阳曲县工商行政管理局财务制度样本.doc

阳曲县工商行政管理局财务管理制度为加强单位财务管理，严格财经纪律，确保合理使用资金，重视和提升资金使用效益，根据依法理财、严格按程序、制度办事标准，依据会计基础工作规范、山西省工商行政管理系统财务管理实施措施等相关要求，结合本局实际，特制订本制度。单位预算管理根据预算管理权限和经费领拨关系，县局为基层预算单位，向市工商局报领经费。基层工商所实施单据报账制，按报销单位管理。依据省、市局要求，严格按预算控制指标向市局编报具体年度预算；按上级下达年度预算指标和预算实施方案对各项经费进行收支核实；年底对各项经费收支预算实施情况，要真实完整地编报年底决算报表上报市局。财务收支管理（一）、收入是工商行政管理机关及所属单位依法取得非偿还性资金，包含财政预算拨款收入、预算外资金收入和其它收入。（二）、支出是指工商行政管理机关及所属单位为开展业务活动所发生各项资金花费，包含常常性支出和专题支出。（三）、各项支出严格遵照有计划、先同意后开支标准，按国家要求开支范围列支，严禁超预算支出。各项支出严格实施“一支笔”审批，重大支出项目应集体讨论决定。各项支出严格实施国家要求开支范围和标准，用于人员经费和行政办公经费开支优先确保；用于职员福利待遇方面支出，应按相关要求实施；用于专题业务支出，应根据同意项目和用途使用；对节省潜力大、管理微弱支出项目要关键管理和控制。具体开支报销程序为：各科室日常业务开支报销时，除经办人签字外，须由科室责任人审查签字；财务人员负责审查报销单据、审核报销金额，确保资料齐全、计算正确、手续正当，由财务科长初审签字报局长审批后，方可报销。会计核实及报表财务人员要严格根据国家工商行政管理总局制订会计制度进行财务收支核实，按期真实、完整、正确地编报财务报表。基层工商所每个月20日(遇节假日提前)结账，并于20日将当月收入及专用票据报表送交局财务科，同时稽核当月全部专用票据（特殊情况须提前说明）。局财务科每个月27日前结清账目，上报财务报表，并全额上缴各项收费收入。资产管理（一）、流动资产管理1、现金管理：为加强现金管理，保障现金安全，严格遵守现金管理暂行条例及相关要求。 2、银行账户开设：财务科要在省、市局同意银行开设“收入过渡账户”和“经费支出账户”，不得多头开户。基层工商所只能开设“收入过渡户”。“收入过渡户”仅限于核实应缴财政预算及财政专户行政性收费、现场收缴罚没款和没收物资变价收入。3、有价证券管理：有价证券必需作为货币资金妥善保管，不得作为实际支出数报销。4、库存材料管理：要建立对应库存材料帐，健全验收和领用手续，按实际消耗数列支。5、往来款项管理：债权、债务要依据有效原始凭证登记往来账并立即清理，不得长久挂帐；单位不得私自借入、借出资金。因为经费困难确需借贷款，且金额在十万元以上（含十万元）须报市局审批。严禁利用往来款项科目进行收支核实。6、暂扣款、物和没收物品管理：办案人员在收到暂扣款、物或没收物品时，必需开具省财政厅印制山西省工商行政管理系统专用票据暂扣款凭据、暂扣物资凭据和全省统一没收物品收据。结案时开具暂扣款退还凭据或罚没款收据、代收罚款收据；暂扣物开具暂扣物资退还凭据或没收物品收据；没收物品出售时开具没收物品出售收据。暂扣款、物要立即结案清理，暂扣款一律交入局机关银行账户，办案科、所或个人不得私存、坐支、挪用暂扣款；暂扣物资应由专员保管、登记、造册，任何人不得私自处理暂扣物品；没收物品应立即上缴财政实物库，不得长久挂账。办案科、所记账人员依据开出多种财务凭据及所附财物清单或财政实物库收据等正当单据登记没收、暂扣物品明细账，做到账目清楚，账、物相符。