村镇银行企业信用等级评定实施细则.doc

村镇银行企业信用等级评定实施细则（xx年修订版）第一章 总则第一条 为规范村镇银行企业信用等级评定工作，加强信贷管理，提高信贷管理水平，根据村镇银行信贷管理制度，制定本细则。第二条 企业信用等级评定是指村镇银行依据企业基本素质、财务状况、信用状况、发展前景等因素设定评级指标体系，以偿债能力为核心，对企业法人客户、合伙类企业、个人独资企业及其他经济组织（以下统称为企业）的经营状况和资信状况进行综合评价和信用等级确定，是村镇银行信贷管理的日常工作和基础性工作。第三条 村镇银行企业信用等级评定分为： （一）内部评级。是指村镇银行信贷部门自行对已经或申请与村镇银行建立信贷关系的企业信用等级进行评定。 （二）委托评级。是指村镇银行委托有资格的咨询评价机构对特定范围的企业信用等级进行评定。第四条 企业信用等级评定应遵循“实事求是、客观公正、统一标准、综合评价、按程序评定”的原则。第五条 除国家另有规定外，村镇银行在评级工作中涉及企业的有关资料，未征得企业同意不得对外提供。第二章 评定对象及条件第六条 企业信用等级评定对象：（一）已经与村镇银行建立信贷关系的企业；（二）向村镇银行申请建立信贷关系的企业；（三）需要村镇银行对外提供其资信证明的企业；（四）自愿申请或委托村镇银行评定信用等级的企业。第七条 按行业和性质，企业可分为工业、商贸流通、房地产、建筑工程、事业法人、综合6大类，其中工业企业又按照产品的属性划分为12个子行业,具体行业划分依据参照村镇银行企业信用评级行业分类总表。（详见附件4）第八条 企业信用等级评定对象的基本条件：（一）生产经营正常；（二）财务制度基本健全。第三章 信用等级设置、评定指标及划分标准第九条 企业信用等级分三等九级，即AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。等级含义如下：AAA级：短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力具有最大保障；经营处于良性循环状态，不确定因素对经营与发展的影响最小。AA级：短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力很强；经营处于良性循环状态，不确定因素对经营与发展的影响很小。A级：短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强；企业经营处于良性循环状态，未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能力会产生波动。BBB级：短期债务的支付能力和长期债务偿还能力一般，目前对本息的保障尚属适当；企业经营处于良性循环状态，未来经营与发展受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能力会有较大波动，约定的条件可能不足以保障本息的安全。BB级：短期债务支付能力和长期债务偿还能力较弱；企业经营与发展状况不佳，支付能力不稳定，有一定风险。B级：短期债务支付能力和长期债务偿还能力较差；受内外不确定因素的影响，企业经营较困难，支付能力具有较大的不确定性，风险较大。CCC级：短期债务支付能力和长期债务偿还能力很差；受内外不确定因素的影响，企业经营困难，支付能力很困难，风险很大。CC级：短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力严重不足；经营状况差，促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素很少，风险极大。C级：短期债务支付困难，长期债务偿还能力极差；企业经营状况一直不好，基本处于恶性循环状态，促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素极少，企业濒临破产。第十条 评级指标(一)企业基本情况：包括人力资源素质、经营管理素质、财务管理素质、竞争地位、资产质量等。1、人力资源素质：领导层素质，指主要领导决策层的行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神,信用意识,社交背景等；从业人员素质，指员工文化素质,职业技能,队伍稳定性。