汽车销售服务公司全套财务管理新规制度.doc

陕西XXXX财务管理制度公布日期：5月20日目 录目 录2第一章 总则3第二章 现金管理制度3第三章 银行存款管理制度6第四章 财务审批制度7第五章 资金预算管理制度8第六章 职员借款管理制度9第七章 存货管理制度11第八章 费用报销制度12第九章 附则15第一章 总则第一条、 为加强企业资金内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保企业资金规范、安全、高效运作，实现企业资产和股东资金收益最大化目标，依据国家相关财务管理法规制度和企业章程相关要求并结合企业实际情况，特制订本措施。第二条、 本制度适适用于企业及企业所属单位，包含企业所属部门、直属机构、维修站。第二章 现金管理制度第三条、 为了加强企业现金管理，建立健全现金收付制度，严格实施现金结算纪律，对现金管理作以下要求。第四条、 现金使用范围：1、 职员工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2、 出差人员差旅费；3、 采购办公用具、零星备件或其它零星开支；4、 业务活动零星支出备用金；5、 确需现金支付并经总经理书面同意其它开支。 第五条、 现金收付标准：1、 收付现金必需依据要求正当凭证办理；没有根据第四章财务审批制度审批签章，出纳不予付款。2、 因公外出或购置物品，需借用现金时，出纳一律凭总经理审批借款单付款。3、 出纳不得私自将企业现金借给她人或其它单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不准将企业收入现金和个人名义存入银行（总经理书面许可除外），不准保留帐外公款。4、 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用企业资金。第六条、 现金收入和支出：1、 不管何种起源收入现金，金额超出一万元以上标准上应于当日送存银行。2、 支付现金，应该从库存现金中支付或从银行存款提取，企业任何职员不得将收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。3、 企业任何职员不得以任何借口或理由截留企业现金收入，在取得现金收入后应立即上缴财务。4、 支付现金在1-5万元，经办人必需提前一个工作日通知财务部门；5-10万元，经办人必需提前3个工作日通知财务部门；10万元以上，必需提前5个工作日通知财务部门；事先未通知，财务部门有权拒绝办理付款业务（企业紧急、重大非日常事项例外）。第七条、 现金报销时间要求：购置物品借用现金应在购货后2个工作日内报销，出差人员 所借现金必需在出差返回后5个工作日内报销。如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因，财务部有权从借款人工资中直接扣除。第八条、 库存现金保管：1、 库存现金限额标准上以满足企业2天日常零星开支为标准，超出限额要当日送存银行。2、 会计人员应于每个月末定时清理各类借款，立即催收，发觉重大问题，应立即向总经理汇报，采取方法。3、 出纳办理现金出纳业务，必需做到按日清理，按月结账，立即登记现金日志账，结出库存现金账面余额，并和库存现金实地盘点数查对相符。4、 出纳人员必需每日查对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要立即向财务责任人汇报，查明原因后根据总经理审批签章后书面处理意见进行处理，不得私自将长短款项相互补抵。5、 财务责任人每个月末必需定时对库存现金情况进行清查盘点每个月不定时对库存现金进行盘点，每个月不得少于壹次 。关键放在账款是否相符、有没有白条抵库、有没有私借公款、有没有挪用公款、有没有帐外资金等违法违纪行为。6、 现金保管要有安全方法，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专员保管。第九条、 处罚：对违反本制度照成企业损失，视其情节严重，给处罚。第三章 银行存款管理制度第十条、 企业发生一切收付款项，除第二章要求可用现金支付外，全部必需经过银行办理转账结算。第十一条、 银行预留印鉴分别由出纳和财务责任人分别保管。为确保资金安全，银行业务由出纳专员办理。第十二条、 为随时掌握银行收支和结存情况，合理组织货币资金收入，按各开户银行设置“银行存款日志账”进行序时核实。第四章 财务审批制度企业一切支出由经办人申请，部门责任人及财务责任人审核签字，由总经理签字确定后由出纳支付。1、 职员借款根据第六章要求办理。第五章 资金预算管理制度第十三条、 企业资金预算是企业财务预算关键组成部分。为有效地反应资金余缺及筹措使用情况，企业及其下属单位均要编制资金预算。第十四条、 资金预算关键包含：1、 应收账款回收预算：应收账款应严格控制在销售收入10%-20%以内，并做到当月款项次月内回收，预防长久拖欠。