税收新规制度的基本要素.doc

第一节
一、单选
1、（ ）有权决定纳税人资格或身份。
A 税务局
B 财政局
C 税务人员
D 法律法规

2、（ ）是法律上纳税义务直接承担者。
A 纳税人
B 扣缴义务人
C 负税人

3、当一家商店向它顾客销售货品时，按照国内现行增值税条例规定，（ ）也许是增值税负税人。
A 消费者
B 商家
C 消费者、商家

4、如果一种外国人将其所拥有一项专利转让给在中华人民共和国境内一家公司时，按照国内现行税法规定，（ ）是纳税人，（）扣缴义务人。
A 外国人 外国人
B 外国人 中华人民共和国境内公司
C 中华人民共和国境内公司 外国人
D 中华人民共和国境内公司 中华人民共和国境内公司

二、多选
1、如下说法对的是（ ）。
A 纳税人是指税收法律规定直接履行纳税义务组织或个人
B 除非法律明确规定，税务机关和税务人员无权决定纳税人资格或身份。
C 扣缴义务人是间接承担纳税义务组织或个人
D 经济上承担纳税义务组织或个人是纳税人

2、如下哪些也许成为纳税人（ ）
A 国有公司
B 行政单位
C 事业单位
D 个体工商户

三、判断题
1、税务机关和税务人员有权决定纳税人资格或身份。
2、纳税人只在法律上承担纳税义务。
3、扣缴义务是法律上纳税义务间接承担者。

四、名词解释
1、纳税人
2、扣缴义务人
3、负税人

五、问答题
1、纳税人具备如何特性？

第二节
一、单选
1、（ ）是征税客体。
A 征税基本
B 纳税人
C 税目
D 税务局

2、哪些人普通无需缴纳消费税？（ ）
A 消费品生产者
B 消费品进口者
C 消费品委托加工者
D 消费品批发销售者和零售者

3、在税率既定状况下，（ ）直接决定了税款多少和税收承担高低。
A 征税基本
B 税基
C 税目
D 计税根据

4、（ ）是实体税制区别重要根据。
A 税目
B 征税对象
C 征税基本
D 计税根据

5、（ ）是征税对象详细界定和分类细目。
A 税目
B 征税对象
C 征税基本
D 计税根据

6、下列说法不对的是（ ）
A 征税基本是区别不同税种重要标志
B 税目是征税基本详细化
C 纳税义务人即纳税主体
D 税率是衡量税负轻重与否唯一标志
二、多选
1、征税基本含义有哪些？（ ）
A 理论上征税基本
B 法律上征税基本
C 计算上征税基本
D 税目

2、理论上，税基种类有哪些？（ ）
A 收入
B 消费
C 财产
D 增值额

3、法律上征税基本拟定考虑了如下哪些因素（ ）
A 征管便利
B 与否可以获得足够财政收入
C 与否有助于经济效率提高
D 与否有助于社会公平改进

4、如下哪些是计税单位？（ ）
A 数量
B 重量
C 体积
D 价值

三、判断题
1、征税基本是区别税种基本标志，是实体税制区别重要根据。
2、理论上征税基本是指由税法明确规定征税对象及其征收范畴。
3、现实征税基本拟定，事实上反映了政府基本政策意图和对现实征管状况考虑，是各种因素综合考虑和不同当前权衡成果。
4、税目可以在税法中通过一一列举出来，但不可以采用反列举办法来加以规定。
5、普通状况下，计税根据要比税法规定征税对象要小。
四、名词解释
1、征税基本
2、税目
3、计税根据
五、问答题
1、征税基本含义有哪些？

2、举例阐明征税基本不同含义。
第三节
一、单选
1、（ ）是决定纳税人税收承担高低核心因素。
A 税目
B 征税对象
C 计税根据
D 税率

2、（ ）是用绝对金额来表达税率。
A 定额税率
B 比例税率
C 累进税率
D 负税率

3、（ ）是对所有征税对象合用相似比例税率。
A 比例税率
B单一比例税率
C差别比例税率
D 定额税率

4、如下哪个税种实行超率累进税率？（ ）
A 个人所得税工资薪金所得
B 个体工商户生产经营所得
C 个人对企事业单位承包承租经营所得
D 土地增值税

5、（ ）重要合用于从量税。
A定额税率
B 比例税率
C 累进税率
D 零税率

6、（ ）年，税收支出被正式纳入美国联邦预算管理体系中。
A 1968
B 1975
C 1977
D 1984

7、如下哪种不是税基式优惠详细方式？（ ）
A 起征点
B 免征额
C 项目扣除和跨期结转
D 税收抵免

8、如下哪种不是税额式优惠详细方式？（ ）
A 规定减征比例
B 退税
C 税收抵免和税收饶让抵免
D 起征点

9、公司所得税正常税率为33％，如果税法规定某种特殊状况可以减按18％税率征收，这就是（ ）。
A 税率式优惠
B税额式优惠
C税基式优惠
D 勉励性税收优惠

9、张敏计税收入为4000元，李梅计税收入为800元，则当税法规定起征点为800元时，张敏和李梅分别应缴纳税收计税根据是（ ）
A 4000 800
B 4000 0
C 3200 800
D 3200 0

