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商业计划书样本服务类创业计划书样本： “中华现代健身中心”创业计划（样本） 这里提供了一份“中华现代健身中心”创业计划。这份计划是基于美国芝加哥一家投资银行确实良总裁Mr.Kravitt著作Creating a Winning Business Plan而写成。 目录1.计划概论著 2.经营管理体制 经理人员介绍 酬劳 企业全部权分配 经理人员责任 董事会组员 3.市场分析 市场分布情况 可行性分析 4.竞争分析 5.企业操作 选择地点 器材配置 产品和服务介绍 6.销售策略短期策略 长久策略 竞争性推销策略7.职员8.保险和法律事务9.业务季节性和应变计划应变计划和方法10 财务情况会员估计 会员费制订 财务收支和资债平衡估计条件 月收入表和财务改变条件 各类财务估计表图 11.附录 A.企业组织结构图 B.健身俱乐部组员情况调查 C.市场渗透情况分析 “中华现代健身中心”创业计划 1.计划概况 “中华现代健身中心”是一所正在创建意在向会员提供室内和室外体育健身运动俱乐部。和现在已存在大部分健康俱乐部所不一样是，“中华现代健身中心”（简称：健身中心）将为团体提供排球、篮球等运动场地，同时也为个人提供健身场地和设施。健身中心将主动推进单位和家庭参与，并向那些有爱好提升体育技艺人士提供教授指导和训练性课程。 通常来说，这个行业竞争关键在于地点选择、活动项目标设计、服务质量和设备条件。我们拟将健身中心设在北京东城区，这里居民收入比全国平均高出2.5倍；这里工厂、企业和其它单位职员有着组队进行体育活动传统。我们健身中心活动项目全部是围绕着大家爱好而设计，将会超出未来会员期望。我们所提供设备和经验丰富经营管理人员将使健身中心服务超出其它类似俱乐部。 除了上述健身俱乐部所含有成功外，更为关键是，我们有一组经验丰富、富有热情和生气并致力于经营这个健身中心管理人员。张大为先生是一位出色推销教授，她将出任健身中心总裁；王丽华女士将出任项目部和公关部主管；刘国栋先生将主管设备处并负责职员培训。以上这三位全部含有企管硕士学位并含有多年这一行业经营经验。魏麦先生是一位财务方面教授，将出任本中心财务主管。 健身中心创建需购置土地5公顷，连同建筑和设备安装费用共需投资450万元。以上提及几位关键经理人员共投资60万元，部分外部投资者以取得40%股份为条件已承诺投资约190万元。健身中心还需向相关机构贷款225万元，拟将建造此中心土地和造好房屋作为贷款抵押，同时将提供40%付款以确保此项抵押贷款可靠。我们估计健身中心第十二个月总销售额将达180万元，利税达7.5万元。 2.经营管理经理人员介绍 张大为先生，现年40岁，北京大学企管硕士，中山大学经济学学士。张先生在广健身俱乐部担任副总裁之职多年，从事过健康俱乐部选址、日常经营和活动项目开发等多方面工作。在此之前，张先生作广州家庭健身中心职员，从事过多年直接销售工作。张先生还是一位体育爱好者，她现在仍担任中国室内运动协会理事。 王丽华女士，现年35岁，中国人民大学企管硕士，北京师荡大学教育学硕士。王女士现任职于四通集团企业职员活动部经理，对职员活动项目设计和体育器材有丰富知识和经验。王女士业余还兼任东城区青少年活动协会理事会组员。 刘国栋先生，现年38岁，北京师范大学体育系学士，现任职于国际海员俱乐部器材管理部，刘先生是北京体育界活跃人士，同时参与多个业余篮球队和排球队并兼任教练。 魏麦先生，现年48岁，中国财经大学企业财务硕士，含有高级会计师职称，现任职于全国青少年体育运动协会主管会计师。 上述每一位经理人员均在自己领域之中有多年工作经验，其中两位含有管理财务方面经验，三位曾经有经营健身俱乐部方面经验。这么经理人员组合给健身中心提供了一个坚实基础，即使万一有某位经理人员因故离任，其它组员可即时填补空白。 上述各位人士即使现在仍在其它单位担任要职，但并没有和她们单位签定任何限制性协议，能够随时离职而加入健身中心。这四位经理人员已签署一项协议约定：她们从加入健身中心之日起将最少为本中心服务五年；假如任何一位未来离开本企业，那么从离开之日起五年这内将不能从事和中心竞争性业务。