银行涉外保函和备用信用证业务操作规程(试行)模版.docx

银行涉外保函和备用信用证业务操作规程（试行）第一章总则第一条为进一步规范银行涉外保函和备用信用证业务操作，根据人民银行境内机构对外担保管理办法、国家外汇管理局境内机构对外担保管理办法实施细则和银行对外提供外汇担保管理办法以及相关国际惯例，特制定本操作规程。第二条本操作规程所涉对外担保业务方式仅限于保函和备用信用证两种。保函（BANKGUARANTEE）是指开立保函的银行对于保函申请人的违约按照保函的约定无条件地对保函受益人支付保函金额的一种承诺。备用信用证（STANDBYLETTEROFCREDIT）是开证行对备用信用证承担某项义务的承诺。开证行保证在开证申请人没有履行其应尽职责时，受益人只要按照备用信用证的规定向开证行出具汇票和开证申请人未履约的声明等单据即可得到开证行的偿付。第三条本操作规程所指涉外保函备用信用证业务系指我行对外开出和接受国外银行开来的保函备用信用证（包括起反担保作用的保函备用信用证，下同）业务。我行所接受保函备用信用证的受益人可以是我行客户亦可为我行本身。第四条本操作规程只涉及涉外保函备用信用证业务的操作和技术审核，客户准入、资信调查及对分行的授权按照总行信贷管理和授权管理的有关规定执行。第五条本操作规程所指一级分行系指经银行监管部门和总行批准可以对外开出保函备用信用证的各省、自治区、直辖市和各直属分行。未经总行同意，各行不得将开立对外保函备用信用证的权限下放给辖属分支行。第六条客户部门负责涉外保函备用信用证业务的客户调查及贷后管理，国际业务部门负责涉外保函备用信用证业务的技术条款和外汇管理政策的审核，信贷管理部门负责保函备用信用证业务的授权授信管理和业务审查。第七条各一级分行国际业务部负责辖内外汇业务分支行涉外保函备用信用证业务的集中操作和技术审核。经办行负责按总行信贷管理和授权管理的有关规定办理涉外保函备用信用证业务的客户准入、资信调查等工作。第二章涉外保函备用信用证的种类和定义第八条根据保函备用信用证的使用范围和功能，涉外保函备用信用证可分成融资性和非融资性两种。比较常见的是非融资性保函备用信用证。第九条非融资性保函。非融资性保函主要包括投标保函、预付款保函、履约保函、质量保函、付款保函等；备用信用证的应用范围更为广泛，以上性质的保函内容均可通过备用信用证的方式开立。（一）投标保函。投标保函（BIDBOND）也称BIDSECURITY或者TENDERSECURITY，专指工程项目或贸易项下招标时，银行应投标人的申请而向招标人开立的银行保函，保证投标人在开标前不中途撤标，中标以后不拒绝签约和不拒绝交付履约金，否则，担保银行负责按保函金额赔偿招标人的损失。（二）预付款保函。预付款保函（ADVANCEPAYMENTBONDREFUNDBOND）是指进口方在预付定金时要求出口方或者承包商提供的一种银行担保，担保出口方或承包商按照合同的规定履行相关的合同义务，否则担保银行将按照保函的金额及利息对进口方进行赔偿。（三）履约保函。履约保函（PERFORMANCEBOND）是指银行应申请人的请求，向受益人提供的保证申请人履行某项合同项下义务的一种银行担保。在保函有效期内如发生申请人违反合同的情况，担保银行将根据受益人的要求向受益人赔偿保函规定的金额。（四）质量保函。质量保函（WARRANTYBONDMAINTENANCEBOND）是指当合同按期完成以后，对于有关项目的质量由出口方银行出具的一种担保。当进口方或者业主发现所交付的货物、设备或者工程的质量在合同规定的质保期内出现问题，而出口方或者承包商又不愿意按合同进行赔偿时，担保银行将按照保函金额给予受损方补偿。（五）付款保函。付款保函（PAYMENTGUARANTEE）是指在赊销（OPENACCOUNT）情况下，由进口商银行向出口商出具的担保，保证进口商按照合同的约定按时足额支付货款，否则担保银行将按照保函金额对出口商进行赔付。第十条融资性保函。融资性保函系指担保银行应申请人的请求，向提供融资的受益人出具的本息偿还担保。融资类保函主要包括延期付款保函、借款保函、有价证券保付保函、透支保函、授信额度保函、融资租赁保函等。