加强企业内控制度建设 防范企业运营风险应用探讨.pdf

1142023 年第 22 期总第 1003 期经营管理加强企业内控制度建设防范企业运营风险应用探讨吴兴萍 宁夏农垦牛世界健康食品有限责任公司摘 要：随着市场经济体制的改革，企业所面临的市场环境发生了很大变化。在这样的环境下，企业的生产经营都会面临较大的风险，这对企业的发展造成了一定的限制。因此，企业必须要加强对运营风险的重视，并通过内控制度建设来增强企业运营风险的防范能力，以提升经营成效。企业内控制度是防范运营风险的重要手段，也能减少企业在运营过程中的风险。它可以使企业内部的工作模式和工作流程更加规范，确保企业各项生产运营活动正常开展，从内部提高企业的管理水平，提高企业抵御风险的能力。因此，企业要加强内控制度建设，通过内控制度为运营风险防范提供有效支撑。本文立足于内控制度的重要性，分析了企业内控制度建设过程中的主要问题，并提出了内控制度建设提高企业运营风险防范能力的有效措施。关键词：内控制度；企业运营；风险防范引言：企业在市场经济体制改革的背景下，所面临的主要问题包括如何应对外界环境和合理利用内部资源。要在激烈的市场竞争中立足，加强内部控制建设是企业可持续发展的基础保障。然而，我国尚未对内部控制做出系统性的概念界定，也没有制定统一规范，这使得企业内部控制建设的科学性和系统性受到一定程度的影响。目前，我国现行的企业内控规范中只有 独立审计具体准则第 9 号内部控制与审计风险中涉及了部分关于企业内部控制方面的内容。该准则中的内部控制主要指为避免资产损坏和丢失、保证企业财务信息真实性和完整性而制定的管理措施。企业内部控制主要包括环境内控、会计内控和控制程序三方面。因此，推进企业的内部控制建设，防范企业运营风险，提高企业的核心竞争力，已经成为我国各大企业亟待解决的问题。一、企业内部控制建设的重要性企业的内部控制就是在实现各项经济活动时，组织内部建立的相互制约和相互控制的制度管理体系。企业希望通过内部控制制度建设提高整体管理水平，其对促进企业的稳定发展具有重要意义。企业内部控制建设的重要性主要体现在以下几个方面：1.帮助企业实现经营目标企业在发展过程中，开展各项经营活动的目的是实现经营目标并提高企业经济效益。有些企业从事生产活动，在运营过程中经常会遇到各种问题，其中有些问题是根本无法预料的，这些问题会对企业的运营造成风险并制约企业经营目标的实现。由于面对多种无法预料的影响因素，企业只能通过内部控制来防范运营风险，降低运营风险发生的概率，促进经营目标的实现。2.帮助企业适应政府监督管理从我国政府监督管理现状来看，政府对企业的监督分为结果监督和行为监督两个方面。随着企业市场化建设的推进，政府越来越重视监管企业的偿付能力。如果企业无法满足最基本的偿付要求，就表明其经营管理水平差、运营管理存在问题。因此，加强企业的内部控制建设，能够有效提升企业的经营管理水平，帮助企业适应政府的监督管理模式，确保企业具备较强的偿付能力，进而防范运营风险。3.帮助企业提升核心竞争力全球经济实现一体化建设之后，中国迅速打开了国际市场，很多国际知名企业开始进入中国市场，虽然扩大了市场的经营局面，也使中国企业的竞争压力越来越大。如今，中国很多企业面临的处境都非常艰难，增强企业的内控制度建设，才能帮助企业提高核心竞争力。4.帮助企业完善内控管理机制增强企业的内控制度建设是保障企业资金和资源安全、对企业的各项经营活动进行合理控制的重要内容。从企业发展角度分析，内控制度建设提供了更多的内控理论支持，加强对内控制度建设的研究，能够使企业的内控管理机制更加完善。二、企业内控制度建设中的常见问题1.企业缺乏对内控制度建设的重视内控制度建设是企业经营管理的重要组成部分。涉及多个方面的内容，但加强内控制度建设并不能在短时间内让企业管理人员看到明显效果，因此很多管理人员对此并不重视，而将工作重点放在生产经营活动上，以扩大企业经营规模、获取更多利润为目标。此外，由于企业管理人员对内控制度建设认识不够全面，认为只需要将内控制度建设工作交由单一部门负责即可，这种错误认识导致各部门得不到有效配合，部门间缺乏有效联系，增加了内控制度建设的难度，对内控制度的落实造成阻碍，从而115经营管理影响内控制度在企业运营管理中的价值体现。