实际上，这四位原始创始人对创办本中心投入了大量人力和资金她们将会致力于办成一个成功健身俱乐部。 酬劳 四位创始人每十二个月工资收入定为5万元，这和现在这个行业相同职位人员工资水平相当。 创业全部权分配 健身中心最初将发行10万股一般股票，四位创始人每人投资15万元，各换取14%即14，000股股票。每一位董事（共4人）将取得1%（共4000股）股份。另有三位不参与经营投资者共出资190万元，将按出资多少分享40%股份。 经理人员责任 总裁/推销部：张大为先生将出任健身中心总裁，她是整个中心关键。她关键责任是领导企业经理人员，同时还担负训练和指导中心销售人员责任。 项目设计/公关：王丽华女士将出任这方面主管。王女士将对健康俱乐部行业发展情况和用户需求进行连续分析，制订出符合市场需求活动项目，并负责中心广告和宣传业务。 器材部/人事部：这个部门由刘国栋先生负责。刘先生将负责中心器材购置、维护和中心杂务人员管理。 财务/住处系统：这个部门由魏麦先生负责。中心计算机系统以有对应数据、文件也由魏先生负责管理。 董事会组员 健身中心经理人员意识到本身缺管一些经营此中心所必需专长。为了裣这种缺失，经理人员吸收一位律师、一位健美方面医生、一位健美教授和一位体明星加盟董事会。她们将对中心发展提供宝贵经验和技巧。每一位董事会组员将取得1%股份作为酬劳，假如她们决定离开中心话，中心经理人员有对她们股份进行收购第一优先权。 3.市场分析 市场分布情况 健身行业市场分割最关键形式是其区域性，80%会员居住在距中心周围9公里以内，平均车程15分钟可视确定距离范围基准。健身中心是一个含有独特体育运动设施俱乐部，因为有室内滑冰场、排球沙滩和特殊训练厅，将吸引部分居住较远大家，估量全部会员工作、居住地不超出13公里。健身中心之所以选址在北京市东城区，其原因是那里人口增加快速、家庭收入高和该地域大家对体育运动有较大潜在需求。 人口、年纪、家庭收入和从事管理、专业技术工作人数是判定用户群中最关键统计变量。东城区年人口增加率为2.5%，是全国人口增加率1.5倍，是北京市人口年增加率1.3倍。大约590，000人口居住在健身中心场址9公里以内，据估量，这个数字到1995年将超出650，000。分析教授说健身行业会员年纪中值是34岁，而东城区年纪中值为32岁。 依据中国国家室内运动协会（简称室运协）抽样调查，家庭收入是判定用户群另一关键原因，约77%会员家庭收入超出2.5万元，而全国家庭收入超出此线占56%；39%会员家庭收入超出4.5万元。从事管理、专业技术工作人员参与健身运感人数远比其它行业人员多，而北京市专业技术和管理人员百分比和全国平均相比多二倍以上。 对比全国平均水准，东城区体育运动潜在市场高于95%。依据1991年国家统计局对以邮政编码为区域范围居民多种服务潜在需求量进行分析测算，东城区需求指数为132，而全国需求指数中值为103。 可行性分析 市场渗透分析是对兴建商业娱乐、健身设施在一定市场范围内整体市场饱和状态预估方法。它已被公认为关键商业分析方法。这种方法被房地产评定者、金融机构和专业顾问用于测量市场对新建健身设施需求程度。本计划中计算结果是依据和目标市场和设施建筑面积相关人口统计数据得来（请参考附录相关计算方法和讨论结果）。 应用这套分析方法结果表明：东城区以其现有人口仍可财建一所7，500平方米多个体育运动俱乐部。这一市场渗透分析不能用于分析具体项目带来利弊，所以需要经过市场研究来深入确定该项目标可行性。我们研究包含：选址分析，目标市场调查，和部分体育组织、社团领导人、竞争对手会员和雇员进行交谈。 4.竞争分析 依据室运协调查结果得悉，关键竞争来自6公里以内提供相同设施条件俱乐部，关键竞争对手是东城区中心中央俱乐部。这个俱乐部建筑面积7，000平方米，设有举重室、联合健身器材、体操房、奥林匹克标准游泳池、健美体操房、饮食及营养教学中心。中央俱乐部会员有2千人，同时有6个月排队名单。它四面由医院围绕，假如不是建筑中贵话，扩建是可能。对比这下，健身中心除了提供给会员个人健身运动项目，还将提供团体和家庭集体运动以适应市场调查结果。另一个竞争对手是东城俱乐部，在健身中心西部5公里左右。同中央俱乐部一样，东城俱乐部也只为成年会员服务。它拥有800多名会员，建筑面积2，000多平方米，设施包含举重室、联合健身器材、室内网球场、桑娜蒸气浴室及旋转水按摩浴池。