第十一条反担保函。反担保函系指由于某些企业只接受本国银行开立的保函备用信用证，根据合同要求，反担保函的申请人委托其往来银行向国外银行出具的反担保函备用信用证。反担保函备用信用证的受益人应为开立最终保函备用信用证的银行。在反担保函备用信用证中一般应引入所需开立最终保函备用信用证的内容。反担保函备用信用证的到期日应晚于最终开出的保函备用信用证的到期日。第三章保函备用信用证的主要当事人第十二条保函备用信用证涉及的主要当事人有申请人、担保人和受益人三方；反担保函备用信用证有申请人、指示人（INSTRUCTINGPARTY）、担保人和受益人四方。担保人可以为单个，亦可为多个共同担保人作为银团（SYNDICATION）或风险参与（PARTICIPATION）。适用于ISP98的备用信用证的当事人还包括保兑人、通知人、提示人和受让受益人等。第四章对外开出保函备用信用证第一节开出保函备用信用证第十三条对外开出保函备用信用证必须纳入我行客户统一授信管理，按照部门职责分工，由客户部门、信贷管理部门和国际业务部门分工负责和管理，并按职责分工保管各自形成的业务档案材料。第十四条客户拟开立保函备用信用证，首先应向经办行提交开立对外保函备用信用证申请书及相关合同、批件等材料。经办行按总行信贷管理和授权管理的有关规定对客户资信进行审核。第十五条经办行应填写开立对外保函备用信用证呈批表（附表1），经相关部门签署调查、审核意见和有权审批人审批同意后，对需向外汇管理局备案、登记或报批的保函备用信用证业务，应按规定向外汇管理局备案、登记或报批。第十六条各项审批手续完成后，经办行与客户签订开立对外保函备用信用证协议，将开立对外保函备用信用证呈批表、开立对外保函备用信用证申请书和与客户签订的开立对外保函备用信用证协议以及客户提供的合同和开立保函备用信用证样本等以传真或其他快捷方式一并提交一级分行国际业务部。一级分行国际业务部应做如下审核：（一）开立对外保函备用信用证呈批表的审核。该笔对外保函备用信用证是否在客户授信额度内开立，是否落实了100%的付款保证，是否需要外汇管理局和总行审批，各有关部门及有权审批人是否签署意见。（二）开立对外保函备用信用证申请书的审核。开立对外保函备用信用证申请书是我行对外开立保函备用信用证的依据，应主要审核开立对外保函备用信用证申请书上的以下内容：1、签章是否齐全。2、内容应简洁、清楚、完整、合理，基本条款与开立对外保函备用信用证呈批表、开立对外保函备用信用证协议和提供的保函备用信用证样本之间要一致。如开立对外保函备用信用证申请书上的内容更改，应要求客户签章确认。3、应包括保函备用信用证的基本要素，主要内容如下：（1）保函备用信用证的开立方式。保函备用信用证业务的开立方式有电开和信开两种。电开又分为SWIFT和电传两种方式。（2）保函备用信用证的种类。如为融资性保函，应审核是否经总行和国家外汇管理部门审批。（3）保函备用信用证的申请人。申请人应与开立对外保函备用信用证申请书上签章名称一致，应填写申请人的全称和详细地址。（4）保函备用信用证的受益人。一般情况下，保函备用信用证应填写受益人的全称和详细地址以及联系电话或传真号码，以便通知行尽快通知受益人，或在没有通知行的情况下，担保人直接将保函备用信用证开给受益人。如受益人与合同不一致，应在开立对外保函备用信用证协议中注明。（5）保函备用信用证应注明有关合同、协议、标书的编号、工程项目名称、日期等。（6）保函备用信用证的生效日。一般自开出日起生效，但预付款保函备用信用证应明确收到预付款之日起生效，借款保函备用信用证自对方划拨款项日起生效。（7）保函备用信用证失效日期及或失效条件和失效地点。保函备用信用证的失效地点一般应在我行。（8）保函备用信用证索赔条件。须注明索赔所需提交的材料以及索赔声明上特别需要注明的词句。（9）保函备用信用证的币种和金额。币种和金额大小写应完全一致。（10）保函备用信用证金额递减条款。（11）保函备用信用证的适用法律和惯例。除非在保函备用信用证中特别注明，适用法律应是担保人营业所在地的法律。（12）保函备用信用证的通知行。