硬质合金公司物流内部控制制度分析模板.doc

制度名称考勤、休假和劳动纪律管理制度制度文件编号 本制度共11页编写部门：制度审核人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任企业物流内部控制制度为了确保企业物资顺畅流通，确保供给、生产、销售顺利进行，提升资产周转率，确保资金顺利、高效地运转，预防物流过程中发生错误或舞弊现象，确保会计核实正当性、真实性，特制订本制度。一、物资采购及领用内部控制（一）、请购商品企业对请购商品应建立授权审批制度，对关键原材料（钨精矿、草酸钴、碳化钽、碳黑、钴粉等），关键辅助材料（盐酸、液碱、液氨、精制氯化铵、片碱、硝酸钠、二甲苯、聚苯乙烯等），大宗物质采购（钢材、自制工程用物资）应经过尤其授权，对通常辅助材料、低值易耗品能够经过通常授权。不管尤其授权还是通常授权，全部由对该项预算负责人员审批。请购商品单位，包含各车间、科室、工程项目责任人应依据生产需要或工程项目预算，提出请购申请，编制请购商品明细表（一式四联，请购单位留存一联，各单位领料员一联，仓库一联，采购部门一联），经授权人员签字并签署单位公章送交商品保管仓库，仓库保管员用请购单数量和实际库存数量对比，确定那些商有足额库存，那些商品需要采购，从而深入确定需要采购商品名称、规格、数量，在请购单上注明，然后再将请购单送交采购部门。（二）编制订购单采购部门收到请购单后，检验请购单是否有授权人员签字并盖有公章，然后依据仓库保管员确定数量编制订购单，订购单应正确填写订购商品名称、规格、数量、价格、厂商名称及地址，预先给予编号并经过被授权采购员签字，定购单应连续编号，一式四联（采购部门留存一联、仓库验收人员一联、采购员一联、附采购发票后一联）。（三）采购商品采购部门应确定最好供给起源，对大宗、关键采购项目应采取竞价方法确定供给商。对采购回来商品，关键是关键原材料、关键辅助材料应立即过磅，立即取样检验。采购过程中出现商品毁损，假如是定额内损耗计入采购成本，假如是定额外损耗应追究采购人员责任。（四）验收商品 采购员采购回商品应该存入仓库，仓库保管员依据订购单，磅码单，检验单验收商品，确定商品数量、品种、规格是否和订购单、磅码单、检验单相符，并检验商品是否有损坏。验收以后，应依据验收实际情况编制一式多联连续编号验收单。验收一定要按计划价验收。对于因为车间急需使用而直接下到车间商品，采购员一定要通知验收人员前往验收实物。（五）编制付款凭单付款付款凭单后应附上订购单、验收单、发票等支持性凭证，付款单由供给部门统一编制并连续编号，统一送交财务部门，财务部门应负责并和订货单、验收单、发票数查对相符，由付款审批人员签字后付款。（六）商品保管仓库保管员应该认真妥善地保管多种库存商品，建立库存商品登记卡片制度，做好商品永续盘存统计。定时对商品进行盘点，最少每十二个月期中六月份和每十二个月期末对商品进行盘点，财务部门和采购管理部门应该派人参与盘点监督，对盘点中出现盘盈、盘亏应立即汇报，确保帐帐、帐实相符。仓库保管员应最少每十二个月年末检验商品质量，对于霉烂变质、长久积压、生产已不在需要、使用价值减低或丧失商品，应该立即汇报。对抵债换入商品，应定时检验其质量并立即提出处理意见，以确保其变现性。（七）商品领用 各商品使用部门，应凭本部门商品请购单，由本部门领料员到仓库领取所需商品，仓库管理员应该依据审核无误商品请购单发出商品，并填制商品领用单，注明领用商品名称、数量、单价、金额和领用商品用途，尤其是自制工程、大修、年检用料，一定要注明领用商品用途。商品领料单应该由发料人员、领料人员和对工程预算负责人员签字。对于各部门领料果断不能领了料不开出库单或虚开出库单，以造成成本核实不真实。