财务科必需按月稽核以上查处类票据。票据领用部门当月未发生查处案件也应按月交回财务科稽核，由票据管理员审核后在封皮内面登记稽核日期并署名。（二）、固定资产管理 单位要建立健全固定资产管理制度，明确资产管理部门、财务部门和使用部门责任，确保国有固定资产安全，确保帐、物相符。、财务科应建立固定资产明细账，资产管理部门应建立固定资产分布明细账，资产使用部门应建立固定资产卡片账（或明细表）。、资产管理部门每十二个月年底应对固定资产进行全方面清查盘点，并同财务科对账，做到账账相符、账实相符。、固定资产购置和报废，应根据国家相关要求办理。不得私自处理、转让固定资产。行政性收费、罚没收入管理（一）、严格根据国家和省要求收费项目、收费范围和收费标准收费。罚没收入实施罚缴分离管理要求，行政性收费逐步实施收缴分离管理措施。（二）、罚没款依据罚缴分离要求，由执罚部门开具“行政处罚决定书”，被处罚人将款交入指定代收银行，代收银行根据协议在要求时间内逐层汇缴省级金库。没收物品按财政部门相关要求处理，处理后变价收入和法律、法规要求能够当场处罚收缴罚没款统一交入单位“收入过渡户”，同行政性收费按要求时间上缴局财务科。（三）、按月填报“行政性收费、罚没收入收缴情况月报表”，并于月末（当月最终一天）前上报市局。同时将款项上缴市局“收入过渡户”。“行政性收费、罚没收入月报表”数额和上缴款项金额必需完全一致，做到账、表、款“三一致”。收支两条线管理 （一）、 严格实施“收支两条线”管理相关要求，局财务科负责包含所属机关在内收费和罚没票据、资金和账表管理工作。按月上缴各项收费和罚没收入，严禁拖延、截留、挪用。 （二）、行政性收费必需使用省财政厅统一印制“山西省工商行政管理收费专用票据”，罚没收入必需使用省财政厅统一印制“罚没票据”和“罚款代收收据”。严格实施山西省工商行政管理系统专用票据实施细则，建立健全票据领取、发放、使用、结报、稽核、缴销等步骤管理制度。严禁不按要求用途使用票据和出借票据。对所属单位财务管理（一）、县级工商行政管理机关所属个体劳动者协会、私营企业协会、消费者协会等全额拨款机关，财务管理统一由局财务部门代管，进行经费拨款和会计核实，并按月填报会计报表。（二）、各所属机关均为独立核实单位，全额拨款单位以收定支。在资产和资金上要和工商行政管理机关划分清楚，不得随意转移国有资产和资金。（三）、各所属单位使用多种行政事业性票据由局机关财务部门统一管理。各单位要严格根据工商行政管理系统票据管理制度向局机关财务部门领用、稽核、结报票据。票据使用要规范，不得随意改变票据用途。任何单位不得越权领取和私自使用本局财务部门管辖以外票据。基层所账务管理基层工商所要按县局要求统一设置四本账簿，并按要求认真登记，严格管理。基层工商所账簿年底止账后于第二年一季度底交局财务科。专用票据严格按山西省工商行政管理系统实施细则要求实施，按月稽核，年底于12月20日前全部结清。整年票据收入数和会计收入数必需一致。会计交接财务人员因工作变动或其它原因离职时，要和接任会计办理交接手续。局财务人员移交，由分管财务局长监交；基层所财务人员办理交接，应通知财务科，由财务科派员会同本所所长监交。会计人员交接工作时，必需认真查对账簿余额、库存现金和银行存款余额，确保账账相符、账款相符、账实相符，并按移交事项将其所保管账册、印鉴、库存现金和支票、关键会计资料及相关文件、会计制度及其它应移交事项做出移交表，一式三份，会同监交人由交接双方当面查对清点，并由交接双方和监交人签章，方可离职。交接不清，不得离职。如不按要求办理交接手续，造成后果由当事人负责。交接清册经单位领导审阅后作为会计档案永久保留。