它关键优势是会费低廉；最大弱点是卫生条件不佳，设备更新不立即。1990年，因为更衣室等卫生条件太差而被政府罚款。 部分我们访问过东城俱乐部会员正在主动地寻求其它适宜俱乐部。但因为中央俱乐部一时不能接收新会员，她们选择受到限制。80%被调查者认为清洁设施对于行业是最关键原因。室运协调查还表明，东城俱乐部每百平方米拥有40名会员，而按通常标准应是每百平方米29名会员。我们准备实施一项预防性维护设备计划，该计划能够确保设备满足会员要求，同时将保持一定设备长久维护费用。 东城区网球俱乐部拥有8个网球场，其中6个室内场地和2个室外场地，它还有旋转水按摩浴池、小卖部等。这个网球俱乐部大约距我们地址约4公里左右。尽管在我们调查中网球被列为第三受欢迎项目，但深入调查表明该地域已经有足够网球场，所以健身中心决定现在不提供网球服务。 次一级竞争来自15公里范围内提供相同服务俱乐部。这些俱乐部包含：北京朝阳区朝阳俱乐部、东方俱乐部和在崇文区崇文俱乐部和国际俱乐部等。但这些俱乐部对于东城区居民来说距离较远，乘车时间全部超出20分钟。 下表显示我们竞争地位： 中央俱乐部 东城俱乐部 健身中心个人活动有 有 有团体/协会活动有* 无 有家庭会员无 无 有*中央俱乐部健身房提供篮板供多个人投篮活动。 5.企业操作计划 选择地点 经过全方面分析研究（包含位置可进入性、大小、分区限制及东城区地价等），决定将健身中心设在二环路和永定大街相交处该地在一个“白领阶级”企业和高级收入居民区之间，并正在大力发展商业设施。 我们选了一个街道口作为建设点，过街行人和四辆轻易看到，且出入方便。室运协认为，方便地理位置是一个体育俱乐部为会员提供最基础利益之一，至于俱乐部大小则由市场需要而定。 我们所选地点已被政府划为工商业区，能够立即开始基建工作。场点地价是13万元/公顷。 器材配置 健身中心建筑面积7，5000平方米，是市场渗透分析中认为该地域所需要面积。考虑这个地域人口增加，已买下2公顷土地留做备用，同时也避免随人口增加土地增值给未来中心扩展增加困难。 北京市新华建筑设计企业（专长于娱乐设施建筑设计）已完成了符合建筑要求设计工作。这家企业曾在设计方面获奖，有丰富设计经验，能够确保质量。 设备维修和建筑设施保养对会员很得要。90%以上被调查者给这个方面最高一级考虑。维修费是一项可变开销，这一行业平均维修费在4%-9%。我们强调预防性维修，能够使我们费用支出保持较低水平。 产品和服务介绍 健身中心将整年开放，天天开放14小时。为满足喜爱早起锻炼会员需要，早晨6点即开始开放。健身中心将是一个室内、室外多项体育运动中心，提供以下活动设施： 滑冰场 篮球场 排球场 小型高尔夫球场 里环形跑道 游泳池 锻炼室 市场研究结果表明，东城区居民对建立一个可提供多种团体比赛活动多个体育运动中心是有要求。仅单一一项联赛活动就有64%以上人参与，50%人已表示她们有爱好加入本中心，并愿意交坟一定押金以确保她们健身中心会员身份。 深入调研证实，我们最关键竞争对手中央俱乐部和东城俱乐部全部没有提供排球、篮球、冰球等团体比赛活动设施项目。中央俱乐部有篮球场地，不过仅为多个人投篮而设计，不能用作团体比赛活动。以下我们具体介绍每项设施内容。 滑冰场 抽样调查表明，33%人认为应该有滑冰场。朝阳我东方俱乐部主任说：“我们滑冰场20%人是来自东城区。”这些人单程路途全部地15公里以上，远远超出了平均里程。 我们滑冰场将用于花样滑冰、冰球，并对公众开放。评定结果显示：80%营业时间将用于冰球联赛、花样滑冰训练和滑冰协会租用。 篮球场 我们市场调查显示：43%人认为篮球是她们参与健身中心是基础考虑。中央俱乐部设有篮球场，但会员名额已满，还有排队名单。依据我们研究，篮球场能愈加好地吸引那引发对团体比赛感爱好大家。 排球场 从最近发展趋势来看，利用沙地打排球将越来越为大家所喜爱，我们排球场设计成沙坑场即是为满足这种要求。当然，现在浒排球联赛场地是硬木地板场地，但我们篮球场能够在需要时候用作排球场地。 小型高尔夫球场 小型高尔夫球被这个区域人产选为首选运动。为了满足这种要求，我们已设了一个室内18孔小型高尔夫球场。因为有了这个设施，使得我们不一样于那些公园、疗养院及室内网球俱乐部。