供热公司财务管理核心制度.docx

财务管理制度第一章 总 则第一条 目标为了加强本企业经济管理和财务管理，搞好成本核实，合理利用企业资金，严格推行财务审批手续，杜绝财务管理中漏洞，发明良好经济效益。依据国家相关财经法规和企业经营管理制度，特制本企业财务管理制度。第二条 财务管理基础标准认真落实实施国家相关财务管理制度和税收制度，实施企业统一财务制度。建立健全企业财务管理措施和内部会计控制规范，真实反应企业资产、负债、损益情况，依法缴纳国家税收，确保投资者权益不受侵犯。第三条 财务管理部门职责（一）建立健全财务管理多种规章制度，编制财考评管理制度，检验监督财务纪律实施情况。（二）负责编制和实施企业财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，合理使用资金，对财务预算和各项财务计划实施进行控制、监督。（三）主动筹措资金，规避财务风险，提升资金使用效率，确保资金流动通畅，提升资金（资产）利润率和企业经济效益。（四）负责企业财务管理和会计核实工作，审核原始凭证，编制并审核记帐凭证，按时记帐，定时编制各项财务报表和分析汇报并立即上报集团企业。（五）负责企业各项税款核实、申报缴纳和各类统计报表编制上报工作，和多种证件、执照年检工作。（六）负责制订企业各项经济业务财务审批步骤和业务办理步骤，严格根据审批程序和相关要求办理款项收支业务。（七）负责企业各类发票领购、保管和缴销工作，对发票使用情况进行监督指导，发票使用严格按国家发票管理措施实施。（八）负责采暖费收费缴销工作，确保收费应收、实收数据正确无误，立即编制上报各类收费统计报表，为企业制订收费管理方案提供正确依据。（九）负责严格根据企业制订工资考评方案及定编定岗方案进行职职员资薪金核实和发放工作。（十）负责财务人员聘用、调动、培训工作，制订财务人员考评管理措施，对财务人员进行定时和不定时考评、检验和指导。（十一）负责财务档案整理、归档工作，建立财务档案借阅管理制度，确保财务档案完整和安全。 第二章 财务工作管理第一条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第二条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必需真实、正确、完整，并符合会计制度要求。第三条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，全部必需在记帐凭证上签字。第四条 财务工作人员应该定时进行财务清查，确保帐簿统计和实物、款项相符。第五条 财务工作人员应依据帐簿统计编制会计报表上报总经理，并报送相关部门。会计报表每个月由会计编制，财务审计部部长负责复核，上报财务总监审核后报总经理审阅。第六条 财务工作人员对本企业各项经济实施会计监督。财务工作人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理;对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正、补充。第七条 财务工作人员发觉帐簿统计和实物、款项不符时，应立即向总经理或主管副总经理书面汇报，并请求查明原因，作出处理。第八条 财务工作应该建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作。第九条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实施审计，并做出审计汇报，报送总经理。第十条 财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续，财务工作人员办理交接手续时，需由专员进行监督交接。第三章 支票及现金管理第一条 支票由出纳进行保管。支票使用时须有“支票领用申请单”，经财务总监、总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计复核、财务总监、常务副总经理和总经理审批。填写金额需正确无误，完成后交出纳人员。出纳员依据审批后发票等单据在“支票借款单”及登记簿上注销。第三条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算。第四条 对于报销时短缺金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理要求实施。第五条 企业财务人员支付每一笔款项，金额在3万元由财务总监会同常务副总经理联签字。金额在3万元以上必需由财务总监审核签字后报总经理签字审批。