如申请人没有特别指定，应由我行选择通知行。（13）其他需在保函备用信用证中特别注明的条款。（三）保函样本的审核。申请人提交的保函备用信用证样本应为开立对外保函备用信用证申请书不可分割的一部分，两者的内容应一致。如果申请人提交的保函备用信用证样本和我行参考文本有较大出入，除审核上述内容外，国际业务部应重点审核其样本有无与我行文本抵触矛盾之处或存在对我行不利的条款，并将我行认为的不利条款通知申请人洽受益人修改，保函开出的样本应得到申请人的确认。原则上不接受对我行开立保函备用信用证由他行加具保兑的要求。第十七条通知行的选择（一）如果申请人没有选择通知行，要求将保函备用信用证直接通知给受益人，我行将按申请人要求的方式将保函备用信用证直接通知受益人。对由于执行该指示而导致的问题，我行概不负责。（二）申请人指定通知行。如果申请人指定的通知行为我行代理行，我行应选择申请人指定的银行作为通知行；如果申请人指定的通知行非我行代理行，我行应洽申请人更改通知行，如申请人坚持使用指定的通知行，对由于执行该指示而导致的问题，我行概不负责。第十八条编号登记（一）编制保函备用信用证业务参考号。1、我行保函业务参考号实行统一编号，保函业务参考号共14位，编制规则如下：13位为数字，为一级分行SWIFT代码的后3位；45位为字符，为业务种类代码；67位为数字，为年份的后2位数字；810位为数字，用于标识分支机构；1114位为数字，为业务流水号。保函业务代码为LG。2、备用信用证业务参考号实行统一编号，备用信用证业务参考号共14位，编制规则如下：13位为数字，为一级分行SWIFT代码的后3位；45位为字符，为业务种类代码；67位为数字，为年份的后2位数字；810位为数字，用于标识分支机构；1114位为数字，为业务流水号。备用信用证业务代码为SB。与保函备用信用证有关的函电往来均应引用此参考号。业务参考号编制好后，应在开立对外保函备用信用证申请书上注明业务参考号。（二）登记。经办人员应在保函备用信用证业务登记簿或业务处理系统上进行登记。登记的主要内容有：经办行、业务参考号、申请人、通知行、受益人、开立日期、开立币种和金额、保函备用信用证种类等。第十九条缮制保函备用信用证经办行应根据申请人要求，如果为电开，使用SWIFTMT760或MT799格式缮制保函，或使用SWIFTMT700或MT799格式缮制备用信用证。开立对外保函备用信用证申请书是银行开立保函备用信用证的依据，所开保函备用信用证必须与开立对外保函备用信用证申请书的内容完全一致，避免列入过多的细节。如为信开保函备用信用证，应在缮制好的保函备用信用证上加具对外有权签字人签字。第二十条复核和签发。业务人员完成以上工作后，将所有保函备用信用证开立材料交复核人员进行复核。复核人员复核无误并在有关凭证上签字后，按照各行内部授权逐级签批后开出。如为信开保函备用信用证，应注意对外有权签字人的权限与保函备用信用证金额一致。保函备用信用证开出后，一级分行国际业务部应将一份已开出保函备用信用证副本返还给经办行，并将经办行上传材料和已开出保函备用信用证副本及相关资料留存备查。第二节保函备用信用证的修改第二十一条保函备用信用证的修改应由申请人提出。保函备用信用证开出后，如申请人要求修改保函备用信用证，须向经办行提交对外保函备用信用证修改申请书以及相关修改合同等，说明修改原因及修改内容。第二十二条经办行应认真审核所修改的内容。凡涉及到对原保函备用信用证期限的延长、金额的增加或其他实质性内容的修改，应按照开立保函备用信用证的审批程序进行严格审批。（一）保函备用信用证的修改必须经该笔保函备用信用证的有权审批行审批。（二）增加保函备用信用证金额的，应落实相应付款保证。第二十三条经办行应填写对外保函备用信用证修改呈批表（附表2），经相关部门签署意见和有权审批人审批同意后，根据外汇管理局的有关规定，对于修改内容需向外汇管理局备案、登记或报批的，应向外汇管理局备案、登记或报批。第二十四条各项审批手续完成后，经办行将对外保函备用信用证修改呈批表、对外保函备用信用证修改申请书、相关修改合同以及外汇管理局批件等以传真或其他快捷方式一并提交一级分行国际业务部。