10、张敏计税收入为4000元，李梅计税收入为800元，则当税法规定免征额为800元时，张敏和李梅分别应缴纳税收计税根据是（ ）
A 4000 800
B 4000 0
C 3200 800
D 3200 0

11、附加税普通是（ ）
A 中央税
B 地方税
C 共享税
二、多选
1、税法中采用税率重要有哪几种？（ ）
A定额税率
B 比例税率
C 累进税率
D 零税率
E 负税率

2、如下哪几种是累进税率？（ ）
A 全额累进税率
B 超额累进税率
C 全倍累进税率
D 超倍累进税率
E 全率累进税率
F 超率累进税率

3、按“金额”累进税种有如下哪几种？（ ）
A 个人所得税工资薪金所得
B 个体工商户生产经营所得
C 个人对企事业单位承包承租经营所得
D 土地增值税

4、（ ）重要合用于从价税。
A定额税率
B 比例税率
C 累进税率
D 零税率

5、在税收制度中，（ ）是决定税收承担基本因素。
A 征税对象
B 税率
C 税目
D 税收优惠

6、（ ）是提高税收承担重要方式。
A 附加
B 加成
C 减税
D 免税

7、（ ）是减少税收承担重要方式。
A 附加
B 加成
C 减税
D 免税

8、从性质上看，税收优惠可分为（ ）。
A 勉励性税收优惠
B 照顾性税收优惠
C 税基式优惠
D 税率式优惠

9、从形式上看，税收优惠可分为（ ）。
A 勉励性税收优惠
B 税额式优惠
C 税基式优惠
D 税率式优惠

10、国内现行公司所得税法规定，对于公司购买用于（ ）等专用设备，可以按其投资额10%实行税额抵免。
A 环保
B 节能节水
C 安全生产
D 核安全
三、判断题
1、税率高低，只能大体上表白税收承担普通水平或名义水平，不能阐明税收承担真实或实际水平。
2、1987年国内实行个人收入调节税，规定对个人获得综合收入（涉及工资薪金收入、承包转包收入、劳务报酬收入、财产租赁收入）采用超倍累进税率。
3、定额税率只能用于从量税，比例税率和累进税率只能用于从价税。
4、经济学家和会计学家普遍以为，税收支出这种通过税制特别条款所提供间接支出，恰如一种财政补贴，与政府预算支出并无实质性差别，都具备实现社会和经济政策目的作用。
5、由于税率拟定和变更普通须通过比较严格立法程序，故难以作为经常性灵活手段加以实行。因而低税率优惠普通合用于需要予以长期勉励或照顾情形。
6、附加率拟定，普通也是由地方政府拟定。
7、附加和加成普通体现政府限制某种活动政策意图，事实上就是变相提高税率，很容易招致纳税人反对。
8、正税表达税率为正税收。
9、严格来说，为了消除重复征税税收抵免，还不是真正税收优惠。
10、在国内税收实践中，退税优惠重要运用与对出口产品支持和对外商将从外商投资公司获得税后利润在中华人民共和国继续投资行为。
四、名词解释
1、税率
2、定额税率
3、比例税率
4、累进税率
5、税收优惠
6、税收支出
7、附加税
8、税基式优惠
9、税额式优惠

五、计算题
1、某公司-利润分别为-200万、100万、-100万、-50万、0万、-50万，利润为400万，请问该公司应缴纳公司所得税是多少？（公司所得税税率为25%，公司亏损可5年内抵扣）

2、某房地产开发公司销售房屋收入为7000万，容许扣除金额为3000万元，按税法规定应缴纳土地增值税是多少？
档次
级 距
税率
速算扣除系数
1
增值额未超过扣除项目金额50%某些
30%
0
2
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%某些
40%
5%
3
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%某些
50%
15%
4
增值额超过扣除项目金额200%某些
60%
35%

3、李某2月获得工资、薪金9500元，采用超额累进税率、全额累进税率应缴纳个人所得税分别是多少？
级数
课税对象级距
税率
1
1500元如下（含）
3%
2
1500-4500元（含）
10%
3
4500-9000元（含）
20%
六、问答题
1、从形式上看，税法中采用税率重要有几种？
2、税法采用定额税率因素及条件？
3、税收优惠基本特性是什么？
4、税收优惠分类方式及其种类。
5、税基式优惠常用详细方式有哪些？
6、税额式优惠常用详细方式有哪些？
7、退税因素有哪些？
第四节
一、单选
1、消费税纳税间隔期是（ ）
A 按期计税
B 按次计税
C 按期计税或按次计税
D 以上均不是

