公司财务管理核心制度一般企业.doc

企业财务管理制度 目录第一章 总则第二章 财务管理职能岗位职责第三章 资金管理制度第四章 库存现金管理制度第五章 银行存款管理制度第六章 往来账务管理制度第七章 存货管理制度第八章 出入库管理制度第九章 固定资产管理制度第十章 成本和费用管理制度第十一章 支票管理制度第十二章 全方面预算管理制度第十三章 发票管理制度第十四章 暂借款管理制度第十五章 报销审核制度第十六章 工资及对应等级报销管理制度第十七章 印章管理制度第十八章 协议管理制度第十九章 回佣管理制度第二十章 会计档案管理制度第二十一章 税务制度第二十二章 对子企业财务控制方法第二十三章 附则第一章总则为了规范企业（以下简称企业）财务行为，加强财务管理和经济核实，依据中国会计法、企业会计准则，结合企业实际经营情况，制订本制度。本制度适适用于企业本部及子企业财务管理工作。各子企业为独立核实法人单位，应依据相关法规和制度，参考本制度自行制订具体财务管理制度。对于本制度中已作出对子企业管理措施，各子企业应严格遵照实施。第二章 财务管理职能岗位职责 财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家相关法律、法规和财务管理制度,依据国家法律法规和企业经营特点及管理要求设计、制订、修订企业财务管理制度,并指导下属子企业财务制度设计工作。子企业财务管理岗位:负责子企业往来核实、查对、报表催收和汇总、业务指导、信息传输等相关业务。会计工作职责 ：1、根据会计核实规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理会计核实软件。2、具体审核、处理会计凭证。3、具体承接涉税事务，审核资金收付凭证。4、根据税务机关要求，开具销售发票。5、核实存货入库、领用、退货，定时组织对相关仓库抽查盘点，审核库存物资动态报表。6、完成财务部经理临时部署各项任务。出纳工作职责 ：1、负责银行、现金帐目标登记和查对及日常备用金提取，严格遵守现金限额保管制度，所需款项立即提取，超限额款项立即交存，立即清理银行未达账项。2负责现金支票、转账支票、电汇、汇票等结算业务办理及网上银行各类业务。 3、有权对不符合本企业财务制度要求货款支付及费用报销，拒绝办理支付手续，并向成本会计反应，必需时可向总经理反应。4、完成财务部经理临时部署各项任务。成本会计工作职责：1. 负责和关联企业之间沟通、协调工作。2. 负责和企业内部各部门之间沟通、协调工作。3. 负责完成月度、年度经营情况分析及财务汇报编制工作。4. 统筹安排部门人职员作。5. 主抓内控方面工作。6. 做好每七天应收账款、应付账款、其它应收款管理及监督、监控工作。7. 负责完成关联之间往来业务账务查对工作。8. 负责项目成本核实和控制； 完成上级交给其它日常事务性工作。 （1）经理 A、日常工作 1） 帮助副总制订企业财务制度和工作步骤，并监督制度实施情况； 2） 在企业经营计划指导下，编制资金、收入、成本、费用计划，经同意实施。检验和监督实施情况，立即向企业领导反馈财务资金、成本、费用信息；定时进行经济活动分析。 3） 审核会计凭证，完成记帐、核实和报表工作； 4） 协调工商、银行、税务及相关部门关系，按时申报和缴纳各项税款。 B、隶属关系 1）直属上级：副总 2）直属下级：成本会计、销售会计、物业会计、出纳、文员 C、岗位期望：成为合格房地产高级财务经理 （2）成本会计 A、日常工作 1）在财务经理领导下，根据企业财务制度和核实制度相关要求，正确使用会计科目，立即、正确地登录各类明细帐，要求帐目清楚、数字正确、登记立即、帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符，发觉问题立即更正； 2） 立即了解，审核企业往来帐款具体情况，并建立明细帐和进行明细核实，了解经济协议履约情况，催促经办人员立即办理结算手续，进行应收应付款项结算；加 强和各部门间沟通，尤其是和协议预算部紧密联络，正确进行收入、费用、成本归集和核实，并将结果立即反馈给各部门； 3）依据要求成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证正当性、合理性和真实性，审核费用发生审核手续是否符合企业要求； 4）立即做好会计凭证、帐册、报表等财务资料搜集、汇编、归档等会计档案管理工作。 B、隶属关系：财务部经理 C、岗位期望：成为专业财务主管 9. 财务部门必需建立内部牵制制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。财会人员要认真实施岗位责任制,各尽其职,相互配合,如实反应和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备,内容真实,数字正确,账目清楚,日清月结,按期报账。财务会计人员在实际工作中必需坚持标准,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项,必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝实施,并立即向主管领导汇报。