研究表明，这种设施能吸引那些居住较远大家。 跑道 从市场调查中得悉，30%会员认为跑道长度是很关键，大多数人期望有1/2公里田径跑道。中央俱乐部和东城俱乐部设有短跑道被大家认为太短。所以，部分较正规田径比赛将在我们这么大田径场举行。 锻炼室 我们将设两个锻炼室，一个出租给健美操运动，一个用于其它类似运动。50人健美课程需要大约300平方米地盘，能够达成这个标准并出租地方每个月租租金约5000元，我们能够出租一个一样大小场地生小时收费30元。我们已预先出租了一个场地给北京健美培训班，租金每个月3千元，协议两年，并可延期租用三年。因为北京健美培班和健身中心协议顺利进行，我们已完成了50%抽样调查所提出对健美运动市场需求。 游泳池 依据室运协统计，设有游泳池多个体育运动俱乐部会员比没有设游泳池多40%。统计数据还表明，参与体育锻炼人有41%全部参与游泳运动，我们调查中有26%人要求设游泳池。 快餐小吃部 健身中心将设一个快餐部。中央俱乐部就设有一个快餐部并主动主动地为会员提供午餐和晚餐。我们市场调查表明，60%人期望有快餐部，这么快餐部年收入约为60万元。 6.销售策略 国家健身运动器材组织住处和研究主任说，90年代健身及娱乐市场发展将对经济产生深远影响。她还说，从1990至1992年，参与健身运感人数啬了6.2%，估计这个增加趋势仍将连续。据权威估量，娱乐活动十二个月能产生3500亿以上收入。健身中心已制订出两个销售策略以确保市场渗透。 短期策略 直接邮信是我们向东城区及周围地域居民传输信息一个经济有效方法。很多俱乐部均采取此销售方法，它已被证实是一个成功方法。 直接推销将被用于面向9公里以内组织和单位。为能在这一新兴事业早期以最经济手段尽可能占领市场，我们将直接和部分大企业取得联络。这么将确保健身中心为它们开展联赛立即签署协议，同时满足她们具体要求。 在推销工作繁忙之时，我们将雇用临时推销员，经培训后负担部分推销业务。全职雇员则负责常常性工作，确保不错过任何销售机会。 长久策略 当健身中心在建设期间吸收了第一批会员以后，我们将继续在地方报纸上登广告，并将健身中心新闻公布信发给各协会组织，经过这些组织来建立健身中心信誉和争取会员。 直接邮寄也地我们长久策略之一。我们还将利用打电话方法和个人联络。为了高效率地向我们目标市场传输信息我们已经同多个广播电台签定了广告协议，广播广告费用是每半分钟500元（黄金时间）。我们还将联络不一样协会组织，把我们广告夹在她们宣传信件中发出。 推销后工作将由一位正式雇员处理，早晨和晚上将由一名正式推销员来经营。二名临时雇员帮助处理电话，引导用户参观中心，回复多种问题。 对于正式和临时推销员培训将是一个连续不停工作。这些培训包含：产品知识、经营时间、电话交谈技巧、了解会员协议和健身中心规章制度。培训任务将由总裁来负责。 竞争性推销策略 中央俱乐部最初是采取直接邮信方法进行推销，她们也在地方报纸上做广告，并参与东城区部分购物中心健康知识普及及活动，以使用户对健身运动产生爱好。实际上，中央俱乐部在开放之前已将会员名额售满足，并确保一个排队名单。这说明它们推销工作是成功，健身中心将采取类似方法进行开放前宣传。 为了扩大会员队伍和增加收入，健身中心将在开放前进行吸收会员促销活动。我们一次性入会费是每个家庭300元，较中央俱乐部600元低。即使东城俱乐部家庭会费仅为100万，但它们要求会员签定三年协议。我们月费是20元，也较中央俱乐部45元低。我们会员在交付入会费和月会费以后，可免贯参与任何由健身中心支持赞助联赛活动，联赛期间外可使用游泳池、田径运动场、排球场及篮球场。 观众入场费是每人8元，因为难以估量人数，不好估量实际收入。所以，这部分收入不有包含在我们财务计划内。 7.职员 健身中心估计第十二个月需要6名全职人员，19名半职人员。全职人员包含健身指导、维护人员、会计师和统计分析。她们工资依据不一样职位将在每小时8元至14元之间，另加多种福利（如医疗、人寿保险等）及无偿家庭会员证；工作满足十二个月以上者，每十二个月可享受两周假期。半职雇员将由主管人员指导，工资为每小时5元，也可取得家庭会员证。依据相关教授经验，我们工资在当地域是有竞争力。 管理人员计划对雇员提供比其它俱乐部更广泛项目训练和定向训练。本行业体育商业杂志强调，培养高素质雇员地保持老用户路径之一。