（八）商品以旧换新或回收 对部分使用后仍然含有实物形态商品，如石墨舟皿、石墨槽板、电机等物资领用应建立以旧换新制度，对自制工程没有用完材料，应由自制工程负责部门（关键是技改办）负责回收，冲减工程成本。（九）帐务处理和查对财务部门和每个月定时到仓库审核各部门领料单，审核无误后签收用以归结成本。仓库保管员应于每个月末编制材料收、发、结存月表，每十二个月期中六月份和期末依据盘点情况编制库存商品盘点表，和财务部门统计查对相符，确保帐帐相符。二、生产过程中物流内部控制（一） 依据生产指令投料生产各生产车间在接到生产指令后，依据生产产品数量、规格、定额消耗量，从原材料仓库或自制半成品仓库领回生产所需关键原材料、自制半成品、关键辅助材料，低值易耗品，发给生产班组投入生产，各车间应该将领入原、辅材料整齐摆放，依据生产进度、工艺要求投料生产，正确统计所消耗多种原、辅材料数量。对生产出来产品应该分类摆放，并有对应实物卡片统计。 （二）统计投入产出各生产班组每个班次全部应该统计投入产出数量，并和现场实物及卡片统计查对相符，在此基础上建立投入产出台帐，车间应依据各个班组台帐建立车间投入产出台帐（三）检验入库检验部门应该立即对各个车间产成品和自制半成品取样检验，依据化验结果将合格品验收入产成品仓库，由仓库管理部门开具产成品入库单。将合格自制半成品验收入自制半成品仓库，错误！链接无效。自制半成品错误！链接无效。（四）月末、年末对金属量进行盘点对金属量投入产出控制是各车间物流控制关键。每个月月末、年末必需由检验部门会同每个车间、财务部门对该车间金属量从投入到产出，根据工艺步骤进行全方面细致地盘点。盘点时，应该将盘点实际数量和车间实物、卡片统计、班组台帐、车间台帐进行查对，并把盘点数量完整地统计下来。对盘点过程中出现差错应立即查明原因。盘点结束后，由检验部门依据盘点结果计算金属平衡率、金属实收率、产品成材率，假如不能达成计划要求，应该分析原因，立即改善。 （五）对车间物资价值进行定时检验 各车间应该定时或最少每十二个月年末对本车间错误！链接无效。，尤其对帐上无统计筛上物、桌面料、地面料，长久积压，生产工艺改善或产品品种改变已经减值或已无使用价值及转让价值辅助材料、低值易耗品等进行检验，并将检验结果报检验部门及财务部门。三、产品销售过程中物流控制（一）产品验收入库产成品仓库应该依据产品检验合格证按产成品实际数量验收入库，开据产成品入库单。作为仓库和财务部门入库依据。财务部门应于每个月月末签收产品验收入库单。错误！链接无效。应按次序连续编号。（二）产成品保管产成品保管部门应该认真、妥善保管多种产成品，根据不一样品种、规格分门别类摆放妥当。并对每种产成品建立实物卡片，具体统计多种产成品收发情况。（三）依据销售单发货产成品保管部门只有在收到了经过授权同意销售单时才能发货，依据供货名称、数量、品种开具产成品出库单交由产品发运部门装货发运。财务部门应该在每个月末对产成品出库单进行签收。产成品出库单应该按次序连续编号。（四）对产品收发建立永续盘存统计正确统计每种产品收入发出和结存数量，并立即和财务部门统计进行查对，以确保帐帐相符。（五）建立定时盘点制度仓库管理部门应该定时对产成品进行盘点最少应于每十二个月其中六月份和期末对产成品进行一次全方面盘点清查。财务部门应该对盘点进行监督。盘点结束后应依据盘点情况对盘盈盘亏情况提出处理请求，经相关部门同意后，编制产成品盘点明细表。 （六）定时检验产品可变现价值产成品管理员应该最少每十二个月末对产成品可变现价值进行检验，对因为市场需求改变而造成长久积压、因为保管不妥造成毁损变质，应该对其可变现价值进行估量，并将估量情况上报质量检验部门和财务部门。