各级领导应该切实保障财务人员依法行使职权和推行职责,严禁任何人对坚持标准财务人员进行打击报复。财务会计人员调动工作或因故离职,必需和接替人员办理交接手续,没有办好交接手续,一律不得离职,亦不得中止财务工作。企业通常财务人员交接,由财务部门责任人实施监交;财务部门责任人交接由总经理进行监交。第三章 资金管理制度(一)企业资金管理纳入全方面预算管理,企业日常资金管理,依据生产经营情况经过编制月度资金计划,落实资金用款计划,加强对资金支付日常控制。企业对资金使用情况按月进行分析。 (二)企业货币资金日常管理由财务部门指定专职人员负责,按不相容职务相分离标准建立岗位职责,制订内部稽核和控制制度,以确保货币资金安全和完整。 (三)企业货币资金管理,依据企业实际情况明确了现金开支范围。制订了现金必需由出纳人员保管,支票等银行结算凭证必需由出纳人员保管和签发,签发支票必需注明用途,支票印鉴由专职审核人员分管,出纳人员不得兼管等控制管理制度。 (四)企业对货币资金实施集中统一管理,企业货币资金支付必需严格遵守中国人民银行总行公布银行结算措施及其相关补充要求,遵守银行结算纪律和结算标准。 (五)依据企业商业票据结算管理措施要求,指定专员管理票据,在日常进行票据核实时要根据票据法要求进行严格审核,审核无误后才能够办理账户处理。各票据经办人员在办理票据交接手续时要在移交清单上签字确定。收到票据在未使用前(包含到期托收、贴现或背书转让前)应天天移交指定银行委托保管,不得将收到票据任意存放在办公场所,以确保商业票据安全完整。 (六)企业按不一样经济业务性质制订了货币资金支付审批付款程序。会计人员对于款项支付要严格根据操作程序要求进行审核,并按企业要求管理权限办理审批手续,未按要求办妥相关手续或手续不齐备款项,经办人员有权拒绝支付。 (七)企业及下属各单位必需建立往来结算账户明细账,立即登记每笔往来款项,正确反应其形成、收付及增减改变原因,月底对各往来款项余额提供经办人员查对并立即办理债权债务清账工作。同时按资金归口管理标准,明确清账方法,落实经济责任,以加紧资金周转。第四章 库存现金管理制度1、 全部现金收支由企业出纳负责。 2、 建立和健全现金日志帐簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超出3000元时必需存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联收据，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、业务部门、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必需按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销要求）。 6、 收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，预防反复报销。 (一)企业现金使用范围：1、支付个人劳动酬劳;2、支付多种劳保、福利费用及国家要求对个人其它支出;3、出差人员必需随身携带差旅费;4、结算起点以下零星支出(结算起点要求为2,000元);5、中国人民银行要求需要支付现金其它支出;6、结算起点以上现金支出应报经财务部总经理审核同意。 (二)库存现金限额要求：1、企业库存现金限额由财务部依据日常现金支出量多少,结合企业具体情况核定,并报开户银行同意。企业库存现金限领通常为3-5天支用量。2、企业各单位现金支出范围要严格按企业相关要求实施,不得突破库存现金限额。库存现金超出限额时,必需立即送存银行,以确保现金管理安全。库存现金不足时向开户银行提取。 (三)现金核实和清查：1、企业现金出纳人员进行现金收付时，应依据会计人员填制，经成本人员审核有效记账凭证(收、付款凭证)，对支付款项进行查对无误后，办理现金付款手续，并按要求登记现金日志账,做到日清月结，账款相符。2、会计人员和出纳人员应定时将总账现金账户余额和现金日志账余额进行查对，做到账账相符。3、为了加强现金日常管理，立即发觉和预防现金收付差错，财务部责任人或指定其它财务人员每个月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次,确保账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其它异常情况应随时对库存现金进行盘点,发觉长短款应查明原因立即处理。 (四)现金(货币资金)内部控制制度为加强货币资金管理,应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、和货币资金清查人员岗位责任制度,深入建立和完善内部控制制度。l、货币资金内部控制制度是根据不相容职务相分离标准制订,具体是: (1)货币资金收付及其保管应由专职出纳人员负责,其它人员不得接触。 (2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账登记和保管工作。 (3)出纳人员应和货币资金稽核人员、会计档案保管人员相分离。 (4)出纳人员应和货币资金审批人员相分离,实施严格审批制度。 (5)货币资金收付和控制货币资金收支专用印章不得由出纳人员保管,应实施印鉴分管制度。 (6)负责货币资金收付人员应和负责现金清查人员和负责和银行存款对账人员相分离。2、建立银行结算凭证、收据和发票“收、发、存”管理制度,领用收据和发票,必需登记数量和起讫编号,由领用人签字，收回收据和发票存根,应由保管人员办理签收手续，对空白银行结算凭证、收据和发票应定时检验,以预防短缺。3、对现金收付交易必需依据原始凭证编制收付款凭证,并在原始凭证和收付款凭证上加盖“现金收讫”和“现金付讫”章。4、对企业库存现金,出纳人员必需严格遵守企业现金管理相关要求,出纳人员应做到日清月结,账实相符。第五章 银行存款管理制度(一)银行结算范围、方法及结算要求1、企业在生产经营过程中发生各项经济业务,除现金管理暂行条例要求可使用现金外,一律按中国人民银行总行公布银行结算措施及其补充要求,经过银行办理转账结算,不得直接支付现金或开具现金支票。2、企业对资金实施集中统一管理,企业及其控股子企业依据生产经营需要开立银行结算账户。3、依据银行结算措施和企业业务特点,可采取银行汇票、支票、信用卡等结算方法,企业在办理银行结算时,必需严格遵守银行结算纪律和结算标准,不得出租、出借银行帐号,不得为外单位或个人代收代支或转账套现，不得签发空头支票和远期支票。对作废转帐支票等结算票据应随原付款凭证一起装订,不得随意丢弃。4、建立银行结算票据签收、签发管理制度,会计人员对于收到外来银行结算票据时要根据票据法要求,对结算票据要素进行严格审核,审核无误后才能够填制和办理各类结算业务及相关账户处理,以确保银行凭单及其结算票据完整有序传输,并根据银行结算要求办理各类债权委托手续。 (二)银行存款核实及日常管理要求1、企业按开户银行、存款种类等,分别设置银行存款日志账。2、出纳人员要根据审核无误记账凭证立即登记银行日志账,每个月终了结出银行存款余额。 3、月度终了,应将银行存款日志账余额和开户银行送来银行余额对账单进行查对,如有未达账项必需逐笔查明原因,督促经办人员立即处理,并编制“银行存款余额调整表”,以确保账实相符。 4、转帐支票等银行结算票据由出纳人员专员保管,银行印鉴章保管必需按企业货币资金管理制度确定内部牵制标准要求严格分工,分别保管,出纳人员不得兼管。5、企业职员因公出差暂借备用金,必需在出差回本单位后五日内办理报销手续,不得以任何形式拖延报销或延期交回多出备用金,将公款移作她用,特殊情况由单位领导同意并说明原因后报财务部同意。6、其它货币资金由财务部依据需要设置明细账和对应台账进行核实和管理。第六章 往来帐务管理制度一、应收账款管理企业要依据经济业务内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人具体名称设置登记明细分类账，不准笼统以地名替换。应收账款发生和确定必需有索取价款凭据（包含协议、收到条、欠款条和业务经办人员确保书等），不得单方入账。 财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商用户档案。 各 项债权，债务要定时进行清理查对，每十二个月最少进行一次发函或派员查对，每季末要编制账龄分析表，并上报相关领导。对发生应收账款、其它应收款、预付账款等 应收款项，根据谁经办谁回收标准，损失者或已采取多种必需方法确实无法收回坏账损失，由当事人按责任赔偿对应损失后立即处理账务。企业财务部门应设置“应收票据登记薄”,收到应收票据时要按中国票据法等相关要求进行严格审核、验收,对正当应收票据要逐笔统计应收票据种类、编号和出票日期、票面金额、交易协议和付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称、到期日期和收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后,应在“应收票据登记薄”内逐笔注销。 财务部门应加强对应收账款核实和管理。每个月终了,将已确定收款收款单据全部处理完成,确保总账、明细账相符,并立即办理对帐,把拖欠应收账款余额反馈给销售责任部门,督促经办人员立即进行催讨,加速货款回笼,避免发生损失。 部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项回收及移交，必需填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接收人各执一份），移交人、接收人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务立案。接收人应查对帐单金额及是否经过用户确定。 支付预付账款必需有协议、协议书等书面文件，依据协议需预付账款时，须经办人签章，经领导同意后方可付款，并同时向财务部门提拱相关协议协议书等相关材料。二、应付帐款管理 1、业务款项由部门申请，经过审批后实施； 2、印刷费、版面费等有部门经理签字，财务会计审核，总经理审批后实施； 3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 第七章存货管理制度存货是企业生产经营过程中为销售或耗用而贮备物资，包含包装物、低值易耗品、库存商品等。