2、经营管理素质：企业法人治理结构，指股东大会、董事会、监事会、管理层的权责划分、约束与评价机制，企业组织结构；经营目标与管理，指经营目标与实施保证措施,公司历年经营目标完成情况,经营管理理念与经营管理艺术,目标调整应变机制,历史经营业绩；制度建设与实施，指主要经营风险的防范与控制措施,人员的业绩与评价机制,有无重大诉讼；营销策划，指主要销售对象与方式,营销策略,重要销售活动的策划、运作和效果,客户的稳定性。3、财务管理素质：融资管理，指融资策略、渠道和手段，由此产生的财务风险控制机制；投资管理，指投资策略、方向与收益情况，投资风险的控制；日常财务管理，指日常财务管理及会计核算，财务核算是否规范，分支机构财务及资金管理与控制，成本控制；4、竞争地位：品牌与技术，指公司品牌与知名度,装备技术含量、水准，技术手段运用的贡献; 市场地位和份额,指主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力，对主要客户的依赖程度；一体化程度，指对成本结构控制方面的竞争力；客户和产品多样性，指产品的多样性、分布区域，主要客户的分散化及相对成本优势。5、资产质量：主要是指企业拥有或实际控制、预期能为企业带来经济利益的正常资产数量，以及这些资产对企业偿还贷款的保障程度。（二）财务状况：包括净资产与年末贷款余额比率、资产负债率、资本固定化比率、流动比率、速动比率、非筹资性现金净流量与流动负债比率、利息保障倍数、担保比率等（财务指标数值以最近年度为准，其他年度数值作为参考）；（三）信用状况：包括贷款本金偿还率、利率偿付率、与村镇银行业务合作等；（四）经营能力：包括主营收入现金率、应收账款周转速度、存货周转速度、固定资产周转速度等；（五）经营效益：包括毛利润率、营业利润率、净资产收益率、总资产报酬率、营运指数等；（六）发展前景：包括宏观经济政策影响程度及趋势、行业及股东背景、成长性与抗风险能力。对房地产类企业的项目情况、现行项目资金保障情况、风险及前景指标单独进行测评。评级指标体系每年由村镇银行总行进行统一调整，各支行必须按照最新年度调整后的指标体系进行评定。第十一条 企业信用等级评定实行百分制。级别分值划分如下：序 号级 别分 值1AAA90分以上（含90）2AA8090分（含80分）3A7080分（含70分）4BBB6070分（含60分）5BB5060分（含50分）6B4050分（含40分）7CCC3040分（含30分）8CC2030分（含20分）9C1020分（含10分）第十二条 贷款风险五级分类与企业信用等级评定的对应参考关系：对应关系风险程度正常AAA 、AA、A企业发展前景良好，还款意愿较强，基本不受外部不利因素影响，无还款风险关注BBB企业经营正常，目前有能力偿还本息，但会受到外部不利因素的影响，有还款的潜在风险次级BB、B企业融资渠道匮乏，受外部不利因素的影响比较大，存在还款风险可疑CCC、CC企业经营不善，无法足额偿还本息，还款风险大损失C企业已经停止经营，无力偿还贷款第十三条 限制性条件。A级以上信用企业等级除达到级别分值外，还要满足以下条件：1、工业、商贸流通、综合类企业。AAA级：资产负债率、贷款本息到期偿还记录指标为满分，经营性现金净流量0。AA级：资产负债率指标为满分，贷款占用形态正常、无欠息，经营性现金净流量0。A级：资产负债率低于70（商贸企业低于75），利息偿还记录指标为满分。2、建筑工程类企业。AAA级：贷款本息到期偿还记录指标为满分，资产负债率低于65，经营性现金净流量0。AA级：贷款占用形态正常、无欠息，资产负债率低于70，经营性现金净流量0。A级：利息偿还记录指标为满分，资产负债率低于70。3、房地产企业。AAA级：贷款本息到期偿还记录为满分，资产负债率低于65，经营性现金净流量0。AA级：贷款占用形态正常、无欠息，资产负债率低于70,经营性现金净流量0。A级：利息偿还记录指标为满分，资产负债率低于70。评定企业信用等级时，每一个信用级别必须同时满足分值和限制性条件的规定，如有一项达不到标准，需下调一级，直至分值和限制性条件全部满足为止。第四章 信用等级评定的特别规定第十四条 加分。（一）工业、商贸流通、综合类企业资产总额大于5亿元且利润总额超过6000万元的，可在原得分基础上再加5分；房地产企业所有者权益、利润总额、近3年累计开发竣工面积分别达到4亿元、2亿元和40万平方米的，可在原得分基础上分别再加5分；建筑工程企业所有者权益、利润总额分别达到3亿元、1亿元的且资质等级为特级资质的，可在原得分基础上分别再加5分；事业法人年综合收入超过4亿元的，收支结余超过5000万元的，可在原得分基础上再加5分。