2、 其它应收款回收预算：财务部门每个月末分析其它应收款项形成原因，逐项清理，发觉问题立即上报总经理。3、 上缴税费预算：财务部门依据当月销售收入和商品采购取得发票情况据实计算下月上缴税费，如有前期暂缓上缴税费也应一并汇总计入该项预算。第十五条、 各相关部门要会同财务部编制资金预算，年度资金预算要求在当年1月10日以前完成，月资金预算要求次月3号前完成，资金预算编制完成后由财务责任人汇审，并在每个月5号前书面上报总经理同意实施。第六章 职员借款管理制度第十六条、 为了加强职员借款管理，降低资金占用，愈加好服务于企业经营活动，对职员借款作以下要求。第十七条、 职员借款范围及审批：1、 企业职员因公出差、零星采购、及处理其它零星支付业务，依据需要可借用现金。2、 企业职员借支现金需要填写“借款单”，经部门责任人同意，财务责任人审核后，报总经理签批。现金借支5000元以上，需要提前1个工作日通知财务部。3、 临时工、试用期职员不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。4、 未在企业担任具体职务股东，不得以股东名义在企业借支现金。在企业担任具体职务股东借款限额根据总经理等级实施；超出限额借款，根据企业同期银行贷款利率上浮2个百分点加收利息；且借款期限不得超出一个会计年度。5、 现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签字，除经总经理同意外不得委托她人代理借款事项。6、 财务部工作人员不得接收她人委托以委托人名义向企业借款。第十八条、 职员借款额度：1、 职员借支现金前必需估计合理借支额度，部门责任人应进行额度审核，超出合理范围职员借款，财务部门不予借支。2、 对不一样等级职员设置最高借款限额，未还借款超出限额时，财务部门有权拒绝再次向其借款。3、 职员借款额度表：职员等级借款额度总经理0.00部门经理5000.00其它职员（不含试用期、临时工）1000.00第十九条、 严禁白条抵现，对于符合要求职员借款，财务部要立即进行账务处理。第二十条、 职员报销款项应首先用于偿还借款。有工作任务需要支出现金时，需再次推行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。第二十一条、 财务部要严格控制职员借款，正确掌握职员现金借支、报销和还款情况，立即清理借支。第二十二条、 职员借款标准上次月发放工资时扣回。特殊情况，需由借款人提出还款申请经总经理审批签字后交由财务计划扣款。第二十三条、 出现无法收回借款情形时，由部门责任人或担保人负担还款义务。由财务部工作造成无法收回借款，由财务经办人和财务责任人共同负担还款义务，总经理负担领导责任。第七章 存货管理制度第二十四条、 本制度所述存货包含但不限于商品车、装饰材料、维修备件、维修工具、购进还未使用办公用具设备等。第二十五条、 企业全部存货进出均须办理出、入库手续，并实施严格审批制度。商品车出入库手续必需由销售经理审批。第二十六条、 库存商品车由销售部人员登记管理。维修站库房保管为除商品车之外其它存货库房管理人。第二十七条、 存货采购和入库：1、 商品车采购由企业统一安排，商品车到货后由销售部管理人办理入库手续。2、 存货入库（包含商品车调拨入库）时，须填写财务部门指定格式入库单，一式三联。由销售部、综合部、财务部各执一联。3、 零星办公用具采购，采取购入后凭正当购置凭证经审批制度要求审批步骤后给予报销。第二十八条、 存货日常保管：1、 库房钥匙和商品车钥匙由综合部管理人专员保管。2、 未经库房管理人同意，除总经理外任何人不得私自进入库房。3、 非商品车存货保管和保养：1 依据库存物料性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。2 合理摆放：对不一样品种、规格、质量物料全部应分开，根据电脑系统统一编号（根据“货架号.区域号.第几层+三位次序号”方法编码）存放，方便发货。3 物料摆放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，全部材料要采取“编码+名称”方法标识，搞好库区环境卫生，常常保持清洁。 4 对机械设备、配件定时进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。4、 商品车存货保管由综合部另行要求。第二十九条、 销售和出库：1、 商品车销售出库：1 由销售部提交订车单开具注明有车架号码及装饰项目标工业品买卖协议（一式四联）后，交由装饰部门进行领料出库和车载装饰。2 装饰部门完成所需装饰项目在销售出库单（一式三联）上签字并交由销售部验收签字后，将财务联取出留存并于月末交由财务计算装饰工资。2、 维修站销售出库：1 由维修站前台接待开具注明有用户信息、服务项目及结算方法维修服务结算单（一式三联）。