一级分行国际业务部首先应调出原保函备用信用证留底，并做如下审核：（一）对外保函备用信用证修改呈批表的审核。该笔对外保函备用信用证修改是否经各有关部门签署意见并经有权审批人审批同意。（二）对外保函备用信用证修改申请书的审核。对外保函备用信用证修改申请书是我行与开证申请人之间明确权利义务的要式合同，也是我行修改保函备用信用证的依据。应主要审核对外保函备用信用证修改申请书上的以下内容：1、签章是否齐全。2、内容与对外保函备用信用证修改呈批表是否一致，与原保函备用信用证条款是否有矛盾之处。如对外保函备用信用证修改申请书上的内容更改，应要求客户签章确认。第二十五条经办行应在相应业务登记簿或业务处理系统中对修改情况进行登记。登记的主要内容有：经办行、保函备用信用证号码、修改日期、修改次数、修改主要内容等。第二十六条根据保函备用信用证的开立方式或客户的要求，使用SWIFTMT767或MT799格式缮制保函修改，使用MT799格式缮制备用信用证修改。如采用信改方式，应在保函备用信用证的修改函上加具对外有权签字人签字并注意对外有权签字人的权限与修改的内容一致。第二十七条保函备用信用证修改后，一级分行国际业务部应将一份已开出保函备用信用证修改函电副本返还给经办行，调出原保函备用信用证业务卷宗，在原保函备用信用证上批注修改内容，并将经办行上传材料和已开出保函备用信用证修改函电副本留存备查。第三节保函备用信用证的赔付第二十八条在保函备用信用证有效期内受益人向我行索赔并提交相关单据，我行应合理审慎地审核所提交的单据，以确定其表面是否符合保函备用信用证条款和所适用的惯例。第二十九条索赔登记。一级分行国际业务部收到国外银行或受益人的索赔函电以及所提交的索赔单据后，应在索赔登记簿或业务处理系统上进行登记。登记内容包括：收到索赔函电及单据日期、寄单行及其参考号、我行保函备用信用证号、申请人名称、索赔金额等。第三十条审核索赔单据。一级分行国际业务部在审核索赔单据时应主要审核以下内容：（一）所提交的索赔单据是否齐全，单据的形式和表面是否符合保函备用信用证的要求。（二）索赔单据是否在有效期内用指定的方式提交到指定地点。（三）按照保函备用信用证条款及该保函备用信用证注明所适用的国际惯例或法律进行审核。（四）银行只审核单据表面上的一致性和真实性。第三十一条索赔声明的审核要点（一）索赔声明上的内容及所表达的意思应与保函备用信用证规定的内容相符。如保函备用信用证有明确规定，应与保函备用信用证的字句完全一致。一般情况下，索赔声明至少应含有下列内容：1、受益人给担保人或被指定人的付款要求。2、该付款要求的日期。3、要求支付的金额。4、付款的支付路线。5、受益人的签名。（二）如保函备用信用证要求提供违约声明但未规定其具体内容，则该声明一般应包括：1、书面声明由于保函备用信用证所涉及的索偿条件已构成，要求付款。2、该声明的日期。3、受益人的签名。（三）其他单据的审核对于除“MRITTENDEMAND”和违约声明外的其他单据，如果保函备用信用证中没有规定具体内容，只要提交的单据上的内容与提交的任何其它所规定单据内容无矛盾，即可认为相符。第三十二条索赔处理一级分行国际业务部应根据单据审核情况，填写对外付款承兑通知书，在接到受益人索赔要求后的二个工作日内，将对外付款承兑通知书连同影印的索赔单据一并通知经办行，经办行应及时通知保函备用信用证申请人。（一）如所提交索赔单据与保函备用信用证规定一致，则应通知客户在收到我行通知的三个工作日内按保函备用信用证条款的约定履行赔付责任。根据外汇管理局的规定，经办行应通过一级分行或直接向当地外汇管理局办理履约核准手续，并凭外汇管理局的核准件办理对外赔付手续。对外赔付应使用自有外汇资金，在赔付后再借记申请人有关账户偿还我行赔付款项。（二）如所提交索赔单据与保函备用信用证规定不符，则应通知申请人在收到我行通知的三个工作日内将其处理意见以书面形式通知我行，否则我行将直接拒付。如申请人愿意履行保函备用信用证项下的赔付责任，应要求其向我行提交100的赔付金，经办行通过一级分行或直接向当地外汇管理局办理对外履约核准手续后，凭外汇管理局核准件办理对外赔付。