我们雇员还将接收身体锻炼、紧抢救护和设备维护知识等方面训练。我们培训计划比竞争者更为系统和正规。 我们正在和北京师院一起建立一个招收学生雇员计划，这个计划将使健身中心保持一批年青、热情临时雇员，这些雇员能够工作二到四年。 部分特殊服务项目如个人教练和比赛裁判，将依据需要临时签定协议。这关键是因为中心在创办早期需求尚不稳定，同时也是为了降低对正式雇员开销。 8.保险和法律事务 健身中心保险是经过中国平安保险企业购置。资产保险将保险固定资产和私人资产实际市场价值，商业意外保险确保赔偿因为意外事故而关门造成固定现金流入损失。 为了预防意外事故而造成会员伤残所引发法律诉讼，我们还购置了通常责任保险。当然，中心管理人同会采取相关预防方法，如提供合适指导，给必需警告，同会员签署无责任条款合相同。健身中心还将为四位主管人员购置意外死亡和伤残保险。 中心法律事务将由北京高三律师事务所负责处理，该事务全部丰富经验和良好信誉。 健身中心是在北京市注册股份企业，企业及其管理人员没有任何法律纠纷。中心已得到了在东城区建筑、经营商业营业执照。 9.业务季节性和应变计划 季节性问题是娱乐乐、健身行来老问题。多个体育运动俱乐部因为提供了多个类型设施，可使季节性问题降低到最低程度。健身中心已经采取方法确保滑冰场和游泳池整年开放。对于季节性现金流入下降，将采取收取月计会员和和健美训练班签定短期协议来处理，这个收入约占年收入7.2%。在夏季，中心将举行联赛、医疗康复讲演及体育讲座以提升会员技术水平，所以而来收入将帮助调整市场需求，增加俱乐部整年使用率和利润率。 应变计划 针对进入当地域同行业竞争者：依据市场渗透分析，当地域人口密度已难以支持另一个健身俱乐部；在9公里到15公里范围内再建立综合性健身俱乐部可能性不大。建立专业项目标俱乐部如保龄球俱乐部，不会对我们造成真正威胁，专业俱乐部通常吸引更大范围会员。假如确有竞争者想进入这一地域，我们将以竞争者难以成功为由要求东城区政府阻止竞争者基建。假如此举不能成功，我们将会经过促销降价活动来吸引更多人。 针对体育健身运动改变趋势：我们建筑设计留有一定空间以适应改变趋势。我们已作出了可变计划以使我们能在大众化体育项目上较轻易较快速地赢利，我们将观察全国和当地域改变趋势，立即提供新服务项目来保持用户爱好。 针对未能招收足够计划会员应急：假如我们未能招收足够数量会员，我们将经过降低起始会员费或额外提供部分福利来吸引用户，也可使用买二送一、团体优惠促销手段，直到收入可抵消短期亏损。因为我们关键收入是月费，这种降低起始会员费促销不会影响我们长久收入计划。 10.财务情况 会员估计 据室运协估量，综合性体育运动俱乐部每100平方米可接29名会员。健身中心拥有7，500平方米，将含有接纳217名会员能力。室运协最近一次调查也表明，一个新建健身设施通常需要6至24个月收满足会员。健身中心各项计算采取了比较保守前提，估计需24个月收满足。依据我们所作市场调查，估量预售会员资格可达总会员50%。据室运协统计，在考虑了约30%会员退会率情况下，五年内仍会有平均7%年增加率。所以我们估计健身中心会员情况以下： 上十二个月会员数会员净增加总会员数第十二个月870*4321302第二年13025231825第三年18251271952第四年19521372089第五年2089146*第一提数据为预售会员数。 会员费制订 基于9公里到12公里范围内竞争对手价格数据、全国健身行业价格数据及我们市场调查，健身中心收费选择了下列价格： 家庭会员费个人会员费首次入会费300元200元每个月会费35元20元因为我们经营地域内没有任何健身俱乐部提供协会比赛服务，我们只能参考公园区价格。按不一样类型比赛，公园区价格在250元到375元范围多内。我们协商决定对全部类型比赛全部采取一致收费标准：每个运动队300元。 财务收支及资债平衡估计条件 我们将贷款225万元用于建房，现在市场商业利率为11%。据和银行界人士交谈得悉，我们需村出总投资40%。中心管理人员投资和外界投资者投资将用作进货、流动资金和开建费用。除此之外，我们还含有以下条件： （1）会员费计算将按上节所述价格表。在第三年以后，估计每晚应有两场联赛比赛。这种估量是较为保守，因为中心每晚可容纳三个或更多联赛。 （2）对于滑冰场、小型高尔夫球场和游泳池收入，我们是按本行业平均销售百分比而估算。 （3）我们计划协议出租快餐部场地，租费为每个月4000元。为了吸引租凭者，我们头二年将保持固定租费，以后每十二个月增加5%。 （4）练习室将以每小时30元出租，以后租费以5%年率递增。 （5）管理费包含经理人员工资、工资税和福利费用，每个管理人员年工资为5万元。 （6）正式雇员平均每小时工资为10元，临时雇员为每小时5元。 （7）操作费用估计为销售额87%。 （8）所得税以利润40%计算，每季付一次。 （9）土地费用65万元，建筑、设备费用390万元。按国家相关要求，我们彩双倍下降方法计算建筑物折量费用，时间为30年。建筑费用估算咨询了建筑设计企业。 （10）这类综合性体育健身中心应收帐目平均为销售额11%，存货应为销售额2%。 （11）中心预交费是各项保险费用。 （12）应付款将于30天内付清，这么我们可能得到折价优惠。 月收入表和财务改变条件 （1）收入将以常值流入，这是因为72%收入是来自于会员月费和协议租凭费。 （2）经营费用以常值按月积累，夏天提供较多活动费用将由降低联赛费用所抵消。 （3）收支平衡是按下列公式计算： （实际收入固定费用）/（实际收入-生产费用） （4）贷款利息将按月交纳。 中华现代健身中心 收支估计表 第十二个月第二年第三年第四年第五年收入会费1,327,0401,402,4202,077,3002,131,5202,298,060滑冰场105,000120,100138,000158,790182,500小型高尔夫球90,00097,000107,000118,000130,000游泳池15,00015,75016,53817,36518,233出租小卖部48,00048,00053,00055,00058,000食物和饮料60,00063,00066,00069,70072,765锻炼室87,36087,36096,314101,130106,186其它95,175100,833106,865113,297120,159总收入1,827,5751,934,4632,661,0172,764,8022,985,903直接花费小型高尔夫球13,70714,50819,95820,73622,394小卖部6,3976,7719,3149,67710,451滑冰场25,58627,08237,25438,70741,803食物和饮料47,51754,16574,50877,41483,605锻炼室9,3219,86613,57114,10015,228其它11,50012,00012,60013,40013,900总直接花费114,028124,393167,205174,034187,381非直接花费修理费91,37996,723133,051138,240149,295水电费181,792125,740172,966179,712194,084推销费109,655108,330149,017154,829167,211人职员资福利694,479735,0961,011,1861,050,6251,134,643总非直接花费1,014,3051,065,8891,466,2201,523,4061,645,233固定支出地产税45,68948,36266,52569,12074,648保险费29,24130,95142,57644,23747,774总固定支出74,93079,313109,101113,357122,422利息支出241,031225,885208,985190,129169,092贬值262,500245,000228,667213,442199,194税前收入120,781193,983480,839550,453662,581税务48,32177,593192,336220,181265,033净收入72,469116,390288,503330,272中华现代健身中心 财务情况改变估计表 