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编号：FM-TM-02
版号：1.0
生效日期：
发放编号：
财务管理体系文件

银行账户管理程序

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初稿仅供内部讨论 中华财务 版权全部

1、目标
本管理文件明确了企业银行账户开立、撤销及银行账户日常管理要求和操作规范，以规范银行账户管理基础程序。
2、适用范围
2.1本程序管理文件规范了企业银行账户开立、撤销及银行账户日常管理业务过程，适适用于企业总部和各控股子企业财务部等相关部门。如未进行尤其说明，本程序管理文件内所称“控股子企业”均指其资金纳入企业资金统一计划管理控股子企业。
3、定义
银行账户是企业为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在对应金融机构开设基础账户、通常结算账户和专用账户。
3.1.基础账户：是企业为办理基础、关键资金结算、现金存取等业务而开立关键账户；
3.2.通常结算账户：是企业为方便资金结算业务而在就近金融机构开立基础账户以外辅助性账户；
3.3.专用账户：是企业为办理一些特殊业务或专门业务，按国家要求必需开立一些有特殊用途补充账户。
4、相关程序及文件
4.1对外结算相关程序FM-TM-03

5、职责
5.1总裁
ü 依据企业发展需要选定2-3家合作银行；
5.2财务总监
ü 综合考虑企业总部及各控股子企业业务发展需要和银行账户集中程度，选择拟长久合作银行；
ü 审核同意企业总部及各控股子企业开立及撤销银行账户申请；
5.3财务部
ü 审核各控股子企业开立及撤销银行账户申请；
ü 办理企业总部银行账户开立及撤销手续；帮助控股子企业办理银行账户开立及撤销手续；
ü 保留企业总部及各控股子企业开立及撤销银行账户相关资料；
6、管理权限
6.1银行账户管理由企业总部财务部统一计划、集中控制、分类管理。
6.2企业总部财务部具体负责企业银行账户开立、撤销及各控股子企业银行账户开立、撤销计划、审批、检验及考评工作；下属各控股子企业财务部门依据企业总部财务部安排，对本企业银行账户使用情况按不一样类别进行日常管理，并接收企业总部财务部统一调度、检验和考评。
6.3企业总部和各控股子企业银行账户开立、撤销审批权人为财务总监。
7、工作程序
7.1 银行账户计划管理
步骤
完成时间
包含部门及岗位
步骤说明
1

财务总监
综合考虑企业总部及各控股子企业业务发展需要和银行账户集中程度，选择拟长久合作银行，上报总裁。
2

总裁办公会
审核选定2-3家合作银行。
3

财务总监、财务部资金管理岗
和拟合作银行洽谈协商网上银行相关事项。
4

企业总部、各控股子企业法定代表人（或委托代理人）
和合作银行签定授权委托书，授权企业总部经过网上银行实时查询各控股子企业银行账户余额，而且子企业支付限额以上款项，需报企业总部同意并得到授权。
5
签定授权委托书后两个月内
企业总部财务部、各控股子企业财务部
根据企业银行账户管理相关要求，在企业总部统一组织和计划下，清理银行账户，将不属于企业总部确定合作银行其它银行账户逐步停用和撤销。

7.2银行账户开立管理
7.2.1银行账户开立管理—企业总部
步骤
完成时间
包含部门及岗位
步骤说明
1

财务部资金管理岗
依据企业业务需要或企业银行账户管理相关要求，填写《开立银行账户申请书》，申请书中需注明申请开立账户开户行、原因、账户类型、计划使用时间等，上报财务总监。
2

财务总监
审核同意《开立银行账户申请书》。
3

财务部资金管理岗
将经同意《开立银行账户申请书》送达财务部出纳。
4

财务部出纳
办理开立银行账户相关手续，银行账户开立完成，5日内将相关账户资料送交财务部资金管理岗立案。
5

财务部资金管理岗
企业相关账户资料存档。

7.2.2银行账户开立管理—控股子企业
步骤
完成时间
包含部门及岗位
步骤说明
1

控股子企业财务部
依据企业业务需要或企业银行账户管理相关要求，填写《开立银行账户申请书》，申请书中需注明申请开立账户开户行、原因、账户类型、计划使用时间、控股子企业支出权限（50万元）等，上报财务经理。
2

控股子企业财务经理/总经理
逐层审核同意《开立银行账户申请书》，报企业总部财务部。
3

企业总部财务部资金管理岗/财务总监
审核同意《开立银行账户申请书》。
4

企业总部财务部资金管理岗
将经同意《开立银行账户申请书》下发控股子企业财务部。
5

控股子企业财务部
办理开立银行账户相关手续，银行账户开立完成，5日内将相关账户资料报企业总部财务部立案。
6

财务部资金管理岗
控股子企业相关账户资料存档。

7.3银行账户撤销管理
7.3.1银行账户撤销管理—企业总部
步骤
完成时间
包含部门及岗位
步骤说明
1

财务部资金管理岗
依据企业业务需要或企业银行账户管理相关要求，填写《撤销银行账户申请书》，申请书中需注明申请撤销账户开户行、原因、账户类型等，上报财务总监。
2

财务总监
审核同意《撤销银行账户申请书》。
3

财务部资金管理岗
将经同意《撤销银行账户申请书》送达财务部出纳。
4

财务部出纳
办理撤销银行账户相关手续，银行账户撤销完成，5日内将相关账户资料送交财务部资金管理岗立案。
5

财务部资金管理岗
企业相关账户资料存档。

7.3.2银行账户撤销管理—控股子企业
步骤
完成时间
包含部门及岗位
步骤说明
1

控股子企业财务部
依据企业业务需要或企业银行账户管理相关要求，填写《撤销银行账户申请书》，申请书中需注明申请撤销账户开户行、原因、账户类型上报财务经理。
2

控股子企业财务经理/总经理
逐层审核同意《撤销银行账户申请书》，报企业总部财务部。
3

企业总部财务部资金管理岗/财务总监
审核同意《撤销银行账户申请书》。
4

企业总部财务部资金管理岗
将经同意《撤销银行账户申请书》下发控股子企业财务部。
5

控股子企业财务部
办理撤销银行账户相关手续，银行账户撤销完成，5日内将相关账户资料报企业总部财务部立案。
6

财务部资金管理岗
控股子企业相关账户资料存档。

7.4银行账户日常管理
7.4.1.应加强银行账户管理，不得出租出借账户，不得经过本企业账户为其它单位办理和本企业经营业务无关资金收付业务；
7.4.2.因销售产品、提供劳务而获取资金收入标准上只能经过基础账户办理；
7.4.3.通常结算账户标准上只办理资金支付业务，其资金起源能够依据需要由基础账户划转。
7.4.4.专用账户是依据需要为某种特殊业务而开立。除办理要求专题业务外，不得办理经营性资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后30天内必需清理完成；
7.4.5. 各控股子企业银行存款单笔支取金额超出50万，需交企业总部财务总监审签并得到授权；
7.4.6.严格严禁用个人名义开立银行账户；
7.4.7.各控股子企业责任人和财务责任人必需加强对银行账户管理，定时检验银行账户使用情况，在提报资金日报时，每七天向企业总部报送一次账户余额及使用情况。一旦发觉问题，应立即向企业财务部汇报并妥善处理；
7.4.8.企业财务部每季和不定时对各控股子企业银行账户管理情况进行检验或抽查，并将结果通报全企业。

8、单据和统计
8.1《开立银行账户申请书》

8.2《撤销银行账户申请书》

9、步骤图