存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要和财务核实相符。低值易耗品1、依据企业情况，特要求以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核实多种用具、物品和在经营中使用包装物、周转容器等，为低值易耗品。2、低值易耗品在购置之前应按要求申购，经相关部门审核，领导同意，方能选购。3、为了加强对在用低值易耗品管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。4、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”依据；一份交给使用部门作为实物管理依据；一份交给会计部门作为记帐依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由相关部门保管、以控制各使用部门在用低值易耗品。5、 要建立以旧换新赔偿制度，立即根据制度要求办理，并进行会计处理。要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包含量和金额），定时和实物查对，并 和财会部门帐面余额进行查对。在用低值易耗品和使用部门退回仓库低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。6、企业低值易耗品报废时，应由负责使用部门立即填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品数量和原价和根据要求对入库残料作价。因为职员丢失损坏，照章应由职员赔偿。全部离开企业人员，应办理低值易耗品退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品实物管理。7、盘盈存货，应该对应冲减相关成本、费用；盘亏或毁损存货，在扣除过失人或保险企业赔款和残料价值后，计入相关成本、费用帐户。存货盘盈盘亏应在办理相关审批手续后，按要求进行会计处理。因为自然灾难造成净损失，计入营业外支出。存货应该定时盘点，每十二个月最少盘点一次，盘点情况如和帐面统计不符，应查明原因，经报批手续后立即进行会计处理，通常在年底止帐前处理完成。第八章 出入库管理制度 一、 产品购入产品购入必需持有供给部门购物申请单，经相关领导同意后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。供给商按购物申请单所购产品送达企业后，须持总经理签批采购单、购货发票，购销协议（协议）等到到仓库部门办理入库手续。仓库部门在将产品验收入库前，应具体查对发票所载名称、规格型号、数量、质量和实际是否相符，经检验合格后方可验收入库，填制产品入库单，并对无名牌配件用口取纸载明名称、规格、型号。 产品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证实。对于货已到而发票未到材料，仓库部门能够依据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票抵达时填制正式入库单。二、产品出库产品出库管理，仓库部门依据盖有财务专用章发货单或提货联据以发货，月末时，仓库人员将提货联汇总，于每个月30日前到财务部门查对相符后据以存档。销售部门依据销售计划和设计预算开具领货单，由销售员填制，作为归集成本费用依据，领货单一式三联，销售部一联，财务一联，仓库一联，超出预算用具由部门经理签批，月底统一报总经理审批，非生产性用具由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。仓库部门要做到见单付货，立即登记相关账簿，设置产品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。月末销售部和仓库管理员要搞好产品盘点、登记工作，立即编制、报送盘点记录表，确保月末成本核实真实性和正确性。月末销售部依据产品领料单编制产品消耗汇总表，仓库部门编制产品出库汇总表，销售部、仓库和财务部门全部要对账并查对相符。凡大宗产品全部要签署购销协议，使用票据结算，多种产品采购验收入库后，不管是否付款，全部要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，方便真实反应各项债权债务，以避免发生账外资产。其它1、低值易耗品： 对于能数次周转使用或长久使用低值易耗品，如办公用具（桌、椅、档案橱等）多种工具等，必需在领用时由总经理签批，行政部按部门（人员）进行登记，同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。2、退货，返换： 企业应加强对已销产成品退货、返换制度管理，建立完善退货、返换审批制度，实施退货、返换产品责任倒查制度，属于销售部门或仓储部门责任查证属实，落实赔偿份额（标准上责任全额赔偿）。