此外，大部分企业没有做好内控制度建设的宣传和推广，导致许多员工并未意识到内控制度的重要性，从而未能积极配合内控制度的落实，影响内控制度的有效性。2.企业缺乏完善的内控管理体系企业增强内控制度建设的工作重点是建立完善的内控体系，以保证内部控制的质量。然而，一些企业在建立内控体系的过程中常常缺乏完善的制度，这会对内控制度建设的有效性产生干扰。另外，一些企业的管理人员缺乏风险管理意识，对生产运营中可能存在的风险了解不够深入，在内控制度建设的过程中缺乏对运营风险防范的重视，导致建立的内控体系中未涵盖风险防范要素，这也会影响内控体系在企业运营风险防范中的作用。此外，企业管理人员在构建完善的内控管理体系的过程中，可能过多融入自己的情感和主观意识，对市场环境了解不够全面，也没有对企业的经营现状做出准确判断，因此在完善内控管理体系的过程中缺乏参考依据。此外，企业管理人员的管理责任没有得到明确划分，内控人员的岗位职责不够清晰，这同样会影响内控管理体系的有效性。3.企业缺乏健全的内控监督机制要想加强企业的内控制度建设，除了要加强企业管理人员的内控意识并建立完善的内控管理体系，还需对内控管理制度的落实情况进行监督管理，以确保内控人员的各项行为符合规范，保证内控制度执行的有效性，进而充分发挥内控管理制度在企业运营管理中的作用。但是有些企业并没有专门的监督部门，无法有效地监督内控制度的落实情况，从而导致内控体系的评价结果不够客观。此外，有些企业在考核内控制度的落实情况时还没有建立完善的考核制度，无法体现内控制度的落实成效，也不能及时发现内控制度中存在的问题，降低了内控制度建设的质量。4.企业缺乏综合素质较高的内控人员要充分发挥内控制度建设在防范企业运营风险中的作用，需要建立一支高质量的专业化内控队伍。企业应根据内控管理工作的具体要求，培养具有专业技能的内控人员，提高其综合素质和职业素养。然而，一些企业并未建立完善的内控人员培养体系，导致企业内控人员的专业能力和综合素质无法提升。有些企业在对内控人员培训时，缺乏风险防范和法律法规方面的内容，培训内容过于片面。如果企业缺乏综合性的内控人才，也会影响到内控制度建设的成效，使内控制度在企业运营风险防范方面的作用未能充分发挥，从而对企业的发展产生不利影响。三、增强内控制度建设，提高企业运营风险防范的有效措施1.增强企业人员的内控意识，提高内控管理水平要想提高企业的内控质量，首先要提高企业管理人员的内控意识，可以通过促使企业的管理人员认识到内控制度建设的重要性、全面掌握内控制度建设的各项内容并结合企业的运营情况将内控制度建设进行合理规划来实现，从而有效提升企业内控管理水平。企业的管理人员应将内控制度建设作为企业战略规划的重要内容，根据企业的经营目标实现内控制度建设，确保内控制度建设的方向更加清晰。其次，企业管理人员还要加强自身的运营风险防范意识，通过内控制度建设实现运营风险防范，充分发挥内控制度在风险防范中的作用。他们应该对企业在运营过程中的各项风险进行评估，结合潜在的运营风险制定相应的内控制度，通过内控制度建设规范企业的运营活动，从而提升企业防范运营风险的能力。最后，企业的管理人员要加强对内控制度建设的宣传和推广，帮助企业员工深化对内控制度建设的了解和重视，促使企业员工在落实内控制度的过程中能够积极配合，为内控制度建设工作的开展和执行提供更多的便利条件。2.加强对内控制制度落实的监督和管理企业在实施内控制度建设的过程中，除了要不断结合实际情况完善内控管理体系，还要对内控制度的落实进行监督，以确保内控制度能够有效落实到位。首先，企业应加强对市场环境的分析，全面掌握市场变化的真实情况，结合市场变化为企业制定相应的经营规划方案，规范内控制度建设标准，优化内控管理体系。其次，为了强化内控制度的作用，企业应专门设立监督内控制度落实的审计部门，对内控制度的落实情况进行监督检查，对内控制度的落实情况、工作流程和工作模式等进行全面考核，加强对内控制度建设的分析，为企业内控制度建设提供客观的指导意见，推动内控制度的完善。最后，企业还应对内控人员的工作成效进行全面客观的考核，制定内控人员考核体系，并将考核结果进行披露，以确保内控人员在工作中更具积极性。3.通过互联网完善企业运营风险防范体系进入互联网时代后，企业在运营发展过程中应充分利用大数据和人工智能的优势，将信息技术融入运营风险防范工作中，从而增强企业的运营风险防范能力，提高运营风险管理效率。