公司财务内部控制制度模板.doc

生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要反复，但不能重蹈覆辙。 -无名金世纪企业财务内部控制制度一、总则1、 为了适应社会主义市场经济需要，加强企业财务管理和内部控制， 规范企业财务行为，提升经济效益，本企业依据企业财务通则要求，结合企业实际情况，制订本制度。2、 本企业财务管理由财务部负责，其基础任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提升经济效益。3、 建立和健全企业内部控制制度。内部控制是为了确保企业资产 安全完整和有效利用，确保会计资料有效利用，确保会计资料真实可靠，提升经营管理水平和效益，而在企业内部所采取一系列组织规则、业务处理程序和其它调整方法和方法总称。4、 本企业内部控制基础标准是，经济（资产）承包责任制和现代企业管理相结合，相互制约和分工合作相结合，具体标准有：（1） 权力分隔。每一项经济业务处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以预防差错和弊端。（2） 合理分管。实施账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。（3） 审批稽核。任何经济业务处理全部要有明确授权和审批，同时要经过财务部门审核和稽核。（4） 责任明确。各部门和人员职责分明，以至任何情况全部能联络到个人责任。（5） 凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传输程序，直到会计资料归档。（6） 例行查对。对每一项经济业务和会计统计，全部要进行例行查对，以确保账证、账账、账表、账物、账款查对一致。二、资金筹集本企业所属企业筹集资本金，为本企业法人资本金。1、 资本金是指企业在工商行政管理部门登记注册资本。资本金在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方法抽走，如需增资，应经企业董事会研究决定，依据法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。2、 本企业和所属企业全部者权益除实收资本外，还包含资本公积、 盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经企业董事会研究决定，能够根据要求程序转增资本金3、 本企业和所属企业，经过负债方法筹集资金，分为流动负债和长久负债。财务部门在筹短期借款、长久借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。三、财务收支内部控制1、 实施财务收支预算控制（1） 企业各部门要在财务部指导下，编好月份和年度现金（包含银行）收支预算。月份提前一周，年度提前30天编制报财务部。（2） 企业所属企业要在财务部指导下，编好月份和年度资金上交和下拨及业务往来财务收支预算。月份提前一周，年度提前30天编制报财务部。（3） 现金收支预算项目按“财务收支预算表”现金部分编表。（4） 财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上企业现金和转账部分，即为全企业财务收支预算，经总经理同意后实施。（5） 凡预算外财务收支，需单列项目汇报总经理同意后实施。2、 建立定额备用金制度（1） 各部门零用现金定额要求以下：销售部 1000元、工程部 1000元物业部 1000元办公室 1000元财务部 1000元（2）对各部门零用现金实施限额开支审核报销措施。1）各部门单项支出在1000元以下，先备用现金开支，然后将取得正当发票单据附在后面，经本部门责任人签批后，到财务部门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。2） 各部门单项支出在1000元以上，不能在备用金中支付。应由用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处领取支票或现金。3） 各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应立即将取得正当发票单据（在发票后面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款和实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。4） 单项在1000元以上支出，所取得发票单据要立即报销，不得挂账。（1） 按签批金额权限确定核准责任人，以署名为准：1） 10000元以上费用支出，由企业董事长审批；2） 专题用途资金支出，100000元金额以上。由董事会审批；3） 因经营需要代收代付款项，由财务部审核同意，但必需坚持收后付，不改变原款形式用途标准。四、货币资金内部控制1、 建立会计和出纳职责分工制度在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其它业务工作，除登记现金、银行日志账外，不得保管凭证和其它账目。2、 加强对现金稽核管理所在现金（包含银行存款）业务收入，凭收入凭证和收入日报表进行稽核。3、 控制现金使用范围根据国家现金管理要求，库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下小额款项。其它特殊情况使用现金需经总经理和财务部同意。4、 严格付款审批和支票签发全部付款均应按审批金额权限，由两人以上相关人员办理。