理门店事务，由门店负责人填定借据，写明借款用途，由营运部经理签字，由财务部长签字，最后需要总经理签字，出纳确认以上签字无误方可付款。门店发生费用必要要出具正规发票，办理费用报销流程，出纳复核无误后方可付款。 第十一章 总分机构纳税核算制度 第六十条 每月1-15日，由总部财务部统一核算营业收入、成本、费用，并确认总部和各二级分支机构税金，由总部财务部统一存税款，总机构和各二级分支机构就地申报缴纳税款。