（二）有足够证据证明企业获得了国家级特别财政拨款或专项资金或类似资金支持的，可在原得分上再加5分。加分后，企业信用等级仍要受本办法第十三条所述限制性条件的限制。第十五条 扣分。存在下列情况的，应在评分基础上扣分：（一）财务报表未经会计（审计）师事务所审计的，扣1分。（二）无正当理由拖欠职工工资、欠缴水电费、营业税或所得税等其他税费的，扣2分。（三）财务制度不健全的，扣2分。（四）事业法人收入或利润连续二年下跌幅度10%的，扣3分。（五） 涉嫌不遵纪守法经营，或违规经营，正在或即将接受有关监管部门惩戒的（包括下达整改通知、停业整顿、罚款、责令改正等情形），酌情扣510分。（六） 故意弄虚作假提供虚假财务报表和其他生产经营数据与信息的，酌情扣510分。第十六条 直接确定信用等级的情形：（一）已与村镇银行建立信贷关系的，具有下列情形之一的，其信用等级可直接确定为B级以下：1、在村镇银行或其他金融机构有呆滞、呆账类贷款或可疑、损失类贷款；2、无法提供或提供虚假财务报表等基本的信用等级评定资料；3、借款企业处于停产或借款企业的贷款项目因非正常因素处于停、缓建状态；4、借款企业或其法定代表人涉及重大案件，对企业的正常经营活动造成重大影响；5、已诉诸法律追收贷款本息；6、借款企业遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大导致无力偿还贷款本息；7、在评级日被中国人民银行征信系统或中国银行业监督管理委员会违约企业披露系统公布有重大不良信用记录的企业，或在其他有关部门及社会权威征信机构公布有重大不良信用记录的企业。（二）已与村镇银行建立信贷关系的，具有下列情形之一的，其信用等级可直接确定为C级：1、借款企业已依法解散、关闭、撤销、宣告破产等；2、剔除政策性因素影响后，连续三年亏损或已资不抵债的企业。第十七条 下列企业暂不予评级：（一）存在逃废悬空银行债务的；（二）生产经营项目属于国家禁止和限制的；（三）不能提供信用等级评定所需相关资料的。第十八条 对集团企业的整体评级，原则上以集团企业的合并报表为评级基础资料。整体评级时，集团企业在某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过60%的，采用该行业标准值进行评级；该比例低于60%，则采用综合类企业标准值进行评级。集团企业中各独立法人的评级原则上不得超过集团企业的整体信用等级，其中生产经营独立性较强的，其信用等级可不受集团企业整体信用等级影响。第五章 评定程序第十九条 企业信用等级评定由公司业务部门进行初评，查审部门负责审查，有权审批人负责最终审批。第二十条 企业信用等级评定人员应具备以下条件：（一）必须经过企业信用评级方面的专业培训。（二）遵循独立、公平、公正的原则，在评级工作中正确对待有关利益各方。 （三）具有丰富的信贷管理、财务会计、法律法规等方面的专业知识及经验，有较强的综合分析和文字表达能力。第二十一条 企业信用等级评定的主要步骤包括收集资料、现场调查和访谈、分析财务报表、信用等级初评、等级审查、等级审定等环节。 第二十二条 收集资料。由企业向我行公司业务部门提出书面申请，公司业务部门受理后，要求企业提供有关材料，收集企业生产经营用电量、税金缴纳额、燃料消耗量、支付工资等其他有价值的信息资料。 第二十三条 现场调查和访谈。评级人员须对评级企业进行实地调查和现场访谈，全面了解情况。 （一）准备工作。在实地调查和现场访谈前，详细研究企业提交的资料，拟定调查和访谈提纲，做好充分准备。（二）核实资料真实性。评级人员对企业提交的资料和数据进行审核，将复印件与原件进行核对，无误后签字并加盖“与原件一致”印章。 （三）审核企业财务信息。对企业提交的财务报表数据及相关信息进行现场核查，如实地查看原材料、半成品、产成品等存货数量，查看固定资产的计价是否合理，查阅会计凭证、会计账簿等相关重要信息与财务报表是否一致等。（四）现场访谈。评级人员通过对企业财务数据的核查分析，结合宏观经济及整体产业经济特点，就存在的疑点问题，如企业生产、设备利用、经营管理、原材料和存货情况等形成调查提纲，与企业主要负责人、财务部门负责人等进行现场访谈，听取介绍情况，并到企业生产经营现场调查以核实有关情况的真实性。 （五）撰写调查记录。现场调查结束后，撰写调查记录。做到数据准确、内容真实、能够揭示风险。第二十四条 分析财务报表。