付款支票必需经过两人或两人以上签章方为有效。财务和支票专用图章，必需分别掌握，不得由一个人包办。不准开出“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。5、收付款项要经过会计填制记帐凭证全部现金和银行存款收支，全部必需经过经办会计在审核原始凭证无后填制收付款凭证；然后由出纳检验所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戮记。 6、遵守核定现金库存限额和银行结算纪律按日常3-5天开支现金需要量核定现金库存限额，不得超出，不准以白条抵库存。企业单位之间经济往来，通常应经过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。7、 立即登记现金、银行存款日志账和结账现金日志账按币种设置，银行日志账按账号分别设置，每日要结出余额，库存现金账面余额要由出纳同实际库存现金每日查对相符。银行存款账面余额要由会计每个月和银行对账单核，调整相符。五、对外投资内部控制1、长久投资包含股票投资、债券投资和其它投资（1） 长久投资项目要在市场估计基础上，立项进行可行性研究，考虑资金时间价值和投资风险，经总经理或董事会研究决定后进行，确定关键责任人。对外合作参股项目，必需严格根据国家相关要求办理工商、税务等手续。财务部要为决议提供参考意见，推行严格财务手续，督促检验项目标实施和效益情况。（2） 对长久投资业务做好具体统计，建立定时盘点制度。对所属企业每隔六个月清点（清理）一次资产负债和检验经营情况。（3） 如长久投资出现亏损或总经理认为有必需时，企业视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损给予确定，作出处理决定。（4） 企业所属企业因故撤销、合并、出让时，应按企业法、企业法相关要求，认真做好债权债务清理工作。2、 对外大额存款（5） 对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。通常按信用调查利息比较主管审查总经理同意对外存款到期收回等程序办理。（6） 对大额存款利息约定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好具体统计，立即入账，要注意正当性和正确性。六、销售和收款内部控制1、销售发票或专用收据由财务部门专员登记保管，领发给销售部开具。2、全部业务收入，应全部经过财务部门审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。3、购房协议变更，修改一样经过营销部门按要求办好业务手续后，凭证到财务部结算。七、成本和费用内部控制1、 对期间费用管理费用、财务费用、营业费用、销售费用项目要正当合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。2、 房地产开发项目费用支出，包含征地拆迁、计划设计，组织施工、完工验收，房产销售费用支出，必需严格按协议要求开支，先由主管部门，经办人署名，再交总经理审批后方能办理，并严格掌握预付工程款和工程验收结算付款两个关键步骤。3、 差旅费开支措施分为两类：一类为企业经理或指定人员出差，实施实报实销措施；另一类为工作人员出差，车船票实施实报实销，住宿和途中伙食补助包干，每人天天包干100元，超支不补，节余归已；物殊情况需乘坐飞机应事先经总经理同意为可报销。4、 建立人事和工资管理，严格考勤，核实工资计算和发放，正确处理工资及福利费核实和分配。八、工薪和人事内部控制1、 职员聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人事部门立即以书面凭证通知财务部门和职员所在单位，作为人事管理和计算工资依据。2、 工资计算和支付，要严格根据考勤制度、工资标准及相关要求，进行计算和发放，并依据工资总额和国家要求标准，正确计提职员福利费、职式教育经费、工会经费。九、收入利润内部控制1、 依据购销协议、租赁协议立即收回房款、按揭款、租金、其它应有款等全部业务收入，要全部立即入账并和和之对应销售成本、支出相互配比，求出利润。2、 企业利润总额根据国家要求作对应调整后依法缴纳所得税，然后按要求次序和一定百分比进行分配。十、固定资产内部控制固定资产建设和购置、处理和报废、通常按下列程序办理1、 申请购建：由使用部门提出增加固定资产汇报，交主管部门进行可行性研究后提出购建汇报。2、 审核同意：报总经理审核同意3、 对外订货：由主管部门负责对外订货，签署建设安装工程协议。4、 建设安装：由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款5、 结算付款：依据工程协议、完工交接单、完工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误报总经理同意，到财务部门办理付款结算手续。6、 固定资产停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理同意后进行处理，并报财务部门审核作财务处理。十一、分析和考评1、 本企业和所属企业内部，可实施分部核实，自定目标，核定收入、控制成本，提升效益，责任考评，资产承包，及超额有奖措施；自定财务和效益考评指标及具体管理措施。十二、内部审计 1、如董事会或总经理认为必需可随时对所属企业进行专题审计。十三、附则1、 制度经企业董事会同意，于5年月日起实施2、 本制度由企业财务部负责解释和修订。附表 年 月 日