领导外出应由财务人员设法通知，经领导授权可委托其它责任人代签，同意后可先付款后补签。 第六条 企业能够在下列范围内使用现金：职职员资、津贴、奖金;个人劳务酬劳出差人员必需携带差旅费;结算起点以下零星支出总经理同意其它开支第七条 除本要求第六条外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付;确需全额支付现金，经财务经理审核，总经理同意后支付现金。第八条 企业购置固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用具、劳保、福利及其它生产经营用具必需采取转帐结算方法，不得使用现金。第九条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。第十条 财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。第十一条 企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核;交财务总监、总经理同意签字后方可借用。第十二条 符合现金支出范围项目，经办人凭发票、工资单、差旅费单及企业认可有效报销或领款凭证，经办人签字，会计审核，财务总监常务副总经理同意后由出纳支付现金。第十三条 发票及报销单经财务总监和常务副总经理或总经理同意后，由会计审核，经办人签字，数量金额无误，填制记帐凭证。第十四条 工资由财务人员依据工资发放表，交财务总监审核，总经理签字后，由财务人员按时发放工资。第十五条 差旅费及多种补助单，由部门责任人签字，会计审核时间、天数无误并报财务总监、常务副总经理签字，交出纳付款，办理会计核实手续。第十七条 出纳人员应该建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符。第二章 财务预算和管理第一条 生产部门应依据生产经营情况，在每一供暖年度末（4月20日前）编制下供暖十二个月度成本计划。财务审计部对各部门计划汇总后，编制出切合实际企业总体年度财务成本预算，提交集团企业领导审批后下发。财务审计部负责对年度财务成本预算实施情况进行考评和监督。对考评当中出现问题，应在下十二个月工作当中加以改善。第二条 热费收缴计划由财务审计部、收费管理部依据企业整体经营情况、供热面积、入网面积和近几年月度热费收缴率共同编制每个月收费计划报表，并上报集团企业领导审阅，用以编制集团企业年度经营考评管理制度。第三章 财务审批管理第六条 审批责任各审批部门，审批人员要认真严格按企业规章制度要求审查、审核、审批、验收。确保每项经济业务事项真实性、完整性，若出现违反现象，所包含到审批人员全部负有连带责任，处理措施，按情节轻重，按相关要求处理，违法应追究法律责任。如有不合理票据，财务部门有权给予拒签。第七条 审批程序（一）原材料(煤)采购报销审批程序1.借款程序 依据年度生产计划和工程量,由保管员填写借款单,由主管供热领导签署采购额度，财务部长审核后报总经理审批。超当月资金使用计划也需报总经理审批。2.采购入库程序依据化验人员化验单煤质打卡后，由负责煤炭采购人员签字，经主管供热领导审批后，到财务部办理入库核销手续。月末，依据实际消耗量，办理出库手续，出库时必需由使用单位责任人签字。（二）水电费支出审批程序每个月月底，由能管员会同水、电部门、看表人员一起，依据当月表数查对后，经财会和能管员查对电量及水吨数后，经财务部长审批，报总经理审批后，方可付款。（三）企业月初依据日常生产经营发生办公费、修理费、低值易耗品等费用报计划，由各部门责任人签批，经财务部长审批，报总经理审批，方可购入。 （四）劳务费结算审批程序1. 依据国家相关工资总额组成要求，遵守用工手续，帮助综合部控制工资标准是否超支。结算时应依据实有职员人数、工资等级和工资标准，审核工资单，办理代扣款项。2. 劳务费结算必需依据各基层单位报工，由各基层单位责任人签字，经财务部长签字，报总经理审批，方可发放。审核后，出纳人员提取现金，组织发放。发放工资、奖金，必需由领款人署名或盖章，立即装订工资单，编号保管。3. 依据工资结算单，正确编制工资分配表，填制记账凭证，并按国家要求计提职员福利费、工会经费、职员教育经费、劳动保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等基金提取。（五）开发建设项目审批程序1.工程款审批程序(1)工程前期费用审批,由经办人持协议、发票等相关手续，经经办人、部门责任人签字，报财务部长审核后报总经理审批。