第三十三条索赔纠纷的处理如我行与保函备用信用证项下受益人或申请人就索赔发生纠纷，应按总行国际结算纠纷处理的有关规定处理，涉及诉讼的应交由法律事务部门处理。第三十四条如为全额赔付或拒付，保函备用信用证赔付或成功拒付后，不论该笔保函备用信用证是否在有效期内，我行此笔保函备用信用证项下的担保责任解除。如为部分赔付或拒付且在有效期内，保函备用信用证赔付或成功拒付后，我行担保责任相应递减。第四节开出保函备用信用证的管理第三十五条对外开立反担保函备用信用证的操作程序和要求同对外开立保函备用信用证。凭国外银行的反担保开出以我行客户为受益人的保函备用信用证的操作程序和要求同对外开立保函备用信用证，但应占用出具反担保银行的代理行额度及其所在国家的国家风险额度。第三十六条保函备用信用证必须规定失效日期或失效事件。保函备用信用证将在失效日期和失效事件二者中较早出现的日期开始失效，不论保函备用信用证及其修改书正本是否退还给担保人。第三十七条保证金的管理（一）保函备用信用证项下的保证金应纳入保证金专户管理，不得挪作他用。（二）保证金的退还1、如保函备用信用证修改为减少金额，在开立保函备用信用证时收取了足额保证金的，可在收到受益人接受修改的书面确认后退还减少部分的保证金；如收取了部分保证金，减少金额后的担保金额仍高于所收取的保证金的，应于效期过后再退还保证金。2、适用ISP98或UCP500的备用信用证修改减少金额，如受益人没有书面确认接受修改的内容，备用信用证的到期地点在我行，应在备用信用证过期后退还所收的保证金；如备用信用证的到期地点在受益人所在地，应在备用信用证过期一个月后方可退还保证金。3、如保函备用信用证仍在有效期内，经保函备用信用证受益人书面申明解除担保人的责任，不管是否已将保函备用信用证及其修改书正本退还我行或规定失效条款，可认为该保函已被取消，并退还所收的保证金。4、如保函备用信用证的到期地点在我行，可在保函备用信用证效期过后退还所收的保证金。第三十八条如所收保证金非对外担保币种，我行应要求客户采取相应的货币保值措施规避可能出现的汇率风险。第三十九条各行应按照银行市场调节价金融服务价格标准收取保函备用信用证项下相关费用。第四十条各行应按外汇管理局的规定逐月办理对外担保登记手续并报送相关报表。第五节开出保函备用信用证的档案管理第四十一条保函备用信用证业务的档案资料按开立保函备用信用证参考号进行管理，经办行和一级分行国际业务部应按照分工和职责保管档案。经办行的档案应包括一笔保函备用信用证业务的全部资料，一级分行国际业务部的档案应包括经办行上传和与国外银行或受益人往来的全部材料。开立保函备用信用证的档案资料主要包括如下内容：（一）开立保函备用信用证前所需的各种批件（如需），开立对外保函备用信用证呈批表及对外保函备用信用证修改呈批表、上报上级审批行发文、上级行的批复、上报外汇管理部门的请示和批复（如需）、超权限审批的申报材料等。（二）保函备用信用证的开立及修改申请书、保函备用信用证及其修改书副本等。（三）与保函备用信用证业务有关的业务往来函电，索赔面函和主要单据的复印件（如发生索赔）等。第四十二条正常失效或发生赔付的保函备用信用证业务档案应保存五年。对于发生垫款、纠纷的保函备用信用证业务档案应在垫款还清或纠纷解决后保存五年。第五章收到保函备用信用证第一节保函备用信用证通知第四十三条收到保函备用信用证系指我行收到国外代理行（以下简称为担保人）开来的保函备用信用证，核实其表面真实性后，将其按担保人的要求通知受益人。第四十四条我行收到国外银行开来的保函备用信用证，应首先审核保函备用信用证的表面真实性。作为保函备用信用证的通知行，我行收到国外银行加押SWIFT方式开来的保函备用信用证，SWIFT系统自动核押；收到国外银行非SWIFT方式开来的保函备用信用证，首先应核对保函备用信用证上的密押、印鉴是否相符，以确定保函备用信用证的表面真实性。（一）电传方式：与通知行有直接密押关系的担保人开来的保函备用信用证，应由通知行密押管理人员核对印押并复核；与通知行无直接密押关系，但与总行系统内分行有密押关系的担保人开来的保函备用信用证，通知行应迅速与总行清算中心密押室或系统内分行联系，请其帮助核对密押。