已开具增值税发票货物销后退回，必需有购货方当地税务机关出具退货证实，不然，不予办理退货手续。3、盘点： 企业存货必需定时或不定时盘点，最少在年中、年末进行两次全方面财产清查，对盘盈、盘亏或报废存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏产品物资要立即查明原因，报企业领导同意处理并立即调整账务，以确保账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因由当事人负责赔偿。4、代销商品管理： 财务部门要建立代销商品明细账和保管账，立即和对方对账以确保账账、账物相符，同时要和代销单位签署代销协议，明确相关责任。5、积压物资： 对于仓库积压物资和部门长久不领用物品，要立即反应并催促各相关努门尽早处理。第九章 固定资产管理制度使用期限超出十二个月房屋、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关关键设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营关键设备物品单位价值在元以上，而且使用期限超出2年，也应该列为固定资产。对固定资产实施预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请汇报，由办公室、行政部、财务部审核，总经理同意后方可购置。各部门固定资产统一由企业财务部建帐核实，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。企业固定资产由行政部统一管理，各部门临时闲置和不需用固定 资产应报企业行政部统筹安排。固定资产实施分级归口管理制度，根据固定资产类别和管理要求及固定资产使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固 定资产日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。定时对固定资产进行清查固定资产清查盘点由企业设备处及其使用单位负责,财务、行政部门参与。1、固定资产清查是从盘点实物开始。在盘点过程中，要认真查对帐面数量，重新判定质量，查明存在多种问题。2、企业对固定资产定时或不定时地进行盘点,依据盘点中发觉盘盈、盘亏、毁损、报废情况,经过编制“固定资产清查盘点表”,各使用单位应查明原因,写出书面汇报,按管理权限及要求程序报经企业设备处审核判定后,上报企业财务部,由财务部汇总后报企业总经理同意,在期末结账前处理完成。 3、对于经过清查核实固定资产，属于需要进行清理，应立即清理，该入帐要入帐，该报废要报废。做到手续完备，帐目清楚，通常应在年度决算前处理完成。4、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或管理部门提出，计划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理同意后实施。第十章 成本和费用管理制度企业实施统一领导、分级管理成本核实和管理体制。成本管理是企业全方面预算管理体系关键组成部分,依据企业总体目标制订切实可行目标成本指标,并纳入经济责任制体系进行分解、落实和考评。 企业应依据生产和管理实际情况，建立、健全下列各项原始统计：（一）材料物资方面原始统计，应能反应材料收、发、领、退等物流过程。包含：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、超定额领料单、退料单、材料物资盘点汇报单、工具请领单等，并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐记帐工作。（二）劳动工资方面原始统计，应能反应职员人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、相关津贴等项统计。（三）设备使用方面原始统计，应能反应设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐登记工作。企业应指定专职管理原始统计机构和人员，统一要求各类原始统计格式、内容、填写、审核、签署、传输、存档等要求，确保原始统计管理规范化和标准化。内部结算方法，本着既满足往来结算要求，又简化手续标准，选择使用在财务部门设置结算中心，关键负责企业内部各部门之间往来结算，核实工作较简单。 多种内部结算价格，以每十二个月修订一次为宜，但如客观情况发生较大变动，影响成本正确性，可在企业领导下，由相关部门协作研究修订，经同意后施行。各单位不得私自改变价格标准。 企 业必需建立健全内部经济核实制，在企业统一计划、统一核实前提下，建立企业各单位（成本中心）分级归口管理经济核实网络，形成纵向为企业、部门、小组 （个人）核实；横向为产品设计、物资供给、生产计划、经营销售及财务等相关职能部门全方面经济核实制。各核实单位全部必需配置专职或兼职人员，明确分工职 责，结合企业经济责任制和成本管理责任制考评，开展内部经济核实。 