(2)工程项目部门,在支付供给约定金时,第一笔以借款形式支付,应由经办人、部门责任人签字，报财务部长审核后报总经理审批。 (3)工程价款支付。依据工程协议、工程预算支付工程款。通常首次付款不得超出工程总价款30%，工程决算前最高不得超出70%额度。待工程完工验收后试运行达成设计要求，无质量问题时再支付剩下款项，并按一定百分比扣质保金，质保金扣留两个采暖期。应由经办人持发票由部门责任人签字，报财务部长审核后报总经理审批。2.工程设备采购审批程序(1)借款程序 依据年度生产计划,由生产部采购人员填写借款单，由主管领导签署采购额度，报财务部长审核后报总经理审批。(2)采购入库程序生产技术部提出采购计划，由采购人员依据计划进行采购。采购人员办理入库手续、保管员签收，由主管领导审批后，经财务部长审批，到财务部办理入库核销手续。（六）差旅费审批程序企业财务依据具体出差情况办理借款手续，由部门责任人签字，报财务部长，总经理审批。借款人必需回所在地15日内到财务部办理核销手续，不然，财务部有权从本人当月工资中扣回借款。（七）招待费审批程序因工作需要招待客人，需住宿就餐，经主管经理同意，由总经理审批签字后，到财务部办理报销手续。第四章 固定资产管理第八条 建立固定资产台帐和卡片为了便于管理，对固定资产进行统一编号，并建立台帐和卡片，卡片应注明固定资产名称、规格、型号、设备编号、建造或购置时间、使用年限、单价、折旧率、使用部门。固定资产卡片由设备管理部门保管登记，财务部门应设置固定资产明细帐，使用部门应建立固定资产台帐，做到卡片随设备走，每十二个月全部要对固定资产进行查对清查，做到台帐、卡片、实物三相符。 第九条 固定资产计价方法 依据工业企业财务制度要求，我企业固定资产计价标准，采取固定资产原始价值进行计价，按取得固定资产不一样起源，分别按下列计价。 （一）购入固定资产分为需要安装和不需要安装两类 需要安装固定资产计价为设备原值+安装费+施工管理费 不需要安装固定资产按原始发货票直接计入固定资产 （二）其它单位投资转入固定资产，根据评定确定或协议协议约定价值计价。 （三）以物抵帐固定资产，企业在热费收缴中常常发生以物抵帐业务，为确保固定资产真实有效，抵帐物品必需用原始发货票入帐，假如没有原始发货票，必需经固定资产评定中心评定或发票确定出具汇报方可入帐。 （四）在原有固定资产基础上进行扩建固定资产，根据固定资产原价加上改扩建发生支出减去改扩建过程中发生固定资产变价收入后金额计价。 第十条 固定资产折旧 （一） 提折旧范围 企业房屋、建筑物、生产用机器设备、非生产设备及运输设备、以经营租赁方法租出固定资产、以融资租赁方法租入固定资产。 （二）不计提折旧范围 房屋、建筑物以外未使用不需用固定资产， 以经营租赁方法租入固定资产。已经提足折旧仍可继续使用固定资产。提前报废固定资产其净损失计入营业外支出，不得计提折旧。 （三）固定资产折旧年限 类别 折旧年限 房屋、建筑物 20-35年 飞机、火车、轮船、机器、机械和其它生产设备 和生产经营活动相关器具、工具、家俱等 5年 飞机、火车、轮船以外运输工具 4-6年 锅炉设备 管网 20年烟囱 电子设备 4年 （四）折旧方法 依据财政部颁发企业会计制度要求，结合我企业具体情况，和税务部门要求，固定资产折旧采取平均年限法，分类折旧率。 第十一条 固定资产修理 （一）固定资产大修理是指房屋、建筑物翻修、改建改造、机械设备全方面拆卸更换关键零部件，其它为中小修理。新会计制度要求，企业不用提取大修理费，发生费用直接计入相关费用项目。 （二）固定资产大修理由计划中心编制年度计划，财务部按计划预算严格控制。 （三）中小修剪发生费用直接计入使用成本费用。第十二条 固定资产内部保管使用控制（一）固定资产谁使用谁保管，主管部门直接进行检验指导，闲置固定产应责成专职人员负责保管，如在保管或使用期中发生私自外借、调换、损坏或丢失情况，由保管人员、使用人员及相关人员负担责任，保管人或使用人如调转工作，要办理交接手续，固定资产停用十二个月，可办封存，封存设备由使用单位提出汇报，设备部办理封存手续，报财务部处理、封存、闲置。多出设备启用时，使用单位汇报办理启用手续，并报财务部处理。 （二）企业内各使用部门固定资产转移时，资产调入、调出、生产技术部财务部应立即调整固定资产卡片，做到物随卡走。（三）为确保固定资产真实性，每十二个月对固定资产进行一次实地盘点，并将盘点结果上报企业领导。（四）盘亏及毁损固定资产应办理注销手续，根据原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险企业赔款后差额计入“营业外支出”，并将卡片抽出，企业工程施工中发生固定资产清理净损失，直接计入相关工程成本。 （五）固定资产报废由使用单位提出申请，由生产技术部判定并填写“固定资产报废单”，一式四份，报财务部及主管经理审批，其净损失列入营业外支出。 第十三条 在建工程管理（一）财务部依据工程项目预算,实施预算管理,应按工程项目进行成本核实。工程计划一经确定，必需严格推行，不得私自变更、超计划额度，对于临时发生必需补列计划。财务部按工程预算首付款不超预算30%，工程决算前付款不超70%。（二）为满足企业开发建设工程及大修理工程需要而购置机器设备、工具和工程材料属于工程物资管理范围。（三）采购管理。采购部门要依据工程进度制订合理物资采购计划,本着节省资金，杜绝浪费标准签定采购协议,并将采购物资立即到财务办理入库手续和进行账务处理。（四）采购部门应做好工程物资管理工作，立即办理出入库手续，材料、设备应该做到随时出库、立即登记，并将入库单立即返给财务部，材料出库单应在每十二个月12月15日前转到财务部，逾期财务拒绝受理。（五）实物管理。工程物资管理单位对其所管物资安全、完整负责，要定时进行清查和盘点，并将存在问题和盘点结果上报相关部门和领导方便立即处理处理。工程物资使用单位核实员于每个月月末要同库管员和财务部查对账目，确保账账相符，账实相符。（六）财务决算1.在进行财务决算时,应优异行材料决算。财务部应会同生产部、工程部和各施工单位进行材料结算，施工单位应将剩下材料立即返库，不然剩下材料视同实际消耗，在工程价款中扣除。2.工程决算书一式五份，决算书内容包含工程量、计算公式、取费等级、材料明细表、设备明细表、管道起止地点等。决算书应由各施工单位、建设单位、监理企业共同在审查卷面上签字盖章，以确定工程造价，财务部依据审定值做财务决算并做为付款挂账依据。（按要求必需有发票）3.通常和各施工单位共同用一个电度表或水表企业,各部门应立即将施工单位耗水、电量报财务部，方便财务部在工程决算时扣除水电费，不然所耗施工用水电费该单位自行负担。4.财务部应依据各部门汇签转固单做转增固定资产账务处理。第十四条 原材料管理（一）企业财务部设置总账,生产部门按自已所管材料类别设置数量金额式明细账。（二）材料核实采取实际价格法进行核实。（三）入库材料必需满足质量合格、数量正确、手续齐备要求。领用材料必需注明用途和相关领导审批方可出库。生产部门要定时进行材料盘点工作，并将盘点结果填制盘点表上报企业财务部，方便立即处理。对货到发票没到材料，应在材料入库当日，按实际入库数量和采购约定价格及实际发生运杂费办理入库、入账手续。月末按时和财务部查对材料帐。（四）对材料采购、保管和核实工作，应该按不相容同位设置要求，分别设采购员、保管员和核实员并划清责任，确保材料物资安全和完整。第五章 资金管理第十五条 流动资金管理现金管理。财务部要严格按现金及银行存款取得和使用要求办理现金业务,做到日清月结,账账相符,账物相符,账证相符,账实相符,账表相符。对企业现金定时清查盘点，并对清查盘点情况和结果，向总经理汇报。第十六条 严厉企业内部报销及借款手续，立即清理个人及单位长久挂账款项,对确实借款应报请总经理审批。第十七条 财务部每个月编制资产负债表、损益表、现金流量表，便于领导立即牚控企业资金使用情况，为决议提供依据。第十八条 往来结算管理（一）对于购销所形成应付款，要立即清理，对经营过程中发生应收款项，应立即催找经办人办理款项结算，以免占用企业资金，对应收、应付款要常常查对余额，预防因工作失误造成损失。（二）对其它应收款要立即催收结算，对其它应付款要抓紧时间清偿，对确实无法收回和支付款项要查找经办人，查明原因，按要求程序和权限报相关部门同意后处理。（三）对借用备用金要核定备用金定额，立即办理领用和报销手续，年末公布备用金情况，立即收回。第六章 热费收缴管理第十九条企业主管收费责任人，要对各收费人员存取热费进行定时监督、检验，确保热费按企业要求时间存入企业账户。（一）对应收热费管理，要建立财务、生产、经营计划等相互制约管理体系，确保热费金额真实和立即回收入账，并做好历年陈欠热费收缴工作。（二）经营发展部将收取热费当日填制热费收缴明细表和热费收缴汇总表，收费高峰时天天报表，平时为10天报表，但每个月30日前会同银行存款单及发票第三联报送财务部，报表数字必需和银行存款单数字一致，经办人、责任人必需在报表上签字，经财务部审核人员和出纳人员汇签后，退回经营发展部一份，收费员依据汇签后报表和发票第四联，登记热费明细账及总账。（三）用户需要退费时，由经营发展部填写“退款审批表”，退款原因要注明，由经营发展部签署意见，经总经理审批，汇同红色发票第三联由收费相关人员到财务部办理退款手续，标准不准过月。收费单位要严格根据退款审批手续办理，严禁不经审批退款。