（二）信开：信开保函备用信用证上签字不清楚，或通知行与担保人只交换密押而未交换签字样本的，通知行应要求担保人用加押电传或加押SWIFT方式确认保函备用信用证的真实性。第四十五条如印押相符，由核对印押人员在保函备用信用证正本上加盖“印押核符”章；印押不符或无法核押，应及时通知担保人。此情况下，如将保函备用信用证通知受益人，须在保函备用信用证副本上注明“印押不符”类似字样，待印押查符后，再将正本通知受益人。第四十六条编号和登记（一）编号。保函备用信用证印押核符或表面真实性确认后，我行编制保函备用信用证通知业务参考号。保函备用信用证通知业务参考号共14位，编制规则如下：1-3位为数字，为一级分行SWIFT代码的后3位；4-5位为字符，为业务种类代码，保函备用信用证通知业务的代码为；6-7位为数字，为年份的后2位数字；8-10位为数字，用于标示分支机构；11-14位为数字，为业务流水号。（二）登记。将该保函备用信用证相关信息在业务处理系统或业务登记簿上登记。登记的主要内容有：收到保函备用信用证日期、业务种类、我行通知参考号、担保人、保函备用信用证号、币种和金额、受益人名称、有效期等。第四十七条审核保函备用信用证（一）保函备用信用证的受益人为我行（如融资性保函备用信用证、要求我行转开的反担保类保函备用信用证），应由一级分行国际业务部负责审核保函备用信用证条款，重点审核以下内容：1、担保人国家或地区风险和担保人资信。（1）担保人所在国家或地区政治经济是否稳定、该国对我国的政策倾向、该国的外汇管理政策等都是决定我行能否获得保函备用信用证项下权益的重要因素。该保函备用信用证的担保金额和期限应在我行核定的国家风险额度内。（2）担保人是否为我行代理行，有否代理行保函额度。如担保人与我行无代理行关系或资信较差，我行应要求资信好的代理行加保兑或不接受此类保函备用信用证。2、保函备用信用证种类。根据保函备用信用证的内容确定其所属种类。我行只接受见索即付（DEMANDGUARANTEE）保函备用信用证。3、保函备用信用证的适用法律或惯例。多数保函为见索即付型的，除非保函中另有规定，一般适用开出地法律或URDG458；备用信用证一般适用UCP500或ISP98。应根据保函备用信用证适用的国际惯例对其内容进行审核。对于适用于法律的保函应提交同级法律部门审核。4、保函备用信用证担保的币种、金额或最高担保金额及相关金额增减的规定。保函备用信用证的最高担保金额应确定，融资性保函还应包括可能产生的利息和费用，如涉及利息，应明确所执行的利率。5、保函备用信用证担保责任和索赔条款是否明确、合理，所要求提交的索赔声明及相关单据是否明确、可行。6、保函备用信用证的开立日期、失效日期、失效地点及其他失效条款和延期规定等是否明确。7、保函备用信用证的担保币种应为主要自由兑换货币，并明确相应的汇率补偿条款，以规避可能的汇率风险。8、保函备用信用证的索偿方式一般应为电索。如为信索，保函备用信用证的失效地点应在我行。9、由于较难确定保函备用信用证的真实性，我行不接受信开保函。（二）如保函备用信用证的受益人为我行客户，国际业务部门在核实表面真实性后，可视情况，按本条第（一）款1-7的审核内容审核保函备用信用证，并就审核中发现的可能对受益人不利的条款提请受益人注意。我行没有义务为受益人翻译保函备用信用证的内容。第四十八条以我行为受益人的保函备用信用证有关内容审核后，国际业务部门应填写以我行为受益人的保函备用信用证审核情况表（附表3），根据制单难易程度、寄单方式和失效地点，提醒客户部门和信贷管理部门在办理保函备用信用证项下融资时，应在贷款到期前做好相应的索赔手续，按下列情况掌握：（一）如失效地点在我行或失效地点在担保银行但可以电索，保函备用信用证项下贷款到期日应早于保函备用信用证到期日10天。（二）如失效地点在担保银行且要求以信索的方式进行索赔，保函备用信用证项下贷款到期日应早于保函备用信用证到期日15天。第四十九条以我行客户为受益人的保函备用信用证有关内容审核后，国际业务部门缮制对外保函备用信用证通知书，并在保函备用信用证正本上加盖保函备用信用证通知专用章，将保函备用信用证通知受益人。