财务报表分析是利用财务报表以及其他有价值的信息资料对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价，以便正确理解财务信息，对企业的信用等级评定进行客观的判断。第二十五条 信用等级初评（一）正确区分企业类型。按照村镇银行评级企业行业分类总表（详见附件4）将企业分为不同的行业，无法判断所属行业的归入综合类。不同类型企业按照不同的标准进行信用等级评定。（二）测算分值。现场调查和访谈结束后，评级骨干根据对企业的调查结果认真填写信用等级评分表的有关内容。从企业基本情况、财务状况、信用状况、经营能力和经营效益、发展前景等方面测算企业得分。如企业因为未与金融机构建立信贷关系等原因导致部分指标无分值，则将该标准分值从满分中扣除，最后将得分按百分制进行换算。（三）评定信用等级。计算出综合得分后，按照分值划分标准确定企业的信用等级。（四）撰写评级报告书。评级骨干综合分析企业各方面情况，结合对企业的实地调查和现场访谈情况，撰写村镇银行企业信用等级评定报告书。撰写要求：1、必须严格按照规定的格式撰写，内容填写要齐全、真实、完整。2、要将实地调查过程及了解到的企业所有情况全部写入报告，不得对重大事项进行隐瞒或遗漏，不得进行虚假或误导性陈述。3、企业资信评级报告书的复核。协办人负责对报告书中的文字与数字错误进行纠正；核对报告内容与企业报送资料之间是否存在差异；修正表达不畅的语句。4、企业资信评级报告书的审核。审核人员对报告中的现状阐述、财务分析、发展前景定位、评级观点及风险揭示等实质性内容进行分析和评判，对评定的等级做出基本的判断。第二十六条 等级审查。信贷业务部门将所有企业评级相关资料交风险管理部门审查，风险管理部门审查后在相应栏填写审查意见。主要审查以下内容：（一）所报资料是否齐全、完整；（二）内容填写是否齐全、真实、完整、准确，有无漏填现象；（三）复测信用等级评定结果，检验其真实性、合理性、准确性。审查通过的，提交有权审批人审批；审查未通过的，说明理由退信贷业务部门。第二十七条 等级审定。有权审批人对申报的信用等级进行审定。第二十八条 评定授证。对获AAA级、AA级信用等级的企业可向其颁发信用等级证书或匾牌。企业申请向社会公布评级结果的，可通过电视、广播、报刊等媒体向社会公布。第六章 信用等级评定日常管理第二十九条 评定时效。企业信用等级每年评定一次，评定的企业信用等级有效期为1年。评级结束后，及时进行总结，分析企业信用等级变动原因，根据企业信用等级细分客户，做好客户管理与服务。 第三十条 档案管理。村镇银行业务发展部要逐户建立企业信用等级评定档案，信用等级评定报告等评级资料是信贷决策的重要依据，要按照信贷档案管理的有关要求纳入企业信贷档案妥善保管。第三十一条 等级调整。信用等级评定后，评级骨干要结合贷后检查对被评对象随时进行跟踪监测。复测信用等级时发现以下情况必须做降级处理。降低企业信用等级的，应提出下调企业信用等级的建议报告，报原审批部门审查、审定。（一）提供虚假财务报表的企业，根据虚假程度对信用等级进行调整。不完全准确的，信用等级调整到BB级（含）以下；完全不准确的，信用等级调整到CCC级（含）以下。（二）法人财产的独立性很差的企业，其信用等级调整到CCC级（含）以下。（三）存在不正常关联交易的企业，且关联交易规模较大，其信用等级调整到CCC级（含）以下。（四）没有经营资质、不具备必要的安全许可、环保不达标的企业，其信用等级调整到CC级（含）以下。（五）对于会计师事务所出具否定意见的，直接认定为B级以下；对于会计师事务所拒绝发表意见的，信用等级不得超过BB级（含），会计事务所出具保留意见的，在原级别基础上下调一个级别。（六）村镇银行规定的应调整等级的其他情形。第三十二条 检查监督。信贷业务部门、风险管理部门等应定期或不定期了解、检查评级业务，抽查评级结果，及时发现问题，解决问题，保证评级结果客观、准确、公正。对在检查过程中发现不准确的评级结果，可要求原评定部门作相应调整，并根据有关规定对相关责任人进行责任追究。第七章 罚 则第三十三条 对在企业信用等级评定过程中出现的违规违章行为，按照有关规定，对有关责任人进行责任追究。第八章 附 则第三十四条 本细则由村镇银行负责制定，解释、修订亦同。第三十五条 本细则自印发之日起施行。附件：1、村镇银行信用等级评定所需资料清单2、村镇银行企业信用等级评定报告书3、村镇银行企业信用等级评定指标体系4、村镇银行信用评级行业分类总表