（四）财务部按时复核热费结算票据及热费收缴报表，登记明细账，到月末立即查对热费金额，做到帐帐相符。第二十条 支票管理（一）收费员在收取支票时一定要注意检验，支票填写日期必需大写，热费金额注意首位和末位填写，漏位支票是作废支票，杜绝银行未达账。（二）收费员收到支票发生丢失或损坏，应立即向对方申明作废，重新更换。第二十一条 供热发票管理（一）热费结算发票（以下简称发票）由财务部统一到指定税务部门购置。发票管理和发放由财务部统一负责管理。（二）财务部、经营发展部设置专兼职发票管理员，负责建立并统计“热费结算发票领取收回登记薄”。（三）发票发放由发票管理员统一组织发放。发票管理员在发放时必需立即登记领用人姓名、领用时间、发票本数、编号、同时领用人必需签字或盖章。其它单位或部门（指无收费任务单位）不得私自领用热费发票。（四）发票使用1.发票只限财务部及经营部收费员使用，不得转借、转卖、不得串用和拆本使用。2.发票为热费收缴专用，其它类型票据一律严禁使用或挪作它用。3.发票要按格式填写。单位或户名、地址、单价、供热面积、热费收缴金额、收缴年限必需正确。对于支付部分热费用户，要标清缴费年限和月份。4.对作废发票必需加盖作废章并立即贴回原处。5.发票如有丢失，应立即（不超二十四小时），向财务部汇报，并以书面形式说明丢失原因、时间、地点、编号、份数、内容。发票管理员要立即、具体地对丢失发票进行登记，并逐层汇报。热费发票开具后丢失但未发生经济关系，除收费员本人登报申明作废外，按开具金额10%罚款。如发票发生经济关系，则按开具金额200%罚款。（五）发票保管1.领用人必需认真妥善使用保管发票，必需确保发票完好无损。2.发票用完后需逐层检验、查对，并按要求日期交财务部查对保管。3.任何部门和个人不得截留或私存发票。第二十二条 以物抵账管理以物抵账方法结算热费，具体按以物抵账管理措施实施。第七章 筹资和投资管理第二十三条 投资方案确实定,要把企业实际情况和充足市场调研相结合,量力而行,同时又表现企业长远发展计划。第二十四条 决议过程必需要有财务及相关专业人员参与,对项目投资市场需求,投资规模、资金起源、投资效益及风险加以论证和分析，选择最好投资方案。在筹资时应制订切实可行偿还计划，并监督资金使用效果。第八章 成本和费用管理第二十五条 建立切实可行成本控制系统,企业各部门各项成本费用严格按标准列支，不得超计划和扩大开支标准，更不得随意多列成本和费用。第二十六条 财务部是企业成本控制中心,负责企业各项成本费用编制、分解和下达,并对其实施情况进行监督,检验和进行定时财务成本分析。第二十七条 对期间费用管理,企业财务部依据期间费用计划预算对期间费用实施统一核实,归口管理,严格加以控制。第二十八条 对企业收入必需实施计划管理,企业收入关键包含热费收入、供热入网费和其它收入。第九章 利润及利润分配管理第二十九条 企业利润包含营业利润,投资收益和营业外收支净额。第三十条 企业利润分配按下列次序进行。（一）填补以前年度亏损(亏损填补期限最长不超出五年)。（二）按净利润10%提取法定公积金。（三）按净利润10%提取法定公益金。第十章 会计档案管理第三十一条 会计档案要按及国家相关要求立卷、归档、保管、调阅和销毁。（一）除本单位财务人员借阅会计档案要登记外，其它人员借阅会计档案必需经财务主管同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经企业总经理同意方可调阅，同意后，要具体登记借阅档案名称、册数、日期、调阅人、工作单位、调阅理由，归还日期，通常不得将会计档案携带外出，需要复制，要经总经理或财务主管同意。（二） 对保管期满会计档案，要按着财政部和国家档案局要求档案管理措施，由财务部门和档案部门共同判定，报经同意，进行销毁，对销毁会计档案要填写“会计档案销毁清册”，由档案部门和财会部门派专员共同监销，并在清册上署名盖章，销毁清册要长久保管方便备查。（三）对企业多种经济协议和建筑施工协议严格按协议法审核，确保经济协议实施和推行。经济协议要实施统一管理，按单位、签定协议次序编号、装订成册、编写目录、按税务要求粘贴印花税。第十一章 财务汇报第三十二条（一）按国家颁布和实施要求,企业财务部门立即编制资产负债表,损益表,现金流量表。汇报要真实完整并向总经理汇报。（二）本企业定时向集团提交成本报表、期间费用报表、各项往来明细表和投资明细表。第三十三条 财务人员在拟制各项财务汇报时，应熟悉法规，坚持标准，依法办事，客观公正，不弄虚作假，做好服务，保守秘密。第十二章 附 则第三十四条 如和上级、国家相关法规相抵触，按上级或国家法规实施。第三十五条 本制度由企业财务部负责解释。