不论以何种方式通知受益人，均应由收件人签收，有关凭证存档备查。第五十条对外保函备用信用证通知书银行留存联、保函备用信用证副本和相关往来函电等按业务流水号和发生的时间顺序归入保函备用信用证通知业务卷宗。以我行为受益人的保函备用信用证，一级分行国际业务部应留存以我行为受益人的保函备用信用证审核情况表以及所有相关材料的正本。第二节保函备用信用证修改的通知第五十一条收到担保人对保函备用信用证的修改函电，国际业务部门应按对保函备用信用证的审核要求审核相关修改函电。抽出原保函备用信用证通知业务卷宗，仔细审核修改函电中所修改条款是否前后一致、修改内容是否清晰、完整、合理，与原保函备用信用证的条款是否矛盾。第五十二条如保函备用信用证的受益人为我行，且我行已按原保函备用信用证为客户提供了融资，国际业务部门审核时还应特别注意以下内容：（一）修改内容是否涉及币种金额，担保金额是否减少。（二）保函备用信用证的有效期限是否缩短，有效地点是否更改。第五十三条如受益人为我行客户，在确认修改函电的表面真实性后，国际业务部门可视情况审核修改函电的相关内容，并在通知修改函电时注明审核的有关情况。如发现修改内容前后矛盾或与原保函备用信用证条款矛盾的，应及时提请受益人注意，并联系担保人澄清。第五十四条如保函备用信用证的受益人为我行，在有关内容审核后，国际业务部门应填写以我行为受益人的保函备用信用证修改审核情况表（附表4），通知客户部门和信贷管理部门。如果修改内容对我行不利，应及时通知担保人拒绝接受修改。第五十五条如受益人为我行客户，国际业务部门在保函备用信用证修改函电正本上加盖保函备用信用证通知专用章，连同对外保函备用信用证修改通知书一并通知受益人。第五十六条如客户不接受修改，应要求其在接到对外保函备用信用证修改通知书之日起3个工作日内书面通知我行，并将对外保函备用信用证修改通知书和修改函电正本退回我行，我行应及时通知担保人。在适用于UCP500的备用信用证项下，如果受益人未确认是否接受修改，只有在受益人交单索赔时，方可知其是否接受了此次修改。第五十七条国际业务部门应在原保函备用信用证通知登记簿或业务处理系统上登记有关修改内容，注明修改次数。将涉外保函备用信用证修改通知书、保函备用信用证修改函电副本和相关往来函电按业务发生的时间顺序归入保函备用信用证通知业务卷宗。以我行为受益人的保函备用信用证，一级分行国际业务部应留存以我行为受益人的保函备用信用证修改审核情况表以及所有相关材料的正本。第五十八条如果在保函备用信用证有效期内收到担保人要求撤销保函备用信用证的函电，国际业务部门应做如下处理：（一）如受益人为我行，应及时通知客户部门和信贷管理部门，在确保我行凭该保函备用信用证提供的融资款项已收回的情况下，我行可同意撤销该保函备用信用证，并按担保人的要求退还保函备用信用证正本或出具解除保函备用信用证项下担保责任的书面声明。如我行已凭反担保函备用信用证转开了保函备用信用证，应在最终受益人同意撤销该保函备用信用证，退回我行所开保函备用信用证正本或出具解除我行保函备用信用证项下担保责任的书面声明后，再向反担保人确认保函备用信用证的撤销。（二）如受益人为我行客户，应及时通知受益人，并要求其在我行规定的时间内提出书面处理意见。1、如受益人同意撤销保函备用信用证，应按担保人的要求，或由受益人退还保函备用信用证正本或由受益人出具解除保函备用信用证项下担保责任的书面声明。2、如受益人不同意撤销保函备用信用证，应将受益人的意见及时通知担保人。第三节保函备用信用证项下的索赔第五十九条如保函备用信用证项下的受益人为我行，应由提供融资的经办行提出书面索赔申请。索赔申请中应注明保函备用信用证业务参考号，客户违约事实等。（一）如保函备用信用证的到期地点在我行或到期地点在担保人所在地但可以电索，经办行应提前7天将书面索赔申请以最快捷方式提交一级分行国际业务部。（二）如保函备用信用证的到期地点在担保人所在地且不允许电索，经办行应提前12天将书面索赔申请以最快捷方式提交一级分行国际业务部。