企业应结合内部经济责任制，将成本计划和目标成本各项指标细化，层层分解，实施成本分级归口管理，并对实际生产花费进行严格审核，确保有效地控制经济活动，实现成本控制，完成目标成本和成本计划。 企业各部门应于年度结束前编制下十二个月度行政办公费用预算，报企业总经理审批。每个月行政办公费用预算应于每个月25日前报成本会计审批，经审批后，应严格实施。费用开支预算变动10%以内，由企业财务会计审批；预算变动达10%以上，修订后再报企业总经理审批。（该审批权限适适用于本章全部费用）费用开支审批要求：1、企业办公经费各项费用全部应列入企业整年预算计划，各部门依据整年工作计划编制当年预算计划，经企业平衡同意后，按月限额使用。（1）企业采购办公用具及其它物品，职员福利费，职员医药费报销，电话费，各项维护保养费用等均由办公室依据要求归口管理。（2）职职员资及各项福利费用、教育培训费由人事部归口管理。（3）业务活动经费由财务部归口管理，企业领导掌握使用，记卡限额并用专题报销单报销。（4）各项广告费均由总经理掌握使用（5）外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门企业领导提出申请，同意后再实施。市内出差费用由各部室领导审核，总经理同意后报销。各项管理费用要求：1、 差旅费用开支应纳入企业年度成本、费用计划，由财务部门统一管理，按章办事。企业财务部、子企业必需按计划在预算范围内开支，超预算开支按要求审批。差旅 费应严格实施开支标准，严格控制出差人数、出差时间。通常职员出差，由部门经理同意；部门经理出差由总经理同意，子企业总经理出差，应事先请示企业相关主 管领导。出差人员在出差前应填写“差旅费用预支单”， 由企业部门经理、成本会计审核，总经理同意后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必需在一周内将所借款项结清，差旅费报销审批程序为：由出差人员据实填 写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部门审核签字，最终由总经理签字后到出纳处报销。超出要求标准，应由企业总经理签方为有效。2、交际应酬费因开展业务需要，交际费用应每个月制订预算，报企业总会计师同意。，超出预算经由总经理审批。3、工资及福利待遇企业各部门、子企业职员工资福利待遇标准，由企业统一制订，区分各部门、各单位职能、规模、业绩、各岗位专业技能要求和负担责任；奖金和各单位利润挂钩。4、保险企业保险事务由企业财务部统一办理，包含投保险种，选择保险企业，索赔等。各子企业应依据企业统一安排办理财产保险等事务。企业按国家要求为全体职员办理职员医疗保险、养老保险、待业保险，因公死亡及负伤保险。各子企业应帮助保险协议实施，遇有保险事项发生时，应立即通知企业，方便立即办理索赔。对外收、付款要求：1、对外付款必需要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。2、有协议（或协议）付款，在第一次付款时应附上所签署协议（或协议）。实施分次付款，在未结帐前付款，应由收款方开具收据。3、收款方必需提供符合企业要求发票或收据。4、广告宣传由代理商垫支，必需要由代理商提供付款凭证。5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在要求时间内交回财务。6、对外付款有协议，必需要根据约定帐号办理；付款、收款要求改变帐号，必需要由收、付款方提供盖有公章证实，没有协议或协议没有约定帐号，由收款方提供后办理。 7、预付货款和定金，必需依据协议办理，经由审批权限领导同意,方可实施。 8、根据协议约定条件支付购货款,经由审批权限领导同意,方可实施。第十一章 支票管理制度1、 支票购置、填写和保留由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日志帐簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额；每工作日结束后。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式三联收据，由缴款人在右下角署名后，交缴款人、缴款部门、会计各留存一联。 4、 支票使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 成本会计、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必需封填收款单位名称。 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 支票领取及管理：1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人同意方可领取。（2）签发支票金额超出10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序用款汇报及附件（协议、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。