2、（ ）是指纳税人就其应税行为承担纳税义务详细法定期点。
A 纳税时限
B 纳税间隔期
C 纳税义务发生时间
D 纳税申报期

3、国内以（ ）区别消费税卖方税制纳税义务时间。
A 货款结算方式和收取价款时点
B 发出货品或提供劳务时点
C 订立合同步点
D 办理交易确认法定手续时点

4、如下说法错误是（ ）。
A进口关税普通以办理货品报关进口时点为纳税义务发生时间。
B国内现行契税就规定，纳税人应在订立房地产转让合同当天，承担纳税义务。
C 就消费税买方税制而言，国内普通以支付价款时间拟定纳税义务时间，由于这便于征收机关确认时点。
D如果消费税卖方税选取发出货品或提供劳务时点，或者选取订立合同步点，政府就可以及时获得所需要税款，但这样会给纳税人产生钞票支付上困难。

5、财产税纳税义务发生时间有哪些选取？（ ）
A 纳税人应当获得所得时点
B 支付单位支付所得时点
C 税法规定期点
D 某个时期终点

6、国内现行增值税、消费税、资源税等税种都规定，纳税人以一种月为一期纳税，应当自期满之日起（ ）内申报纳税。
A 5日
B 10日
C 15日
D 30日

7、纳税人个人一次性获得承包经营、承租经营所得，应当自获得收入之日起（ ）内申报纳税。
A 5日
B 10日
C 15日
D 30日

8、国内商品税纳税地点原则上是（ ）。
A 交易发生所在地
B 商品销售地
C 机构所在地
D 普通以商品销售地为纳税地点，但如果销售者属于固定机构，应在机构所在地缴纳。

9、从境外获得应纳税所得，应向（ ）税务机关申报缴纳个人所得税。
A 户籍所在地或经常居住地
B 户籍所在地
C 经常居住地
D 不清晰

10、纳税人从两处或两处以上获得工资、薪金所得，应向（ ）申报纳税。
A 选取并固定其中一地税务机关
B 户籍所在地税务机关
C 经常居住地税务机关
D 收入来源地主管税务机关

二、多选
1、从纳税人立场来考虑，实体税制中与纳税时限关于征收管理问题有如下哪几项？（ ）
A纳税人应隔多长时间缴纳一次税款？
B在什么时点上表达纳税义务产生？
C办理纳税期限有多长？
D税款缴纳地点在哪里？
E向哪个征收机关缴税？

2、纳税间隔期普通取决于如下哪些因素？（ ）
A 税制特性
B 税款多少
C 纳税人性质
D 税款支付方式

3、就消费税卖方税制而言，可以作为纳税义务发生时间至少有哪些选取？（ ）
A 收取价款时点
B 发出货品或提供劳务时点
C 订立合同步点
D 办理交易确认法定手续时点

4、就消费税买方税制而言，可以作为纳税义务发生时间至少有哪些选取？（ ）
A 购入货品或接受劳务时点
B 支付价款时点
C 办理交易确认法定手续时点
D发出货品或提供劳务时点

5、所得税纳税义务发生时间有哪些选取？（ ）
A 纳税人应当获得所得时点
B 支付单位支付所得时点
C 税法规定期点
D 某个时期终点

6、如下说法对的是（ ）。
A公司所得税普通由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。
B 某些行业公司实行中央集中统一管理，则所属公司所得税也应依照各公司法人向各地税务机关缴纳所得税。
C财产税纳税地点要依照财产形态来决定。如属于不动产，则应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
D 个人所得税纳税人规定变更纳税地点，只需向税务机关备案即可。
三、判断题
1、纳税人必要在纳税期内履行纳税义务，超过纳税期，就属于延期纳税。延期纳税一定是税法不容许，并需要承担相应法律责任。
2、由于公司利润是按年计算，因而公司所得税是按年计征，不可以按次征税。
3、在个人所得税中，纳税义务发生时间确认更注重权责发生制。
4、财产税普通定期征收，类似于个人综合所得税制，其纳税义务普通是税法规定某个时期终点，如月末、年末。
5、对于进口货品应纳关税、增值税和消费税，其纳税申报期均为自报关次日起15日内缴纳税款。
6、劳务税可以按劳务行为发生地就地纳税，但也可以规定由劳务提供者机构所在地为纳税地点。
7、纳税人承包工程跨省、自治区、直辖市，应向其工程所在地主管税务机关申报纳税，而不是向机构所在地税务机关纳税。
8、所得税纳税地点，一定是纳税人住所或营业机构所在地。
9、财产税纳税地点在财产所在地。
10、公司所得税普通由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。其所在地是指纳税人实际经营管理地。
四、名词解释
1、纳税时限
2、纳税间隔期
3、纳税义务发生时间
4、纳税申报期
五、问答题
1、消费税制纳税义务时间有哪些状况？
2、国内不同税制纳税申报期是如何规定？
3、国内不同税制纳税地点是如何规定？