第六十条一级分行国际业务部应严格按照保函备用信用证条款要求缮制相关的索赔单据，按保函备用信用证的索赔要求和方式向担保人进行索赔。第六十一条如保函备用信用证项下的受益人为我行客户，受益人委托我行办理索赔，应按以下程序办理：（一）向我行提交委托办理保函备用信用证索赔申请书，申请书上应注明索赔方式、索赔金额及所附单据等内容。（二）根据受益人提交的索赔申请书，抽出保函备用信用证留底，与受益人提交的相关单据一并进行审核：1、索赔申请是否在保函备用信用证有效期内提交或符合有效条件。2、申请书上的索赔方式是否符合保函备用信用证的要求。3、所提交单据种类是否符合保函备用信用证的要求。4、如保函备用信用证中明确规定了索赔声明上的文字表述，应尽量做到与保函备用信用证的字句完全相符，同时还应包括以下内容：（1）受益人给担保人的付款要求。（2）该付款要求的日期。（3）要求支付的金额。（4）受益人的签名。5、所提交单据之间是否一致。6、保函备用信用证号和担保人是否明确。7、出单人是否明确。（三）如保函备用信用证要求提供违约声明但未规定其具体内容，则该声明应包括：1、书面声明由于保函备用信用证所涉及的索偿条件已构成，要求付款。2、该声明的日期。3、受益人的签名。（四）其他单据的审核。对于除索赔声明（WRITTENDEMAND）和违约声明外的其他单据，如果保函备用信用证中没有规定具体内容，只要提交的单据上的内容与所提交的其它规定的单据内容无矛盾，就可认为相符。第六十二条上述审核无误后，我行按照保函备用信用证的索赔要求和方式代其向担保人索赔。一般情况下，代客户索赔应由一级分行国际业务部办理。第六十三条所有索赔相关单据应复印留底，归入相关保函备用信用证通知档案。如果为信索，应将寄单的具体时间或快递编号做相应登记，并留存快递收据。如为电索，应留存索赔相关电文。第六十四条我行应在正本保函备用信用证背面批注代客户索赔的相关内容，主要包括：索赔日期、索赔金额、保函备用信用证余额等，由经办人员签章并加盖我行业务专用章。第六十五条如保函备用信用证项下的受益人为我行，担保人履行赔付责任后，经办行应督促借款人凭担保人的有关偿债凭证，到当地外汇管理局办理登记手续。第六十六条拒付。如果担保人提出拒付，我行应及时通知受益人；如果担保人无理拒付，我行应据理力争，按照总行国际结算纠纷处理的有关规定处理，并应及时向上级行报告。如受益人为我行，一级分行国际业务部应同时通知相关客户部门和信贷管理部门。第六十七条正常失效或发生索赔的保函备用信用证业务档案应保存五年。对于发生纠纷的保函备用信用证业务档案应在纠纷解决后保存五年。第四节收到保函备用信用证的管理第六十八条适用于UCP500的备用信用证的转让、转通知以及保兑的操作程序和要求同一般商业信用证。我行可根据实际情况办理备用信用证的转让和转通知，并严格按照一般商业信用证保兑的条件办理备用信用证的保兑。如保函备用信用证的受益人为我行，我行不接受经转让的保函备用信用证。如为保兑的备用信用证，在发生索赔时，我行应严格按备用信用证和一般商业信用证保兑的要求进行索赔。第六十九条如我行凭国外银行的反担保函备用信用证为我行客户转开保函备用信用证。转开保函备用信用证的到期日一般应掌握在反担保函备用信用证的到期日前15天。如我行保函备用信用证项下发生索赔，国际业务部门应认真审核相关单据，对符合赔付条件的索赔申请应及时向反担保银行索赔。对于“EXTENDORPAY”类型的索赔，应及时通知反担保银行以获得其延期确认或赔款，如无法及时获得延期确认，应向反担保银行索赔。第七十条一级分行国际业务部应做好保函备用信用证的管理和登记工作，有关部门按总行的要求及时准确上报相关统计报表和数据。第六章保函备用信用证的会计核算第七十一条对外开出保函备用信用证核算（一）保证金的核算1、收取或增加保证金的会计分录：借：存款保函申请人户人民币或者外币贷：813保证金保函申请人户人民币或者外币2、退回或减少保证金的会计分录：借：502备付保函款项保函受益人户外币贷：501开出保函款项保函受益人户外币（二）对外开立保函备用信用证的会计核算1、对外开出保函备用信用证，会计分录为：借：501开出保函款项保函受益人户外币贷：502备付保