具体来说，企业应该采取以下措施。首先，企业应提前做好资金规划，以确保为财务管理提供完善的信息化设备和软件系统的成本投入。这将有助于促进企业财务管理信息建设的顺利开展。其次，企业应1162023 年第 22 期总第 1003 期经营管理依托于信息技术搜集企业的各项财务数据，以评估运营风险。通过动态化的监督管理，对市场风险和企业内部风险进行评估，并构建风险预警体系。最后，企业应定期维护财务管理系统的信息化建设，对财务系统进行定期检查和修护。如果财务系统出现漏洞，则需要及时进行修补，以确保企业财务系统运行的安全性。4.强化企业内控人员的综合素质随着市场环境的变化，企业的运营环境变得越来越复杂，这也对企业内控人员的专业能力和综合素质提出了更高的要求。因此，企业需要加强对内控人员的引进和培养，充分发挥自身在人才培养方面的优势，为内控制度建设工作奠定良好的基础。在实施过程中，企业应提高内控人员的招聘门槛。除了考虑内控人员的专业知识和工作经验外，要求内控人员要具备较强的风险识别能力，能够自主识别企业运营管理过程中的潜在风险。其次，企业还应定期组织在职内控人员参加专业知识培训，提高其专业技能和理论知识水平，提高综合素质。同时，企业应在条件允许的情况下，组织内控人员到示范性企业学习，拓展内控人员的学习实践。最后，企业内部还应不定期地举办工作经验交流和团队建设等活动，加强内控人员与其他部门之间的有效沟通和合作。只有在企业内部建立和谐的工作氛围，才能让内控制度建设和落实更加顺利。5.通过内部审计建设增强内控约束力企业需要确保内部审计的独立性，以便对内控制度做出客观性的评价。目前，我国大部分企业内部审计的领导体制主要有以下几种情况：归董事会管理、归总经理管理、归财务负责人管理或者企业的监事会管理。但只有将内部审计的管理责任交给企业的最高权力机构，才能保证内部审计的独立性。因为企业的股东大会并不是常设机构，所以将内部审计直接交由董事会管理或者将管理责任归于董事会的直接领导人才是最正确的选择。这样可以保持内部审计与企业的经理层独立，如果审计事项关系到企业的经理层，也能直接向董事会汇报。如果企业的董事会有直接决策权力，就能针对内部审计人员提出的问题和建议制定相应的措施。在考虑内部审计的建设模式时，需要结合企业的实际情况来进行分析。对于大部分中小型国有企业，自身就能接受相应的监管，再加上内部审计外包需要花费更多的成本，所以不太适合以外包的形式开展内部审计工作。而上市企业或者进入国外市场的国有企业在监管方面存在一定的问题，母公司受到财务报表的间隔时间较长，国内的证监会也不能对海外公司进行监控，外审也需要间隔较长的时间，企业内部的审计工作缺乏独立性，因此很多大型国企或者上市公司以及海外有项目的国有企业适合通过外包的形式开展内部审计工作。企业需要根据自身情况和需求，综合考虑内部审计的建设模式，以保证审计工作的独立性和有效性。6.提高企业运营风险防范水平企业内控建设的衡量标准是运营风险防范水平。对于企业而言，运营风险防范是其发展的根本，也是提高企业市场竞争力的重要手段之一。当前，企业的发展与资本市场息息相关，投资者的支持也至关重要。因此，企业内部控制建设质量直接影响其在资本市场中的融资能力，同时也涉及企业是否能够实现可持续发展。企业实现内控制度建设的主要目标并非完全消除风险，而是将运营风险控制在可承受范围内。最主要的工作是对各项风险进行预防，而非等到风险发生后再想办法应对。因此，企业应根据自身实际情况和外界市场环境全面把握内控制度建设关键点和风险防范控制环节，尤其是针对高风险的防范环节进行重点控制，从而降低运营风险的发生概率。合同风险是企业运营风险防范的另一个重点。企业应明确划分合同管理工作中的权责和管理流程，并规范合同内容，以避免履行合同过程中因某些不规范的行为而带来的风险。四、结语总的来说，内控制度建设对于企业的运营风险防范有着积极的作用。它不仅能够保证企业资金和资产的安全，降低运营风险的发生概率，还能够优化企业内部的经营环境，促进企业的可持续发展。因此，企业的管理人员必须要高度重视内控制度建设，建立完善的内控管理体系和内控监督体系，落实内控工作，并建立高质量的内控队伍，以保证内控工作的有效性。参考文献：1 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