第十二个月第二年第三年第四年第五年现金项目:净收入(亏损)72,469116,390288,503330,272397.548贬值262,500245,000228,667213,422199,194操作资金改变应收款(201,033)(11,758)(106,531)(12,454)(26,532)存货(91,379)(5,344)3,588(3,632)(7,739)预付花费(54,827)16,138(14,531)(2,076)(4,422)应付款109,6556,41343.5936,22713,266应付税款48,31229,281114,74327,84544,852即时债款0(130,894)(146,041)(162,941)(181,796)投资活动资金流动145,697265,226411,990396,663434,372出售一般股票2,500,0000000长久债务(2,250,000)0000现金净增加395,697265,226411,990396,663434,372年初现金平衡0395,697660,9231,072,9131,469,576年末现金平衡395,697660,9231072,9131,469,576中华现代健身中心资产债务平衡估计表 第十二个月第二年第三年第四年第五年流动资产现金395,697660,9231,072,9131,469,5761,903,948应收款201,033212,791319,322331,776358,308存货91,37996,72393,13696,768104,507预付花费54,82738,68953,22055,29659,718总流动资产742,9361,009,1261,538,5911,953,4172,426,481固定资产房地产4,500,0004,500,0004,500,0004,500,0004,500,000减去贬值262,500507,500736,167949,5891,148,783总资产4,980,4365,001,6265,302,4245,503,8285,777,698责任即时责任应付款109,655116,068159,661165,888179,154应付税款48,31277,593192,336220,181265,033即时债务130,894146,041162,941181,796202,833总即时责任288,861339,702514,938567,865647,020长久债务2,119,1061,973,0651,810,1251,628,3291,425,497股本2,500,0002,500,0002,500,0002,500,0002,500,000累积盈利72,469188,859477,362807,6351,205,183企业净值和总责任4,980,4365,001,6265,302,4255,503,8291.1附录 附A 中华现代健身中心企业结构图附 健身俱乐部组员情况调查 1.年纪 30岁以下 18-24岁 25-29岁 30-49岁 50岁以上 50-64岁 65岁以上 2.家庭收入（年收入） 5万以上 4万-4.99万 2.5万-3.99万 1.5万2.49万 1万-1.499万 1万以下 3.教育程度大学毕业 大学肆业 高中毕业 未达高中毕业 4.职业专业人士和商务人员 干部和推销员 工人 劳务人员19% 18% 22% 12% 3% 5% 1% 23% 18% 10% 11% 6% 4% 17% 15% 10% 2% 16% 20% 8% 资料起源：全国室内运动协会调查，体育商业第 附C 市场渗透分析 据市场分析理论，市场渗透率定义为： 市场渗透率=地域之中已存在和正在建造设施+市场需求变量 等号右边两项指标能够从市场调查数据之中得出。 市场渗透分析目标是帮助决定一个新约7500平方米健身俱乐部是否需要在该地域建造。我们所选择地域范围是方圆9公里。分析结果表明，在该地域建造一个新健身俱乐部是含有足够市场需求支持，但若俱乐部面积超出7500 平方米太多，该地域现在可能会供大于求。下表是市场渗透分析结果。市场渗透分析表 人口分布变量渗透率标准值现存市场和标准值差额提议增值人口数 25-34岁之间人口家庭收入超3.5万元数目经理人员/专业人员1,348 260 211 2472.216 404 422 47664.6% 55.4% 100.0% 92.7%1,425 260 271 306