不一样维修组和不一样结算方法应分别开单，结算方法包含：结算方法说 明现金结算包含全部收取现金销售（含部分欠款）厂家三包向厂家索赔维修项目（在结算单上注明三包单号）装饰三包应由装饰材料供给商三包维修服务项目其它三包无三包单号厂家技术升级等服务项目无偿首保依据厂家要求享受无偿首保服务项目保险赔付由保险企业支付款项项目（在结算单上注明理赔单号）内部结算XX企业下属各部门（不含维修站）维修服务项目XX企业应由XXXX汽车销售服务付款服务项目维修站领用XX企业下属维修站维修服务项目应收挂账企业内部职员和经总经理同意欠款用户服务项目2 库房保管依据维修服务结算单（一式三联）上载明物料明细进行发货，发货后领货人和保管在维修服务结算单（一式三联）上签字，签字后存根联由保管留存，用户联和财务联连同维修委托书绿联交由维修站出纳准备收款。3 维修站出纳收款后，在维修服务结算单（一式两联）上签字盖章，将用户联交由交款用户，财务联连同维修委托书绿联交财务进行核实。4 对于非现金收款方法结算用户，出纳将维修服务结算单（一式两联）连同维修委托书绿联交财务进行核实。3、 内部领料出库：1 企业内部耗用物料经部门经理审核同意后可由使用人到库房办理内部领料出库。2 库房保管依据部门经理审核同意后用料计划开具出库单（一式三联），由领料人和保管签字后给予发货。3 签字后出库单（一式三联），存根联由保管留存，红联交领料人所在部门留存，财务联月底汇总后由保管上交财务核实。4 内部领料根据进货价格计算，计入领料部门成本进行绩效考评。第三十条、 存货清查和盘点：1、 财务部门应会同库房管理人于每个月末应对各库房存货进行实地清查盘点。2、 实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于账实不符情况，应查明原因，并编写盘点汇报向总经理汇报。3、 发生存货盘亏由库房管理人根据进价赔偿。第三十一条、 维修备件计划和控制：1、 由维修站会同财务部门制订常备件最低库存预警表。2、 库房保管依据常备件最低库存预警表载明内容和库存实际情况定时填制常备件采购申请表经维修站经理审批签字后根据企业要求步骤进行采购。3、 非常备件最低库存预警表中注明备件物料等采购，由领用维修班组填制采购申请经维修站经理审批签字后根据企业要求步骤进行采购。第八章 费用报销制度第三十二条、 业务招待费报销要求：1、 各部门因工作需要接待用户时，应事先电话请示总经理同意，并在业务招待费报销前补填申请并提交总经理审批。2、 符合下列条件之一，由部门责任人以上管理人员提出接待申请：1 企业经营业务中关键客人；2 其它经总经理认可外部合作单位关系人员。3、 严格业务招待费事前审批制度，确保一次一报，一次一单。4、 业务招待费报销，应严格根据实际招待对象如实填写费用报销单，并附正当票据由财务审核经总经理签字后给予报销。第三十三条、 通讯费报销要求：1、 通讯费报销标准：根据职员在企业报备号码，以上月实际发生通讯费（以记载有电话号码通讯费发票）和下表标准中最低者报销：职员等级通讯费报销上限总经理实报实销部门经理200.00财务、行政人员100.00销售人员50.00总经理指定其它人员根据指定标准实施2、 享受企业通讯费报销人员，电话要求二十四小时开机，经企业发觉月累计关机3次以上，对当月通讯费不予报销。3、 职员转岗时，通讯费在到新岗次月按新岗报销标准实施；职员辞职、调动离开企业时，从次月停止报销通讯费。4、 企业报销通讯费根据职员所属部门，计入各部门成本费用并计算绩效考评。第三十四条、 交通费报销要求：1、 因公出差交通费根据经办人提供发票经总经理签字后实时报销。因公外出办事，标准上应乘坐公交车，经总经理同意能够乘坐出租车，事后凭正当票据据实报销。第三十五条、 职员活动费报销要求：1、 各部门组织职员集体活动，应事前书面申请经总经理审批签字后方可实施。未事先审批，一律不予报销。2、 各部门根据要求组织职员集体活动后，以正当票据附签字后申请单据实报销。3、 经总经理签字同意职员活动经费计入企业福利费用，不计入各部门成本费用绩效考评。第三十六条、 佣金支付要求：1、 企业需对外支付货币佣金，必需先由经办人填写申请单，经总经理审批签字后由出纳支付，并立即入账。2、 企业需对外支付非货币佣金，由经办人填写申请，经总经理审批签字交由财务存档后由财务出具统一非货币佣金支付证实。3、 企业在经营活动中支付佣金，一律纳入各部门成本费用并计算绩效考评。第三十七条、 其它费用报销要求：企业依据业务情况另行书面要求。第九章 附则 第三十八条、 企业及所属各单位财务管理工作要严格根据本措施实施，若有违反，一经发觉，企业有权追究和查处相关负责部门责任人和直接责任人违规责任。第三十九条、 本措施由总经理负责解释。依据企业经营发展情况，财务部可提出本措施修订草案，报经企业总经理同意后可修订本措施。第四十条、 本措施自公布之日起实施。陕西盛佳途工贸 财务部 5月20日