（4）未立即报帐者财务人员立即督促，并有权不予签发新支票。（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人负担经济责任。2、支票管理：（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。（2）正确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。（3）出纳人员应每日编制库存现金和银行存款变动表。（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交成本会计同意后呈报总经理。（5）按时于月末填制“银行余额调整表”交成本会计审核，对未达帐项要认真查对，立即入帐。（6）支票和企业印鉴分人妥善保管。第十二章 全方面预算管理制度企业实施全方面预算管理,即以企业生产经营总目标为依据,综合地反应企业在预算期间全部经济活动和结果,其内容概括地分为利润预算、现金流量预算和资本性支出预算。 企业将建立全方面预算决算审批制度。预算委员会经董事会授权,对综合预决算、分项决算进行监督,财务部对预算实施结果进行考评、分析，对各责任单位预决算实施审计监督。一、预算范围：企业所属各中心、分企业及职能部门。财务预算主管职责：1、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等；2、提供各部门所需生产、收入、成本和费用等资料，以供编制预算时参考；3、汇总各部门初步预算，提出提议事项，交董事会讨论；4、督促预算编制进度；5、比较和分析实际实施结果和预算差异情况，并根据预算管理制度要求做出“Y/N”初步评价；6、监督各部门切实实施预算相关事宜；（一）预算制订和实施企业采取以集权为主、合适分权编制模式。又称“先自上而下，后自下而上”模式，即由企业高层管理者依据企业战略目标确定预算目标，预算管理委员会将目标层层分解到各预算责任部门，各预算责任部门依据分解目标和实际情况编制部门预算并逐层往上汇总，经过预算管理委员会协调、平衡和综合，最终得出企业总预算。 （1）制订下达预算目标。企业最高决议部门依据企业目标和发展战略，对预算期经济形势式进行估计，并做出相关决议，提出预算期销售、成本费用、利润等财务预算目标，并确定财务预算编制政策，由董事会下达各预算实施部门。（2）编制上报预算草案。 各预算实施部门按董事会下达财务预算目标和预算编制政策，结合本身特点和实施条件编制具体部门财务预算草案，上报董事会。（3）审查平衡预算草案。 董事会会对各预算实施部门提交预算方案进行审查、会总、协调，并进行综合平衡，对发觉问题提出初步调整意见，并反馈相关预算实施部门给予修正。（4）审议同意财务预算。 董 事会会对各预算实施部门修正调整后部门财务预算方案，进行讨论并编制企业财务预算方案，在编制过程中，对于不附合企业发展战略和预算目标事项，返回预 算实施部门，再次修正和调整，经过数次讨论、调整，达成综合平衡，在此基础上正式编制企业财务预算，并提交单位最高决议机构审议同意。（5）下达实施预算指标。预算管理委员会将已经最高决议机构审议同意财务预算，分解成一系列指标体系，由董事会下达预算实施部门，再由预算实施部门将预算指标分解，逐层下达各基层单位实施。（二）文字说明书：1、 销售预算说明。内容：市场展望、新产品开发、旧产品淘汰、新用户开发或旧用户淘汰等情况（以签署协议为依据）说明销售量、销售额及回款（区分 现销、预收、应收帐款）、广告或其它销售推广政策、售价政策、授信及账款回收政策、业务人员增减异动、销售费用限制、本年度营销方面所可能遭遇困难 及其克服对策等说明。2、生产预算说明。内容：生产部、财务部就产量及营销能力利用预算，质量预算，设备更新、改造、维修、淘汰等预算，人员合理化预算，成本控制预算，本年度生产上所可能遭遇困难及其克服对策等加以说明。3、存货预算说明。内容：采购、销售、财务部等部门就库存政策、采购政策、付款预算等加以说明。4、薪金、人力资源管理预算说明。内容：企业人力资源部、财务部就组织编制合理化预算、人员增减异感人力发展训练预算、管理规章措施推行预算等加以说明。5、财务预算说明。内容：财务部就企业财务情况、盈利估计、现金估计情况进行说明。二、月份预算（一）每个月10日前销售部完成产品别销售预算表编制，报送成本中心，抄送总经理，并于本月13日前完成和成本中心之间协商调整；15日完成打印稿签字确定。（二）每个月15日17点以前全部预算部门必需将预算表（邮件），发至成本会计和总经理邮箱内。（三）每个月19日前预算主管将调整落实全部上报预算表格打印，连同汇总预算主表报成本会计及总经理处。（四）每个月25日前，预算主管将最终确定预算数据以邮件形式颁布至各预算报送主管。（五）每个月26日开始预算实施。现款销售每个月26起至次月25日，按收到款项完成发货并开具发票情况，确定完成数额。回款（预收、应收）每个月26起至次月25日，按财务收到款项并确定入帐金额，计算数额。收入（赊销）每个月26起至次月25日，按财务开出销售发票金额，确定完成情况。全部预算支出均按每个月26日至次月25日实际发生额计算实施结果。